(完整word版)第三章出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识
出纳实务操作基础知识1. 引言出纳是负责公司日常财务操作的重要岗位，出纳实务操作基础知识是出纳在工作中必须掌握的知识点之一。
本文将介绍出纳实务操作的基础知识，包括日常出纳工作职责、资金管理和账务处理等方面。
希望通过本文的介绍，能够帮助读者更好地了解和掌握出纳实务操作的基础知识。
2. 日常出纳工作职责作为公司财务部门的一员，出纳在日常工作中承担着以下职责：2.1 现金管理出纳负责公司现金资金的管理，包括现金的收付、存储和保管等工作。
出纳需要确保现金的安全和准确性，以及及时准确地办理各种现金交易，例如支付贷款、支付工资、缴纳税款等。
2.2 资金收支核对出纳需要核对公司的资金收支情况，保证收支的准确性和一致性。
出纳需要对公司银行账户的收支明细进行及时核对，并保留相关的凭证和记录。
2.3 账务处理出纳需要进行公司账务的处理和登记，包括对收款凭证、付款凭证的登记，对现金流水账的记录和核对等。
3. 资金管理在日常工作中，出纳需要进行资金管理，包括以下方面：3.1 资金计划出纳需要制定资金计划，根据公司的资金需求和财务状况，合理调配和安排资金的使用，确保公司的资金流畅。
3.2 预算控制出纳需要根据公司的预算进行支出控制，确保公司的费用支出在预算范围内，并及时进行报销和核对。
3.3 借贷管理出纳需要根据公司的借贷需求，及时与银行进行联系和协调，办理公司的贷款、还款等业务。
4. 账务处理在出纳实务操作中，账务处理是重要的一环，包括以下方面：4.1 凭证登记出纳需要对各种财务凭证进行登记，包括收款凭证、付款凭证等。
出纳需要确保凭证的准确性和完整性，并按规定进行分类和归档。
4.2 现金流水账出纳需要对公司的现金流水账进行记录和核对。
出纳需要及时记录公司的收入和支出情况，并进行核对和调整。
4.3 账务报表出纳需要根据公司的财务数据制作相应的账务报表，如资金流量表、利润表等。
出纳需要确保报表的准确性和完整性，并及时提供给相关部门和管理层。
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36、如果我们国家的法律中只有某种 神灵， 而不是 殚精竭 虑将神 灵揉进 宪法， 总体上 来说， 法律就 会更好 。—— 马克·吐 温 37、纲纪废弃之日，便是暴政兴起之 时。— —威·皮 物特
38、若是没有公众舆论的支持，法律 是丝毫 没有力 量的。 ——菲 力普斯 39、一个判例造出另一个判例，它们 迅速累 聚，进 而变成 法律。 ——朱 尼厄斯
40、人类法律，事物有规律，这灵繁的人也看不见自己的背脊。——非洲 2、最困难的事情就是认识自己。——希腊 3、有勇气承担命运这才是英雄好汉。——黑塞 4、与肝胆人共事，无字句处读书。——周恩来 5、阅读使人充实，会谈使人敏捷，写作使人精确。——培根
银行出纳业务基础知识讲义
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第三章 现金收、付款与整点
一、现金收付的基本规定
(一)办理营业柜台的现金收付业务，必须经培训持证上岗，并取得由中国人 民银行颁发的《反假货币上岗资格证书》。 (二)收付款项应坚持日清日结，出纳人员每天应对现金库存簿与会计账核对 并签章(字)确认，保证账款相符。 (三)一笔收付款业务尚未办理完毕，经办人员不得中途离岗或者换人。 (四)现金业务量较大的营业机构，可根据情况分别设立收或付款专柜。 (五)实行单人临柜的出纳岗位必须配备有效监控设备，办理大额现金(金额各 行自行确定)收付款业务时，应换人复核。 (六)实行双人临柜的出纳岗位，经办、复核人员应按照各自的职责和程序， 办理每笔业务。 (七)收付现金发现长短款、假币要进行登记，妥善保管并及时报告。
• 第四章 现金尾箱管理
• 十、尾箱的设置 • 十一、尾箱的撤销、合并
• 十二、尾箱的保管
• 十三、尾箱的交接 • 十四、尾箱监管人的职责
• 第五章 假币收缴、鉴定管理办法
• 中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法 （人民银行[2003]第4号令）
• 第六章 残缺污损人民币兑换办法
• 中国人民银行残缺污损人民币兑换办法 (中国人民银行令〔2003〕第7号) • 中国人民银行关于做好特殊残缺污损人民币兑换工作有关 事项的通知 银发〔 2007 〕 280 号
出纳业务基础知识
唐红伟编制
培训內容:
第一章 出纳业务的主要内容 第二章 出纳业务的基本原则
第三章 现金收、付款与整点
第四章 现金尾箱管理
第五章 假币收缴、鉴定管理办
第六章 残缺污损人民币兑换办法 第七章 不宜流通人民币挑剔标准
• 第一章 出纳业务的主要内容:
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
出纳实务基础
2.掌握专业知识、熟悉本单位业务； 3.具有良好的职业道德；（教材p4） 4.具有协作精神。 （教材p4-p5）
出纳实务基础
（二）出纳人员的技能要求 “台上一分钟，台下十年功。”这对出纳工作
来说是十分适用的。 出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电
脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。作 为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的 财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务 的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
出纳实务基础
v 在上述会计工作岗位中，除出纳外，其 他的岗位在企事业单位上一般都称为会 计。
v 出纳与会计是一个统一体下的两个方面， 既相互联系，又相互制约、相互监督。 通俗地讲，出纳与会计就是管钱与管账 的关系，两者是不相容的职务。
出纳实务基础
