[管理制度]固定资产财务管理制度
固定资产财务管理制度
固定资产财务管理制度一、引言固定资产是企业的重要财务资源，管理固定资产需要建立科学的财务管理制度。
本文档旨在规范企业固定资产的财务管理，保障资产的安全和有效利用。
二、制度目的本制度的制定旨在：1.规范企业固定资产的管理流程；2.提高固定资产的使用效率；3.保障固定资产的完整性和安全性；4.降低固定资产管理风险。
三、制度适用范围本制度适用于企业内部所有固定资产的管理，包括但不限于土地、建筑物、机器设备等资产。
四、制度内容1. 固定资产登记管理为了确保企业固定资产的全面登记和实时更新，企业应建立固定资产档案，并定期进行盘点核对。
详细的登记信息包括资产名称、型号、数量、原值、折旧情况等。
2. 固定资产采购管理企业固定资产的采购应符合相关规定，进行采购需求评估和比价，确保采购的固定资产符合企业需求且具有良好的质量和性价比。
3. 固定资产使用管理企业应合理安排固定资产的使用计划，并制定相关的维护保养和保险措施，确保固定资产的正常使用和延长寿命。
4. 固定资产折旧管理固定资产的折旧是企业财务报表中的重要内容，企业应根据相关法律法规和会计准则进行固定资产的折旧核算，并及时更新折旧率和折旧方法。
5. 固定资产处置管理固定资产到达使用寿命末期或者不再适用时，应及时进行处置，企业应建立固定资产处置审批流程，确保处置原则合法合规。
6. 固定资产盘点管理定期进行固定资产的盘点检查，与档案资料进行核对，及时发现问题并进行调整，确保固定资产的真实性和准确性。
五、制度执行企业财务部门作为固定资产的管理主体，应负责制度的推广宣传和执行情况的监督检查。
各部门负责固定资产的具体管理工作，严格按照本制度执行。
六、制度修改和解释企业在实施过程中如遇到问题或需要调整，应通过制度修改流程进行修改，并及时作出解释，明确新的管理要求。
七、总结固定资产财务管理制度是企业财务管理的重要组成部分，建立完善的管理制度对企业长期发展至关重要。
企业应严格执行本制度，并不断完善和提升固定资产管理水平，以提高资产的使用效率和降低管理风险。
财务制度 固定资产管理
财务制度固定资产管理一、总则1. 为规范公司固定资产管理制度，加强对固定资产的管理、使用和保护，提高固定资产的使用效率和综合效益，特制定本制度。
2. 本制度适用于公司内所有固定资产的管理与使用，涵盖资产采购、验收、登记、清查、盘点、报废等各个环节。
3. 公司固定资产包括不动产和在使用期限超过一年且价值超过一定金额的设备、机器、器具、工具、交通工具等各类资产。
4. 固定资产管理工作由财务部门具体负责监督执行，各部门应配合财务部门做好相关管理工作。
二、资产采购1. 固定资产采购应认真执行公司预算计划，按照采购程序和规定开展采购工作。
2. 采购需提前进行比价询价，选择合适的供应商，并签订合同。
3. 采购资产需验收合格后，方可入账并进行登记。
4. 采购车辆、机器设备等较大型固定资产，应加强质量监督和性能测试，确保资产质量稳定可靠，可靠的使用效果。
三、资产登记1. 公司每一个固定资产项都应有相应的资产编号、资产名称、规格型号、数量、金额及采购时间等信息，信息要保留完整准确。
2. 资产登记应包含产权证书、购置发票和验收单等相关资产来源证明。
3. 资产登记应有专门的人员进行录入，确保系统资产数据库的真实性和准确性。
4. 资产报废或调出时，需及时进行系统资产信息调整。
四、资产清查1. 月末资产清查是公司的日常工作，应重点关注资产数量准确性和资产使用状况。
2. 资产清查由部门负责人牵头，相关部门协助进行核对和检查。
3. 资产清查结果应形成书面报告，并报送至财务部门，财务部门会定期对各部门的资产进行核对提示。
五、资产盘点1. 随机盘点是对公司固定资产进行抽查和核对的有效手段，可有效发现资产遗失、冗余。
2. 随机盘点由财务部门组织进行，实施过程中需通知相关部门协助工作。
3. 盘点结果应形成详细报告，如有遗失或异常情况，应立即向上级汇报并启动调查。
六、资产报废1. 固定资产报废需进行合理的决策，报废的固定资产需要进行清点，填写报废单，经审核后进行资产信息注销。
固定资产的管理财务制度
