土地增值税的税收筹划知识准备习题测试.
《土地增值税》试题及答案
《土地增值税》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 土地增值税答：土地增值税是指国家对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。
2. 增值额答：增值额是指转让房地产时，房地产的转让收入扣除法定扣除项目金额后的余额。
3. 扣除项目金额答：扣除项目金额是指在计算土地增值税时，依法可以从转让收入中扣除的各项成本、费用和税金。
4. 税率答：税率是指用于计算土地增值税的比例，土地增值税实行累进税率，按增值额占扣除项目金额的比例分档征税。
5. 转让收入答：转让收入是指纳税人转让房地产取得的全部收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。
二、填空题（5道题）1. 土地增值税的征收对象是________。
（转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人）2. 土地增值税的计算基础是________。
（增值额）3. 土地增值税的税率实行________。
（累进税率）4. 土地增值税的纳税人包括________和________。
（单位，个人）5. 土地增值税的主要目的是________和________。
（调节土地增值收益，促进土地合理利用）三、单项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围不包括下列哪一种行为？（D）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的税基是以下哪一种？（B）A. 企业利润B. 增值额C. 房地产评估值D. 房地产总收入3. 土地增值税的纳税人是（A）A. 转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得增值收益的单位和个人B. 所有企业C. 所有自然人D. 从事服务业的单位和个人4. 以下哪种税率形式适用于土地增值税的征收？（B）A. 固定税额B. 累进税率C. 企业所得税率D. 固定百分比5. 土地增值税的主要目的是（C）A. 减少企业负担B. 增加财政收入C. 调节土地增值收益，促进土地合理利用D. 促进技术进步四、多项选择题（5道题）1. 土地增值税的征收范围包括（ABC）A. 转让国有土地使用权B. 转让地上建筑物C. 转让地上附着物D. 转让农村宅基地2. 土地增值税的主要作用包括（ABCD）A. 调节土地增值收益B. 促进土地合理利用C. 增加财政收入D. 防止房地产投机3. 土地增值税的税基是（AB）A. 转让收入B. 增值额C. 企业的利润D. 企业的总资产4. 以下哪些情形属于土地增值税的纳税义务人？（ABCD）A. 转让国有土地使用权的企业B. 转让地上建筑物的个人C. 转让地上附着物的单位D. 转让房地产的个人5. 以下哪些因素会影响土地增值税的应纳税额？（ABC）A. 房地产的转让收入B. 扣除项目金额C. 政府的税收政策D. 房地产的使用年限五、判断题（5道题）1. 土地增值税是对所有土地转让行为征收的税种。
土地增值税练习题
土地增值税练习题1．一家设在开发区的非房地产开发单位，建造并出售了一幢写字楼，取得收入5000万元，并按税法规定缴纳了有关税费。
该单位为建此楼支付地价款600万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元，但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元，另知该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为3％。
请计算该单位出售写字楼应缴纳的土地增值税税额是多少？2．某事业单位转让一幢旧办公楼，原造价500 万元，经房地产评估机构评定，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为七成新。
转让前为取得土地使用权支付的地价款和有关费用300万元，转让时取得收入2300万元，请计算该纳税人应缴纳的土地增值税税额？3． 1995年1月31日，某房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一缴纳的有关费用为500万元，投入的房地产开发成本为1500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多出10万元。
另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％，请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额.4．某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入1000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金。
已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为000万元；投入房地产开发成本为000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元。
另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10％。
请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。
5．某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入1 000万元。
该公司为建造该写字楼支付的地价款为100万元，建造该写字楼花费的房地产开发成本为200万元。
土地增值税模拟练习测试及答案
