会计从业资格继续教育考试题目及答案

综合考试（企业类）

一、单选题

1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

A、2

B、3

C、4

D、5

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。

2、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和

（）份专用发票。

A、15

B、25

C、35

D、45

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】暂无

3、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限

B、银行、财务公司以1个月为纳税期限

C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款

D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】银行、财务公司以1个季度为纳税期限。

4、个人出租住房适用优惠政策减按（）征收。

A、1%

B、1.1%

C、1.3%

D、1.5%

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收。

5、境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。

A、12

B、24

C、36

D、48

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率。

6、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3%

B、9%

C、11%

D、12%

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

7、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后（）个月内不得变更。

A、6

B、12

C、18

D、24

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后12个月内不得变更。

8、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3%

B、7%

C、10%

D、12%

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

9、北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区个人将购买（）以上的住房对外销售的，免征增值税。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；

个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

10、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】应纳税额=10.3÷（1＋3%）×3%=0.3（万元）

二、多选题

1、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有

（）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具

B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具

C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可

D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票

A B C D

【正确答案】ABCD

【您的答案】ABCD[正确]

【答案解析】暂无

2、农产品增值税进项税额的核定方法包括（）。

A、投入产出法

B、成本法

C、权益法

D、参照法

A B C D

【正确答案】ABD

【您的答案】ABD[正确]

【答案解析】农产品增值税进项税额的核定方法包括：①投入产出法；②成本法；③参照法。