印尼税法概述
关于在印尼如何避税的办法
关于在印尼如何避税的办法利润转移。
印尼没有外汇管制，投资者可自由地把资金转移到海外或从海外汇人到印尼。
有了公司，在印尼市场占赚取的利润，就可以合法地打回到中国境内，可以流动资金归还(不用纳所得税)，或以工程租赁设备付给国内母公司租赁款(仅交10％所得税．大大低于正常的30％预交所得税)设备的进口税筹划。
印尼目前平均关税水平为7．3％。
中国公司为进行工程承包建设，需要从国内进口大型机械设备。
其永久性入关的税率平均如下：所得税2．5％，进项税10％，关税2．5％。
根据报关金额的15％一次性交纳进口环节的税，对进口商来说，是一个不小的负担，尤其占用流动资金，一些中国企业为此，压低报关价格，以为这样可以少交税，其实，将来投产后，由于报关价格低，相应的折旧也低，所得税就会多交，还有所交的税中，进项税是可以退回的，而所得税可以在年底时，抵交企业所得税，所以没有必要做假。
印尼实行预扣所得税的政策，每一笔收入的实现．需要交纳4．5％的预交所得税(prepaidpph)，年末再进行汇算清缴，多退少补，但这一政策严重占用企业流动资金，同时，在退税过程非常繁琐，给企业以沉重的负担。
印尼的企业所得税计算方法与国内类似，即：(会计利润+/-纳税调整)*税率=年度应缴所得税，所得税率基本上为30%，实际上，这个税率也是超额累进的，只不过前两个税率对应的应纳税所得额比较小。
印尼的所得税分个人所得税和企业所得税两种，为累进制，采取自我评估法计算税款。
印尼对外国人投资事业所课征的公司税均与其国内企业相同。
税率为 : 应税收入2500万盾以下，税率10％；应税收入2500万盾以下，税率15％；应税收入5000万盾以上，税率30％。
印尼对股利、利息、权利金等的汇出课征留置税，税率均为20％。
这使得子公司在支付母公司的股利、贷款利息或技术权利金时，必须负担额外的税赋。
印尼长期以来对外汇进出甚少管制。
汇率采用浮动汇率制度。
印尼货币可自由兑换外币。
印度尼西亚税法简介
印尼税法简介印度尼西亚税法简介一、企业所得税（一）可税前扣除项目通常可税前扣除的成本包括生产经营成本、折旧及摊销、限额范围内的养老金及社会保险、销售或转让资产产生的亏损、汇兑亏损、研究开发成本及坏账。
除所得税外的其他税费成本可在所得税前扣除。
大部分利息可扣除，下列情况除外：超过债资比限额部分借款对应的利息不可扣除；将取得的贷款用于存款/储蓄支付的利息；将取得的贷款用于购买免税分红股份支付的利息。
特许权使用费可以扣除，但一个常设机构（PE）支付给其总机构的特许权使用费除外。
（二）不可税前扣除项目股息等形式的利润分配；股东个人费用；支付给股东或关联方超过合理水平的工作报酬。
企业所得税一般税率为25%。
二、预扣税/预提税（一）股息派发居民企业向境外股东分配的股息需缴纳20%的利润预提税，税收协定另有规定的除外。
居民企业向居民企业支付的股息需缴纳15%的最终预提所得税，在满足持股比例等条件时可以免税。
（二）利息居民企业向境外贷款人支付的利息需缴纳20%的最终预提所得税，税收协定另有规定的除外。
（三）其他任何对非居民收款人支付的服务费（购买商品除外），通常均需缴纳20%预扣税，但可依据税收协定(DTA)决定是否可予以减免。
三、增值税（一）应税范围增值税应税范围包括：在印度尼西亚境内销售应税商品及提供应税劳务、进口商品、使用进口的无形应税商品或劳务；总公司分支机构需分别登记注册为增值税纳税人。
（二）进口进口货物按照到岸价（含进口关税）征收10%增值税；政府为接受国外资助的政府项目减免增值税。
（三）税收优惠（四）关税进口关税，不同商品根据不同关税税率对其到岸价（CIF）计算决定，范围在0%至170%之间。
一般工业产品的税率在5%至10%之间。
用于生产某些特定商品的机械和设备经税务机关批准可免除进口关税。
如果企业持有进口识别号，需按进口货值与进口关税总和的2.5%缴纳“Art.22所得税”（若未持有有效的进口许可证则需按7.5%的税率缴纳），在进口商品/产品通关前，所有上述税款均应通过海关进口申报单(“PIB”)，申报缴纳并取得相关完税凭证。
印度尼西亚法律法规遵守概论
印度尼西亚法律法规遵守概论简介本文档将介绍印度尼西亚的法律法规遵守情况。
印度尼西亚是东南亚国家，拥有丰富的资源和独特的文化。
了解该国的法律法规对于在印度尼西亚开展业务或与印度尼西亚相关的活动非常重要。
法律体系印度尼西亚的法律体系主要源自荷兰殖民时期的法律传统，结合了法和本土俗法。
依据宪法，印度尼西亚的国家机构分为行政、立法和司法三个分支。
