资产评估师责任与风险
资产评估执业风险
资产评估执业风险
资产评估执业风险是指在进行资产评估过程中可能面临的各种
潜在风险和挑战。
以下是一些常见的资产评估执业风险：
1. 数据不准确或不完整：资产评估依赖于正确和完整的数据，如果数据来源存在问题或者数据本身存在错误，会导致评估结果出现偏差或误导。
2. 法律法规风险：资产评估需要遵守相关的法律法规，包括隐私保护、知识产权等方面的规定。
如果评估过程中违反了相关法规，可能会面临法律责任和纠纷。
3. 专业判断风险：资产评估是一个复杂的过程，需要评估师具备专业知识和经验。
如果评估师的判断出现错误或失误，可能会对评估结果和客户利益产生负面影响。
4. 市场变动风险：资产价值受市场供需、经济环境等因素的影响，市场变动可能导致资产价值波动，评估结果可能无法及时反映当前市场状况。
5. 潜在利益冲突：评估师可能面临潜在的利益冲突，例如与评估对象存在经济关系或其他利益关系，可能影响评估的客观性和独立性。
为了降低资产评估执业风险，评估师应遵守职业道德准则，保持专业的独立性和客观性，进行充分的数据调查和验证，及时更新自身的专业知识，与相关方沟通和协调，确保评估过程的透明度和可靠性。
同时，评估师还可以购买专业责任保险来减轻潜在损失。
资产评估的风险及防范措施
资产评估的风险及防范措施资产评估，即资产价值形态的评估。
是指专门的机构或者专门评估人员，遵循法定或者公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产发展评定估算的行为。
你知道资产评估有哪些风险吗?下面是为大家带来的资产评估的风险及防范措施的知识，欢送阅读。
资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指“与资产评估有关单位或者个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”；是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误（非舞弊或者违法行为）产生危害评估报告使用者利益及评估者承当相应责任的可能性”；是指“资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其他不确定的厉害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处分、民事赔偿、刑事处分的相关法律责任”。
由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。
不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或者重大偏差的风险。
这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。
其表现形式主要有：1 .法律法规欠缺带来的风险。
截至目前，我国尚未制定《中国资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。
我国评估监视体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。
评估人员缺乏充分的执业法律依据。
2 .政府行政管理行为带来的风险。
目前我国资产评估的行政主管部门不统一，各部门在详细实施管理职能和制定执业标准时造成政出多门的场面，影响了资产评估工作正常有序地发展。
一些地方政府和行业主管部门为特定目的干预评估活动，强行参预评估，甚至认为控制评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。
3 .市场信息不完善带来的风险。
由于我国资本市场开展的不完善，很难找到公平的估价标准。
资产评估师责任与风险
• 《中华人民共和国证券法》
• 第一百七十三条：证券服务机构为证券的发行、上市、交易等证券业务活动制作、出具审计报告、 资产评估报告、财务顾问报告、资信评级报告或者法律意见书等文件，应当勤勉尽责，对所依据的 文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证。其制作、出具的文件有虚假记载、误导 性陈述或者重大遗漏，给他人造成损失的，应当与发行人、上市公司承担连带赔偿责任，但是能够 证明自己没有过错的除外。P11
《资产评估行业谈话提醒办法》
《会员诚信档案管理办法》
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1.1.3 自律责任
• 相关文件规定
《中国资产评估协会章程（修订）》
