U全面成本管理解决方案

单品
如何分配
成本中心
成本对象
成本分层卷积计算
数量 1
产成品A 材料价格：620 工 、费：40
数量 1
数量 2
2001
材料价格：200 工 、 费：20
1031
数量 2
数量 1
1043 材料价格：110
1032
1029
数量 1
材料价格：200 工 、费：20
...
材料价格：50
材料价格：100
工 、费：20 ...
自动按订单统计完工产品产量! 按生产订单详细记录其生产过程中的投入和订单变化!
成本管理重点和难点 三、如何进行成本分析？
成本管理主题分析
成本管理主题分析
成本结构
成本性态
采购成本
制造成本
成本计划完成率 材料成本差异率
人工成本差异率 制造费用差异率 其它费用差异率
采购成本价差额 采购成本价差率 采购成本完成率
第三:工序成本管理
工序转移单 工序转移放行单
计件工资 工序成本核算 工序成本分析
及时反映工序进度及完工情况, 作为生产车间考核和计件工资的依据! 通过工序质量控制，保证保证不合格品流向下到工序!
成本控制必须细化管理，细化到订单，细化到工序，细化到每个人!
生产成本控制典范－上海瓦锡兰
企业简介 上海瓦锡兰齐耀柴油机有限公司是由芬兰瓦锡 兰集团与中国船舶重工集团公司第七一一研究 所共同投资组建的合资企业,制造生产瓦锡兰 Auxpac系列船用发电机组。
制造成本管理应用架构
成本总体应用架构图
决策 分析
量本利分析、结构分析、对比分析、趋势分析……
事前模拟与计划
成 本 架 构
成本计划
产品标 准成本
产品目 标成本
成本模拟计算与调整
成本模拟依据
工艺路线(作业标准) BOM(配方) 价格：最新采购价、 最低采购价、平均采 购价、计划价、标准 价、标准成本……
成本目标制定
销售预测 产量预测 单耗预测 价格预测 费用预测 工资预测 成本预测 利润预测
销售计划
模拟调 整
制订计 划
生产计划 费用计划
工资总额
采购计划
质量计划
历史数据/市场数据 /同行业数据
销售预算
模拟调 整
制订预 算
生产预算 费用预算 工资预算
采购预算
成本目标
预测模型－利润分析
预测模型－量本利分析
资料合理性检查
成本中心费用归集
资料：生产实绩
材 材料 料投 投入 入 作 作业 业量 量投 投入 入 完 完工 工统 统计 计 废 废品 品及 及质 质量 量异 异议 议统 统计 计 联 联副 副产 产品 品统 统计 计 在 在产 产统 统计 计 辅 辅助 助产 产品 品转 转出 出
总账系统 收付系统 固定资产 薪资福利 存货系统
事中控制
订单完工限 量控制
材料投入限 量控制
作业量投入 限量控制 制造管 理系统
周期性实际成本计算与核算
期末会计处理
成本还原
成
完工结转
本
报
表 、
基本 生产
主联副分配
成
成本
本
分层 完工、在产、废品
计
处理 之间分配
算
单
等
投入成本计算
辅助成本交互分配
辅助产品成本计算
费用分配： 成本中心-〉成本中心 成本中心-〉成本对象
可视化排程使调整生产计划更直接更方便! 滚动计划修正销售预测和实际订单之间的差异,减少过量生产,处理紧 急插单! 多版本BOM管理,防止错误BOM造成缺料损失和领料错误!