主要法律法规印度尼西亚拥有广泛的法律法规，涵盖各个领域。
以下是一些重要的法律法规：1. 商法：《商法典》是印度尼西亚商法的主要法规，其中包括公司法、合同法等。
2. 劳动法：《劳动法典》规定了雇佣关系、工资和劳动者权益等相关法律规定。
3. 知识产权法：印度尼西亚的知识产权法包括专利、商标和版权等方面的相关法规。
4. 环境法：《环境管理法》等法规旨在保护印度尼西亚的环境资源。
法律法规遵守在印度尼西亚开展业务或与印度尼西亚相关的活动，法律法规遵守是非常重要的。
以下是一些遵守法律法规的建议和策略：1. 了解法律法规：详细了解与自己业务相关的法律法规，并及时更新变化。
2. 合规管理：建立合规部门或委员会，确保公司内部的业务和行为符合法律法规要求。
3. 培训和教育：提供培训和教育，使员工了解并遵守相关法律法规。
4. 合作伙伴审查：审查合作伙伴的合规情况，在选择合作伙伴时考虑其法律法规遵守能力。
5. 法律咨询：寻求专业的法律咨询，在重大决策和合同签订前获取法律意见。
总结印度尼西亚的法律法规丰富多样，遵守法律法规对于在该国开展业务至关重要。
通过了解相关法律法规，建立合规机制，并获得专业法律咨询，可以有效降低法律风险，确保业务活动的合法性与可持续性。
印尼税相关规定.
附件1：A.一览（a）本率也适用于外国公司在印尼的常设机构详见B。
部分（b)见B部分有关资本利得征税的细节。
（c)非居民预提税20％的税率征收，税收协定可以降低税率。
如果规定的条件得到满足，支付给居民一定的红利是免税的。
如果豁免政策不适用，有15％的预提税适用于支付给税务居民分红的公司，有10%的预提税适用于支付股息税的居民个人。
非金融机构居民支付的利息要扣除15％的预提税.银行存款支付利息最终扣缴20%的税。
（d）这是对来自土地或建筑物的租金总额最终的预提税。
(e）此税被认为是所得税预缴。
它被施加到毛支付给居民的数量。
正常的预提税100％的增长率征收纳税人符合本预提税不具备一个税号。
（f)该税被认为是终税。
适用税率取决于提供服务的类型和建筑公司的“资质”的。
由主管部门对于建筑公司的业务规模出具资格（即小型，中型或大型）.（g），这是支付给非居民总额终税.该预提税税率对某些类型的收入，可根据双下降税收协定。
（h）这是常设机构净税后利润的最终税率。
税率可能在双重征税条约下减少。
不管收入是否已汇出该税依旧适用.如果利润再投资于印尼那么减免税政策就可以申请。
(i）发生与某些企业或纳税人的损失，或某些领域的损失其结转可长达10年（见B）。
B.公司收入及收益的相关税务公司所得税。
成立或总部位于印尼的公司其全球范围的收入都应纳入所得税范围。
外国税收可能是属于税收抵免受限制规则（见外国税收减免）.外国公司的分支机构在印尼活动所得利润应征税。
然而，一个国外公司,其在印尼有常设机构，它在印尼的累积收入要被征税，这是因为常设机构同本地企业一样获得收入收，这是继“吸引力”原则。
企业税率。
企业税按25％的税率统一征收。
该税率适用于印尼公司，同样适用于在印尼有常设机构的国外公司.上市公司税率降低了五个百分点,这些上市公司至少拥有他们在证券交易所上市实收资本的40％.中小规模的国内企业（即，总资产高达500亿印尼盾的公司）都有权来降低税率的50％。
印尼贸易投资税务政策
印尼主要贸易、投资、税务政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门2，贸易法规体系3，贸易管理的相关规定4，进出品检验检疫的相关5，海关管理的相关规定二、主要投资政策1，投资主管机构2，投资法规3，市场准入政策4，内外资企业的优惠政策三、设立外资企业的程序1，投资的批准步骤（1）向印度尼西亚投资协调委员会（BKPM）提出申请2，许可证经营的批准步骤（1）关于申请人批准有限责任公司章程的步骤（2）关于申请纳税人注册号（3）海关的批准步骤（4）限制进口许可证（APIT）的批准步骤（5）外国人在印度尼西亚工作许可证批准步骤（6）公司所在地的批准步骤3、投资计划变动的批准程序（1）投资扩大批准程序（2）投资计划更改的批准程序四、印尼税务（1）税种及标准（2）合理避税印尼主要贸易、投资政策法规一、主要贸易政策1，贸易主管部门印尼主管贸易的政府部门是贸易部，其职能包括制定外贸政策，参与外贸法规的制定，划分进出口产品管理类别，进口许可证的申请管理，指定进口商和分派配额等事务。
2，贸易法规体系印尼与贸易有关的法律主要包括《贸易法》、《海关法》、《建立世界贸易组织法》、《产业法》等。
