会计电算化-账务处理子系统功能模块设计
会计电算化概述会计软件的运行环境(一)_真题(含答案与解析)-交互
会计电算化概述、会计软件的运行环境(一)(总分90, 做题时间90分钟)一、单项选择题1.狭义地说，会计电算化是指______。
• A.电子计算机技术在会计工作中的应用• B.会计软件的开发• C.会计电算化人才的培训• D.会计电算化的制度建设SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 会计电算化有狭义和广义之分。
狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用。
2.我国“会计电算化”于______正式提出。
•**年•**年•**年**年SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] “会计电算化”一词于1981年8月财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出，是“电子计算机信息技术在会计中的应用”的简称。
3.ERP是______的简称。
• A.管理信息系统• B.制造资源规划• C.企业资源计划• D.专家系统SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:C[解析] ERP (Enterprise Resource Planning的简称，译为“企业资源计划”)，是指利用信息技术，一方面将企业内部所有资源整合在一起，另一方面将企业与其外部的供应商、客户等市场要素有机结合。
4.会计信息系统可以是一个独立的系统，也可以是______的一个子系统。
•**•**•****SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:A[解析] 会计信息系统已经成为ERP系统的一个子系统。
5.XBRL是基于______的开放性业务报告技术标准。
• A.企业资源• B.可扩展标记语言• C.商业数据• D.财务资源SSS_SIMPLE_SINA B C D分值: 1答案:B[解析] XBRL (eXtensible Business Reporting Language的简称，译为“可扩展商业报告语言”)，是一种基于可扩展标记语言(Extensible Markup Language)的开放性业务报告技术标准。
《会计电算化》辅导讲义：会计核算软件的功能模块
2017会计从业资格证《会计电算化》辅导讲义：会计核算软件的功能模块第二节会计核算软件的功能模块【本节要点】会计核算软件的主要功能模块会计核算软件各子系统之间关系一、会计核算软件的主要功能模块会计核算软件是一个复杂的大系统，一般由若干功能模块组成。
1.含义：是指会计核算软件中能够相对独立完成会计输入、处理和输出功能的各个部分。
2.我们通常按会计核算软件的职能来划分功能模块，并以账务处理为中心来划分结构，一个完整的会计核算软件必定包含账务处理模块，其他功能模块也将直接或间接与账务处理模块发生联系。
会计核算软件的功能模块一般可以划分为账务处理、应收/应付款核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成与汇总、财务分析等。
3.账务处理子系统是会计核算软件的核心模块。
4.各模块简介：(1)账务处理功能模块。
作为整个会计核算软件的核心，通过凭证的输入和处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。
(2)报表处理模块。
会计报表生成、汇总与分析模块主要是根据事先定义好的格式和数据生成公式，由计算机自动从账务处理系统的账簿数据库中获取核算数据，完成各种报表的编制与汇总工作，生成各种内部报表、外部报表及汇总报表，并根据报表数据生成各种分析图等。
(3)应收/应付款核算功能模块。
在会计业务活动中，应收/应付账款均为往来业务科目，因此一般也称应收/应付账款的核算为往来账管理核算模块。
应收/应付款核算功能模块主要根据应收/应付业务的有关凭证，完成应收账款、应付账款等往来业务的登记、核销等工作。
(4)工资核算功能模块。
主要用来计算职工应发工资和实发工资，并根据工资用途进行分配。
(5)固定资产核算功能模块。
固定资产核算功能模块主要用来反映单位固定资产增减变动及折旧计提情况。
(6)存货核算功能模块。
主要是对存货的收、发、存业务进行会计核算。
(7)销售核算功能模块。
是根据有关销售凭证及销售费用等数据，完成产品销售收入、销售费用、销售税金、销售利润的核算;合同的辅助管理。