第三十八条：执业会员、见习会员有下列 行为之一的，由本会视情节轻重给予警告、 行业内通报批评、公开谴责、取消会员资 格等惩戒；当然团体会员有下列行为之一 的，由本会视情节轻重给予警告、限期整 改、行业内通报批评、公开谴责、取消会 员资格等惩戒： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、 规章和规范性文件的； （二）违反资产评估准则和执业规范的； （三）违反资产评估职业道德准则和执业 纪律的； （四）违反本章程规定，不履行相关义务 的； （五）其他应受惩戒的违纪行为。…… [对其进行强制培训]
• 《公司法》第二百零八条 • 《国有资产评估管理办法》第三十二条 • 《国有资产评估违法行为处罚办法》（财政部第15号令）第5、6、 13条等规定
7பைடு நூலகம்
1.1.3 自律责任
• 资产评估行业自律监管体系
资产 评估 行业 自律 监管 制度
《资产评估执业质量自律检查办法》 《资产评估执业行为自律惩戒办法》
• 《中华人民共和国公司法》
• 第二百零八条：应认定为注册会计师法规定的利害关“承担资产评估、验资或者验证的机构因其出 具的评估结果、验资或者验证证明不实，给公司债权人造成损失的，除能够证明自己没有过错的外， 在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任。”
注册资产评估师责任风险及防范
注册资产评估师责任风险及防范随着我国市场经济的发展，各种注册职业人员也应运而生。
其中，注册资产评估师是承担着资产估值、价格调节和监管的工作职责的专业人员。
在很大程度上，其评估结果也能为企业发展提供有力的保障。
然而，由于在实际工作中，注册资产评估师的错误评估可能会对企业和社会造成损失，因此，注册资产评估师面临着一定的责任风险。
下面，本文将结合具体案例，论述注册资产评估师责任风险的特点及防范措施。
一、注册资产评估师责任风险的特点注册资产评估师面临着很大的责任风险，这是因为资产评估师所做出的评估结果对企业的财务状况和业务发展有很大的影响。
如果评估结果出现问题，将会给企业带来重大的财务和经济损失，同时也可能会影响股东利益和投资者信心。
那么，注册资产评估师责任风险的主要特点是什么呢？1.误差风险资产评估是一项非常细致的工作，它需要资产评估师具备较高的专业能力和经验。
如果评估师缺乏专业知识或没有充分了解企业的情况，那么很容易产生误差，导致评估结果不准确。
特别是在估价标准和方法上出现问题，会导致评估结果失真，给企业带来重大损失。
2.粉饰风险在日常工作中，为了获得高额的业务费用或满足客户利益，部分资产评估师可能会出于私利而故意粉饰评估结果。
这种行为不仅存在违法违规的风险，而且会损害行业的声誉，影响其他注册资产评估师的职业形象。
3.失误风险资产评估师在工作中需要处理大量的数据和信息，而且评估结果的准确度不仅影响企业的利润和股价，也会影响投资者的决策。
如果因为工作失误或疏忽导致评估结果出现误差，那么评估师可能就会面临牵连企业、受到法律责任的风险。
二、注册资产评估师责任风险的防范措施面对注册资产评估师面对的责任风险，我们应该采取哪些有效的防范措施呢？下面，从法律、职业道德和人才培养方面分别进行阐述。
1.法律方面（1）加强监管。
政府应该加强对资产评估市场的监管，加强对评估机构的认证和监督，控制从业人员合规操作水平，避免评估结果出现误差影响企业和社会的利益。
资产评估的对象、职责范围及风险防范
资产评估的对象、职责范围及风险防范内容提要:该文明确提出资产评估的对象是资产，不是负债。
并通过对资产评估与审计区别的分析进一步说明评估负债模糊了资产价值评估的本质和特点，超越了评估师的职责范围。
该文还指出对流动资产进行大量核查，甚至函证是审计工作的重点。
由于评估的职责范围不明确，评估工作越位，带来的风险隐患难以预测和规避。
因此应对评估对象、评估师的责任范围严格界定。
资产评估，确切地说应该是资产价值评估(为了简化文字，以下仍称资产评估)。
资产评估的兴起和发育，弥补了我国市场经济中的中介服务业务，完善了市场经济中的中介服务体系。
但如何使资产评估成为社会经济生活中信得过、离不开的行业，就必须将资产评估工作引向更科学、更规范，服务范围更广泛的轨道。
为此，有几个问题提出来研究。
一、资产评估的对象是资产，不是负债资产评估的对象是资产，这似乎毋庸质疑。
资产，从理论上来讲是被特定权利主体拥有或控制并能为其带来经济利益的经济资源，资产还具有价值和交换价值的特点，是用来作为生产经营和价值交换的资本。
资产评估的目的主要是估算出被评资产的现实市场价值，也就是说，将资产的历史成本估算为现实成本。
作为国有企业来说，资产的形成，有多方面的资金来源:有国家投入的，有借入的，有从收益中提留的，有按规定可以在一定期限内占有其他经济实体和个人权益的，等等。
１９９３年会计制度改革之前，资产的形成，在会计报表《资金平衡表》中右方的资金来源等于左方的资金运用，也就是资产形成的资金来源。
会计制度改革之后，资产的形成，在会计报表《资产负债表》中表现的形式为:一是负债，二是所有者权益。
无论会计制度如何改革，并不改变资产的性质，更不影响评估的性质。
