《审计与认证业务》期末总练习卷
审计期末考试试题及
审计期末考试试题及# 审计期末考试试题## 一、选择题1. 审计的最终目标是：- A. 确保财务报表的合法性- B. 确认企业的经营效率- C. 保证财务报表的真实性、合法性和公允性 - D. 评估企业的内部控制系统2. 以下哪项不是审计证据的来源？- A. 被审计单位的财务报表- B. 被审计单位的内部控制记录- C. 被审计单位的会议记录- D. 审计人员的专业判断3. 审计风险包括以下哪些类型？- A. 固有风险- B. 控制风险- C. 检测风险- D. 所有以上选项4. 在审计过程中，审计人员应当：- A. 只关注财务报表中的数字- B. 只关注财务报表的准确性- C. 综合考虑财务报表和相关业务活动- D. 只审查财务报表的合规性5. 以下哪项不是审计计划的一部分？- A. 审计目标- B. 审计范围- C. 审计方法- D. 审计报告的最终结论## 二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应直接报告给被审计单位的管理层。
（对/错）2. 审计人员在进行审计时，不需要关心被审计单位的经营活动。
（对/错）3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作成功的关键。
（对/错）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（对/错）5. 审计人员在审计过程中发现的内部控制缺陷必须立即向被审计单位报告。
（对/错）## 三、简答题1. 简述审计的基本原则。
2. 描述审计过程中的“审计证据”的概念及其重要性。
3. 阐述审计风险的构成要素及其相互关系。
4. 说明审计计划的主要内容及其在审计过程中的作用。
5. 描述审计报告的基本结构及其每一部分的作用。
## 四、案例分析题案例一：某公司在年度审计中，审计人员发现其存货账面价值与实际盘点结果存在较大差异。
请分析可能的原因，并提出审计人员应采取的措施。
案例二：审计人员在对一家上市公司进行审计时，发现该公司财务报表中存在一些异常的交易。
请说明审计人员应如何评估这些交易对财务报表的影响，并提出相应的审计建议。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 提供对财务报表的独立意见C. 促进公司内部控制的改进D. 减少公司的税务负担答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 唯一性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计计划答案：B4. 审计报告中，如果审计人员对财务报表的公允性表示怀疑，应出具：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：C5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 直接修改财务报表C. 忽略该错误，继续审计D. 报告给审计委员会答案：A7. 在审计计划阶段，审计人员需要：A. 确定审计范围B. 确定审计证据的收集方法C. 评估审计风险D. 所有选项答案：D8. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应保持：A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项答案：B9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的确认函D. 审计人员的个人经验答案：D10. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应该：A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 根据评估结果决定依赖程度D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的法律环境答案：ABCD13. 审计报告的类型包括：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD14. 以下哪些是审计过程中的实质性测试？A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的分类D. 检查财务报表的披露答案：ABCD15. 审计人员在审计过程中，需要遵守的职业道德包括：A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。
审计期末考试题库及答案
审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。
（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。
审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。
此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。
六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。
（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。
独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。
客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。
公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。
保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。
审计期末复习题与答案
审计原理?复习题一、单项选择题1．以下说法正确的选项是〔 A 〕。
A．内部审计必须独立于财务部门B．内部审计不一定独立于财务部门C．内部审计负责人可由财务部门负责人兼任D．内部审计负责人可由总经理兼任2．审计人员在执业过程中假设发现其无法胜任此项工作，应当〔 C 〕。
A．出具保存意见的审计报告B．出具无法发表意见的审计报告C．恳求审计组织改派其他审计人员D．依赖客户职员的才能3．公司董事会认为公司存货管理方面存在弱点，因此请正在进展财务报表审计的公正会计师事务所提供管理咨询效劳。