固定资产的管理财务制度第一章总则第一条为了规范固定资产的管理和使用，提高固定资产的利用效率和综合效益，保障固定资产的安全和完整性，制定本制度。
第二条本制度适用于单位内所有固定资产的管理和使用，包括房屋、土地、设备、机器等一切固定资产。
第三条固定资产的管理以科学、规范、严格为原则，加强对固定资产的监管和保护，提高固定资产的使用效率。
第四条固定资产管理财务制度应当与公司的财务制度和管理制度相衔接，共同构建公司的规范化管理体系。
第二章固定资产的管理第五条公司应当建立固定资产管理档案，对固定资产进行登记、分类、编号、档案整理、存档等工作，并做好定期更新。
第六条固定资产属于公司资产，任何单位或个人不得私自出售、转让、借用或以任何方式处置固定资产。
第七条公司应当根据固定资产的用途和价值确定固定资产的使用年限，建立固定资产的使用寿命管理制度。
第八条公司应当对固定资产进行定期检查和维护，防止固定资产的损坏和贬值，确保固定资产的正常使用。
第九条公司应当建立固定资产的折旧管理制度，根据固定资产的价值和使用年限进行折旧核算，确保固定资产账面价值准确无误。
第十条公司应当建立固定资产的更新和淘汰机制，根据固定资产的状况和使用情况进行更新或淘汰，确保固定资产的更新换代。
第三章固定资产的财务管理第十一条公司应当建立固定资产的财务核算制度，对固定资产的购置、折旧、更新、淘汰等进行核算，确保固定资产账目的准确性和完整性。
第十二条公司应当建立固定资产的资产评估制度，定期对固定资产的价值进行评估，确保固定资产的账面价值符合实际价值。
第十三条公司应当建立固定资产的风险管理制度，对固定资产的风险进行分析和评估，建立固定资产的风险管理措施，确保固定资产的安全和完整性。
第十四条公司应当建立固定资产的投资分析制度，对固定资产的投资进行分析和评估，确保固定资产的投资回报率和风险。
第四章固定资产的使用第十五条公司应当建立固定资产的使用管理制度，对固定资产的使用情况进行监督和管理，确保固定资产的有效利用。
财务管理制度 固定资产
财务管理制度：固定资产一、固定资产的定义和分类固定资产是指一年以上使用期限、在生产和经营活动中起着重要作用且不易变现的物质资产。
固定资产的分类包括土地、房屋建筑、机器设备、交通运输工具、电子设备、家具用具等。
二、固定资产的计量方法固定资产的计量方法有成本法和评估法两种。
成本法是指将所购置的固定资产的购入成本直接计入成本账户中，并在资产使用期间分摊折旧。
评估法是指对固定资产的评估根据市场评估价格或者公允价值评估，计入资产账户。
三、固定资产的核算方法在固定资产核算中，需要对固定资产进行净值和折旧核算。
净值是指固定资产减去累计折旧后的价值。
折旧是指资产价值在使用期间的逐年分摊。
固定资产的核算应符合会计准则和税法规定，公司应建立相应的制度管理固定资产。
通过完整的固定资产管理，可以有效的控制企业的固定资产使用，合理降低企业成本，确保企业的经济效益和社会效益。
四、固定资产的管理流程1.固定资产购置采购申请：通过财务部门提出固定资产采购申请，确认资产类型，规格、数量以及费用预算。
2.采购审核：审核固定资产采购申请，查看资金来源和规定采购流程。
3.固定资产入库：对采购回来的固定资产进行发票等票据确认，通过财务部门记账，并按照固定资产信息表进行入库。
4.固定资产使用：对固定资产的使用应根据相应的用途，按照规定的流程运转，确保工作环境的正常运行和经济效益的最大化。
5.固定资产保养维护：对于固定资产，定期进行保养和维护，确保设备的正常使用和延长使用寿命。
五、固定资产的报废和处理当资产达到折旧期限时，需要进行报废处理，具体步骤如下：1.编制固定资产报废申请：由使用部门提交报废申请，经过审核确认后，报财务部门审批。
2.固定资产减值准备计提：如果固定资产在使用中已经出现减值的情况，需要进行减值准备的计提。
3.固定资产报废审批：由财务部门按照核准的报废方案进行审批，确认固定资产报废。
4.固定资产清理：报废的固定资产需要进行清理，根据市场价格来进行处置。
固定资产财务管理制度
固定资产财务管理制度一、引言固定资产是企业长期投资的主要形式之一，其管理直接关系到企业的经济效益和财务稳健。
为了规范固定资产的财务管理，保障企业财务稳定，特制定本固定资产财务管理制度。