评估的对象仍然是资产，不需追究形成资产的资金来源。
弄清楚资金来自哪些渠道不是评估人员的责任，也不属于其工作范围。
其实评估人员所评估的资产并不限于《资产负债表》中左方所列的资产项目。
所评资产是为权利主体带来经济利益的全部经济资源。
资产评估的风险及防范措施
资产评估的风险及防范措施
资产评估，即资产价值形态的评估。
是指专门的机构或专门评估人员，遵循法定或公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产进行评定估算的行为。
你知道资产评估有哪些风险吗?下面是yjbys 小编为大家带来的资产评估的风险及防范措施的知识，欢迎阅读。
一、资产评估风险的含义
资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指与资产评估有关单位或个人因资产评估事项所遭受损失的可能性;是指由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误(非舞弊或违法行为)产生危害评估报告使用者利益及评估者承担相应责任的可能性;是指资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而给客户、第三者及其他不确定的利害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处罚、民事赔偿、刑事处罚的相关法律责任。
二、资产评估风险的类型和表现形式
由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。
(一)不可控风险
不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或重大偏差的风险。
这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。
其表现形式主要有：
1.法律法规欠缺带来的风险。
截至目前，我国尚未制定《中国注册资产评估师法》，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。
我国评估监督体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性也很难验证。
评估人。
资产评估执业风险
资产评估执业风险资产评估是一项重要的工作，它涉及到各种类型的资产，包括房地产、股票、债券、基金等等。
资产评估的目的是为了确定资产的价值，以便在交易、贷款、保险等方面做出正确的决策。
然而，资产评估也存在着一定的风险，这些风险可能会对评估师的执业造成影响。
资产评估的风险之一是市场风险。
市场风险是指由于市场变化而导致资产价值波动的风险。
例如，股票市场的波动可能会导致股票的价值上下波动，这会对股票的评估造成影响。
评估师需要了解市场的变化，以便在评估资产时考虑到这些因素。
资产评估的风险之二是信息风险。
信息风险是指由于信息不完整或不准确而导致评估结果不准确的风险。
例如，在评估房地产时，评估师需要了解房屋的历史、结构、维护情况等信息，如果这些信息不完整或不准确，评估结果可能会出现偏差。
评估师需要确保获取的信息准确可靠，以便做出正确的评估结果。
第三，资产评估的风险之三是法律风险。
法律风险是指由于法律规定或法律程序不当而导致评估结果无效的风险。
例如，在评估房地产时，评估师需要了解当地的法律规定，以便在评估时考虑到这些因素。
如果评估师没有遵守当地的法律规定，评估结果可能会被视为无效。
资产评估的风险之四是道德风险。
道德风险是指由于评估师的不道德行为而导致评估结果不准确的风险。
例如，评估师可能会收受贿赂，或者在评估时有意夸大或缩小资产的价值。
评估师需要遵守职业道德规范，确保评估结果的准确性和公正性。
资产评估存在着一定的风险，评估师需要了解这些风险，并采取相应的措施来降低风险。
评估师需要了解市场变化、获取准确可靠的信息、遵守当地的法律规定、遵守职业道德规范等，以便做出正确的评估结果。
同时，评估师还需要不断学习和提高自己的专业水平，以应对不断变化的市场和法律环境。
资产评估风险防范与控制
资产评估风险防范与控制资产评估是企业风险管理的一个重要环节，通过对资产的评估可以及时发现和控制风险，减少损失，提高企业的盈利能力。
资产评估也存在一定的风险，因此需要进行风险防范和控制。
本文将从资产评估的风险、风险防范和控制等方面进行论述。
一、资产评估的风险1. 数据不真实风险：在资产评估过程中，数据质量不高或者数据不真实将会导致评估结果的不准确性，给企业带来误导，影响管理决策。
这种风险往往出现在数据来源不清晰、数据采集方式不规范、数据加工方法不科学等情况下。
2. 评估方法不当风险：评估方法的不当将会导致评估结果的不准确性，让企业对自身资产价值有误判，从而导致错误的经营决策。
这种风险往往出现在评估方法选择不合适、评估技术不过关等情况下。