与贸易相关的其他法律还涉及《国库法》、《禁止垄断行为》和《不正当贸易竞争法》等。
3，贸易管理的相关规定除少数商品受许可证、配额等限制外，印尼对大部分商品均实行放开经营。
2007年底，印尼贸易部宣布了进出口单一窗口制度，大大简化了管理程序。
1.进口商品管理。
印尼政府在实施进口管理时，主要采用配额和许可证两种形式。
适用配额管理的主要是酒精饮料及包含酒精的直接原材料，其进口配额只发放给批准的国内企业。
适用许可证管理的产品包括工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物、机动车、废物废品、危险物品，获得上述产品进口许可证的企业只能将其用于自己的生产。
其中，氟氯化碳、溴化甲烷、危险物品、酒精饮料及包含酒精的直接原材料、工业用盐、乙烯和丙烯、爆炸物及其直接原材料、废物废品、旧衣服等九类进口产品主要使用自动许可管理；丁香、纺织品、钢铁、合成润滑油、糖类、农用手工工具等六类产品主要使用非自动许可管理。
印度尼西亚税收指南2024
印度尼西亚税收指南2024
印度尼西亚税收指南2024
2024年的印度尼西亚税收是一个值得赞赏的例子，因为它提供了一
个全新的个人所得税的财税政策。
印尼的政府认识到，促进可持续的经济
增长及改善其国民的生活，提高税收的效率是所以不可或缺的一环。
印度尼西亚的个人所得税系统分为旧制和新制，旧制以月度支付为主，而新制则采取比例制，前者为4%-30%，后者为5%-30%。
新制还增加了家
庭所得税和财产税，它们能更有效地收取税收，从而为国家财经创造更多
收入。
此外，印度尼西亚政府还实施了一些其他的税收政策，以促进投资环
境的发展。
其中包括减税支出，以及增加投资者资格等。
通过这样的税收
政策，印度尼西亚政府不仅可以节省财政支出的开支，而且还可以收集到
更多的税收，从而促进国家的发展与繁荣。
此外，印度尼西亚政府还开发了一个电子政务系统，通过它可以更轻
松地查看其税收状况，以及纳税人的基本信息，从而降低办税的难度。
总之，印度尼西亚2024年的税收政策是一个值得称赞的例子，它展
示出政府在税收领域的努力。
在未来，印尼政府还将不断完善其税收政策，以促进税收收入的增加，提高社会发展水平。
印尼投资及制药行业法律法规政策概要【范本模板】
印尼投资及制药行业法律法规政策概要印尼办事处前言：印尼实施立法、司法和行政三权分立，法律制度以罗马-荷兰法为基础,与当地习惯法和伊斯兰法相融合,属于大陆法系。
《“四五”宪法》（1945 Constitution （Undang-Undang Dasar 1945）)、人协决议（MPR Resolution （Ketetapan MPR）、国会法律(Law (Undang—undang）、政府法令（Government Regulation Substituting a Law （Peraturan Pemerintah Pengganti Undang-undang）)、政府规章（Government Regulation （Peraturan Pemerintah)）、总统令（Presidential Decree (Keputusan Presiden））、地方规章（Regional Regulation (Peraturan Daerah））等共同构成其法律体系。
印尼法律体系纷繁复杂，法律条例和司法判例浩如烟海。
为便于快速、全面掌握印尼投资及制药行业法律法规政策,本概要通过问题导向以问答形式简要提炼其中的重点，希望有助于整体了解相关的法律和政策要求。
概要中也简单介绍了印尼三有公司和云南滇虹药业曾开展的设立合资公司的部分信息，仅做参考,该项目后因拜尔收购滇虹后终止。
第一、外资投资主管的政府部门及对外商投资项目的管理方式是？涉及的法律有哪些？符合其政策要求的投资项目审批过程大致是？一、印度尼西亚外资投资主管部门是投资协调委员会(或投资统筹机构）,Badan Koordinasi Penanaman Modal,简称BKPM，是印尼经济统筹部属下政府机构。
它属于印尼政府的官方机构，负责引进、协调和审批全印尼的海外投资项目.目前印尼政府对投资的管理通过投资清单管理的形式实现，即政府分别制定《鼓励类投资项目清单》、《限制类投资项目清单》、《负面投资（不得投资）类项目清单》。
印尼税法[整理版]
![印尼税法[整理版]](https://img.taocdn.com/s3/m/749a7f8e3186bceb19e8bbbd.png)