二、固定资产管理体系1.管理目标：固定资产财务管理的基本目标是实现资产的安全、高效、有序流转，确保企业资产的保值增值。
2.管理原则：本制度将遵循以下管理原则：财务合规精细管理数据真实准确资产优化配置三、固定资产登记与核算1.资产登记：1.1制定资产登记表，明确固定资产的名称、型号、数量、购置日期、购置原因等信息。
1.2资产登记应及时更新，确保资产信息的准确性。
2.折旧核算：2.1采用直线法或其他合理的折旧方法，明确资产的预计使用寿命和残值。
2.2每月核算折旧费用，确保固定资产账面价值真实反映资产状况。
四、购置与报废流程1.购置流程：1.1制定固定资产购置申请流程，明确购置审批权限和程序。
1.2财务部门需核实资金是否到位，购置资产需经过审批后方可进行。
2.报废流程：2.1制定固定资产报废审批流程，确保报废符合公司政策和法规。
2.2报废资产需有明确的处置计划，涉及环保的需符合相关法规要求。
五、资产盘点与清查1.盘点周期：1.1制定年度资产盘点计划，确保所有资产得以盘点。
1.2不定期进行部分资产的抽查盘点，提高盘点的全面性和准确性。
2.盘点程序：2.1设立专业盘点小组，明确财务、资产管理等相关人员的职责。
2.2资产盘点完成后，需对盘点结果进行核实，并做好盘点记录。
六、借用与转移管理1.借用流程：1.1制定固定资产借用申请表，经过相关责任人审批后可执行。
1.2借用期满后，需对资产进行清点和检查，确保完好无损。
2.转移程序：2.1制定固定资产转移审批流程，明确资产转移的原因和去向。
2.2转移后，更新资产台账，确保资产信息的实时性。
七、维修与维护管理1.维修申请：1.1制定维修申请流程，确保资产出现故障时能及时得到维修。
1.2维修申请需包含故障描述、维修要求等详细信息。
财务部固定资产管理制度
财务部固定资产管理制度一、总则为了加强财务部对固定资产的管理，规范使用和维护，确保固定资产的准确登记、完好性和安全性，提高固定资产的使用效益和价值，特制定本制度。
二、管理规定（一）固定资产登记1.财务部负责对公司的固定资产进行登记和管理。
每个固定资产都应有相应的固定资产编号，详细记录资产的类别、名称、规格型号、购置日期、供应商、数量、原值等相关信息。
2.新购置的固定资产必须及时登记，财务部应在收到购置发票后的一个工作日内完成登记工作。
3.财务部要建立固定资产档案，确保资产信息的准确性和完整性，并定期进行核对和更新。
（二）固定资产验收1.财务部负责对采购的固定资产进行验收，确保所购资产与合同、发票及相关文件一致，并进行数量和质量的检查。
2.当固定资产到货后，财务部应及时通知有关部门进行验收，并在验收记录中记录实际验收情况，包括资产的数量、外观、功能和配套设备的完好性等。
3.对于不合格的固定资产，财务部应及时与供应商联系处理，确保问题得到解决或更换。
（三）固定资产使用1.财务部要对固定资产的使用情况进行监控，确保资产的正常使用和保值增值。
2.固定资产的使用人员必须按照规定使用资产，做到爱惜和保养，并及时上报维修和更换需求。
3.固定资产的移交、借用和报废必须经过财务部的批准和登记，确保资产的流动和处置有序。
4.对于需要进行大修或改造的固定资产，财务部应及时制定相应的计划和预算，并组织实施。
（四）固定资产报废和清查1.财务部要定期对固定资产进行清查，核对实际存量和账面存量的差异，并进行调整。
2.报废的固定资产必须经过财务部批准，并按照相关规定进行处理，包括销账、清理和报废手续的办理。
3.报废的固定资产要进行详细记录，包括资产的类别、名称、数量、报废原因和处置方式等。
三、附则本制度由财务部负责解释和执行，必要时可以根据实际情况进行修订和补充。
固定资产财务管理制度
固定资产财务管理制度1. 引言固定资产是企业在经营活动中具有长期使用、获得预期经济利益的物质资产，固定资产财务管理制度是对企业固定资产的计量、记录、评估、使用、处置等方面进行规范和管理的制度。
本文将详细介绍固定资产财务管理制度的内容和实施方法。
2. 资产登记与管理2.1 资产登记•资产购置登记：在企业购置固定资产时，应立即进行资产登记，记录资产的名称、数量、规格、型号、产地、购入日期、供应商、购买金额等信息。
