信用管理培训.pptx

➢ PD%越大，表明信用额度被加速放大，应 收款不能被收回的风险也随之增大，当然， 也可以反映公司的授信额度的给定与实际情 况有差距，需进一步调整与重新评估；
➢ PD%的变化与同期的DSO变化呈一致性。
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案例：如何确定合理应收帐款持有规模？
•
• 某公司提出2007年的预算目标是： 销售实现1.5亿元收入，DSO为 55天，据统计，该公司的平均赊 销率为85％，请计算2007年该 公司的最合理平均应收持有规模 是多少？
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（2）应收帐款逾期的成本
➢ 显性成本 ➢ 坏帐、追索及管理成本的增加，资金周转困
难，资金使用效果降低。 ➢ 隐性成本 ➢ 侵蚀利润，利息成本、融资成本增加，一般
情况下利息成本超过坏帐比率的10倍以上。
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（3）应收帐款持有的风险
➢ 减少企业的支付能力 ➢ 增加坏帐的发生 ➢ 占用资金时间价值 ➢ 提前交纳税金 ➢ 增加催收欠款的费用
培训文档
➢ 针对在职员工进行培训,学习完本 培训文档要达到加强工作认识和提 高工作效率的目的。
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介绍
➢ 主题：应收帐款
➢ 主要内容： ➢ 应收帐款介绍及分析工具 ➢ 客户管理
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议程 ➢ 第一部分：应收帐款介绍 ➢ 第二部分：应收帐款分析工具 ➢ 第三部分：催收方法及技巧 ➢ 第四部分：客户管理
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（5）坏帐对销售利润的影响
➢ 追求利润是企业的目的，当坏帐发生时，即产生一种到嘴的 天鹅肉不翼而飞，形成与企业经营相背驰的结果。
➢ 一般而言，信用制度之基础建立在应收帐款上；具有现代 经营意识的企业，都能体会出一家企业没有利润是无法长存 的，当应收帐款或应收票据未转换为现金以前，企业的经营 利润只不过是会计帐上的数字而已，并非真正地使销售成果 具体化。
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坏帐发生的常见原因
➢ 坏帐的发生，大抵是拖延付款所致，而 一般迟延付款的原因有如下几种：
1、忽视付款条件的沟通 2、未经确实的征信调查 3、强迫推销 4、追收方法欠讲究 5、客户经营不良 6、买方有悖诚信 7、债权确保的手续不全 8、买方资力不足
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第二个主题：应收账款分析工具
➢ 1、帐龄分析 ➢ 2、DSO 实际收款期 ➢ 3、逾期帐款结构分析表 ➢ 4、平均逾期率(PD%)
➢ 因此，进行进行帐龄分析，密切注意应 收帐的回收情况，是提高应收帐款收现 效率的重要环节。
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2、DSO 实际收款期
➢ 常用的方法有倒推法、季度平均法、年度 平均法、按帐龄分类分析等。பைடு நூலகம்
➢ DSO是应收帐款最重要的指标，衡量现金 回收速度的标尺。
➢ 目前总应收帐款总额----相当于最近多少 天的总销售额
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信用成本=管理成本+坏账成本+机会成本+短缺成本
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DSO 实际收款期案例
➢ 例:4月30日总应收帐款为100万元,如下分布
➢
4月销售额 55万
➢
3月销售额 50万
➢
2月销售额 40万
➢
DSO为
57天
➢ 同行业中,DSO低的更具竞争优势。
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3、逾期帐款结构分析表
➢ 包括财务分析及非财务分析（5C分析） ➢ 财务分析可做定期分析及定性分析 （定
概述
➢ 第一部分介绍应收帐款的基础知识； ➢ 在此基础上接着阐述应帐款的分析工具
及如何评价其优劣和选用何种信贷政策 的依据； ➢ 第三部分主要讲解常用的催款技巧，客 户常见的拖欠借口。
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词汇
➢ 应收帐款 ➢ 收款成本 ➢ DSO ➢ 帐龄分析 ➢ 催收方式及技巧 ➢ 客户管理
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第一个主题:应收帐款介绍
性分析较重要）
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非财务分析（5C分析）及基本内容
➢ （1）品质 指客户履约或赖账的可能性；
➢ （2）能力 偿付能力；
➢ （3）资本 偿付债务的最终保证；
➢ （4）条件 经济环境；
➢ （5）抵押 有没有可供抵押的实质性资产，
➢
贸易公司较危险。
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4、平均逾期率(PD%)
➢ 平均逾期率(PD%)的计算： PD%=平均逾期应收÷平均应收总额 ×100%；
➢ 概念：应收帐款也可称为应收赊销货款，是指企
业在经营过程中因赊销商品、产品、材料或提供 劳务等而应向客户收取的款项。
➢ 性质：应收帐款属于商业信用性质，表示企业在
销售过程中被购买单位所占用的资金。
问题一：应收帐款在会计上属于资产科目，假设一笔应 收款最终未能收回，还是公司的资产吗？这又 说明什么问题呢？
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认识应收帐款
➢ （1）应收帐款产生的前提——赊销 ➢ （2）应收帐款逾期的成本 ➢ （3）应收帐款持有的风险 ➢ （4）应收帐款拖延对利润的影响 ➢ （5）坏帐对销售利润的影响
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（1）应收帐款产生的前提—赊销
➢ 赊销的目的： 扩大销售额
➢
提高竞争能力
➢
建立销售渠道
➢
稳定客户关系
** 许多企业失败不是因没有销售能力，而是没有回收 应收帐款的能力。
➢ 要确保销售利润，就一定要快速、全数地将货款收回来。
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坏帐的威力
坏帐造成销售损失或因补偿坏帐损失而需
额外追加的销售
坏➢帐损失 利润率 利润率 利润率 利润率
4%
5%
8%
10%
100 2,500 2,000 1,250 1,000
1,000 25,000 20,000 12,250 10,000
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1、帐龄分析
➢ 编报应收帐款帐龄分析表 ➢ a、未到期者 ➢ b、逾期1-30天者 ➢ c、逾期31-60天者 ➢ d、逾期61-90天者 ➢ e、逾期91-120天者 ➢ f、逾期121天以上者
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帐龄分析[续]
➢ 一般为讲，逾期拖欠时间越长，帐款催 收的难度越大，成为坏帐的可能性也就 越高；
5,000 125,000 100,000 62,500 50,000
10,000 250,000 200,000 125,000 100,000
30,000 750,000 600,000 375,000 300,000
通过帐款损失表,可以轻易看出一笔坏帐的损失需要
更多笔的有效销售所赚取的净利润来弥补。
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（4）应收帐款拖延对利润的影响
➢ 树立正确的销售观念，注重收款导向，即善用有 效的收款活动来创造营业利益，推销货品不过是 利益发生的一个阶段，一定要将货款现金化，利 润才能实现。
➢ 利润是企业经营的目的、生存的要求； ➢ 现金流是企业发展的基础、生存的机会； ➢ 应收帐款的目的：确保利润的实际实现。