事务所提供的以下效劳中，会有损其独立性的是〔〕。
A．指出由于现行收发料制度的不合理，造成存货管理出现问题B．监视购置、验收、储存和发货等业务的进展C．研讨和评估存货管理问题，并建议各种解决方法D．设计解决问题的时间进度表，由该公司董事会指派人员按表施行监视4．以下关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的选项是〔〕。
A．审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量B．审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量C．错报风险越大，需要的审计证据可能越多；审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少D．审计人员可以依靠获取更多的审计证据来弥补其质量上的缺陷5．对应收账款的积极式函证没有收到回函时，审计人员要施行替代审计程序审查期后收款情况，以证实应收账款的余额。
假如无法施行替代审计程序，那么应该将该工程视为一项〔〕。
A．错误B．误差C．错报D．舞弊6．在对期初余额施行审计程序时，如发现前任审计人员对上期财务报表出具了非标准无保存意见的审计报告，后任审计人员在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是〔〕。
A．相关事项的错报金额和性质强弱B．前任审计人员确定的财务报表重要性程度C．相关事项是否影响本期财务报表D．后任审计人员出具报告的详细意见类型7．当出具非无保存意见的审计报告时，审计人员应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致表示意见或无法表示意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对〔〕的影响程度。
审计期末考试题
审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。
7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。
8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。
9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。
10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。
三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。
12. 简述审计技术中的风险评估方法。
13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。
四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。
祝各位考生取得好成绩！。
审计期末考试试卷
审计期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 财务报表的分析D. 财务报表的评估2. 以下哪项是审计证据的来源？A. 被审计单位的管理层B. 被审计单位的员工C. 被审计单位的外部信息D. 所有上述选项3. 内部控制的测试属于审计过程中的哪个阶段？A. 初步审计阶段B. 详细审计阶段C. 审计计划阶段D. 审计报告阶段4. 审计师在审计过程中发现的财务报表中的错误，通常被称为：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计差异D. 审计调整5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 财务风险6. 审计师在审计报告中表达的无保留意见，通常称为：A. 清洁意见B. 标准无保留意见C. 负面意见D. 限定意见7. 审计抽样是：A. 审计过程中对所有项目进行的检查B. 审计过程中对部分项目进行的检查C. 审计过程中对所有项目进行的测试D. 审计过程中对所有项目进行的分析8. 以下哪项是审计的最终目的？A. 确定财务报表的准确性B. 减少财务报表的错误和遗漏C. 提供合理保证财务报表不存在重大错报D. 为管理层提供咨询服务9. 审计师在审计过程中发现的内部控制缺陷，通常需要：A. 立即报告给管理层B. 报告给监管机构C. 在审计报告中披露D. 以上全部10. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行的独立、客观的评估和检查，被称为：A. 财务审计B. 内部审计C. 管理审计D. 合规审计二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述审计过程中的审计证据的作用。
3. 解释审计报告中“无保留意见”的含义。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设你是审计师，你正在审计一家制造公司的财务报表。
在审计过程中，你发现该公司的存货记录与实际库存存在显著差异。
请分析可能的原因，并说明你会采取哪些措施来解决这个问题。
审计期末考试试题及答案
审计期末考试试题及答案为满足您的要求，我将根据给定的题目来为您编写审计期末考试试题及答案。
由于试题具有特定的形式和排版要求，我将按照试题的格式进行书写，以保证整洁美观。
请您参考以下正文内容：审计期末考试试题及答案一、选择题（共40分）1. 在进行审计程序时，初步风险评估是为了：A. 检查企业的内部控制制度是否完善B. 确定监督人员的审计计划C. 识别可能存在的重大审计风险D. 分析企业的财务状况和经营情况答案：C2. 下列哪个因素会增加审计风险？A. 审计对象使用先进的信息技术系统B. 审计对象的业务往来与大量关联方合作C. 审计对象持有高风险的投资证券D. 审计对象雇佣了经验丰富的财务主管答案：B3. 关于客户的风险特征，以下哪个描述是正确的？A. 客户规模越大，风险越小B. 客户历史业绩优秀，风险越大C. 客户负债水平越低，风险越小D. 客户在同行业的市场份额越大，风险越小答案：B4. 在编制财务报表时，公司董事对其真实性负有直接责任。
