高校内部控制制度浅探
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设近年来，随着高校内部管理制度的不断完善和发展，内控制度建设也成为了高校管理的一个重要方面。
高校内控制度建设的目的在于规范高校的管理行为，提高管理效率，保障高校的正常运转，提升高校整体管理水平。
本文将从内控制度的概念、意义、建设内容和实施过程等方面进行探讨和分析。
一、内控制度的概念和意义内控制度是指对高校内部的各项管理活动进行规范、监督和控制的制度。
它包括规章制度、流程与制度、组织架构及职责分工等方面。
内控制度的建设对于高校的管理具有重要意义。
内控制度建设可以保障高校的正常运转。
高校内部存在着各种管理问题和风险，如财务管理风险、诚信风险、信息安全风险等。
内控制度的建设可以有效地防范和化解这些风险，保障高校的正常运转和发展。
内控制度建设可以提升高校整体管理水平。
一个完善的内控制度可以使高校的管理更加科学、规范，提高管理水平，提升高校的整体管理水平。
内控制度的建设对于高校管理具有重要意义，有助于规范管理行为、提高管理效率、保障高校的正常运转以及提升高校的整体管理水平。
二、内控制度建设的内容内控制度建设包括以下几个主要内容：1. 确立内控制度的目标和原则。
明确内控制度建设的目标和原则，为内控制度的建设和实施提供基本遵循和依据。
2. 建立健全的内部管理制度。
建立健全的内部管理制度，包括人事管理制度、财务管理制度、课程管理制度等，规范高校内部管理行为。
3. 设立规章制度。
制定和完善高校的规章制度，明确各项管理事项的具体操作流程和规定，为高校管理提供操作指南。
4. 建立健全的组织架构和职责分工。
建立健全的组织架构和职责分工，明确各项管理工作的责任主体和职责范围，为高校管理提供组织保障。
5. 加强内部监督和控制。
完善内部监督和控制机制，建立健全的内控流程和控制措施，加强对高校管理行为的监督和控制。
5. 不断完善内控制度。
根据内控制度的实施效果和管理需求，不断完善内控制度，以适应高校管理的新要求和新挑战。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高校内控制度建设是现代高等教育发展的一个重要方面。
随着高校规模的日益扩大，管理和服务对象的多元化，校内控制系统建设逐渐成为高校管理改革的必然趋势。
以下从内控制度建设的必要性、影响因素、建设方法、存在问题和发展趋势等方面进行讨论。
一、内控制度建设的必要性高校内控制度建设的必要性主要体现在以下几个方面：1.保障教学、科研和管理的有效开展：高校内控制度是高校内部规章制度的总称，它涵盖了高校全面的行政管理、实验室、科研、教学等方面的规定。
通过制订一系列规章制度，使行政、教学和科研工作有序进行，加强高校内部管理和服务的质量和效率，达到有效性和经济性的双重目的。
2.提高内部管理效率：内控制度建设为高校管理者提供了规范行政、科研和教学等活动的依据，保证了管理者合理、高效地开展各项工作，有利于提高管理效率，消除重复劳动，避免资源浪费，并为高校发展提供坚实的保障。
3.提高高校管理水平：高校催生了广大知识分子，因此高校的管理应当成为高水平、高质量的标杆。
内控制度建设可以规范高校内部行政、教学、科研等的各项工作，不仅为高等教育管理者提供了科学决策和高质量服务管理的依据，同时也能实现高校内部管理与国际接轨。
内控制度建设的影响因素主要包括高校内部管理者、学生、教职工、客观环境和法律法规等因素。
1.高校内部管理者：高校内部管理者的意见和决策是内控制度建设的决定性因素。
高校内部管理者的理念和观念，决定了内控制度建设的质量和效果。
2.学生：学生对高校内控制度建设的态度和行为，对高校文化以及校园精神的传承与构建都有重要影响。
3.教职工：教职工作为高校的组成部分，对内控制度建设也有非常重要的影响。
他们的态度和行为对内控制度建设的质量和效果也产生了一定影响。
4.客观环境：客观环境的变化和发展需要每一项制度都及时更新和完善，才能保证制度的实效性。
5.法律法规：内控制度建设需要参考现行的法律法规，而不是脱离现实的制度。
高校内部控制制度建设的探索
高校内部控制制度建设的探索1. 引言1.1 背景介绍高等教育是国家发展的重要组成部分，高校在培养人才、科学研究和社会服务方面具有重要作用。
近年来高校内部管理存在一些问题，如财务管理不规范、风险管控不足、行政效率低下等，这些问题直接影响了高校的教学质量和管理效率。
为了提高高校内部管理水平，确保高校的正常运行和可持续发展，高校内部控制制度建设成为当前亟需解决的问题之一。
高校内部控制制度建设是指高校为实现组织目标、保护资产、完善管理和监督体系而建立的一整套规范和程序。
通过建立健全的内部控制制度，可以有效预防和应对各种风险，提高高校的管理效率和内部运作的透明度，增强高校的竞争力和可持续发展能力。
