《财政学》课件(基于邓子基教授教材)
2024年《财政学》第01章课件
2024年《财政学》第01章课件一、教学内容1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类二、教学目标1. 掌握财政学基本概念，理解公共财政与私人财政的区别与联系。
2. 了解财政的职能和任务，认识财政政策的重要性。
3. 学会分析不同类型的财政政策，为实际经济运行提供指导。
三、教学难点与重点1. 教学难点：财政政策分类及其应用。
2. 教学重点：财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系、财政的职能和任务。
四、教具与学具准备1. 教具：PPT、黑板、粉笔。
五、教学过程1. 导入：通过分析我国近年来的财政政策，引发学生对财政学的好奇心。
2. 新课导入：讲解财政学基本概念、公共财政与私人财政的区别与联系。
3. 财政的职能和任务：（1）介绍财政的四大职能：资源配置、收入分配、经济稳定、社会公平。
（2）分析财政任务：实现经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
4. 财政政策及其分类：（1）讲解财政政策的概念。
（2）分析不同类型的财政政策：扩张性财政政策、紧缩性财政政策、中性财政政策。
5. 实践情景引入：分析我国近年来实施的财政政策，引导学生运用所学知识。
6. 例题讲解：讲解典型例题，巩固所学知识。
7. 随堂练习：布置相关习题，检验学生对知识点的掌握。
六、板书设计1. 财政学基本概念2. 公共财政与私人财政3. 财政的职能和任务4. 财政政策及其分类七、作业设计1. 作业题目：（1）简述财政学基本概念。
（2）分析公共财政与私人财政的区别与联系。
（3）论述财政的四大职能及其任务。
（4）举例说明不同类型的财政政策。
2. 答案：（1）财政学基本概念：研究政府收支活动、财政政策及其对经济的影响。
（2）公共财政与私人财政的区别与联系：公共财政以满足社会公共需求为目标，私人财政以满足个人需求为目标。
两者相互补充、相互影响。
（3）财政的四大职能及其任务：资源配置（实现资源合理配置）、收入分配（调节收入分配差距）、经济稳定（维持宏观经济稳定）、社会公平（促进社会公平）。
第一讲 导论 《财政学》PPT课件
2、司法公正；
3、提供社会公共设施。
▪ 为了行使这些职能（义务），政府必须花钱并为 之筹集资金，为此，亚当·斯密在《国富论》的 第五篇分析了政府的必要支出，政府收入的来源， 征税的原则、方法与时间，以及政府通过发行公 债来筹集资金的必要性与可能性。
财政学 第一讲
12
混合经济下的政府职能
▪ 2、收入分配职能（Distribution Function）：政 府部门通过对收入进行再分配来实现公平目标。
▪ 3、经济稳定职能（Stabilization Function）：政 府部门通过宏观经济政策来熨平短期的经济波动， 实现充分就业和物价稳定，并且促进经济的长期 增长。
财政学 第一讲
14
33930.28
26854.87
2053.816
18.35
2010
89874.16
55717.04
4155.167
22.38
2012
125952.97
71045.46
5246.925
24.25
2013
140212.90
77785.39
5716.488
24.65
﹡用GDP缩减指数转换为1995年的实际值。表中数据根据2014年《中国统计年鉴》相关数据计算得到。
财政学 第一讲
13
混合经济下的政府职能
▪ 马斯格雷夫（1959）《财政学原理：公共经济研 究》提出了在混合经济下政府部门需要履行的三 大经济职能：
▪ 1、资源配置职能（Allocation Function）：政府 部门通过配置部分资源来提供公共产品和矫正外 部性问题，目标是实现资源的有效配置 。
数据来源：财政收入占GDP比重数据来源于World Development Report 2013，数据为 2013年数据。财政支出占GDP比重数据来源于OECD的Government at a Glance 2013，数 据为2011年数据。
《财政学》第01章课件
《财政学》第01章课件一、教学内容本节课我们将学习《财政学》第01章，具体内容包括：税收的基本概念、税收的种类与特征、税收制度及其构成要素、税收的原则与功能、税收负担与税负分配、税收征收管理。
二、教学目标1. 了解税收的基本概念、种类、特征及税收制度的基本构成。
2. 掌握税收的原则、功能以及税收负担与税负分配的相关知识。
3. 能够运用所学知识分析现实生活中的税收问题，提高解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点教学难点：税收的原则与功能、税收负担与税负分配。
教学重点：税收的基本概念、种类与特征、税收制度及其构成要素。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体教学设备、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 导入：通过展示现实生活中与税收相关的实例，引起学生对税收话题的兴趣，从而导入新课。
2. 知识讲解：（1）税收的基本概念、种类与特征；（2）税收制度及其构成要素；（3）税收的原则与功能；（4）税收负担与税负分配。