印尼税法[整理版]印尼税法概述1. 外资有限公司(PT PMA)和常设机构(PE)外资有限公司是一个在印尼注册成立的法人，它遵循印尼的所有公司法和税法，而常设机构不是一个在印尼注册成立的法人，它是外国公司在印尼开展业务时在印尼注册的办事机构。
从税务的角度来看，除了红利税的区别之外，他们在税务上和当地的有限公司相同。
对于中国公司在印尼投资的有限公司(全资或者合资)，在向中国母公司分发红利时应缴纳分发红利的10%的红利税(根据印尼税法企业所得税第26条和中印税务协定)。
对常设机构(PE)来说，没有红利税，有分支机构所得税(Branch Profit Tax)，即在企业所得税之后在净利润上再征的税，一般税率是20%，但根据中印的税务协定，税率减为10%。
分公司所得税的征收不取决于PE是否将税后利润转移到总部，只要PE有税后净利润，即需缴税。
但若PE将交了企业所得税后的净利润用来到印尼投资(包括自己建立有限公司，投资到当地公司等)，这部分要用来投资的利润则可免缴分公司所得税。
PE不可以获得印尼的进口许可，所有在进口的时候进口税(不是关税)的税率为7.5%，PT 可以获得进口许可，因而进口税的税率较为优惠，为2.5%。
2. 印尼主要税种:个人所得税，企业所得税，增值税，代扣税，进口税，关税等。
3. 个人所得税:个人年收入在13,2000,000以下的部分，免征所得税，超过这个数额的部分，称为纳税收入，纳税收入税率如下:收入税率<25,000,000 卢比的部分 5,25,000,000-50,000,000 的部分 10%50,000,000-100,000,000的部分 15%100,000,000-200,000,000的部分 25%>200,000,000的部分 35%4. 企业所得税条款适用范围税率2,5 % 22 进口税有进口许可的7,5 % 无进口许可红利 15 % 23 代扣税专利权使用费 15 %技术服务 4,5 %施工费 2 %施工规划 2 %施工监理 2 %安装 4,5%维护和改善 4,5%银行存款利息 20 %债券利息 20 %证交所里的股票交易所得 0,1 %奖金和彩票所得 25 %10 % 26非居民使用中国公司服务时代扣所得税10% 第一个50条 25 / 年度报税15% 第二个50条30% 100条以上部分5. 增值税(PPN)适用于任何可征税货物或者服务的交易。
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印尼税法概述
5. 增值税（PPN）适用于任何可征税货物或者服务的交易。
值税税率是：
印尼国内交易-10%
出口-0%
进口-10%
增值税征税机制：使用一个税务发票（对于可征增值税的纳税人来说）或者税务局的批准文件。
一个公司应缴的增值税是由销项增值税减去进项增值税。
增值税必须在下个月的15号之前交付，在20号之前向税务局汇报。
6. 进口相关税率：
关税，取决于商品编码
增值税，10%
进口税：2.5%（有进口许可），7.5%（无进口许可）
7. 与施工相关的代扣税税率有以下几种：
施工费-------------------------2%
施工规划----------------------2%
施工监理----------------------2%
工程承包----------------------2%
安装------------ --------------4.5%
维护------------ -------------4.5%
当业主向承包商付款的时候，业主代扣这些税。
对于收钱的一方来说，这些被代扣掉的税在年终计算企业所得税的时候被当作预交的税，可以抵扣。
8. 需要注意的几点：
1) 在付款的时候，一定要索要标准增值税发票，以便以后予以抵扣增值税；
2) 进口或者用外国公司的服务时所缴的进口增值税可以抵扣；
3) 进口时交的进口税可以抵扣所得税；
4) 员工的出国费（出海关时交的1条）可以抵扣所得税。
补充：与我们关系密切的税务问题大体概括如下：
1、个人所得税（按出国人员在当地收入申报，即使我们员工在国内发工资当地税务局也会要求我们按一个税率缴纳个人所得税）
2、经营过程中我们的所有收入要缴纳10%的增值税，在当地发生采购活动时，要取得增值税发票，凭该增值税发票在下一次我们缴纳增值税抵扣税款；每笔收入要预交4.5%的所得税，年末清算时多退少补，但是退税很难。
3、我们如果没有在当地注册公司，资金回国时还要缴纳10%的企业所得税，我们从国内采购物资要缴纳约15%的进口税费。