•资产入库登记：当固定资产进入仓库或使用部门时，应进行资产入库登记，包括资产编号、入库日期、库存地点等信息。
•资产调拨登记：对于实际使用部门内部发生的固定资产调拨，应及时进行资产调拨登记，记录调拨日期、接收部门、调拨原因等信息。
•资产报废登记：对于不再使用或无法修复的固定资产，应进行资产报废登记，记录报废日期、报废原因等信息。
2.2 资产管理•资产盘点：定期进行资产盘点，确保固定资产的准确性和完整性。
•资产折旧：根据固定资产的使用寿命和预计净残值率，按照相应的折旧方法计算和记录资产的折旧费用。
•资产保养维修：建立固定资产保养维修制度，定期检查和维修固定资产，确保其正常运转。
3. 资产评估与减值3.1 资产评估•资产净额评估：定期对固定资产进行评估，确定其净额，以反映资产的真实价值。
•资产估计价值评估：针对资产市场价值变动较大的情况，进行资产估计价值评估，获取较为准确的市场价值数据。
3.2 资产减值•资产减值测试：定期进行资产减值测试，对于已发生减值的固定资产，应及时计提减值准备。
•资产减值准备计提：根据资产减值测试的结果，按照相关会计准则的规定计提资产减值准备。
4. 资产处置4.1 资产出售•资产出售审批：对于需要出售的固定资产，应进行审批程序，确保出售程序的合法性和合规性。
•资产价值评估：进行资产价值评估，确定合理的出售价格，并报批相关部门。
•资产处置凭证：出售固定资产后，应及时办理资产处置凭证，记录处置日期、出售价格等信息。
固定资产财务管理制度
固定资产财务管理制度固定资产财务管理制度一、制度目的为规范本企业固定资产的财务管理制度，明确各部门职责，加强固定资产的管理和使用，确保企业资产的安全和合理利用。
二、适用范围本制度适用于本企业所有固定资产的管理和使用。
三、制度内容（一）基本原则1、固定资产不准私自买卖或变更使用方式和用途。
2、固定资产动用必须经过领导审批，并要填写申请表格，并加盖单位公章。
3、保护固定资产，对失盗或损坏的将进行立案处理，并及时赔偿。
4、固定资产应进行合理利用，不允许虚报、瞒报、拖报或作假的操作。
（二）固定资产的管理1、固定资产的入库管理①固定资产在到货后，应在第一时间进行核验，并将资产标签贴于设备上，并填写一份设备台账，加盖单位公章，方可入库。
②入库的固定资产应进行分类摆放，并做好保管工作，保证资产安全。
2、固定资产的领用管理①领用人必须填写申请表格，并经过领导批准，方可领用。
②领用人必须对领用的固定资产进行登记，并对其负责，保证资产的安全。
3、固定资产的保管管理①高值固定资产应分别单独存放，保证资产的安全。
②固定资产保管人应将资产进行保养与维护工作，每天开展保管巡查工作，保证资产的安全。
4、固定资产的使用管理①固定资产使用前应经过领导的批准，并做好使用计划。
②固定资产的使用人应按照设备使用规程使用，并注意设备安全。
5、固定资产的折旧管理①固定资产应制订出折旧政策，按照规定的方法计算折旧费用。
②每年固定资产应进行一次盘点，同时计算累计折旧。
（三）固定资产的报废管理1、固定资产应根据规定进行报废。
2、报废的固定资产应办理报废手续，并进行注销。
3、报废的固定资产绝不能随意处理或变造。
（四）资产台账管理1、对所有固定资产设备要进行编号，并记录于设备台账，及时更新设备信息。
2、每月末须对设备台账进行清点，并进行核实。
3、设备台账及资产证明材料及时归档。
4、设备台账是副材料，一并报送指定部门。
四、财务决算1、每年固定资产应制订一份财务决算表，并经领导审批。
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（管理制度)固定资产财务管理制度
南昌硬质合金有限责任公司
固定资产财务管理制度
第一章总则
第壹条目的
为了加强公司固定资产的管理工作，规范对固定资产的财务核算，防止国有资产流失，根据《企业财务制度》和《企业会计准则-固定资产》等法规，制定本制度。
第二条范围
根据《企业财务制度》，结合本公司实际情况，将公司固定资产划分为机器设备（含运输设备）、房屋、建筑、土地四大类，其折旧核算方法为直线法，具体明细如下：
固定资产名称使用年限净残值率年折旧率
冶金工业设备12年3%8.08%
机械设备12年3%8.08%