第二:订单成本管理
按订单/BOM领料
按订单统计和管理
按订单计算成本 按订单分析成本
订单成本差 按订单备料、发料，杜绝原材料浪费! 异分析
生产成本管理流程
成本自动核算流程图
材料及外购半成品耗用 表 制造费用表 折旧费用表 人工费用表 共耗费用表 辅助费用表 完工产品日报表
月末在产品处理表
系统设置 期初数据 费用归集 成本计算 成本分析 凭证处理
定义核算方法 定义成本中心 定义费用归集取数接口 定义费用分配率 定义费用定额与分配范围
主要产品
生产成本控制
• ABC作业成本法归集费用 • 将管理费用计入生产成本 • 物料流转全部以订单和工
序为核心
库存成本高度积压 产品塞满仓库各个角落,工具、材料无序堆放，如何理清当前家底？
仓库管理业务场景
借助ERP砍库存成本的主要方法
需求计划：按需、按时采购
1
最大限度降低库存
库存储备管理：安全库存保障生产正常 2
单位变动成本差异率 固定成本差异率 单位成本差异率
材料成本量差额 材料成本量差率
计划成本差异率 成本差异率
全成本
费用分配率 产品全成本 订单全成本 客户全成本
成本分析与决策支持
多角度成本分析
成本趋势分析 成本中心结构分析 成本项目结构分析 成本习性结构分析
成本管理重点和难点 四、如何获得成本竞争优势？
• 库存成本降低200万以上
质量成本损失不容忽视
内部故障损失成本
外部故障损失成本 鉴定成本 预防成本
声誉受损 重复生产过程 危机性管理 失去机会 顾客不满意 员工的流失
可视成 本仅占 整个损 失的10 ％左右
隐性成本要 占整个损失 的90％左右
质量管理业务场景
借助ERP砍质量成本
质量规范：GMP、GSP、细分行业质量规范 1
暂估成本处理
•支持暂估入库成本处理：提供月初回冲、 单到回冲和单到补差三种暂估处理方式。
业务调整
•利用出、入库调整单、系统调整单调整 当月已记账单据，同时登记明细账或差 异账/差价账。
成本卷积
•集成成本管理模块进行成本卷积，分层、 一次性完成原材料、成品成本核算与分 配
计提存货跌价准备
扩展业务
•自由项核算 •不核算成本仓库 •车间挪料、退货成本核算
第二：供应商管理
供应商准入控制 完备的供应商档案
供应商配额控制 供应商绩效评估
第三：采购价格管理
采购价格政策 比价采购控制 最高限价控制 大宗材料按质论价
建立完备的供应商价格数据库
采购成本控制典范——荏原博泵
企业简介 荏原博泵有限责任公司是中日合资，主要生产具有 世界先进水平的电站用泵、特种冶金矿用泵、大型 给排水泵和各类工业用流程泵。
2
质量过程控制：全过程的质量管理
质量追溯管理：质量追索（批次／序列号）
借助ERP砍质量成本
3
序列号管理
供应商绩效评估
不良品管理 质量成本分析……
第一：建立质量管理规范
建立质量管理ห้องสมุดไป่ตู้ 范
主要产品
采购成本控制
• 全部零件一品一票，精细管 理；
• 零件采购计划由技术部门出 示购买依赖书；
• 人民币升值，部分零件国内 采购转国外采购；
生产成本居高不下 材料消耗高、质量难保证、停工待料、还要交货延期……，成本能降下来吗?
生产管理业务场景
借助ERP砍生产成本的主要方法
1 生产计划：实现产销平衡
库存成本控制典范－深圳四方电子
企业简介
主要产品
深圳市四方电气技术有限公司是深圳市民营高科技
企业，主要从事电气传动产品—交流变频调速器的
开发、生产与销售。经过3年多的发展，已经成为国
内最主要的知名变频器生产厂家之一。
• 库存成本控制
• 采用统一的物料编码，提供了账物 对账的基础
• 库存准确率由原来不到50％提高到 99％以上
成本管理重点和难点 二、如何精细化核算生产成本？
实际成本法核算业务场景
标准成本核算业务场景
精细化成本核算
成本管理
产量、在产品、水电汽用量
制造成本与业务关联关系
存货核算与成本核算关系
业务系统
存货核算
成本核算输出
采购
进口管 理
VMI代 管采 购 销售、 出口
盘盈、 调拨
材料出 库 假退料
采购入库 发票
如何理解全面成本管理
生产成本
仓库成本
采购成本
全员
全局
资金成 本
质量成 本
固定资 产成本
人力成 本
运输成 本
日常费 用
全过程
销售费用
成本管理信息基础
用友全面成本管理解决方案架构
全面成本管理绩效飞轮 全面成本管理
采购成本居高不下
原材料价格不断上涨、物料积压如山、供应商和采购人员勾结……， 一系列现象导致企业采购成 本居高不下。
10元 8.1元 1.9元 近20%
成本降低10%，利润就翻一番
变化 不变 降低10% 增加近1倍 增长率近100%
成本管理重点和难点
•如何确定成本目标？ •如何精细化核算生产成本？ •如何控制生产成本？ •如何进行成本分析？ •如何进行成本考核? •如何获得成本竞争优势？
成本管理重点和难点 一、如何制定成本目标？
更敏捷 更智慧 更幸福 全面成本管理解决方案
用友软件股份有限公司 2010年03月
中国市场进入微利时代
利润从何而来？
市场竞争日益激烈
资源日益紧张
质量和安全环保压力日益加大
金融环境日益复杂多变 微利时代
企业经营管理本质
收入-成本=利润
项目 定价 成本 利润 利润率
原产品
降低成本后
10元 9元 1元 10%
第二:库存储备管理
动态安全库存
制定最高/最低库存 呆滞积压分析
市库场存变不幻是莫资测产,,紧是急浪插费单,找不到断浪, 费动的态根安源全,库坚存决才消能灭减! 少停工待料!