这个说法是：A. 正确B. 错误答案：A5. 审计人员应该采用哪种证据是最可靠的？A. 听取管理层的陈述B. 检查相关收据和凭证C. 进行沟通与访谈D. 对资金流动情况的外部确认答案：B二、问答题（共60分）1. 请列举审计人员应进行的常见风险评估程序，并简要描述其目的。
答案略。
2. 请解释什么是内部控制，并说明其在审计过程中的作用。
答案略。
3. 在财务报表分析阶段，我们可以采用哪些工具和方法来评估企业的财务状况和绩效？答案略。
4. 请说明内部控制缺陷可能对审计意见的表达产生的影响。
答案略。
5. 请简要描述审计过程中的“审计程序”是什么，以及为什么审计程序在审计中起着重要的作用？答案略。
三、案例分析题（共100分）请根据以下情况，回答问题：ABC公司是一家新兴的科技公司，在IT行业取得了巨大的成功。
您作为该公司的审计师，负责审计其财务报表。
情况一：ABC公司过去一年的净收入同比增长了50%，达到10亿美元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载《审计与认证业务》期末总练习卷地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容《审计与认证业务》期末总练习卷一.单项选择题 (每题 1分,共 15分)1.审计产生于 ( B )的需要。
A.查错防弊B.经济监督 C．公证 D.提供审计信息2.根据宪法规定,我国审计署正式成立于 ( C )年。
A.1975B.1982C.1983D.19953.国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。
A.内容B.主体C.客体D.目的4.审计对象的正确表述为 ( D )。
A.被审计单位的会计报表B.被审计单位的会计资料和其他有关资料C.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动D.被审计单位的财政、财务收支状况及有关经济活动以及为提供这些经济活动信息载体的会计资料和其他有关资料5.审计的本质特征是 ( C )。
A.真实性B.公正性C.独立性D.杈威性6.在西方,最具代表性的国家审计机关是( B )的国家审计机关。
A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统7.企业明细账与现金日记账的记录( A )分工。
A.必须B.无须C.可酌情D.无须认真8.内部控制是否有效,主要取决于实施内部控制的( C )。
A.时间B.单位C.人员D.地点9.在审查资产负债表存货项目是否正确时,( D )的账户余额不应包括在存货项目内。
A.低值易耗品B.生产成本C.包装物D.在建工程10.无法表示意见审计报告就是 ( B )。
A.不发表审计意见B.没有办法发表审计意见C.拒绝接受委托D.提交否定审计意见11.( A )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。
A.审查书面资料B.证实客观事物C.详查D.抽查12.( B )一经签订,就具有法定约束力,委托与受托双方都必须严格遵守。
A.管理建议书B.审计业务约定书C.审计工作底稿D.审计计划13.在我国,注册会计师只有加入 ( A )才能承办业务。
A.会计师事务所B.审计局C.审计署D.律师事务所14.审计准则是为增强 ( B )的可信性而产生的。
A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿15.审计人员获取的下列证据中( D )的证明力最弱。
A.被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函B.审计人员填制的审计工作底稿C.由被审计单位保管的银行对账单D.管理当局的声明书16.会计师事务所对审计工作底稿复核,首先应当由( B )进行。
A.审计助理人员B.项目经理C.部门经理D.主任会计师17.审计风险=重大错报风险×( D )。
A.审计意见B.审计程序C.投资风险D.检查风险18.审计人员通过观察等方法,可以获取 ( C )。
A.实物证据B.书面证据C.环境证据D.口头证据19.国家审计的最高机关为( A )。
A.审计署B.中国审计学会C.审计局D.会计师事务所20.被审计单位的内部控制是否有效,关键取决于( C )。
A.执行的经常性B.制度的健全性C.执行者的素质D.外部的监督21.符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的( D )是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。
A.会计制度B.管理制度C.核算制度D.内部控制22.审计准则是为增强 ( B )的可信性而产生的。
A.会计账簿B.会计报表C.审计报告D.审计工作底稿23.注册会计师用于表达审计意见,做出审计结论的书面文件是 ( B )。
A.审计档案B.审计报告C.审计证据D.审计记录24.描述内部控制的方法通常有调查表法、流程图和( B )。
A.审阅法B.文字描述法C.顺查法D.核对法25.库存现金长款入账的原始凭证是( D )。
A.调查记录B.审计工作底稿C.领导批示D.库存现金盘点表26.内部控制制度源于( A )。
A.控制B.检查C.复核D.审阅27.样本设计时需要考虑的因素有 ( B )。
A.抽样方法B.抽样单位C.抽样结果D.属性抽样28.审计报告是指审计人员在审计结束后 ,将审计结果向( D )所作的书面报告。
A.审计人B.当事人C.责任人D.委托人二.多项选择题 (每题2分 ,共 10分)1.我国注册会计师可以办理的业务有( ABD )。
A.审计业务B.会计咨询C.经济纠纷D.服务业务2.按审计的内容和目的分类 ,可分为( BCD )。
A.全部审计B.经济责任审计C.财经法纪审计D.财政财务审计3.我国法定的会计师事务所的组织形式有 ( BC )。
A.个人独资B.有限责任制C.合伙制D.股份有限公司制4.经济效益审计目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的( A )或( D )。
A.经济效益性B.合法性C.合规性D.合理有效性5.各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件 ( BCD )。
A.资格考核B.资格考试C.专业教育D.工作经验6.以审计作为一个整体 ,其主要作用是( BC )。
A. 监督B.制约C.促进D.管理E.证明7.按与被审计单位的关系分类 ,可分为( CE )。
