购物卡入账风险以及如何入账
给员工买购物卡发放福利如何做账？是否交税？
给员工买购物卡发放福利如何做账？是否交税？过年前，不少公司购买了购物卡作为春节员工福利，问题来了，怎么做账，要不要缴个税？1、公司购卡时的会计分录借：预付账款——预付卡 25000元贷：银行存款 25000元2、公司持卡作为福利发放给本单位员工，属于职工福利费。
借：应付职工薪酬-职工福利费 25000元贷：预付账款——预付卡 25000元3、月底分配福利费借：管理费用-职工福利费 25000元贷：应付职工薪酬-福利费 25000元二、是否需要缴纳个税？购物卡发放员工福利，由于属于能够具体量化到个人而且可以分割的，因此需要按规定缴纳个人所得税。
国家税务总局所得税司2012年4月11日在国家税务总局网站就所得税相关政策中答复，集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利不需缴纳个人所得税。
国家税务总局在官方网站进行2018年第三季度税收政策解读也明确，对于任职受雇单位发给个人的福利，不论是现金还是实物，依法均应缴纳个人所得税。
但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。
购物卡的涉税风险提醒1.购物卡也叫预付卡，有两种类型：单用途卡（只能在特定场所消费，比如超市发的预付卡，只能在该超市消费）多用途卡（可以在授权的特约商家处消费，比如资和信、斯玛特等）我们发现会计人员还是在购物卡的账务处理上拿不准，甚至直接将购买购物卡的支出一次性计入了当期损益，其实这是错误的，在这里，总结了5笔会计处理，供大家参考。
2.案例一我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。
账务：借：预付账款-预付卡5000元贷：银行存款5000元提醒：不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。
3.案例二我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。
账务：借：应付职工薪酬-福利费5000元贷：预付账款-预付卡5000元提醒：(1)附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单;(2)属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
超市购物卡销售税务风险及会计处理
超市购物卡销售税务风险及会计处理一、购物卡的广泛运用随着科技的发展，纸制的提货卡逐渐演变到现在的电子购物卡，其使用方便，商家能提前回笼资金，促进商品销售，得到了广泛运用。
与购物卡有关的会计处理与涉税处理并不规范，购物卡风行以来一直被贴上腐败、避税的标签，国家对商业预付卡税收管理的不断加强，势必会加大对购物卡的稽查力度，因此购物卡销售的会计处理符合税法的规定，准确及时地申报纳税，对防范税务风险及提供企业会计核算质量至关重要。
二、购物卡涉及税务风险对售卡单位：售卡单位在售卡环节无论是开具发票还是未开具发票，收入确认的条件均不具备，因而也导致发卡开票情况下增值税收入与所得税收入不匹配。
目前超市现状均不以开具发票的货物金额申报纳税，而是以POS机实际收到的货款数额申报纳税，而以POS机实际收到的货款数额申报纳税往往大于开具发票的金额，因此产生了“富于票”的现象，为连锁超市代开发票提供了空间。
对购卡单位：存在偷逃企业所得税和个人所得税问题。
一般情况下，应购卡者要求，售卡单位将发票开为“劳保”“办公用品”等各种增值税发票，使得购卡者本应在“业务招待费”“福利费”中列支的部分，却挤占利润，减少应纳税所得额，偷逃企业所得税和个人所得税：（1）单位集体购卡发给本单位职工。
按正常账务处理，该项支出应计入“应付职工薪酬—职工福利费”，列支职工福利的扣除限额为职工工资总额的14%，如购卡单位要求开具“办公用品”等名目，就可以计入“管理费用”或其他科目，从而少缴企业所得税，体现不出职工取得的收入，使单位职工逃避缴纳个人所得税。
（2）单位购卡作为礼品赠与他人。
按照一般会计处理，此类支出多数列入“业务招待费”，计缴企业所得税时该科目超标部分将不允许税前扣除。
而按照上述记账方式购卡方完全可以通过其他没有额度限制的科目列支，存在少缴企业所得税的风险。
同时，以购物卡赠与他人，单位很难为对方代扣代缴个人所得税。