第三:库存现场管理
物料分类 库存展望 限额领料 ABC存货成本分析
不知道有多少物料,不知道放在何处,同没有库存一样!
按BOM,按订单限额领料控制,杜绝超领行为! 把80%的精力放在20%的物料上,控制成本立竿见影!
事后考核
采购成本中心 价差分析考核 制造成本中心 量差分析考核 二级单位内部 利润考核报告
构建 成本 管理 体系
成本公共要件：成本中心，成本要素，作业类型，成本动因，物料成本属性（成本对象类型、与物料相关处理方式）… … 实际成本要件：实际成本计算方法，在产品分配方法，主联副分摊方法… … 标准成本、成本计划、成本控制要件：BOM（配方），标准工艺路线（标准作业量）… …
采购管理业务场景
借助ERP砍采购成本的主要方法
1
采购计划：按需、按时采购
供应商管理：准入控制与评估 2
采购价格管理：比价采购
3
供应商协同门户
应付账期
借助ERP砍采购成本
采购质量控制
供应商授信 采购时间控制 采购数量控制……
第一：精准的采购计划
ROP计划 MRP自动生成采购计划
VMI采购 齐套采购
成本明细表 成本汇总表
订单成本核算
订单成本对象 核算方法选择 存货数据来源 人工费用来源 制造费用来源 折旧费用来源
订单号+订单行号为 成本对象
选中
该选择也可以支持订单成本. 还可以支持工序成本 也也可可以以直来接源手于工总录帐入系! 统或手工录入! 工资费用也可以来源于薪资系统或直接手工录入!
订单成本费用归集分配设置
费用归集取数公式 共耗材料分配率 各项费用分配率 在产品等分配率
定义费用自动归 集取数公式
共耗费用也可以选择直接分配!
订单成本数据归集及成本计算
按订单管理生产 按订单归集数据 按成本中心归集费用
成本卷积计算
成本核算按层卷积,卷 积过折程旧透费明用
制造费用
订单工时消耗,直接取自每 卷积时ERP自动按订单从个存订单的上报工时 按订单领货料核才算能系在统核统算计订材单料成出本库时! 取到准确人的工该费订用单材料消耗数据
2 订单成本管理： 成本核算精细化到订单 工序成本管理： 成本核算精细化到工序
借助ERP砍生产成本
3
产能管理 替代料 计件工资 PDM接口 工序委外 限额领料 插单模拟 工程变更
改制挪料 订单BOM 设备管理……
第一:生产计划管理
多版本BOM管理 资源需求计划 滚动生产计划 可视化排程
销售订单BOM
精细化成本项目
10个成本项目
管理作业 数据
管理作业 数据
500个成本项目
标准成本
分析结 果
成本 分析
粗放的手工管理
ERP支持下精细管理
ERP+BI支持下目标成本管理
成本费用准确分配
分配方法
分配范围
精细程度
共用材料 直接人工 制造费用 辅助费用
成本中心4
成本中心1
成本中心3
工序/作业 订单/项目
成本中心2
库存现场管理：物料分类管理提高服务质量
借助ERP砍库存成本
3
货位管理 条码管理 订单预留 盘点管理 批次/序列号 库存预警……
第一:需求计划
产品销售预测
MRP相关需求计划 独立需求计划
物料计划需求不准,会导致大量原材料滞留仓库,造成巨大浪费!
严格执行费用定额控制, 请购时提前知道请购是否超支! 能生产出产品不算英雄,能卖出去才是英雄! 找到市场你所向披靡!
进口入库、保税 保税入入库库 代管入库 代管挂账单 销售出库 发货单、发票 盘盈单 调入入库
生产领料出库 低值易耗出库
记账
暂估处 理
结算成本处 理
出入库调整
存货帐务 总帐、明 细账 暂估成本
实际成本 结算
账务调整
成本卷积 期末处理
跌价准备
成本计价 跌价损失
核算方式
•全月平均、移动平均、先进先出、后进 先出、个别计价、计划价核算/售价核算 6种成本计价方式。 •提供按仓库、部门、存货3种核算方式。 •支持普通采购、VMI、受托代销、普通销 售、分期收款发出商品业务、委托收款 发出商品业务、假退料业务、直运销售 业务、其它业务成本核算。