计算机会计学习题(含答案)
试题一（一～三章）一、名词解释（每小题2分，共10分）⒈数据⒉管理型会计信息系统⒊会计信息系统的物理结构⒋原型法⒌生命周期法二、填空题（每空1分，共20分）⒈信息系统的功能主要包括、、、和信息输出五方面功能。
⒉按系统的管理层次来分类，可分为、和决策支持系统。
⒊一个完全意义上的会计信息系统通常包括__________、__________和__________三个组成部分。
⒋会计信息系统的职能结构以__________为中心，__________的划分围绕该子系统展开。
⒌系统设计是指在的基础上，根据新系统的逻辑模型建立物理模型，确定系统的具体实现方案。
系统设计分两部分进行，首先进行，然后再进行。
⒍数据流图，是以图形方式描述各种业务数据处理过程的工具。
数据流图一般由以下四种基本元素组成：、、、。
⒎输人装置用得最多的还是设备。
三、判断题（每小题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“╳”）⒈计算机会计信息系统是由硬件系统、软件系统组成的。
因此，只要购买了计算机，系统软件和会计软件，就表明企业可以利用计算机会计信息系统完成各种会计工作。
( )⒉计算机会计信息系统与手工会计信息系统完全不同。
( )⒊在计算机会计信息系统中会计科目编码的目的是便于记忆。
( )⒋会计信息系统的应用是多方位、多层次的。
( )⒌核算型会计信息系统的功能全面。
( )⒍多用户系统是由一个服务器与多个工作站相连接而组成。
( )⒎生命周期法是开发信息系统最好的方法。
因此，开发计算机会计信息系统只能用生命周期法。
( )⒏系统设计就是进行会计信息系统的详细设计。
( )⒐应用说明书主要由数据流图、数据词典组成，这些都是结构化分析的结果。
( )⒑会计信息系统的开发，不仅仅是开发者本身的事情，系统用户也应当积极参与其中，只有这样，才能使开发出来的系统更符合系统用户的需要。
( )四、单项选择题（每小题2分，共20分）⒈信息是数据加工的结果，它可以用文字、数字、图形等形式，对客观事物的性质、形式、结构和特征等方面进行反映，帮助人们了解客观事物的本质。
会计信息系统》实验要求
• 实验1：电算化账务处理子系统 • 时间：2011年5月25日，14周周三7-8小节 • 实验要求： 以小组为单位，成立模拟企业，绘制该企业总账 处理的模块图和业务流程图，业务流程图需根据 最末级模块绘制 • 实验成果： 每人填写实验报告1份 每小组完成模块图和业务流程图（VISIO绘制）
《会计信息系统》实验要求
• 实验3：固定资产处理子系统 • 时间：2011年6月1日，15周周三8-9小节 • 实验要求： 以小组为单位，根据所成立的模拟企业，绘制该 企业固定资产处理的模块图和业务流程图，业务 流程图需根据最末级模块绘制 • 实验成果： 每人填写实验报告1份 每小组完成模块图和业务流程图（VISIO绘制）
《会计信息系统》实验要求
• 实验2：工资核算处理子系统 • 时间：2011年5月25日，14周周三9小节 2011年6月1日， 15周周三7小节 • 实验要求： 以小组为单位，根据所成立的模拟企业，绘制该 企业工资处理的模块图和业务流程图，业务流程 图需根据最末级模块绘制 • 实验成果： 每人填写实验报告1份 每小组完成模块图和业务流程图（VISIO绘制）
《会计信息系统Leabharlann 实验要求• 实验5：报表处理子系统 • 时间：2011年6月15日，17周周三7-9小节 • 实验要求： 以小组为单位，根据所成立的模拟企业，绘制该 企业报表处理子系统的模块图和业务流程图，业 务流程图需根据最末级模块绘制 • 实验成果： 每人填写实验报告1份 每小组完成模块图和业务流程图（VISIO绘制）
《会计信息系统》实验要求
• 实验4：进销存处理子系统 • 时间：2011年6月8日，16周周三7-9小节 • 实验要求： 以小组为单位，根据所成立的模拟企业，绘制该 企业进销存处理子系统的模块图和业务流程图， 业务流程图需根据最末级模块绘制 • 实验成果： 每人填写实验报告1份 每小组完成模块图和业务流程图（VISIO绘制）
会计信息系统作业题(答案版)
《会计信息系统》练习题一、单项选择题1、信息系统应用体系结构的主流趋势是（ D ）。
A、文件/服务器B、主机系统C、客户/服务器D、浏览器/服务器2、ERP是整合企业管理理念、企业流程、基础数据、人力物力、计算机硬件和软件于一体，实现跨越地区、部门、公司整合实时信息的一种企业管理信息系统。
ERP是（ C ）的英文缩写。