加强高校内部控制制度建设具有重要意义，对于推动高校内部管理的现代化转型具有重要作用。
本文旨在探讨高校内部控制制度建设的现状、必要性、路径探索、关键因素和对策建议，以期为高校内部管理水平的提升提供一定的参考和思路。
通过深入分析、探讨和总结，希望能够为高校内部控制制度建设的改进和完善提供有益的借鉴和启示。
【2000字】。
1.2 研究意义高校内部控制制度的建设是当前高等教育管理的重要议题，具有重要的研究意义。
高校作为培养人才、传播知识的场所，其内部控制制度的完善与否直接关系到高校的运行效率和管理水平。
随着高校管理体制和管理模式的不断改革，内部控制制度建设也面临着新的挑战和机遇，探讨其意义可以帮助高校更好地适应时代的发展需求。
通过对高校内部控制制度的研究和探索，可以为提高高校治理水平、加强内部监督和防范风险提供理论支持和实践指导。
研究高校内部控制制度的意义在于推动高校管理的现代化和规范化，促进高等教育事业的健康发展。
1.3 研究目的高校内部控制制度建设的研究目的主要包括以下几个方面：探究高校内部控制制度建设的必要性，深入分析当前高校管理中存在的问题和挑战，为建设内部控制制度提供理论支撑和实践指导。
分析高校内部控制制度建设的现状，了解目前高校内部控制制度的发展情况和存在的不足之处，为提出改进方案和措施提供依据。
高校内部控制制度建设的探索
高校内部控制制度建设的探索高校内部控制制度建设是保障高校管理运行的一项重要工作，也是高校财务管理和风险防范的基础。
本文结合高校内部控制制度建设的现状，探讨了高校内部控制制度建设的策略和建设过程。
高校内部控制制度建设是由高校领导和管理人员负责的，这一控制制度包括内部审计、财务管理、风险管理、信息安全等一系列内容。
目前，高校内部控制制度建设存在以下几个方面的问题。
1、高校的内部审计机制不够完善。
大部分高校没有设置专门的内部审计机构，很少有内部审计的外部监督机制，导致高校内部审计质量不高、范围有限、效果不明显。
2、高校的财务管理机制不够规范。
部分高校开展经济活动时缺乏科学的管理理念和方法，没有实现合理的财务管理和风险防范。
3、高校的风险防范机制存在短板。
高校管理人员对风险防范的重视程度不够，防范意识不强，一旦发生风险事件，往往无法及时发现、处理和处置，导致后果严重。
4、高校的信息安全管理机制不够健全。
由于高校的信息系统规模庞大、分散管理、没能建立完善的信息安全保护体系，导致高校信息系统的安全运行受到挑战，数据信息不够安全。
1、建立完善的内部审计机制。
高校应设立专门负责内部审计的机构，确保内部审计的准确性和可靠性，加强对校内各项活动的监管和检查。
同时要建立内部审计的外部监督机制，加强与审计机关的沟通和合作，提高审计的专业性和独立性。
2、强化财务管理规范性。
高校应按照财务管理相关法律法规及政策要求，建立健全的财务管理制度和规范的财务管理流程，加强对财务运行的监督和管理，提高财务管理的效率和效能。
3、完善风险防范机制。
高校应建立完善的风险管理制度，加强对各项风险的评估和预测，制定相应的风险防范措施，加大对风险管理人员的培训和考核力度，营造风险防范的氛围。
4、健全信息安全管理机制。
高校应加强对信息系统的管理，建立信息安全保护体系，加强信息安全管理人员的培训和考核力度，提升信息安全保护能力和水平。
1、收集调研内部控制相关信息。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高等教育是一个国家发展和社会进步的重要组成部分，高校内控制度建设作为高等教育管理的重要内容，对于提高高校管理水平、规范管理行为、维护学校正常运转起着至关重要的作用。
本文将从高校内控制度的概念、目的、内容和建设路径等方面进行探讨，以期为高校内控制度建设提供一些思路和借鉴。
一、高校内控制度的概念高校内控制度是指高校为保障教学科研、财务管理、人力资源管理和资产管理等方面的有效运作，通过规范化和制度化的管理措施和程序，建立起一套完整的管理机制，以提高高校管理效能、预防风险、防范腐败、保护利益的一系列制度体系。
其核心是要建立科学的、有效的内部控制机制，以有效约束和规范高校的管理行为。
1. 提高管理效率：通过内控制度的建设，可以规范高校的管理流程、扁平化管理结构、提高管理效率，促进高校管理水平的提升。
2. 防范风险：建立起科学的内控制度，可以有效防范各类风险，包括财务风险、教学科研风险、人力资源管理风险等，保障高校正常运营。
3. 预防腐败：高校内控制度的建设能够规范高校管理行为，提高管理透明度和规范性，减少腐败的发生，维护高校的声誉和形象。
4. 提高管理水平：有效的内控制度能够帮助高校建立起科学的管理机制，提高管理水平，使高校运行更加高效、稳健。
1. 财务内控制度：包括会计制度、资金管理制度、财务管理制度等，目的在于规范高校的财务管理行为，保障财务的安全和稳健。