v 在单位内部任用出纳应该实行回避制度， 即会计负责人或会计主管人员的直系亲 属不得在本单位会计机构中担任出纳工 作。这里需要回避的直系亲属是：夫妻 关系、直系血亲关系、三代以内旁系血 亲以及配偶血亲关系。
全和完整无缺。 v 库存现金不得金， v 更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有
短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处 理，不得私自取走或补足。如有短缺，要负 赔偿责任。保险柜密码要保密，保管好钥匙， 不得任意转交他人。
出纳实务基础
进行明 细核算。根据管理部门的要求，编制 有关工资总额报表。
出纳实务基础
二 出纳人员的素质要求和业务技能要求
（一）出纳人员的素质要求 ----没有规矩，不成方圆。出纳工作涉及的“规矩” 很多，必须熟悉、掌握有关的财经法规制度，并 认真执行。
如：—《会计法》及各种会计制度； — 《现金管理制度》及《银行结算制度》； —《会计基础工作规范》； —《成本管理条例》及《费用报销制度》； —《税收管理制度》及《发票管理办法》； —还有本单位自己的财务管理规定等等。
出纳基础知识与工作实务
第一章：出纳基础知识 第二章：现金的管理与核算 第三章：银行存款
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第一章:出纳基础知识
主要内容：出纳的概念、意义、对象、内容 和特点；出纳工作的业务范围、工作的流程
重 点：出纳工作的业务范围。 难 点：出纳工作的业务范围 。 教学安排：本章设2节，拟用2学时。
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目录
第一节：出纳工作概述 第二节：出纳工作业务范围
利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。 第三，企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 第四，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存
开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。 第五，严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起
点的，不得使用现金。 第六，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围
一般存款账户：不得在一家银行的几 个分支机构开设一般存款账户；不办理 现金支取业务。
临时存款账户 专用存款账户
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四．银行账户使用规定
➢ 认真贯彻执行国家的政策法令，遵守银行信贷 结算和现金管理规定。
➢ 不得出租、出借或转让给其他单位或个人使用 。
➢ 各种收支凭证必须如实填明款项来源用途，不 许套取现金。
资金收入的处理 （1）清楚收入的来源
和金额。 （2）清点收入 （3）收入的退回。
资金支出的处理 （1）明确资金支出的金
额和原因。 （2）检查付款审批手续 （3）办理付款
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【小结】第一章：出纳基础知识
出纳是指收入和发出的管理工作。包括出纳工 作和出纳人员两种含义。出纳对象指企事业单 位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项 。
3.处理
编制现金盘点报告表
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（二）长、短款处理：
第三章 银行账户 《出纳实务》ppt
3.银行结算的基本原则 1 恪守信用，履约付款。
2 谁的钱进谁的账，由谁支配
3 银行不垫款。
出纳岗位实务
银行结算收款业务流程
出纳岗位实务
银行结算付款业务流程
出纳岗位实务
出纳岗位实务
3.银行账户变更、迁移、合并和撤销
类型
具体说明
账户变更
简称更户，是指更换银行账户的名称。一种是在单位或个体经营户的资金来源或 所有制性质未发生变化的前提下变更账户名称，不必变更账号。但是，营业执照 的名称必须变，印章名称也要变更。
账户合并
简称并户，是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账户， 或是两个单位合并后随之合并银行存款账户。
出纳岗位实务
◆银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金 收付结算的人民币活期存款账户。
◆这里的存款人是指在中国境内开立银行结算账户的机 关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户 和自然人；
◆银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结 算业务的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合 资银行、外国银行分行)、城市商业银行、城市信用合作社 和农村信用合作社。
账户பைடு நூலகம்移
简称迁户，指开户单位因地址迁移等原因，向原开户银行提出申请，要求将账号 迁往另地或他行。迁户分两种情况：一种是在同城内迁户，另一种是异地迁户。
账户撤销
简称销户，是指开户银行因关、停、并、转等原因，向银行提出撤销账户申请。 销户申请经银行审查，并核对其存、贷款账户后，予以办理销户手续。
出纳岗位实务
出纳岗位实务
出纳岗位实务
单位银行结算账户 个人结算账户
出纳岗位实务
2.银行结算账户的开设
出纳实务相关知识
出纳实务相关知识什么是出纳实务？出纳实务是指负责企业日常财务资金管理和操作的工作。
出纳员通常是公司财务部门的一员，负责处理现金交易、银行存款、支票和支付等相关事务。