A、企业关系过程B、企业重构过程C、企业资源计划D、企业资源绩效评价3、总账子系统是以（ A ）为原始数据，通过凭证输入和处理，完成记账和结账、银行对账、账簿查询及打印输出，以及系统服务和数据管理等工作。
A、经济业务B、信息C、记账凭证D、凭证4、在复杂的会计信息系统开发过程中，通常采用的方法是（ C ）。
A、原型法B、面向对象法C、结构化方法为主其他方法为辅D、CASE方法5、系统分析阶段的任务是对现行系统提出修改方案，确定新系统的目标和逻辑功能要求，即提出新系统的（ A ）。
A、逻辑模型B、数据流程图C、数据词典D、物理模型6、系统设计包括（ A ）。
A、系统总体设计和详细设计B、系统逻辑设计和物理设计C、系统输入设计和输出设计D、系统数据设计和程序设计7、采用结构化开发方法开发信息系统，系统开发过程中最关键的阶段是（ B ）。
A、可行性研究与计划B、系统分析C、编程与测试D、运行与维护8、在账务处理中，费时最多的瓶颈环节是( A )。
A、数据的录入B、数据的处理C、数据的输出D、系统的维护9、记账模块的功能是根据记账凭证文件或临时凭证文件中（ A ），自动更新财务数据库文件，得到账簿和报表所需的汇总信息和明细信息。
A、已审核的凭证B、有未记账标志的凭证C、首先按科目代码进行索引D、做好备份10、凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（ B ）后才可以修改。
A 、审核人员再审核 B、审核人员取消审核C、财务主管签字D、凭证录入人员签字11、在设计凭证录入模块时，要使凭证的编号遵守（ C ）的规则。
会计信息系统自考试题(含答案)
填空题1.我国(一级会计科目编码)方案由财政部统一制定，但是( 明细科目编码)财政部没有统一制定，需要财会人员根据其具体情况进行代码设计。
2.在计算机条件下，财会人员只要使用记账模块，记账工作便由计算机自动、准确、高速完成。
记账工作可以在编制一张凭证后进行，也可以编制一天的凭证后记一次账，既可以(一天记数)次账，也可以( 多天记一)次账。
3.凭证号是记账凭证的标识，按会计制度要求，不同类型凭证每月分别从(1”开始)连续编号，不能有( 重号)、( 漏号)。
因此，凭证录入模块能够检查出最后一张凭证号，自动加1后生成当前凭证4.检查凭证类型是检查输入的( 借方科目)或贷方科目)与凭证类型是否相符的检查。
特定的凭证类型有时要求凭证中必须出现某些科目，如(付款凭证)中贷方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目;( 收款凭证)中借方科目必须出现“现金”或“银行存款”科目。
若满足上述条件，检查结果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错误”或“假”。
5.系统服务模块的功能主要包括(会计数据备份)、( 会计数据恢复)、系统维护、修改口令、获取外部数据等功能模块。
6.任何一张凭证都满足“有借必有贷”的原则。
因此，对每一张凭证存入凭证文件之前，必须自动进行( 借贷平衡检查)。
如果平衡，检查结果为(正确”或“真)，否则，检查结果为“错误”或“假”。
7.在凭证科目输入中，必须考虑对科目编码的( )以及是否为( )进行检查。
8.在计算机会计信息系统中，记账凭证的类型按照( )和( )，可以采用( )五种记账凭证;也可以采用收、付、转三种记账凭证。
9.实现往来核算和管理的做法是，在科目设置时，只将应收账款或应付账款等( )的性质定义为“往来”，即告诉计算机需要专门的往来核算与管理，将具体的地区、往来单位等( )从科目体系中剥离出来，将地区、往来单位等信息存放在往来单位通讯录文件中进行统一管理。
10.自动转账是计算机条件下会计信息系统出现的新概念，自动转账模块应该包括：( )、( )功能模块。
《会计电算化》期末试卷
《会计电算化》期末试卷中国矿业大学2003-2004学年第一学期函授夜大学《会计电算化》模拟试题（A卷）（开一页）站点：中大学院专业年级：会计01 形式：夜大层次：专本一、名词解释（10分，2.5分/题）：1、会计软件初始化（P377）2、生命周期法（P36）3、会计数据处理（P26）4、网络财务（P9）二、单项选择题（20分，1分/题）：1、计算机会计信息系统是一个人机相结合的系统，该系统是由人员、计算机硬件、（）和会计规范等基本要素组成。
A、会计软件B、计算机软件--系统软件和应用软件C、程序D、系统软件2、系统开发过程中最关键的阶段是（）。
A、可行性研究与计划B、分析与设计C、编程与测试D、运行和维护3、会计电算化档案包括存储在计算机中的数据和（）。
