一般纳税人与小规模纳税人的认定标准汇总

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小规模和一般纳税人的区别-财务管理

小规模和一般纳税人的区别-财务管理一、认定标准1. 小规模纳税人年应征增值税销售额在500万元及以下。

2. 一般纳税人年应税销售额超过500万元。

二、计税方法1. 小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

目前，小规模纳税人征收率一般为3%，部分业务适用5%。

2. 一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

增值税税率根据不同行业分为13%、9%、6%等。

三、发票管理1. 小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票。

如果需要开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。

月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）免征增值税，开具增值税专用发票的部分除外。

2. 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。

四、进项税额抵扣1. 小规模纳税人购进货物或服务取得的进项税额不能抵扣。

2. 一般纳税人购进货物、接受应税劳务或者应税服务取得的增值税专用发票等合规凭证上的进项税额可以抵扣。

关于合同开票哪个更划算，需要考虑以下因素：1. 客户需求如果客户主要是一般纳税人，可能更倾向于取得增值税专用发票用于进项税额抵扣，此时一般纳税人开具专票更有优势。

如果客户对发票类型没有特殊要求，小规模纳税人可能在价格谈判上更有灵活性。

2. 企业自身情况如果企业成本中能够取得较多的进项发票，且销售额较大，可能选择一般纳税人更有利，因为可以抵扣进项税额，降低税负。

如果企业成本中进项发票较少，且销售额不高，小规模纳税人可能税负更低。

同时，小规模纳税人在税收优惠政策下，可能享受免征增值税等优惠。

3. 行业特点不同行业的税率和进项税额情况不同。

例如，一些行业的进项税额较多，适合一般纳税人；而一些行业进项税额较少，小规模纳税人可能更划算。

综上所述，不能简单地说小规模纳税人和一般纳税人哪个在合同开票上更划算，需要综合考虑企业自身和客户情况以及行业特点等因素来确定。

什么是小规模纳税人和一般纳税人

什么是小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人工业：100万以下小规模纳税人商业：180万以下一般纳税人工业：100万以上一般纳税人商业：180万以上小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。

具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1）年应税销售额未超过100万元的工业企业。

工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。

（2）年应税销售额未超过180万元的商业企业。

商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。

除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。

什么是一般纳税人?根据规定，凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。

凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。

1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。

税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。

否则，取消一般纳税人资格。

2、已开业的小规模企业（不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人），如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。

初级会计职称《经济法基础》知识点：一般纳税人与小规模纳税人

初级会计职称《经济法基础》知识点：一般纳税人与小规模纳税人
一般纳税人与小规模纳税人区别：
分类
标准
特殊情况
计税规定
小规模纳税人
生产型：50万元以下
非生产型：80万元以下
提供应税服务：500万元以下
①个人（非个体户）
②非企业性单位
③不经常发生应税行为的企业
【注意】①为必须②③可选择
简易征税
不得使用增值税专用发票（可以到税务机关代开）
一般纳税人
超过小规模纳税人认定标准小来自模纳税人会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人
执行税款抵扣制
可以使用增值税专用发票
【注意1】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【注意2】境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