2. 教学科研内控制度：包括教学管理制度、科研管理制度、实验室管理制度等，目的在于规范高校的教学科研活动，提高教学科研水平。
1. 立足实际，科学规划：高校内控制度建设需要结合高校的实际情况，科学规划内控制度的内容和范围，确立内控制度建设的路径和步骤。
2. 坚持问题导向，量力而行：在内控制度建设过程中，要坚持问题导向，深入分析高校管理存在的问题，有针对性地进行内控制度建设，量力而行，一步一个脚印。
3. 加强宣传教育，凝聚共识：内控制度建设需要广泛宣传，让全校师生员工都能够深入了解内控制度的意义和目标，凝聚共识，形成全校管理一盘棋的合力。
浅谈高校内控制度建设
浅谈高校内控制度建设高校内控制度建设是指针对高校管理和运营等方面的风险和内部控制问题，建立完善的内部控制机制和制度体系，以确保高校的正常运营和长期发展。
随着高校规模的不断扩大和管理复杂性的增加，高校内控制度建设变得尤为重要。
本文将就高校内控制度建设进行探讨，分析其必要性和挑战，提出建设的具体措施和方向。
一、高校内控制度建设的必要性1. 提升高校管理水平。
高校内控制度建设能够规范高校的管理行为，加强管理的科学性和规范性，提升高校管理水平，增强管理效能。
3. 优化资源配置。
高校内控制度建设有助于优化资源配置，提高资源利用效率，确保资源的合理分配和有效利用，推动高校的可持续发展。
4. 提高高校的透明度和合规性。
建立健全的内部控制制度能够提高高校的透明度和合规性，便于监管和外部审计，增强高校的社会信誉和形象。
高校内控制度建设虽然十分重要，但其建设过程也面临着一些挑战，主要包括以下几个方面：1. 高校管理体系的复杂性。
高校的组织结构庞大复杂，管理体系多层次、多元化，内部控制机制的建设需要考虑到各种利益相关者的意见和需求，因此呈现出一定的复杂性。
2. 内部控制机制的推行难度。
高校内部控制机制的建设需要得到全体教职工和学生的理解和支持，建立和完善内控制度需要时间和过程，难度较大。
3. 缺乏专业化人才。
由于高校内部控制机制需要一定的专业知识和技能，但当前高校的专业化人才匮乏，导致内控制度建设的难度增大。
4. 缺乏有效的监管和评估机制。
由于高校内部控制机制的建设需要有关部门的监管和评估，但目前监管和评估机制不够完善，难以保障内控制度的有效运行。
为了应对高校内控制度建设面临的挑战，有必要采取一系列具体的措施和方向：1. 加强内控制度意识的培训。
通过开展内控制度意识的培训和教育，提高全体教职工和学生的内控制度意识，使他们真正理解和支持内控制度建设。
2. 完善内控制度的建设方案。
建立健全的内控制度建设方案，明确内控制度的建设目标、内容和时间表，确保内控制度建设工作的顺利推进。
关于完善高校内部控制制度的策略探讨
关于完善高校内部控制制度的策略探讨1. 引言1.1 背景介绍完善高校内部控制制度已成为当务之急。
只有建立健全的内部控制制度，提高内部审计的效率，加强内部监督和管理，才能有效规范高校内部管理，保障高校的正常运转和发展。
在这一背景下，本文将对完善高校内部控制制度的必要性、当前存在的问题以及建议的措施进行探讨。
1.2 问题意识高校内部控制制度是指高校为达到其目标，管理、监督和参与其各项活动所建立的一整套机制。
在当前社会发展的背景下，高校内部控制制度的完善已经成为一个亟需解决的问题。
在高校内部，存在着诸多问题，比如管理混乱、资源浪费、风险隐患等。
这些问题如果得不到及时有效的解决，将对高校的稳定发展和教育质量造成严重影响。
我们必须认识到高校内部控制制度存在的问题，提高对问题的意识，积极探讨解决问题的策略。
只有这样，才能为高校的发展营造一个良好的环境，保证高校内部各项活动的有序进行，提高高校内部管理的效率和质量。
【字数：164】2. 正文2.1 完善高校内部控制制度的必要性高校内部控制制度作为管理机构的重要组成部分，对于提高高校管理效率、规范管理行为、防范风险、保障高校资产安全具有重要意义。
完善高校内部控制制度可以有效地提高高校管理的科学性和规范性，避免管理盲目性和随意性，从而保证高校的正常运转和持续发展。
完善高校内部控制制度有利于提高高校管理效率。
通过建立健全的内部控制制度，可以明确各个部门的职责和权限，规范管理流程，减少管理中的混乱和重复，提高决策的及时性和准确性，从而提高高校的管理效率。
完善高校内部控制制度有利于规范管理行为。
内部控制制度可以规定管理人员的行为规范和职责，约束管理人员的行为，防止滥用权力、贪污腐败等不良现象的发生，保障高校管理的公正与公正。
完善高校内部控制制度有利于防范风险。
通过内部控制制度，可以及时发现和解决高校管理中存在的风险隐患，避免风险的扩大和积累，保障高校资产的安全和稳定。
2.2 当前存在的问题一、内部控制制度不健全目前高校内部控制制度存在着许多不完善的地方，导致内部管理不够规范、效率不高。
高校内部控制制度建设的探索
高校内部控制制度建设的探索一、引言内部控制是现代企业管理的基础，是保障企业财务信息真实性、可靠性和合法性的重要手段，对于高校来说同样如此。