工具及其他12年3%8.08%
动力设备15年3%6.47%
传导设备22年3%4.41%
自动化控制设备10年3%9.7%
通用测试仪器11年3%8.82%
运输设备9年3%10.78%
电子计算机5年3%19.4%
电视、复印机、文字处理机5年3%19.4%
非生产用设备12年3%8.08%
自来水20年3%4.85%
燃气21年3%4.62%
医药工业设备11年3%8.82%
房屋（生产）30年3%3.23%
房屋（钨氧车间）20年3%4.85%
房屋（壹般）30年3%3.23%
建筑20年3%4.85%
备注：土地不提折旧
第三条计价方法
公司固定资产购置年初需编制购置预算，按公司资金管理办法进行审批。
按固定资产的来源渠道，其价值构成如下：
1、直接购入：买价+运输费+安装费+装卸费+场地整理费+税金等；
2、自行建造：按资产达到预计可使用状态前的所有支出入账；
3、改建扩建：原资产账面价值+改扩建支出费用－变价收入；
4、接受投资：按投资各方确认的价值入账；
5、盘盈资产：按净值入账；
6、捐赠资产：（1）有凭据的，按凭据的金额+关联税金
（2）无凭据的，按同类资产的市场价+关联税金
（3）无凭据的，又无市场价的，按捐赠资产的未来现金流量现值
入账
第二章固定资产内部控制
第四条管理部门
固定资产由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同使用部门自行制定。
（壹）房屋、建筑物：由机械动力部负责管理。
1、使用部门应对建筑物精心爱护，如因局部装修或安装设备等，需要对厂房临时破开，必须征得技术部门的同意，方可动工。
杜绝对厂房结构有破坏性的施工行为，确保建筑物的安全。
2、日常零星修理，由使用部门报批准后，由机械动力部组织实施，做好预算报主管领导批准。
机械动力部对有计划的建筑物大修项
目，组织实施
（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。
1、定员定人、定机操作
维护保养负责制：对于多人操作的设备，应指定机长，负责组织设备的维护保养工作。
设备维护保养采用分级管理方法，即日常维修保养、壹级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。
日常维护保养由操作人员完成，壹级维护保养由设备维修人员完成，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备制造商完成。
2、汽车：由汽车使用部门管理。
（三）土地：由技术研发部管理。
第五条固定资产编号
固定资产取得后，财务部协同机械动力部，依其类别，予以分类编号，且增设固定资产卡片。
第六条固定资产盘点
机械动力部应协同财务部，每年盘点壹次，各使用部门设备员协同盘点，且将盘点情况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，壹式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。
第七条保险
公司固定资产应按有关规定办理保险。
（１）车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。
（２）设备、房屋、建筑物保险：由财务部负责财产保险。
（３）保单管理：由财务部出纳，统壹管理固定资产保险单。
第八条内部调拨
由申请调入部门提出申请，经机械动力部和公司主管领导同意，由机械动力部填写内部调拨单，壹式四联，填写调拨原因，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，壹份送至调出单位，壹份送调入单位，壹份送财务部，壹份留机械动力部。
未经机械动力部和公司主管领导同意，任何部门不得私自相互调
拨设备。
第九条闲置固定资产处理
由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，说明设备闲置原因，报机械动力部和公司主管领导同意，壹式三份，壹份送机械动力部，壹份送财务部，壹份留底。