（3）企业集团购买某些商场的购物卡往往能得到按购买金额一定比例返还的“优惠”，这部分优惠最后落入谁的口袋，无从得知。
购物卡涉及的税务风险及其控制策略(一)
购物卡涉及的税务风险及其控制策略(一)目前，许多超市和商场为了解决融资问题，往往发行各种对外销售的购物卡，持卡者在销售卡和持卡者在购物过程中存在不少税务风险。
如果不重视这些税收风险的防范，则会给商家和购物卡者带来补缴税收、滞纳金和罚款的风险。
为了使广大的商场、超市和购卡者从源头上识别购物卡的税收风险，并及时对症下药，笔者对购物卡的税务风险进行梳理，在此基础上提出了一些控制措施。
（一）购物卡涉及的税务风险购物卡涉及的税务风险主要集中在三个方面，一是购物卡买卖环节发票开具的税务风险；二是购物卡买卖双方纳税申报环节中的税务风险；三是购物卡最终消费者个税扣缴的税务风险。
具体分述如下：1、购物卡买卖环节发票开具的税务风险购物卡买卖环节的发票开具风险最大。
主要体现两方面：一方面是商场、超市等售卡者出售购物卡时收款开票，持卡人持购物卡去消费时再开具卷式发票。
在这个流程中，实际上是开两次票，一个是售卡者给购卡单位汇总开具一次发票；再一个是持卡人购物时候再开一次，存在重复纳税的风险，而且涉嫌虚开发票。
另一方面是购卡人是直接向商家购买该商家发行的购物卡（代金券或提货卡），要求开具“办公用品”、“食品”和“劳保用品”等与企业经营有关内容的增值税专用发票，按17%的进项税额进行抵扣，但是持卡人在持卡消费时，购买的却是其他名目的商品，那么这就构成了开具虚假发票的行为，商家和购卡人都违反了《中华人民共和国发票管理办法》对发票的开具要求，将遭到税务机关处罚的风险。
2、购物卡买卖双方纳税申报环节中的税务风险购物卡买卖双方纳税申报环节中的税务风险主要体现在增值税、营业税和企业所得税的纳税申报上。
具体分析如下两点：第一点是发卡单位没有按照增值税或营业税的纳税义务履行纳税义务，结果延期交纳增值税或营业税，将受到税务机关的处罚，严重者构成延期缴纳税款罪，将会受到刑法处罚。
如果发卡企业是增值税纳税义务人，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条对纳税义务发生时间的规定，企业销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的，增值税纳税义务为开具发票的当天。
会计实务：购买超市购物卡送礼如何记账
购买超市购物卡送礼如何记账
过年过节很多企业可能都会给客户或其他单位送礼，送礼的方式多种多样，其中购买超市和商场购物卡是经常采用的一种方法，这种做法既不太“低俗”，同时也给收礼一方一定的选择空间，有人常常会问这种做法在公司账上应该如何处理呢？
一、以招待费形式入账送购物卡跟送其他礼品本质上没有太大的区别，如果实话实说，在摘要注明送礼的话，根据现有会计准则规定应作如下账务处理：借：管理费用——业务招待费贷：库存现金应交税费——应交个人所得税
「提示1」给客户或其他人送礼应按“偶然所得”项目代扣代缴20%个人所得税，且计入“管理费用——业务招待费”年终汇算清缴时应作纳税调增应纳税所得额处理。
「提示2」购买购物卡时必须取得超市的正规发票和清单，否则会有一种“转移资金”嫌疑。
二、以办公用品形式入账，一些企业买了购物卡后让超市直接开成办公用品发票，这样就不用像招待费那样汇算清缴作纳税调增处理，同时也不用代扣代缴个人所得税了，当然这种做法违反了现有法律法规的相关规定，其账务处理为：借：管理费用——办公用品贷：库存现金等。
「提示」这是一种违法处理方式，但却被很多企业所采纳，采用该种处理方式时不仅要取得相应的发票，还应取得货物清单，即列明所购“办公用品”具体为哪些。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
【多练会计】购买超市购物卡送礼 如何记账？
一、以招待费形式入账送购物卡跟送其他礼品本质上没有太大的区别，如果实
话实说，在摘要注明送礼的话，根据现有会计准则规定应作如下账务处理：
借：管理费用——业务招待费
贷：库存现金
应交税费——应交个人所得税
注意：给客户或其他人送礼应按“偶然所得”项目代扣代缴20％个人所得税，且
计入“管理费用——业务招待费”年终汇算清缴时应作纳税调增应纳税所得额处理；购买购物卡时必须取得超市的正规发票和清单，否则会有一种“转移资金”
嫌疑。
二、以办公用品形式入账，一些企业买了购物卡后让超市直接开成办公用品发票，这样就不用像招待费那样汇算清缴作纳税调增处理，同时也不用代扣代缴
