第四章 现金出纳业务
出纳现金管理制度【7篇】
出纳现金管理制度【7篇】出纳现金管理制度篇1第一章总则第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围，加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。
第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。
第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。
第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。
第二章现金收入管理第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门截留收入或坐支现金。
第六条坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。
第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设“小金库”。
第三章现金支出管理第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付现金。
第九条现金支付手续要齐全，报销单据正确合法。
经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。
第十条下列业务可以支付现金：1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;2. 出差人员差旅费;3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;4. 业务活动的零星支出;5. 确需现金支付的其他支出。
第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。
严禁谎报用途套取现金。
第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付。
外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款。
报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。
第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销，并执行以下报销标准：长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车)，其他交通费不予报销。
出纳制度
出纳制度————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期:出纳制度中信实业银行出纳制度第一章总则第一条为规范现金出纳工作,提高现金出纳工作质量，确保银行资金安全,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国现金管理条例》和《中华人民共和国人民币管理条例》等相关法律规定并结合本行实际，修订本制度。
第二条出纳工作是办理本、外币现金和有价单证的收付、兑换、整点、调运和保管等工作的总称。
第三条出纳工作的主要任务（一)根据国家相关法律法规的要求,实施柜面监督，维护财经纪律。
（二）根据业务需要调剂票币的比例,做好本外币的供应和调运工作。
（三)办理现金收付、兑换、整点工作，为客户提供优质服务。
（四）保管现金、有价单证及其他贵重物品,做好现金库房管理工作。
(五）做好本外币的防假、反假工作。
(六）宣传爱护人民币。
第四条出纳工作应在行长领导下由会计部门组织实施和管理。
上级行会计部门对下级行出纳工作负有业务指导、检查和监督的职责。
第五条各级行的领导应重视和关心出纳工作,加强出纳人员的培训和教育，提高出纳人员的综合业务素质。
第六条加强出纳工作的电子化和机具化建设,改善出纳业务处理手段。
第二章基本规定第七条办理本外币现金收付应严格遵守“现金收入先收款,后记账;现金付出先记账,后付款”的记账规则。
第八条出纳工作应坚持“双人管库、双人解款”的原则。
第九条收付现金应认真审查凭证是否符合规定，数字是否正确，内容是否完整,并做到当面点清，一笔一清。
第十条现金出纳业务必须做到日清日结，及时核对库存，确保账款、账账、账实相符。
第十一条每日营业终了，尾箱现金必须换人复点。
第十二条各分行必须根据现金收付情况,核定本外币库存及尾箱限额，合理压缩库存，对于超限额的部分应及时入库或上缴。
第十三条同城营业机构的现金库房应集中管辖分行管理，特大城市可按区域设置库房。
货币资金管理制度
精品文档精心整理货币资金管理规定第一章总则第一条为了切实加强货币资金管理工作，建立货币资金管理责任制，保障各公司货币资产的安全完整，提高货币资金周转速度和使用效益，依据国家有关法律、法规，结合公司的实际情况，特制定本办法。