出纳员在确保公司资金平安的同时，也要保证资金的高效运作。
出纳实务的职责出纳员的主要职责包括：•管理日常现金收入和支出；•对银行账户进行管理和监控；•制作和保管企业的支票和支付凭证；•处理与员工工资和报销相关的事务；•与供给商和客户进行支付和结算。
出纳实务主要包括以下流程：1.现金收付管理：出纳员负责管理和记录企业的现金收入和支出，包括现金交易、日常资金收入和发放、零钞结算等。
2.银行账户管理：出纳员负责监控企业银行账户的余额、存取款操作、银行手续费等，确保银行账户的正确和平安。
3.支票管理：出纳员要制作和保管企业的支票，并根据需要进行支付、承兑或作废处理，确保支票的正确和平安。
4.企业报销和付款：出纳员负责处理企业员工的报销申请和相关支付，确保报销和付款的准确性和及时性。
5.供给商和客户支付：出纳员负责与供给商和客户进行支付和结算，例如支付货款、退款等。
出纳实务对企业的财务管理至关重要。
以下是出纳实务的重要性：1.资金平安：出纳员负责保管企业的现金、支票和支付凭证，确保资金的平安和准确。
2.资金流动性管理：出纳员负责管理企业的现金流，确保企业有足够的现金用于日常运营和投资。
3.财务信息记录：出纳员记录并归档企业的财务交易信息，为财务报告和审计提供必要的材料。
4.财务审计支持：出纳员提供财务交易和账户信息，以支持财务审计和内部控制。
5.合规性和纳税申报：出纳员协助财务部门进行纳税申报和遵守相关财务合规规定。
在进行出纳实务工作时，需要注意以下事项：1.保密性：出纳员处理敏感的财务信息，需要保证信息的保密性和平安性。
2.准确性：出纳员要确保财务交易信息的准确性，防止错误和过失的发生。
3.内部控制：出纳员需要严格遵守企业的内部控制制度，确保财务交易的合规性和平安性。
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第三章出纳实务操作基础知识
第一节出纳的基础知识
第二节现金业务处理
第三节银行业务处理
第四节出纳常用凭证
第五节出纳常用账簿
第六节出纳人员离职交接手续
第一节出纳的基础知识
一、出纳的定义两层涵义：出纳工作、出纳人员
1.出纳工作：出即支出，纳即收入。
出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。
具体地
说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账
务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就
都属于出纳工作。
它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资
金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币
资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、
保管等方面的工作。
狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人
员的各项工作。
2.出纳人员
从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员（收银员）。
狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。
二、出纳工作的特点
1.社会性。
出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。
2.专业性。
出纳工作有着专门的操作技术和工作规则。
凭证如何填，出纳账怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是有讲究的。
3.政策性。
出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每个环节都必须依照国家相关财经法规进行。
不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作；不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。
4.时效性。
出纳工作具有很强的时效性，何时发放职工工资，何时核对银行对账单等等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。
因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。
三、出纳员的职责和权限
根据《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规，出纳员具有以下职责和权限：
1、职责
（1）按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
（2）根据会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严格审核有关原始凭证，再据以编制收付款凭证，然后根据编制的收付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
（3）按照国家外汇管理和对购汇制度的规定及有关批准文件，办理外汇出纳业务。
(4）掌握银行存款余额不准签发空头支票，不准出租、出借银行账户为其他单位办理结算。
（5）保管库存现金和各种有价证券（如，国库券、债券、股票等）的安全与完整。
（6）保管有关印章，空白收据和空白支票
2. 权限
（1）维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。
（2）参与货币资金计划定额管理的权力。
（3）管好货币资金的权力。
四、出纳工作的基本要求
1.政策水平。
出纳人员只有刻苦掌握政策法规和制度，明白了自己哪些该干，哪些不该干，哪些该抵制，工作起来就会得心应手，就不会犯错误。
2.业务技能。