高校作为教育机构，需要建立健全的内部控制制度，以保障学校的财务管理、教学管理和各类资源的合理利用。
由于高校内部机构复杂、管理过程繁琐，导致内部控制面临着许多挑战。
建设高校内部控制制度是一项十分复杂的任务，需要对高校内部各项管理活动进行系统性的规范和管理。
本文将从高校内部控制制度的现状出发，探索建立高校内部控制制度的意义，分析现有的问题和挑战，并提出相应的建设思路与对策，以期为高校内部控制制度的建设提供一定的参考与借鉴。
二、高校内部控制制度的意义1. 权责分明高校内部控制制度的建设有助于明确各部门、各责任岗位的职责和权限，确保管理过程中的合法性和规范性。
通过内部控制的建设，能够明确每个管理者的职责范围，有效避免权责不明、责任不清的情况。
2. 资源合理利用高校内部控制制度的建设有助于规范各类资源的合理利用，确保资源的有效配置和管理。
通过内部控制的管理，能够建立相应的资源管理制度，保证资源的最大化利用，提高教学和科研效益。
3. 风险防范高校内部控制制度的建设能够对高校在财务、教学、科研等方面的风险进行有效的防范和控制。
通过内部控制的管理，能够建立相应的风险防范机制，避免各类管理风险的发生，确保高校的稳定运行。
4. 提高管理效率三、现有问题及挑战尽管高校内部控制制度的建设具有重要意义，但是在实践中，仍然面临着一些问题和挑战。
1. 体制机制不够健全目前，很多高校在内部控制方面体制不够健全，导致管理上的混乱。
由于高校内部组织结构复杂，部门之间相互制约等问题，导致高校内部控制制度的建设受到了一定的限制。
2. 内部控制意识不够很多高校内部管理人员缺乏内部控制意识，对内部控制的重要性认识不足，导致内部控制工作的效果不佳。
只有提升管理人员的内部控制意识，才能够有效地推动内部控制制度的建设。
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高校内部控制制度浅探(1)摘要: 随着我国教育体制改革的深入，建立完善的内部控制制度已经势在必行。
本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。
关键词:高校；内部控制；制度；目标；原则；措施改革开放以来，我国的高等教育事业蓬勃发展，随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入，各高校抓住机遇，加快发展，学校内部管理体制改革力度的不断加大，高校办学资金来源已经出现了多元化的格局，各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中，高校要适应社会的发展，要想在竞争中胜出，就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。
这必然要求大量的资金及高效的资源配置。
高校应根据本校的实际情况，建立完善的内部控制制度.。
一、高校内部控制制度的含义及目标高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，控制各种风险，提高高校管理水平和效益，为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。
它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。
它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范，是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础，是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充，是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。
根据《内部会计控制规范——基本规范（试行）》，高校内部控制应当达到以下基本目标：1、规范高校会计行为，保证会计资料真实、完整。
它是新《会计法》的灵魂和核心，而完善的单位内部控制制度则是规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整的基础。
2、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护高校资产的安全、完整。
近年来, 由于种种原因, 高校所面临的经济社会环境日益复杂，国有资产被侵占或重大损失的案件屡有发生，一些高校还出现了挪用单位资金和挥霍公款的现象, 针对这种现象, 除了要加强廉政建设, 更重要的是要建立健全内部控制制度, 彻底消除隐患, 从源头上堵塞漏洞。
3、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。