2024年小规模纳税人认定标准

2024年小规模纳税人认定标准（2024年小规模纳税人认定标准表）根据最新公布的2024年小规模纳税人认定标准，以下是对该标准的详细解读。

首先，为了更好地推动经济发展和减轻纳税人负担，国家税务总局根据税收政策调整和经济形势变化制定了2024年小规模纳税人认定标准。

小规模纳税人是指年销售额不超过限定金额的纳税人。

根据2024年的标准，小规模纳税人的限定金额为300万元。

也就是说，如果纳税人的年销售额不超过300万元，那么就可以享受小规模纳税人的政策待遇。

小规模纳税人的认定标准主要是根据纳税人的销售额来确定的。

根据2024年的标准，销售额应按照增值税法的规定计算。

具体而言，销售额包括应税货物销售额、应税劳务、服务销售额和其他应税销售额。

对于销售额的计算，需要特别注意以下几点。

首先，应该排除免税和不征税销售额，例如农产品销售额和个人住房出租销售额等。

其次，对于按照差额征税办法计税的纳税人，销售额是指扣除购货款、减价、折让和税金等因素后的金额。

除了销售额以外，还有一些其他的规定可以影响小规模纳税人的认定。

首先，纳税人必须是依法登记注册的单位或个体工商户，并且必须是经营性纳税人。

此外，纳税人还必须具备按照税法规定缴纳税款的能力，即纳税人必须具备法人资格或者具备完全民事行为能力。

小规模纳税人的认定是按年度进行的，即每年都需要根据纳税人的销售额重新进行认定。

纳税人在向税务机关申请认定时，需要提供相关的申请材料，例如申请书、税务登记证、经营场所的租赁合同等。

小规模纳税人的认定对纳税人而言具有重要意义。

首先，小规模纳税人可以享受增值税征税率低于一般纳税人的优惠政策。

其次，小规模纳税人可以按照简化征税办法进行纳税申报，减轻了纳税人的负担和工作量。

总之，2024年小规模纳税人认定标准主要是根据纳税人的销售额来确定的，标准为年销售额不超过300万元。

纳税人在申请认定时需要提供相关的材料，并且认定是按年度进行的。

小规模纳税人的认定对纳税人而言具有重要意义，可以享受一定的税收优惠政策，并且可以按照简化征税办法进行纳税申报。

会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。

对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。

5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。

而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。

混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。

对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。

对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。

在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。

实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

一般纳税人和小规模纳税人的划分

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准有两个：
（1）定量标准：经营规模——年应税销售额，即纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

注1：试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：
应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
注2：纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

注3：按照营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

（2）定性标准：纳税人性质和会计核算水平
a.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

b.年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

注会考试《税法》知识点：一般纳税人和小规模纳税人的认定

注会考试《税法》知识点：一般纳税人和小规模纳税人的认定网校论坛学员精心为大家分享注册会计师考试科目里的重要知识点，希望对广大考生学习注会有帮助。

一般纳税人和小规模纳税人的认定1、一般纳税人和小规模纳税人主要区别就在于会计核算的健全度以及年销售额不一样，但是如果纳税人年销售额未能超过小规模纳税人的应税标准，但是其核算健全，能准确的计算税务数据的话，也可以申请为一般纳税人。

2、为何要申请呢？计算税额不一样，一般纳税人购货获得的增值税专用发票其进项税额可以抵扣，然后根据销货计算销项税额，差额就是应缴纳的增值税额，但是小规模纳税人没有进项，仅仅根据销售额x征收率计算应纳税额。

一般纳税人的申请需要满足两个条件：有固定的生产经营场所会计核算健全，能准确计算纳税资料向机构所在地主管税务机关申请，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

3、一般纳税人和小规模纳税人的区分和标准：工业企业（生产进口货物或者以生产为主兼营零售）小规模纳税人年应税销售额为50万元以下一般纳税人为50万元以上，商业企业（批发零售业）小规模纳税人年应税销售额为80万元以下一般纳税人为80万元以上，体工商户以外的其他个人（自然人）适用小规模纳税人征税标准，非企业性单位不经常发生应税行为的单位可选择用小规模纳税人的征税标准因此以下三类不属于一般纳税人：个体工商户以外的其他个人，选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位，选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生纳税行为的单位。

4、辅导期内一般纳税人的管理新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业辅导期3个月国家税务总局规定的其他一般纳税人辅导期为6个月，主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，最大开票金额不得超过10万元，每次发售专用发票数量不得超过25份，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

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一般纳税人与小规模纳税人如何划分一文全搞定按照现行税法的规定，纳税人按经营规模和会计核算是否健全两个标准划分为一般纳税人和小规模纳税人。

一、经营规模标准
1、从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人：
50万元，小规模纳税人<年应税销售额≥50万元，一般纳税人
2、从事货物批发或零售的纳税人
80万元，小规模纳税人<年应税销售额≥80万元，一般纳税人
3、应税服务年销售额标准
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应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)
应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。

二、纳税人性质和会计核算是否健全
1、年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

2、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。