3. 例题讲解：针对每个知识点，选取典型例题进行讲解，帮助学生巩固所学知识。
4. 随堂练习：设置一些与生活密切相关的税收问题，让学生进行随堂练习，检验学习效果。
六、板书设计1. 知识点用大号字体书写，清晰明了；2. 重点内容：用不同颜色粉笔标出，突出重点；3. 例题与解答：用清晰、简洁的语言书写，方便学生理解。
七、作业设计1. 作业题目：（1）简述税收的基本概念、种类与特征；（2）分析税收制度的基本构成要素；（3）谈谈你对税收原则与功能的理解；（4）结合实际，说明税收负担与税负分配的关系。
2. 答案：（1）税收的基本概念：税收是政府为了筹集财政收入，依法对纳税人征收的一种强制性的财产性收入。
种类与特征：税收分为直接税和间接税，具有强制性、无偿性、固定性等特征。
（2）税收制度的基本构成要素包括：纳税人、征税对象、税率、税基、税收征收管理等。
（3）税收原则：公平原则、效率原则、适度原则、透明原则。
第一章 财政基础理论 《财政学》PPT课件
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国 家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手 段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币 产品
公共物品 征税
生产要素
供给 企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收 入 比 例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起 码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节 财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固 有的功能：只要存在着政府和财政，这种 功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者 说是经济体制转轨中的基本问题，所以政 府与市场的关系是重新认识财政概念的基 本立足点，也同样是分析财政职能的基本 立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采 取部门法，将整个国民经济分为政府、企 业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研 究财政同其他经济活动的相互关系，也就 是研究政府、企业、家庭和进出口之间的 关系。
财政学第一章 基础理论课件
第一章 基础理论
二、财政的概念
（一）财政要素 1、主体：国家是财政分配活动的主体 2、客体：一部分社会产品和服务 3、目的：满足国家实现其职能的需要 （二）财政属性 1、阶级性与公共性 2、强制性与非直接偿还性 3、收入与支出的对称性（或平衡性）
第一章 基础理论
（三）财政概念 财政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支
工资为1万元，运行10年，则：3×100×1×10＝3000万 其他成本忽略不计，合计已达4000万元。
若南昌路本身的投资为1000万元，为了收回这1000万元， 还需要追加至少4000万元。
所以，其经济上是很不划算的。
第一章 基础理论
问题还不仅仅这一些
所有的街面都将是收费站，南昌路最终被收费站包围。 所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重拥堵。 所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站
支付等
第一章 基础理论
（二）收入分配职能
1、收入分配职能的含义
（1）收入分配（income distribution）定义
收入分配
功能收入分配——要素分配——经济公平
个人收入分配
劳动收入 社会公平 非劳动收入
财政分配
初次分配——流转税
再分配
所得税、财产税 财政支出
经济 目 公平 标 社会
公平
（2）收入分配职能的定义 即政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入 中所占分额的影响。第一章 基础理论
（1）市场上大量的买者和卖者——价格接收 者；
（2）产品同质、无差异——厂商无法利用产 品特点从事销售宣传、对消费者施加影响；
（3）资源可充分流动并且可无任何障碍地流 向任何使用者——要素自由流动；
财政学课件第一章
三. Government at a Glance 政府一览
❖
❖ 可以从法律框架、政府规模、支出构成和 收 入构成四个方面一览美国政府的财政经济活 动。
1. 法律框架 The Legal Framework
❖Federal government 联邦政府 Federal Constitutional provisions ❖Article 1, Section 8 ❖Article 1, Section 9 ❖16th Amendment ❖5th Amendment
交流均欢迎。我接受大家合理的建议。
CHAPTER 1 INTRODUCTION
Public Finance is nothing else than a sophisticated discussion of the relationship between the individual and the state. There is no better