使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或挂闲置牌，且对闲置设备进行妥善保管，防止丢失和损坏。
第十条固定资产的报废
固定资产报废的条件：
１、已超过使用年限，失去工作能力，无修复价值或属淘汰设备。
２、由于自然灾害或恶性重大事故，使资产损坏严重，无法使用和修复的资产。
３、严重影响安全，继续使用会引起危险，不能改造，必须拆除的设备或资产。
４、能源消耗严重，超过同类型设备，降低经济效益的设备。
５、配件残缺不全，修复改造费用大，接近原值或超过原价的二分之壹。
６、因酸碱腐蚀严重而无法修复者。
对符合报废条件的固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，说明报废原因，送机械动力部及公司主管领导，签处意见后，壹式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。
经财务部汇总，报主管部门同意，税务局批准后进行账务处理。
固定资产未经正式批准报废前，任何部门不得自行处理，更不允许先拆除，后申请报废。
注：车辆报废：按车辆报废程序处理。
第三章固定资产修理管理制度
固定资产大修管理
第十壹条审批
每年下半年由机械动力部根据固定资产的实际情况，编制下年度固定资产大修计划表，经公司领导签处意见后，送财务部留底。
对计划外的大修项目,由固定资产所属部门向机械动力部提交大修申请方案，写明大修项目的名称，大修原因，经机动部核实,公司领导审批后,送财务部。
财务部、生产安全部根据大修计划，对大修项目进行审核管理。
大修管理包括材料领用管理，机加管理，基础施工管理，验收管理。
第十二条材料领用管理
由机械动力部填写大修领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门材料员（或专人）到仓库领用。
仓库保管员填写领用单，注明材料名称，规格，数量，设备员要填写大修名称，领料部门，且签名。
仓库不得以发票未到，而迟开领料单，本月发出的大修材料领料单，本月必须送达财务部。
财务部根据领料单，及时核算大修费用。
第十三条机加管理
大修项目需要加工的，必须由生产、技术部门填写派单表，到机械动力部进行机加。
机械动力部填写机加明细表，注明大修项目，用料，人工，机加时间等明细项目。
机加过程由生产，技术部门监督。
机加费用明细表应由使用部门、技术部门、财务部、生产安全部审核签字，壹式三份，分送财务部、技术部门、生产安全部。
第十四条基础施工管理
同于建工程基础施工管理。
第十五条验收管理
大修完工验收由机械动力部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参加。
竣工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，完工日期，验收日期，验收意见。
各部门审核通过后，签字盖章。
壹式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。
固定资产日常维修
第十六条审批
固定资产的日常维修，由使用部门填写维修申请单，报机械动力部同意，由机械动力部安排维修。
第十七条监督
固定资产的日常维修，由使用部门、财务部、生产安全部共同负责监督完成。
第十八条结算
固定资产的日常维修结算以结算单为依据。
第十九条核算
固定资产的日常维修，车间的纳入车间成本，管理部门的纳入管理费用，不能增加固定资产价值。
第四章固定资产减值准备的确认标准
第二十条固定资产减值准备的确认标准
由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其预计可收回金额低于账面价值；
第二十壹条固定资产减值准备的计提方法
每年半年结束或年度终了时，按单项固定资产的可收回金额低于其账面价值的差额计提。
如果某项固定资产已经不能再给公司带来未来经济利益，则将该固定资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后不再计提折旧。
第五章附则
第二十二条本制度自2003年5月18日起执行。
第二十三条本制度由公司财务部附则解释。