A.全部审计B.局部审计C.内部审计D.政府审计E.外部审计8.( ABCDE )为内部控制的五要素。
A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息交流E.监督9.收集审计证据必须遵循的具体要求有（ BCDE ）。
A．真实性 B.充分性 C.成本效益性 D.重要性 E.相关性10.确定样本量的方法有（ AB ）。
A.查表法B.计算法C.调节法D.鉴定法E.核对法11.作为审计证据的会计记录有 ( ABCE )。
A.领料单B.固定资产验收单C.会计账簿D.律师函E.试算平衡表12.为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录正确性,审计人员应抽取审查一定期间的( C )和( D )。
A.收款凭证B.付款凭证C.银行存款余额调节表D.函证银行存款余额13.民间审计人员的法律责任按其形成原因分为 ( CE )。
A.民事责任B.行政责任C.违约责任D.刑事责任E.欺诈责任14.审计依据的特点是 ( ABCD )。
A.层次性B.相关性C.时效性D.地域性E.完整性15.审计业务约定书的具体内容有 ( AC )。
A.审计范围B.审计计划C.审计目的D.审计的重要性E.审计事项三.判断题 (每小题 2.5分 ,共 25分)1.独立审计基本准则不具有强制性,注册会计师执业规范指南具有强制性。
(×)2.经营失败是审计失败的根源。
(×)3.会计责任与审计责任是完全一致的。
(×)4.属性抽样用于报表项目的审计。
(×)5.审计人员函证银行存款余额就是为了证实资产负债表所列银行存款是否存在。
(×)6.审计报告日就是审计人员撤离被审计单位的日期。
(√)7.我国在隋唐时期就产生了审计制度。
(×)8.经济效益审计只能由内部审计机构来进行。
(×)9.民间审计人员对执业中知悉的商业秘密,负有保密责任。
(√)10.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。
(×)11.国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。
(×)12.在经济监督体系中，审计监督是高层次的经济监督。
(√)13. 就地审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。
(× )14.通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为观察法。
(×)15.民间审计组织可以以降低收费的方式招揽业务。
(×)16.中国注册会计师审计准则具有强制性。
(√)17.被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。
(×)18.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
(√)19.非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。
(√)20.如果被审计单位内部控制极不健全,则控制风险较大,就应扩大抽查的样本量。
(√)21.民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。
(×)22.签定审计业务约定书是在审计的实施阶段进行。
(×)23.主任会计师复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
(√)24.属性抽样用于报表项目的审计。
(×)25.审计人员有责任建立、修正和维护被审计单位的各项控制。
(×)26.可信赖程度是指审计结论的可靠性程度。
(×)27.经济评价是审计的基本职能之一。
(√)28.国家审计署在中华人民共和国建国初期就成立了,并实施了相应的审计工作。
(×)29.对库存现金和有价证券应采用预告性盘点。
(×)30.民间审计组织不承办不能胜任的业务。
(√)四.简答题 (每小题 10分 ,共 20分)1.简述流程图法的要点及其优缺点。
答：流程图法其要点:1.依据系统确定分工。
2.标明分工界定控制。
3.图示符号衔接规范。
4.流程线路清晰易见。
5.会计记录一目了然。
优点:直观便于表达内部控制的特征；灵活,便于查阅和评价内部控制。
缺点:绘制和运用流程图必须具有较高的专业素质。
2.审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系?答：审计的基本职能有:经济监督、经济评价、经济鉴证。
审计基本职能之间的关系:经济监督是基础,经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展。
3.什么是审计证据?其有何特点?答:审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据 ,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。
审计证据具有以下特点:相关性、重要性、客观性、足够性、可靠性。
4.什么是符合性测试?为什么要进行符合性测试?答:符合性测试是在对被审单位内部控制进行初评的基础上,为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行以及其效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。
进行符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的内部控制是否有效执行的证据,从而确定会计报表审计的范围和程序。
5.注册会计师对客户和同行各有何责任?答:（1）对客户的责任:第一,按时保质地完成委托业务的责任。
第二,保密的责任。
第三,按规定标准收费的责任。
(2)对同行的责任:第一,配合同行工作。
第二,不得损害同行利益。
第三,不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。
第四,不得以不正当手段与同行争揽业务。
五.实务题 (本题 30分)1.[资料]在对G公司 2005年度财务报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项目。
G公司在总部和营业部均设有出纳部门。
为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。