提高出纳业务技术水平关键在手上，打算盘、用电脑、开票据、都离不开手。
而要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。
有了勤，就一定能达到出纳技术操作上的理想境界。
另外，还要苦练汉字、阿拉
伯数字，提高写作概括能力，使人见其字如见其人，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的工作能力。
3.工作作风。
要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯，概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。
4.安全意识。
现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相互牵制；也要有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置，到保险柜密码的管理，都要符合保安的要求。
出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安知识，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
5.道德修养。
五、出纳工作的具体内容
（一）货币资金的收支与记录
1.做好现金收付的核算
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。
2.做好银行存款的收付核算
严格按照银行《支付结算办法》的各项规定，按照审核无误的收入与支出凭证进行复核，办理银行存款的收付。
3.认真登记日记账，保证日清月结
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔序时登记现金和银行存款日记账，并结出余额。
银行存款的账面余额及时与银行存款对账单核对，保证账证、账账、账实相符。
经常与银行传递来的对账单进行核对，月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。
对未达账款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
4.保管库存现金和有价证券
对现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
不得以“白条”充抵现金，更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理。
不得私下取走或补足现金，现金如有短缺，因自身原因造成的，要负赔偿责任。
对于单位保险柜密码、开户账号及取款密码等，不得泄露，更不能任意转交他人。
5.保管有关印章，登记注销支票
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
一般而言，单位财务专用章由财务主管保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
6.复核收入凭证，办理销售结算
认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。
发生销售纠纷，货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
（二）结算往来
1.办理往来结算，建立清算制度
◆现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理
转账手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可用于其他方面的结算。
对购销业务以外的各种应付、暂收款项，要及时催收结算，应付、暂收款项，要抓紧清偿。
对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。
2.管理企业的备用金
◆实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。
对预借的差旅费，要
督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。
建立其他往来款项清算手续制度。
对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时算。
3.核算其他往来款项，防止坏账损失
◆对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，
并经常核对余额。
年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。
（三）工资核算
1.执行工资计划，监督工资使用
根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。
对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止并向领导和有关部门报告。
2.审核工资单据，发放工资奖金根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算
表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等），计算实发工资。
3.负责工资核算，提供工资数据
按照工资总额的组成和支付工资的来源，进行明细核算。
根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。
第二节现金业务处理
一、开户单位使用现金的范围
1.依据：《现金管理暂行条例》（国务院发布）
2.结算起点：1000元（由人行调整报国务院备案）
二、现金使用限额
（一）库存现金限额管理的意义、限额核定原则和方法
1、库存现金限额的定义：允许留存现金的最高数额
2、核定：开户银行（根据单位实际需要、距离银行远近等情况）
3、限额：（3-5天、不超过15天）日常零星开支。