A、以磁性介质存储的数据B、以光盘存储的数据C、打印出来的书面形式会计数据D、业务发生后填制的记帐凭证4、通用会计软件、定点开发会计软件以及通用与定点开发相结合会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止该软件停止使用或重大更改之后的（）。
B、5年C、10年D、15年5、在会计报表子系统中，按各会计报表的生成顺序，首先生成的报表是（）。
A、资产负债表B、损益表C、现金流量表D、财务状况变动表6、某科目代码为：5210102004，总帐科目长度为3位，二级科目为2位，三级科目为（）位，四级科目代码为3位。
A、5位B、2位C、3位D、4位7、凭证一经审核，就不能修改、删除，只有（）后才可以修改。
A、审核人员再审核B、审核人员取消审核C、财务主管签字D、凭证录入人员签字8、商品化会计软件是指：（）A、软件公司根据某一企业会计工作特殊需要开发的软件B、软件公司根据一般企业会计工作需要开发的，不通过市场进行销售的软件C、软件公司开发，通过财政部门的评审，投入市场销售的会计软件D、有偿使用，上级主管部门统一配备的会计软件9、在国内会计核算软件中，屏幕提示和打印输出的文字必须有：（）B、中英文对照C、少数民族文字和中文D、无要求10、不属于帐务处理子系统必备的功能是：（）A、输入和审核凭证B、记帐和结帐C、输出会计报表D、查询和打印帐簿11、今后网络版财务软件的主流操作系统平台是：（）A、UNIX或XNIX操作系统B、WINDOWS NT操作系统C、NOVELL操作系统D、WINDOWS95/98操作系统12、不属于软件操作员的责任是（）A、负责输入输出数据工作B、可以审核凭证、对软硬件故障进行维护C、负责数据备份D、数据输入完毕，可以进行自检核对工作13、数据流是传递数据的通道，它反映系统各部分之间数据传递关系，数据流的流向可以是（）。
会计电算化03-04账务处理系统-报表处理系统
第四节 辅助核算 日常账务处理 三
部门管理
1.部门总账 系统提供了三种查询部门总账的方式：指定科目查询部门 总账、指定部门查询部门总账、同时指定科目和部门查询 部门总账。
图3-17 “部门科目总账条件”对话框
部门管理
1.部门明细账 系统提供了四种查询部门明细账的方式：指定科目查询部门明 细账、指定部门查询部门明细账、同时指定科目和部门查询部 门明细账、指定部门按多栏方式查询各科目明细账。 1）部门科目明细账。用于查询某部门核算科目下各个部门的 明细账。 2）部门明细账。用于查询某部门的各个费用、收入科目的明 细账。 3）三栏明细账。用于查询某部门下某科目各个月的明细账。 4）多栏明细账。用于查询某部门的各个费用、收入科目的多 栏明细账。
第一节 财务处理系统概念 财务处理系统概念 一
主要功能
总账系统与其他子系统间的 数据传递关系
总账系统属于财务管理系统的一部分，而财务系统与其他系统成并行关 系。账务系统既可独立运行，也可同其他系统协同运转。总账系统与其 他子系统之间的数据传递关系如图下图所示。
总账系统与结转设置 在总账系统“期末”子菜单中选择“转账定义”下的“期间 损益”项，屏幕显示“期间损益结转设置”窗口。表格上方 的本年利润科目是本年利润的入账科目，可按F2键参照录入
自动转账生成
期间损益结转设置 在总账系统界面选单击“月末转账”图标或在总账系统“期 末”子菜单中选择“转账生成”项，选择要进行的转账工作 、要进行结转的月份和要结转的凭证，单击“确定”按钮， 屏幕显示将要生成的转账凭证。若凭证类别、制单日期和附 单据数与实际情况略有出入，可直接在当前凭证上进行修改 即可。单击“保存”按钮，将当前凭证追加到未记账凭证中 。
凭证、账簿查询
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Slide 9 2013年10月9日星期三
凭证录入与控制机制－科目
与凭证类型是否相符的检查： 即检查 输入的借方科目或贷方科目与凭证类型是 否相符的检查。特定的凭证类型有时要求 凭证中必须出现某些科目。如付款凭证中 贷方科目必须出现“现金”或“银行存款” 科目；收款凭证中，借方科目必须出现 “现金”或“银行存款”科目。若满足上 述条件，检查结果为“正确”或“真”， 否则，检查结果为“错误”或“假”。
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2013年10月9日星期三
结账的步骤
1、保护结账前状态
保护结账前的所有数据到硬盘备份目 录。这样做的目的是为了防止结账过 程被中断，一旦断电或其他原因造成 结账过程中断后，可以自动恢复到结 账前状态。
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凭证录入与控制机制－科目