第二条货币资金是指企业暂时停留在货币形态上的资产，本规定所指货币资金是指各公司所拥有和控制的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条货币资金归口管理部门为集团和各公司财务部，管理货币资金和办理货币资金收付业务，应当遵守国家相关法律、法规及本制度，各公司可以结合公司自身特点在不违背本制度前提下制定本公司实施细则。
第四条公司负责人及经营部负责人对本单位货币资金的安全、完整负责。
第五条各公司应加强资金使用效益分析，努力提高流动资金周转率，降低使用成本。
第二章资金计划和控制第六条集团及各分、子公司应建立货币资金收支预算管理制度，货币资金收支预算包括货币资金持有量、货币资金收入、货币资金支出、货币资金余缺及货币资金调节等。
第七条各公司财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划安排和落实，并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第八条确定公司年度及月度货币资金的合理持有量。
货币资金持有量的确定主要由以下因素决定：（一）正常经营规模。
为维持公司日常正常经营活动所必须的货币需要量，包括采购开支、日常经营费用。
（二）周期性支付规模。
如应交税金、支付利息等。
（三）突击性（偶然）支出规模。
突击性（偶然）支出一般数额较大，如重大赔偿及罚款。
（四）风险规模。
即公司安排的应付货币资金短缺风险而进行的货币资金准备第九条新成立公司及集团直属经营部初始营运资金由集团办公会确定投入金额，属于员工应缴纳的个人风险金部分一律直接交付集团公司，集团公司再按确定的营运资金标准进行拨付。
具体由各公司提出申请，经集团财务部审核，集团负责人批准后拨付。
各公司下属经营部营运资金由各公司确定，报集团备案，其所需资金由各公司统一安排拨付。
现金出纳管理办法
现金出纳管理办法第一章总则第一条为加强XXX公司（以下简称“公司”）现金出纳工作的管理，规范操作，防范风险，根据中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》、财政部《会计基础工作规范》及公司有关规章制度，制定本办法。
第二条本办法适用于本公司。
第三条本办法所称现金出纳包括现金业务和银行结算业务（含网上银行结算业务），公司办理现金出纳业务，执行本办法。
第四条财务部是现金出纳业务的归口管理部门，负责具体办理各项现金出纳业务。
其他部门应配合财务部做好现金出纳工作。
第二章现金出纳工作的基本规定第五条公司办理现金出纳业务时，应严格执行国家现金管理规定和银行结算制度。
第六条现金出纳业务实行个人负责制。
财务专用章等重要物品由财务部指定专人负责保管，其他现金出纳业务有关物品的管理和业务的办理由出纳人员负责。
具体包括：（一）负责办理现金收付、银行结算业务；（二）负责保管备用现金、支票等重要银行结算凭证；（三）负责登记支票登记簿及其他相关登记账簿；（四）负责货币资金收付业务的合规性、合理性。
第七条出纳人员应符合以下基本条件：（一）熟悉《现金管理暂行条例实施细则》、《会计基础工作规范》、人民银行《支付结算办法》和公司各项财务管理规定；（二）具有一定的假币鉴别能力；（三）工作严谨细致，清正廉洁，坚持原则，具有较强的安全保密意识。
第三章现金结算业务第八条现金业务主要包括现金的交存、提取、收入和支出等。
第九条银行账户分现金支票和转账支票，对公司支票的购买和使用情况分别在支票登记簿上进行明细登记。
支票应按支票号顺序使用，严禁跳号使用。
第十条原则上每日库存现金不得超过1万元。
财务部应根据业务需要，合理估计现金需要量，如库存现金不足时，应及时办理现金提现。
第十一条到开户银行提取现金时，按以下程序办理：（一）办理提现时，由出纳人员签开现金支票，财务部负责人对现金支票审核无误后，印章保管人员在现金支票的指定位置加盖银行预留印鉴章，出纳人员在支票登记簿上进行登记；出纳人员持现金支票，按相关规定到开户银行提现；（二）现金取回后，出纳人员及时将现金支票存根转交会计及时入账并作为记账凭证附件。
商业银行经营学(第六版)教学课件第四章 现金资产业务
核心存款又称为 “懒钱”。 核心存款与波动存款的关系
银行的存款总额基本上能够保持在一个稳定的水平上。可以把银行存 款总额划分为长期稳定部分和短期波动部分，其中长期稳定部分称为 核心存款（Core Deposits），其余部分则称为波动存款(Volatile Deposits)。核心存款不一定为定期存款，它只是存款中保持稳定的部 分。
测算结果如果是正数，表明预测期末头寸剩余，在时点 可贷头寸余额为正的情况下，可增加对盈利性资产的投放 额度；
若可贷头寸为零或负数，则表明预测期期末资金匮乏， 即使时点可贷头寸余额为正，也不可过多安排期限较长的 资金投放。
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第三节 现金资产的管理
一、现金资产管理原则 二、库存现金的日常管理 三、存款准备金的管理 四、 同业存款的管理
款准备金。包括法定存款准备金和超额准备金。 存放同业存款：商业银行存放在代理行和相关银行的存款。 在途资金：也称托收未达款，是指在本行通过对方银行向
外地付款单位或个人收取的票据。 现金资产的特征：高流动性，低盈利性
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高流动性资产的特征