4. 法律风险：资产评估在合同、权益等方面存在法律风险，如果评估不符合相关法律法规，将会导致合同纠纷、法律诉讼等问题，给企业带来严重的法律风险。
1. 数据真实性风险防范：企业在评估资产时，需要合理选择数据来源、严格规范数据采集和处理流程，确保资产评估的数据真实性。
建立健全的数据质量管理制度，加强对数据质量的监控和管理，及时发现和纠正数据问题。
2. 评估方法不当风险防范：企业在选择资产评估方法时，需要根据自身业务特点和实际情况，合理选择评估方法，确保评估结果的准确性。
建立专业的评估团队，对评估人员进行培训和考核，提高评估人员的专业水平。
4. 法律风险防范：企业在进行资产评估时，需要严格按照相关法律法规进行，确保评估结果的合法性。
建立法律顾问团队，及时获取法律咨询，确保资产评估的合法性和合规性。
3. 评估人员素质风险控制：企业需要建立评估人员的激励机制，提高评估人员的工作积极性和专业水平，确保评估结果的准确性。
可以借助专业的评估管理软件，提高评估人员的工作效率和准确性。
资产评估风险防范和控制是企业风险管理的重要环节，企业需要在资产评估过程中，严格把关数据真实性、评估方法的科学性、评估人员的素质、法律合规性等方面，加强风险防范和控制措施，确保资产评估的准确性和可靠性，为企业的良性发展提供有力支撑。
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《资产评估执业行为自律惩戒办法》
第二条 注册资产评估师、资产评估机构有下 列情形之一的，依据本办法予以自律惩戒（依 据章程）： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、规 章和规范性文件有关规定； （二）违反资产评估准则和执业规范； （三）违反资产评估职业道德准则和执业纪律； （四）违反中国资产评估协会章程规定，不履 行相关义务； （五）其他应予惩戒的违规行为。 * 根据违规行为类型和情节程度不同，规定不 同的惩戒方式。
• 《公司法》第二百零八条 • 《国有资产评估管理办法》第三十二条 • 《国有资产评估违法行为处罚办法》（财政部第15号令）第5、6、 13条等规定
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1.1.3 自律责任
• 资产评估行业自律监管体系
资产 评估 行业 自律 监管 制度
《资产评估执业质量自律检查办法》 《资产评估执业行为自律惩戒办法》
《资产评估行业谈话提醒办法》
《会员诚信档案管理办法》
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1.1.3 自律责任
• 相关文件规定
《中国资产评估协会章程（修订）》
第三十八条：执业会员、见习会员有下列 行为之一的，由本会视情节轻重给予警告、 行业内通报批评、公开谴责、取消会员资 格等惩戒；当然团体会员有下列行为之一 的，由本会视情节轻重给予警告、限期整 改、行业内通报批评、公开谴责、取消会 员资格等惩戒： （一）违反资产评估行业有关法律、法规、 规章和规范性文件的； （二）违反资产评估准则和执业规范的； （三）违反资产评估职业道德准则和执业 纪律的； （四）违反本章程规定，不履行相关义务 的； （五）其他应受惩戒的违纪行为。…… [对其进行强制培训]
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合同违约行为的形态
• • • • 1、不能履行 2、 延迟履行 3、不完全履行 4、拒绝履行
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第三人的民事责任（第三人责任）
• 第三人是指与评估机构不存在委托合同关系，因信赖并使用评估机构 出具的不合格评估报告，而遭受损害的人。 • 第三人责任形成的四个必要条件： 第一，评估机构出具的评估结果不实； 第二，给公司债权人造成损失； 第三，评估结果不实与债权人损失有因果关系； 第四，评估师无法证明自己没有过错。
第二百二十九条：承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意 提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。 前款规定的人员，索取他人财物或者非法收受他人财物，犯前款罪的，处五年以上十年以下有期徒刑， 并处罚金。 第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期 徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。 第二百三十一条：单位犯上述之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任 人员，依照各条的规定处罚。