科目是经济业务分类的主要依据， 凭证录入模块提供对科目编码设置一系 列的控制机制： 存在性检查：即检查凭证中科目编 码是否存在。财会人员在输入记账凭证 时，输入一科目编码，如果财会人员在 进行初始设置（科目设置）时设置了该 科目编码，即“科目文件”有该科目编 码存在，那么检查结果为“正确”或 “真”，否则，检查结果为“错误”或 “假”。 Weifang University 会计电算化
内容回顾
关于第三章，前面我们学习了账务处 理概述，账务处理流程分析，总账子系统 的总体设计，以及总账子系统的初始设置。 复习： 1、总账子系统需要设计哪些主要的数 据文件？
2、临时凭证文件有什么作用？
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Slide 1 2013年10月9日星期三
第四节 账务处理子系统功能模块设计
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Slide 28 2013年10月9日星期三
账表输出
账务处理的最终目标是产生各种账簿和报 表，账表输出模块的功能就是根据企业管 理和会计制度的要求对账务数据文件进行 排序、检索和汇总处理，最后输出所需要 的账表。 输出的账表主要包括：日记账、明细账、 总账、综合查询结果以及相关报表。 输出的方式主要包括：账表的打印输出、 账表的屏幕显示输出，以及账表的磁盘输 出。
本讲主要内容： 凭证处理模块设计 记账和结账模块设计 账表输出和系统服务
2013-10-9
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2007年4月8日星期日 2
主要内容
第一节 账务处理概述 第二节 账务处理的流程分析 第三节 总账子系统的总体设计 第四节 总账子系统的初始设置 第五节 凭证管理 第六节 出纳管理 第七节 期末处理与账表输出 第八节 辅助管理－往来和项目核算和管理 第九节 总账系统的改进---动态会计平台的构建
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Slide 13 2013年10月9日星期三
操作举例
1、4日，财务部王晶从工行提取现金8000元， 作为备用金（现金支票号XP001） 2、6日，收到泛美集团投资20000美元，汇率 1:8.625（转账支票号ZPW001） 3、7日，供应部白雪采购空白光盘1000张，每 张2元，材料货款以银行存款支付（转账支票号 ZPR001） 4、12日，供应部白雪从南京多媒体研究所购入 “学习革命”光盘100张，单价60元，货税款暂 欠，商品已验收入库（适用税率17%）
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凭证录入与控制机制
凭证类型和凭证号。凭证号是记账凭证的标识，按会 计制度要求，不同类型凭证每月分别从1开始连续编 号，不能有重号、漏号。 因此，当用户输入凭证类型后，其控制机制为： 系统检查出该类最后一张凭证号，自动加一后生成 当前凭证号。 凭证日期。凭证日期用于标识经济业务发生的时间， 凭证日期必须为公立日期，凭证日期应该随凭证号递 增而递增等。 因此，其控制机制为： 凭证日期为公历日期，输入日期不能为已结账月份的 日期，而且应该大于等于最后一张凭证的日期。 附单据数。即本凭证的附件张数。 摘要。输入本笔分录的业务说明，摘要要求简洁明了。 2013年10月9日星期三 Weifang University 会计电算化 Slide 7
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Slide 10 2013年10月9日星期三
凭证录入与控制机制－金额
任何一张凭证都满足“有借必有贷，借贷必 相等”的原则。因此，对每一张凭证存入凭证文 件之前，其控制机制为： 自动进行借贷平衡检查。如果平衡，检查结 果为“正确”或“真”，否则，检查结果为“错 误”或“假”。 只有当所有检查结果都为“正确”或“真”， 该张凭证被计算机接收，否则计算机拒绝接收。
凭证审核的目的和功能
对记账凭证进行审核的目的主要 有两个： 一是发现凭证在输入过程中无法 发现的错误； 二是为记账提供一个标记。 只有经过审核的凭证才能记账。
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凭证审核的方法