1、必须有即时变现的市场 2、必须有合理稳定的价格，无论变现的时间要求
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一、现金资产管理原则
总量适度原则 适时调节原则 安全保障原则
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（一）总量适度原则
是指银行现金资产的总量必须保持一个适当的规模， 既保持充足的流动性，又不能影响资产的盈利性。
适当的规模是指由银行现金资产的功能和特点 决定的，在保证银行经营过程的流动性需要的前提 下，银行为保持现金资产所付出的机会成本最低时 的现金资产数量。
资金头寸增量=预计的存款增量－应缴存款准备金增量 －预计的贷款 资金头寸增量 =预计的存款增量*(1-存款准备金率) －预计的贷款增 量
出纳现金管理规定
出纳现金管理规定为了加强收取现金管理，出纳与会计人员分清责任，银行制定了相关管理规定，下面店铺给大家介绍关于出纳现金管理规定的相关资料，希望对您有所帮助。
出纳现金管理规定条例第一章总则第一条为了加强建设银行现金出纳工作，特根据中国人民银行有关规定制定本办法。
第二条办理现金出纳，必须认真执行国家规定的金融法令和制度。
按照本办法的规定做好现金出纳工作。
第三条出纳工作必须坚持以下原则一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。
二、坚持复核制度，做到收款要复点、付款要复核。
三、坚持交接手续和查库制度。
第四条办理现金出纳行，应编制年度现金计划，报开户人民银行发行库(或发行保管库，下同)，并报上级行逐级汇总报总行，由总行汇总报人民银行总行。
执行中需要超过计划时，报请追加计划。
经办行在年度现金计划内，在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金计划和最高投放额以及月度分券别的用款计划。
第五条办理现金出纳行，应根据现金周转的正常需要设立业务库。
根据业务情况确定一个三至五日周转必须保留的最低库存额，并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分券别的业务库存月报。
第六条各级行、处必须加强对现金出纳工作的领导，认真做到：一、要根据业务量的需要配备专职出纳员和出纳复核员。
二、要选派忠诚老实、责任心强的同志担任出纳工作。
除特殊情况外，一般不要轻易调动他们的工作。
三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。
管辖行要经常深入基层检查辅导，总结交流经验，解决存在问题。
四、要从政治上、工作上、生活上关心出纳人员，尊重他们的劳动，同时要注意劳逸结合，并按规定发给劳保用品。
第七条出纳人员要加强政治学习，提高思想觉悟，刻苦钻研业务技术，做到又红又专;要热爱本职工作，发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产安全;提高服务质量，全心全意为客户服务。
第二章现金收付与整点第八条现金收付必须手续清楚，责任分明、数字准确。
银行现金出纳管理制度
银行现金出纳管理制度第一章总则第一条为规范银行现金出纳工作，保障银行资金安全，提高出纳工作效率，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于银行所有出纳岗位工作，出纳岗位人员应严格遵守本管理制度的规定。
第三条出纳岗位人员应具备相关专业知识和技能，熟悉银行有关规章制度，遵循银行的业务流程和操作规范。
第四条出纳岗位人员要严守职业操守，忠诚维护银行利益，不得利用职务之便谋取个人利益。
第五条出纳岗位人员应遵守机密保密制度，不得泄露客户信息及银行内部资料，确保信息安全。
第六条出纳岗位人员在工作中应积极配合监管部门的检查和调查，如实提供相关信息。
第七条出纳岗位人员要严格遵守税法、反洗钱法等相关法律法规，不得从事违法违规活动。
第八条出纳岗位人员如发现有风险和违规行为应及时向主管领导报告，配合进行调查处理。
第二章出纳日常工作第九条出纳岗位人员应按照工作计划和任务要求，认真完成日常的现金清点和进出账务处理。
第十条出纳岗位人员需要准确清点银行存款、取款和资金流动情况，确保账面余额与实际金额一致。
第十一条出纳岗位人员每日对账务进行记录，并配合相关部门开展日终工作，确保数据准确性和完整性。
第十二条出纳岗位人员要熟悉操作银行系统，确保资金结算的及时性和准确性。
第十三条出纳岗位人员应加强对异常交易和异常现金存取的监控和管理，如有发现及时上报。
第十四条出纳岗位人员需注意现金的安全保管，妥善保管现金和有价证券，防止财务损失。
第十五条出纳岗位人员要勤勉尽责，杜绝差错发生，确保现金出入账务流程的准确性和规范性。
第三章突发事件处置第十六条出纳岗位人员在发生突发事件时，应冷静应对，及时向主管领导报告，并按照规定程序处理。
第十七条出纳岗位人员在遇到客户纠纷和投诉时，应尽快处理并报告，确保客户满意。
第十八条出纳岗位人员在发现资金异常流动或遭受损失时，需立即向主管领导报告并协助调查。