个人所得税了，当然这种做法违反了现有法律法规的相关规定，其账务处理为：
借：管理费用——办公用品
贷：库存现金等。
注意：这是一种违法处理方式，但却被很多企业所采纳，采用该种处理方式时
不仅要取得相应的发票，还应取得货物清单，即列明所购“办公用品”具体为哪些。
综合考虑公司整体利益，会计们要有为公司合理避税的意识，购买超市购物卡
送礼应该如何记账呢？会计们都来说说吧。
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购物卡销售与库存管理操作流程
购物卡销售与库存管理操作流程1.目的：为规范购物卡业务操作，避免管理风险，根据系统目前流程，特制定本流程。
2.适应范围：购物卡的印制、入库、制卡、领发和销售、核销、业务提成作业适应之。
3.职责：3.1.卡部：3.1.1制定卡销售年度计划并报批后执行；3.1.2审核企划提报的卡业务营销计划；3.1.3提报印刷需求，确定空白卡合理库存；3.1.4验收空白卡和保管库存空白卡；3.1.5制卡；3.1.6发放卡；3.1.7卡销售业务和会计明细核算；3.1.8监督执行购物卡折扣销售；3.1.9核算业务员销售台帐、计算业务员提成和应退折扣款；3.1.10销售卡并协助顾客查询余额；3.1.11回收赊销购物卡款；3.1.12回收卡的处理。
4基本规定：4.1面值卡和无面值卡采取不同的方式管理；4.2卡业务总帐核算与明细核算分离；4.3卡销售与收据开具分开，只允许会计开具收据；4.4所有折扣均须经过审批，以折扣单为依据，售卡人不可自行决定；4.5半成品卡与卡销售业务分离；4.6卡销售业务逐笔处理，即处理一笔后再处理下一笔；4.7卡部空白卡、制卡及其半成品、成品销售分开管理；4.8成品卡视同现金管理；4.9对卡的入库、领发要建立交接手续并核算；4.10仅限于总部在系统上销售购物卡，门店直接向总部领卡销售；4.11卡部出纳不留半成品卡库存，仅限于业务员上缴的未售成品卡；4.12定期进行库存盘点，至少每月盘点一次，核对总分一致；4.13库存管理要确保安全；4.14会计人员要每天及时核对卡销售业务；4.15不定期地检查卡业务流程的执行情况；4.16购物卡赊销按照公司应收账款管理办法执行。
5操作流程5.1 卡验收入库流程；5.1.1卡部空白卡管理员提交印刷计划报主管审核，并经分管领导审核；5.1.2财务部经理审核报财务总监核准，报总经理或授权审批；5.1.3卡部向厂家下发印刷订单，厂家凭订单送货；5.1.4空白卡管理员会同防损对照卡订单验收，签字；5.1.5没有实行系统管理前，空白管理员开具手工物品验收单，经防损签字和盖收货章后，结算联交厂商；5.1.6空白卡管理员根据物品验收单，据以登记多栏明细帐，核算数量和金额；5.2空白卡领发流程：5.2.1制卡员填制“购物卡领用单”一式三联，报卡部主管审批；5.2.2制卡员签字，空白卡管理员据以发放空白卡，制卡员执领用联；5.2.3制卡员据以领用联，登记半成品卡多栏式明细帐，详细记载面值、数量和总面值；5.2.4空白卡管理员根据购物卡领用单发卡联，据以登记空白卡多栏式明细帐；5.3总部现金销售流程：5.3.1卡部出纳收取客户现金，会计开具收款收据，出纳签字后财务联交半成品卡管理员；5.3.2半成品卡管理员根据顾客需求，对照收据操作销售单据新增将面值卡给出纳；如果顾客需求金额为非面值卡，半成品卡管理员则根据需求写卡，把卡给出纳；5.3.3出纳在卡系统操作销售单据审核生效；5.3.4出纳打印卡发售单，审核顾客收据交款人客户联后将卡给顾客；5.3.5出纳根据发售单和收款收据登记现金日记帐；5.3.6半成品卡管理员根据卡系统发售报表冲减库存；5.3.7会计审核发售单是否与收款收据一致，无误后根据收款收据，借记：现金-卡出纳姓名，贷记：预收账款-购物卡；5.4门店领卡销售流程：5.4.1门店店长或收银主管人员到财务部办理借款和备用卡审批手续；5.4.2门店向总部卡出纳办理领用销售手续；5.4.3门店店长或收银主管收取顾客现款无误后，将卡给顾客；5.4.4带顾客查询余额；5.4.5门店携现金到总部卡出纳处购卡；5.5会计人员帐务核对要点：5.5.1发售卡金额是否与发售单据一致；5.5.2发售卡是否与粘贴的收款收据一致；5.5.3购物卡总帐是否与明细帐一致；5.5.4购物卡库存总额与数量是否与卡多栏式明细帐一致；5.5.5门店售卡人员备用卡库存与财务部登记的备用金卡账户余额一致。
【会计实操经验】购物卡发给职工或赠送客户会计如何记账
【会计实操经验】购物卡发给职工或赠送客户会计如何记账
公司购买购物卡该如何做账?