（1）静态屏幕审核法：是指计算机自动依次将 未审核的凭证显示在屏幕上，审核人员通过目测 等方式对已输入的凭证进行审核的方法。 这种方法受操作员业务水平的影响较大，而且长 时间目测会引起眼睛疲劳，效率比较低。 （2）二次输入校验法：是将同一凭证输入两次， 通过计算比较两次输入的凭证是否相同，从而检 查输入错误的一种审核方法。 这种方法查错效率较高，但是输入时间花费较多。
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临时凭证文件
历史凭证文件
记账过程中文件之间的数据传递关系
科目 编码
借贷 金额 ，，，
科目 编码
汇总文件
借贷 金额 ，，，
科目文件
科目 编码
科目性质 父科目，，，
科目 编码
企业银行账文件
余额 发生额，，，，，
科目 编码
借贷 金额 ，，，
结账
结账是一种批处理，只允许每 月结账日使用。 结账功能模块包括期末转账处 理、月结，年结。
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凭证录入与控制机制－科目
是否是明细记账科目的检查：检查凭 证中科目编码是否为最底级科目编码或记 账明细科目。在IT环境下，科目是分级的。 输入记账凭证时，只能输入记账明细科目 或最底级科目，不能输入控制性科目或父 科目。如果输入记账明细科目，检查结果 为“正确”或“真”，否则，检查结果为 “错误”或“假”。
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结账的步骤
2、结账前做的准备工作： （1）上月未结账，则本月不能结账。 （2）本月还有未记账凭证时，则本月不能 结账。 3、如果是结十二月份的账,则必须产生下 年度的空白账薄文件,并结转年度余额。 4、做结账标志。如果某月有结账标志，则 不能再输入该月凭证并记该月账。
典型的记账处理流程
记账流程 NO 记账凭证检 验（1） 保存记账前 状态（2） 记账指令 正确吗？ 状态文件
临时凭证 文件
已审核凭证
取一张凭证 并记账（3）
科目文件
<职能>
删去已记账 凭证（8）
YES
临时凭证文件的 记录执行完？(4)
更新（5） 结束
企业银行 账文件
已审核凭证
汇总文件
做记账标志 （7）
（一）凭证录入
凭证录入模块是账务处理子系统中凭证处理模块 下的一个重要子模块，它的功能是将记账凭证的 格式显示在屏幕上，以供财会人员通过键盘输入 凭证。
在凭证录入过程中需要对会计科目等进行正确性 检查；当凭证输入完成之后存盘时对金额进行检 查；如果检查凭证正确无误，则将凭证保存在临 时凭证文件中。否则，拒绝保存，等待财会人员 修改。
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Slide 18 2013年10月9日星期三
凭证审核模块应具备的控制功能
（1）无论是审核签字还是取消审核， 审核人和制单人不能是同一人。 （2）凭证一经审核，就不能修改、 删除，只有取消审核后才可以。 （3）取消审核只能由审核人自己完 成。
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追加（6）
历史凭证 文件
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典型的记账处理流程
（1）记账凭证的检验 （2）保护记账前状态 （3）开始记账 （在不同工作区打开有关 文件） （4）取“临时凭证文件”中已审核的凭 证的一条记录，如果文件没有结束，继 续执行，否则转到第（8）步。 （5）以该条记录中的科目编码为关键字 查找在“科目文件”和“汇总文件”中 相应的记录并进行更新。
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Slide 23 2013年10月9日星期三
典型的记账处理流程
（6）将该记录追加到“历史凭证文件”。 （7）将临时凭证文件中的该记录做记账标 记，返回（3）。 （8）从“临时凭证文件”中删除有记账标 志的所有记录。 （9）关闭所有文件，结束记账过程。
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Slide 20 2013年10月9日星期三
记账和结账模块设计——记账
记账模块的功能是根据临时凭 证文件中已审核的凭证，自动更 新账务数据文件，得到账簿和报 表所需要的汇总信息和明细信息。 记账方式（即可一天记数次账， 也可多天记一次账。）
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Slide 21 2013年10月9日星期三