第十九条出纳岗位人员在发现现金存取规则的违反行为时，要及时纠正并报告，维护银行规定。
公司出纳管理制度
公司出纳管理制度公司出纳管理制度（精选3篇）公司出纳管理制度篇11、货币资金核算。
日常工作内容有：(1)办理现金收付，审核审批有据。
严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。
对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。
收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖"收讫'、"付讫'戳记。
(2)办理银行结算，规范使用支票。
严格控制签空白支票。
如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。
逾期未用的空白支票应交给签发人。
对于填写错误的支票，必须加盖"作废'戳记，与存根一并保存。
支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记帐，保证日清月结。
根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。
现金的帐面1余额要及时与银行对账单核对。
月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。
对于末达帐款，要及时查询。
要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
(4)保管库存现金，保管有价证券。
对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。
不得以"白条'抵充现金，更不得任意挪用现金。
如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。
如有短缺，要负赔偿责任。
要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。
(5)保管有关印章，登记注销支票。
出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。
但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
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• 管辖行会计分录为： • 借：内部往来——××储蓄所往来户
或：系统内存放款项 • 贷：现金——业务现金户 • 储蓄所会计分录：
• 借：现金 • 贷：内部往来——××储蓄所往来户
或：系统内存放款项
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• ⑵交存现金的处理 • 储蓄所向管辖行交存现金时，填制“内部现
金交款单”和“内部往来划收款报单”各一 式两联。管辖行经审核无误，收款记账。 • 借：现金——业务现金户 • 贷：内部往来——××储蓄所往来户 • 或：系统内存放款项 • 然后，将各一联凭证退缴款人。 • 储蓄所做相反会计分录。
• 借：活期存款 —某存款人户
• 贷：现金
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• 二、储蓄所提取、交存现金的处理 • （一）提取现金的处理
• 储蓄所向管辖行提取现金，填制“内部现金 提款单”一式两联；
• 管辖行会计经审核后，填制“内部往来划付 款报单”一式两联，一联记帐，另一联交出 纳柜台付款。
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• 三、现金错款的处理
• 1、基本规定
• （1）发生出纳错款（含ATM错款），应立即查找，
并向单位负责人和县级联社报告。对于确实无法挽 回的错款损失，要区别性质进行处理。
• <1>技术性错款，按规定的手续审批后，长款归公，
短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假 币，按规定的手续审批后报损。
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• （一）现金库房管理 • 1、中心库的现金管理应坚持“钱账分管”原则。
中心库按规定需配备两名专职管库员， • 负责现金实物的管理；配备一名现金管理员，负责
现金调拨的账务处理。双方每日需进行 • 账实、账簿核对，并签章负责。同时，中心库实行
钥匙分持、平行交接原则，其中一把钥 • 匙由一名管库员掌管，另一把大库钥匙由中心库主
• <2>责任事故错款，按长款归公、短款自赔的原则 处理。
• <3>属于自盗、挪用以及侵吞长款的，均应追回款
项，并给予相应的处分；触犯刑律的，移交司法部 门处理。
•
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• （2）现金调拨发生的差错，调出行和调入行都必 须认真追查。
• （3）发生出纳错款时，应在《差错事故登记簿》 上逐笔详细登记，如实填报出纳错款列账报告单并 按规定时间报批。出纳错款的审批处理权限，按人 民银行一级分行规定执行。