甲公司购买购物卡时会计处理为:
借:预付账款
贷:银行存款
将购物卡发放给职工,如何进行会计及税务处理?
甲公司会计处理
借:管理费用—福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:预付账款
注:公司发放购物卡给职工应与当月工资合并计算缴纳个人所得税.如果福利费超过工资总额的14%,超过部分需要纳税调增.
将购物卡赠送客户,如何进行会计及税务处理?
借:管理费用-业务招待费
贷:预付账款
甲公司将购物卡赠送客户按照业务招待费进行税务处理,需要纳税调增40%,且不能超过营业收入的千分之五,超过部分也需要进行纳税调增.同时需要按照其他所得代扣代缴20%的个人所得税.
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业
老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
公司采购一批5万元的购物卡,发放给员工,会计应该怎么做账
公司采购一批5万元的购物卡，发放给员工，会计应该怎么做账？
一、购买购物卡
购入购物卡时：
借：预付账款——预付卡
贷：银行存款
【税前扣除】在购买或充值环节，预付卡应作为企业的资产进行管理，所以这时候，购买或充值时发生的相关预付卡(购物卡)支出不得税前扣除。
【附加】不征税购物卡发票(国家税务总局公告2016年第53号)
二、购物卡
(一)购物卡发放
1.将购物卡作为过节福利发放给员工时
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：预付账款——预付卡
借：管理费用等——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利费
2.将购物卡送给客户/或者促销
借：销售费用/管理费用等——业务招待费
贷：预付账款——预付卡
【税前扣除】在发放环节，凭相关内外部凭证，证明预付卡所有权已发生转移的，根据使用用途进行归类，按照税法规定进行税前扣除(如：发放给职工的可作为工资、福利费，用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除)(国家税务总局公告2018年28号文件)
【个人所得税】将购物卡作为过节福利发放给员工，一般情形下合并的工资薪金所得缴纳个人所得税，如果属于生活性困难补助等特殊规定，不需要缴纳个人所得税；将购物卡送给客户/或者促销，一般情形下偶然所得缴纳个人所得税，如果企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予购物卡，不征收个人所得税(财税[2011]50号)。
【增值税】销售购物卡属于不征税，不需要视同销售缴纳增值税。
3.用购物卡购办公用品、茶叶、纸巾等集体福利
借：销售费用/管理费用等——办公费
贷：预付账款——预付卡
【税前扣除】企业内部使用的预付卡，在相关支出实际发生时，凭相关凭证在税前扣除。
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春节购物卡账务处理，会计处理不当招来巨大风险！2020年这样做账才安全！
很多企业会通过团购购物卡等方式给员工发些福利或者送给客户等这都是很正常的事情。
但是做个购物卡的账务处理，也能惹来风险，今天这篇文章企业会计都要学习到位！
1
我们先来看看有关购物卡的政策以及涉税雷区
一、政策是这样的：
从《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）的规定来看，在预付卡的整个业务流程中，都无法开具增值税专用发票，那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。
1、企业购买预付卡，仅能从售卡方或支付机构取得普通发票，无法取得专用发票，项目是“预付卡销售和充值”，也就是说，从发票上可以开出企业购买了预付卡，随之而来就是“预付卡”实务涉税问题，如果是发放了，是否属
于福利费、业务招待费等企业所得税税前扣除，是否代扣代缴个税（发给员工作为福利费需要代扣代缴个税），是否涉及商业贿赂等问题；如果用预付卡消费，又无法取得专票，也就无法抵扣进项税。
郑重提醒，金税三期上线，可“随时”知道哪家企业购买了预付卡！
2、持卡消费后，销售方或特约商户也不得向持卡人开具增值税发票，那就意味着持卡人的购卡金额无法抵扣进项税。
二、购物卡账务处理成涉税“雷区”！北京一企业被罚近4万（不含代扣个税）
北京xxxx投资集团有限责任公司决定书编号：三稽税稽罚〔2018〕1号
处罚类别：罚款处罚事由：
1、该单位以购物卡及实物形式赠送外单位人员礼品，未按规定代扣代缴个人所得税；
2、该单位以购物卡形式发放给本单位员工防暑降温费，未按规定代扣代缴个人所得税；
3、该单位发放给本单位员工购物卡，未按规定代扣代缴个人所得税。
借用以上案例希望能够引起大家重视，我们发现会计人员还是在购物卡的账务处理上拿不准，甚至直接将购买购物卡的支出一次性计入了当期损益，其实这是错误的，在这里，总结了5笔会计处理，供大家参考。
２。