建立内部控制制度, 就是要按照法律法规的要求, 明确应该做什么, 不应该做什么的行为规范, 使职工遵纪守法, 努力工作, 确保学校教学科研工作健康有序开展。
4、保证高校能及时发现风险并控制风险。
高校应在筹资和投资等各个环节采取必要的措施防范风险，以增强高校适应环境的应变能及抵抗风险的能力，这是内部控制的重要环节。
二、高校内部控制制度的基本原则1、合法性原则高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及高校的实际情况。
高校在设计内部控制制度时，要符合国家的法律、法规和政策, 必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触，不能借助内部控制来从事非法活动，或通过内部控制来逃避国家法规的监督。
这是高校内部控制制度的建立基本前提。
2、平等性原则高校内部控制应当约束高校内部所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。
内部控制成败如何取决于单位员工的控制意识和行为，而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。
从我国一些单位的现状分析，这些单位不是没有建立内部控制制度，而是没有很好地执行。
其中，往往是单位负责人带头不执行，破坏既定的内部控制程序，导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。
高校内部控制面前应该人人平等。
3、系统性原则在进行高校内部控制制度设计时要统筹分析，兼顾高校所处的社会经济环境和高校内部的情况，将内部控制贯穿于高校经济活动的各个方面，涵盖单位内部所有的经济业务及相关部门和岗位，对整个经济活动的全过程进行自始至终的监督和控制，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
以求所设计的财务内部控制制度能够尽量做到全面而且具有针对性。
4、牵制性原则高校内部控制应当保证单位内部工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
它根据各岗位和部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限，规定操作规程和手续，使单独的一个人或一个部门对任何一项经济业务无全部的处理权，必须经过其他部门或人员的查证核对。
从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级监督，上级受下级牵制。
从横向来说，至少要经过两个互不相属的部门或岗位，借以相互牵制，相互制约，以达到纠错防弊的目的，保证各部门、各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用。
5、合理性原则高校内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
有效的内部控制有利于提高高校的工作效率，并为高校带来经济效益，但在设计时要综合考虑成本和效益的关系。
努力降低控制的各种耗费，尽量精简机构和人员，不断改进控制方法和手段，实行有选择的控制，太多不经济，太少则会失去控制制度的有效性;一些理想的财务内部控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。
因此，应针对高校规模和管理水平的差异，设计出符合高校实际情况、可操作性强、控制成本相对较低的内部控制制度。
6、谨慎性原则高校内部控制的核心是有效防范各种风险，内部控制制度的建立要以风险防范为出发点。
在内部控制系统的建立中必须将风险评估纳入其中，并针对各个风险控制点建立有效的预防和监控系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施，对财务风险进行全面防范和控制，把高校的各类风险控制在合理的范围内。
7、适应性原则环境的变化是不以高校的意志为转移的，高校要想获得生存和发展，必须适应环境的变化。
高校内部控制应随着国家法律法规、政策、制度等外部环境的改变，以及单位业务职能的调整、管理要求的提高等内部环境的变化，不断地、及时地进行修订和完善。
这样才能促进单位管理水平的不断提高，使内部会计控制真正发挥积极作用。
三、高校内控制度的建立1、建立不相容职务分离制度。
不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确其职责权限，形成相互制衡的机制。
对不相容的职务必须分工负责,必须由两个或两个以上人员分工、共同负责。
如果集中由一个人办理时容易发生错误和舞弊行为。
这是高等学校最难完善的制度,也是最容易出纰漏的地方。