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• （三）出纳短款的核算 • 对于无法收回的现金，应尽量收回；经确认当日无
法收回时，应填制“出纳错款列帐报告表”，经批 准后，按暂付款处理，其会计分录为：
• 借：待处理财产损溢 • 贷：现金——某某单位户 • 查明原因，追回短款： • 借：现金——某某单位户 • 贷：待处理财产损溢 • 当确认无法收回时，列为损失处理： • 借： 业务及管理费 • 贷：待处理财产损溢
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• 三、现金资产的核算要求 • 1、准确反映现金收付的来源和用途； • 2、严格执行现金管理制度，制止不合理
的现金支出；
• 3、认真组织帐款核对，确保资金安全。
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•
第二节 现金收付业务的核算
• 设置“现金”科目，性质：资产
• 收到现金时
支付现金时
• 余额：表示库存
•
现金数额
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第四章 现金出纳业务
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• 本章结构： • 第一节 现金资产业务概述 • 第二节 现金收付业务的核算 • 第三节 库房管理与款项移送的核算
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第一节 现金资产业务概库存现金。即：现金出纳业务 • 2.存放中央银行款项 • 3.存放同业款项 • 4.托收中款项 • 二、现金出纳的核算原则 • 1.双人临柜、钱帐分管、帐要复核、款要复点 • 2.帐单见面、当时计帐，事权划分、实时处理 • 3.双线核对、轧对平衡、总分相符
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• 4.当日计帐、日帐日清、及时报帐
• 5.章证分管、专人保管、专人使用
• 6.库存现金实行出纳、会计双人负责制度， 换人清点双人封存
• 7.存款业务先收款后计帐，取款业务先计帐 后付款，现金收付当面点清
• 8.保证帐帐、帐证、帐实、帐椐、帐表、帐 折及内外帐相符。
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“出纳错款列帐报告表”，经主管签字 后，由会计部门填制现金收入凭证，并 作会计分录为： • 借：库存现金——某某单位户 • 贷：待处理财产损溢
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• 查明原因，属银行少付或客户多交的，应及 时退还：
• 借：待处理财产损溢 • 贷：其他应付款 • 借：其他应付款 • 贷：库存现金 • 确实无法退还时，作会计分录： • 借：待处理财产损溢 • 贷：营业外收入——出纳长款
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• 第三节 库房管理与款项移送的核算
• 一、库房管理内容
• 现金库房是指银行为办理现金业务设置的现 金业务库，是集中保管现金（包括外币现
• 钞）、有价证券（包括国库券、债券、股票 等各类有价证券）的专用库，是国家和银行 的重点保卫场所。金库管理工作是银行出纳 工作的重要内容，是银行出纳业务极为重要 的组成部分，而且是银行的要害部门。
• （4）各营业机构都应建立错款报告制度。凡发生 1000元（外币折合人民币，下同）以上大额错款， 应及时报上级行，其中情节复杂的，要立即报告当 地政府和公安机关、抓紧侦破。
• （5）列账待查的出纳长、短款，必须抓紧查清处理， 不得久悬挂账。
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• （二）现金长款的核算 • 营业终了前未能查明原因的，应填制
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• 一、单位现金收付业务的核算
• （一）缴存现金的核算
• 客户交存时，应填制一式三联的“现金缴款 单”，连同现金交银行出纳部门。经审查无 误后，收款记帐，会计所做会计分录为：
• 借：现金 • 贷：活期存款 —某存款人户
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• （二）支取现金的核算
• 客户支取现金时，应将本行现金支票提交出 纳部门，经会计部门审查无误后，付出现金 并记账，其会计分录为：
任或会计主管（或指定专人）掌管。 • 2、库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无
霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差 • 错事故。 • 3、现金出入库原则为“先入库后记账，先记账后