The State constitutions
❖ Local governments 地方政府
Derive power to tax and spend from the States 从法律角度看，地方政府征税和开支权力是由州 政府赋予
Fiscal independence of local governments
2008年 《公共经济学》 杨志勇 张馨 编著 清华大学出
版社 《公共部门经济学》 [美]约瑟夫·E·斯蒂格利茨
中国人民大学出版社 《公共部门经济学》 [英]C·V·布朗和P·M·杰克逊
中国人民大学出版社 《公共部门经济学》 [加]罗宾·鲍德威和[美]大卫·
威迪逊 中国人民大学出版社
邓子基财政学详细讲义第一章什么是财政
第一章什么是财政内容提要：本章着重讲述了有关财政一般的基本概念以及财政与经济的相互关系。
在详细阐述财政基本概念之前，首先从历史的角度考察了财政的起源与发展。
在此基础上，分布从财政的基本要素和财政本质两方面阐述了财政的概念。
最后深入探讨了财政与经济诸环节的关系以及财政在不同经济运行机制下的表现特征。
学习目标：了解财政的起源和发展、我国社会主义国家财政的形成和发展、经济诸环节（生产、交换、分配、消费）之间的关系。
掌握财政的基本要素和本质；理解财政与生产、交换、消费、其他分配范畴（工资分配、价格分配、信贷分配、企业财务分配等）的关系；掌握财政与经济运行机制的关系。
第一节财政的起源与发展内容提要：要正确把握财政的本质和规律，就必须从其最基本的历史联系出发，从历史的角度考察财政现象的产生与发展。
本节正是基于这样的考虑，着重讲述了财政的起源与发展，同时还讲述了我国社会主义国家财政的形成与发展。
一、财政的起源财政是一个古老的历史范畴，是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
这是“国家分配论”的财政起源观。
财政是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，产生了阶级，继而伴随着国家的出现而产生的。
国家机构的存在和国家职能的实现，必然要消耗一定的物质资料，可是国家本身并不从事物质资料的生产，无法通过自身的生产为自己提供这部分物质资料。
国家就依靠它所拥有的公共权力，采取捐税等形式，强制、无偿地在物质生产领域以外再分配一部分社会产品，以满足其实现职能的需要，从而从整个社会产品的分配中，独立出一种由国家凭借其政治权利（公共权力）直接参与的社会产品的分配。
这时，财政作为一个独立的经济范畴产生了。
二、财政的发展不同社会制度下的财政尽管代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系，具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性，即公共性。
它们都是在一定生产资料所有制基础上的国家为实现其职能的公共需要，依据其权力而进行的一种社会产品的分配活动；其所反映的财政分配关系是各自社会总的社会产品分配关系的一个组成部分。
财政学第二版教学课件邓子基陈工著第11章其他税收
▪ 凡课征遗产税的国家大多同时课征赠与税，实行遗产税与赠与税 并用的税制。
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11.3.1 遗产税（赠与税）概述
▪ 遗产税（赠与税）的社会功能
• 促进社会公平。 • 激励作用。 • 健全税制作用。 • 促进社会慈善事业的发展。
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11.1.4 财产税相关问题分析
▪ 财产税的负税人问题分析
• 两种观点
▪ 早期观点
• 财产税由两个部分组成：一是对土地课征的；另一是对土地上的建
筑物（或土地的“利用”）课征的。
• 对土地所课征的那部分税 • 完全由征税时（预计征税时）的土地所有者负担 • 对土地上建筑物所征部分的负担将会转嫁给其他的使用者。 • 以传统观点为基础的早期实证研究表明，财产税的归宿形式是累退
▪ 以纳税人拥有或使用的全部不动产作为征税对象课征的财产税。 应税的不动产不分类别，统一作为课税对象，按照同一比例税率 计算纳税。
• 分类不动产税
▪ 将纳税人拥有的不动产分为不同类别，分别规定征税方法和税率 。
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11.2.2 中国现行房产税制
▪ 房产税
• 纳税人
▪ 房产税的征税范围在城市、县城、建制镇和工矿区，不涉及农村 ，其纳税人为征税范围内的房屋产权的所有人。
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11.2.2 中国现行房产税制
▪ 契税
• 纳税人
▪ 在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
• 征税范围
▪ 中国境内转移的土地、房屋权属，具体包括：（1）国有土地使用 权出让；（2）土地使用权转让；（3）房屋买卖；（4）房屋赠与 ；（5）房屋交换；（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金 。