集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。
• 《中华人民共和国侵权责任法》
• • • • • 第二条【适用范围】侵害民事权益，应当依照本法承担侵权责任。 第五条 【侵权责任法和其他法律的关系】 其他法律对侵权责任另有特别规定的，依照其规定。 第六条 【过错责任原则和过错推定】 行为人因过错侵害他人民事权益，应当承担侵权责任。根据 法律规定推定行为人有过错，行为人不能证明自己没有过错的，应当承担侵权责任。 第八条 【共同侵权行为】 二人以上共同实施侵权行为，造成他人损害的，应当承担连带责任。 第十九条 【财产损失计算】 侵害他人财产的，财产损失按照损失发生时的市场价格或者其他方式 计算。
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1.1.2 行政责任
《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国证券法》 《国有资产评估管理办法》 《违法行为处罚办法》
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《中华人民共和国公司法》
关键词：文件有虚假记载、误导性陈述 或者重大遗漏的，责令改正， 没收业务收入，暂停或者撤销 证券服务业务许可
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
第四十五条 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员， 在该股票承销期内和期满后六个月内，不得买卖该种股票。 除前款规定外，为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人 员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后五日内，不得买卖该种股票。 第二百零一条：为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证 券服务机构和人员，违反本法第四十五条的规定买卖股票的，责令依法处理非法持有的股票，没收违 法所得，并处以买卖股票等值以下的罚款。 第二百二十三条：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大 遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍 以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万 元以上十万元以下的罚款。 6
9
1.1.4 民事责任
• 1）民事责任结构图
权利 义务
违约 民事责任 违反义务
侵权
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1.1.4 民事责任
• 2）民事责任的分类
对象：委托人
合同责任
责任对象依据不同
侵权责任 对象：委托人及第三方
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合同责任法律规定：
• 《合同法》第107条、108条规定，当事人一方不履行合同义务或者 履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者 赔偿损失等违约责任。当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不 履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前，要求其承担违约责 任。
评估师的责任与风险
小组成员：
林志行 俞 楠 谢卓韫 李 哲 王文文
1
1 整体框架
• 评估师的责任
• 实践的教科书：案例分析
• 风险如何防范？
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1.1 评估师的责任
刑事责任
行政责任
自律责任
民事责任
3
1.1.1 刑事责任
关键词：资产评估 中介组织的人员 故意提供虚假证明文件 严重不负责任 文件有重大失实，造成严重后果
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3）民事责任相关法律规定
《中华人民共和国民法通则》 《中华人民共和国侵权责任法》 《中华人民共和国公司法》 《中华人民共和国证券法》 《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的 若干规定》（法释[2003]2号）
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• 《民法通则》第一百零六条规定第二款规定：公民、法人由于过错侵害国家的、