高校内部应加以分离的不相容职务有:(l)某项经济业务授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分工，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务;(2) 执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分工，如填写收据的人员不能兼任审核人员;(3)执行某项经济业务的职务和记录该项业务的职务要分离，如收款的人员不能同时兼任会计记账工作;(4)保管某些财产物资的职务和核对该项财产物资的职务要分离;(5)保管某些财产物资和对该项财产物资进行记录的职务要分离，如会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任;(6)记录明细账和记录总账的职务要分离、登记日记账和登记总账的职务要分离。
共2页: 1 [2] 下一页高校内部控制制度浅探(2)2、授权批准控制制度。
授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
近来出现重大经济舞弊案件的高校，大多数都是授权不当引起的，高校要根据工作、管理、控制需要进行授权，建立授权批准体系，其中包括:(l)授权批准的范围，通常高校的所有经济活动都应纳人其范围;(2)授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各管理层有权亦有责;(3)授权批准的责任应当明确，要明确各级管理人员所承担的责任, 要求各审批人应本着“谁主管、谁审批、谁负责”的原则认真履行职责，使他们对自己的业务处理行为负责, 以加强工作的责任心，确保国家和学校利益。
不受损失，确保增值增效； (4)授权批准的程序，应规定每一类经济业务审批授权程序，明确学校审批责任人及各院、处、系、部、所、室、中心部门审批人的程序，避免越级审批、违规审批。
各审批责任人本着下级对上级负责的原则，对所审批的经济活动收支的真实性、完整性负责。
同时建立必要的检查制度,保证授权后处理经济事项的工作质量。
3、会计系统控制制度。
会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
其包括：会计凭证控制;会计账簿控制;财务报告控制。
(1)会计凭证控制，主要包括以下几项内容:①取得的原始凭证必须经过专人审核,只有经过审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据;②记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致,所有的记账凭证应附有原始凭证;③凭证必须连续编号,凭证的使用必须按编号次序使用,领用空白凭证必须经过登记;④凭证正、副联必须一次复写填制,各联必须注明用途,严格按规定的用途使用各联,报废凭证各联必须注明报废字样,合并一处按规定妥善保管;⑤建立定期的复核制度,定期对凭证的填写、记账、过账进行复核;⑥建立完善的凭证传递程序，明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。
⑦业务经办人员在处理有关业务时,必须签名、盖章,以备以后追溯责任。
(2)会计账簿控制的主要内容:会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点，满足单位管理的需要;会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度，做到全面、连续地记录和反映单位的经济活动。
建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账核对制度;(3)会计报表控制的内容主要有:会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定，会计报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确，内容完整，报送及时，为报表使用者提供有用的信息;单位负责人应对会计报表所提供的会计信息真实性、完整性负责。
4、预算控制预算控制是高校内部控制的一个关键。
高校财务预算是高校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划，是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学校日常组织收入可控制支出的依据，也是国家预算的重要组成部分。
高校编制预算坚持“量人为出、收支平衡”的总原则。
收人预算坚持积极稳妥的原则;支出预算坚持统筹兼顾保证重点，保证刚性支出，勤俭节约的原则。