土地增值税模拟测试一、单项选择题（共40题，每小题0.75分，共30分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .赠与社会公益事业的房地产B .个人出售自有住房C .抵押期满权属转让给债权人的房地产D .兼并企业从被兼并企业得到的房地产2．房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）A .营业税、印花税B .房产税、城市维护建设税C .营业税、城市维护建设税D .印花税、城市维护建设税3．下列各项中，应征收土地增值税的是（）A .企业出售办公用房B .房地产开发公司为客户代建房产C .双方合作建房后按比例分配自用房产D .企业长期出租办公用房4．在何种情况下，房地产开发费用按10%计算扣除（）A .凡不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的B .凡能按按照转让房地产项目计算分摊利息支出并提供金融机构证明的C .不论利息能否分摊或是否有金融机构的证明，开发费用一律按10%扣除D .利息支出以外的其他房地产开发费用划分不清的5．土地增值税采用（）A .超率累进税率B .超额累进税率C .比例税率D .定额税率6．选择土地增值税适用税率的依据是（）A .转让房地产的收入额与扣除项目金额之比B .增值额与转让房地产的收入额之比C .增值额与扣除项目金额之比D .扣除项目金额与增值额之比7．对于不超过商业银行同类同期贷款利率据实列支的利息支出以外的其他房地产开发费用，按照取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除A .3%B .5%C .10%D .20%8．下列哪种情况属于预征土地增值税的范围（）A .转让土地使用权的B .转让二手房的C .纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的D .以长期租赁形式出租房产的9．下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税的清算是（）A .房地产开发项目全部竣工、完成销售的B .整体转让未竣工决算房地产开发项目的C .直接转让土地使用权的D .已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的10．计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）A .房产当前市场价值B .房产余值C .房产评估价格D .房产账面净值11．土地增值税是在房地产的（）环节征收的A .出租B .转让C .使用D .建设12．纳税人转让房地产所取得的收入减除（）后的余额，为增值额。
土地增值税练习题
土地增值税练习题题目一：土地增值税的基本概念和特点题目二：土地增值税的征收对象和税率题目三：土地增值税的计算方法和税务申报流程题目四：土地增值税的政策调整和影响题目五：土地增值税的优缺点和应用案例分析题目六：土地增值税与房地产市场的关系及解读题目七：土地增值税在国际上的比较研究及经验借鉴题目八：土地增值税的改革措施和展望题目九：土地增值税对经济发展的影响和作用题目十：土地增值税与可持续发展的关系及对策建议题目一：土地增值税的基本概念和特点土地增值税是指对土地增值额进行征收的一种税收制度。
在房地产市场中，土地是一种稀缺资源，其价格经常呈现出涨跌起伏的特点。
土地增值税的基本概念是，在土地增值的过程中，通过增值税来如数回收部分土地利益的一种税收形式。
土地增值税的特点主要表现在以下几个方面:1. 直接征收：土地增值税直接对土地增值进行征收，而不是对土地的所有权和使用权进行税收。
这样可以保持土地市场的流动性，提高土地资源的合理配置。
2. 临时性征收：土地增值税征收的是土地在增值过程中的部分利润，因此是一种临时性征收的税种。
一般情况下，土地增值税只在土地转让时征收，而不涉及土地所有权和使用权。
3. 税率递进：土地增值税以税率递进的方式进行征收。
即土地增值越高，税率越高。
这样可以通过税收政策来调节土地市场，减少土地的投机性行为，促进土地资源的合理利用。
4. 资金专款：土地增值税的征收款项被视为资金专款，必须用于国家规定的土地开发和建设项目，以促进经济的发展和改善城市的环境。
综上所述，土地增值税是一种具有特殊性和临时性的税收制度，其征收方式直接、税率递进，具有调节土地市场、促进土地资源合理利用等特点。
题目二：土地增值税的征收对象和税率土地增值税的征收对象主要包括土地所有权人、土地使用权人等相关方。
具体而言，土地增值税的征收对象可以分为以下几类：1. 土地所有权人：土地所有权人是指土地的合法所有者，土地增值税对其土地转让所得进行征收。
第六章 土地增值税 练习题(含答案)(最新税法练习题)
第六章土地增值税
单选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（ A ）
A.存量房地产买卖
B.房地产出租
C.房地产抵押期内
D.房地产的代建房行为
2.下列属于土地增值税征税范围的有（ B ）
A.房地产评估增值
B.单位之间交换房地产
C.个人之间互换自有居住用房地产
D.合作建房建成后按比例分房自用
多选题
1.下列属于土地增值税征税范围的有（AB ）
A.出售国有土地使用权
B.取得土地使用权后进行房屋开发建造然后出售的
C.房地产继承
D.房地产赠与
2.下列属于土地增值税征税范围的有（AC ）
A.投资方或接受方属于房地产开发企业的房地产投资
B.与房地产商无关的投资联营，将房地产转让到被投资企业
C.合作建房建成后转让的
D.企业兼并，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
3.下列属于免征土地增值税征税的有（ABC ）
A.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的
B.企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公租房房源，增值额未超过扣除项目金额20%的
C.居民个人转让住房
D.房地产评估增值
4.房地产开发费用包括（ BCD ）
A.土地出让金
B.销售费用
C.财务费用
D.管理费用
判断题
1.目前，我国土地增值税采用五级超额累进税率。
（×）
2.营改增后，土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。
（√）
3.房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费和期间费用等。
（×）。
任务四土地增值税的税收筹划学习习题.
一、单项选择题
1.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税
B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税
C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税
二、多项选择题
1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。
A.国家机关转让自用房产
B.工业企业之间在改制重组时以不动产作价入股进行投资
C.房地产开发公司在改制重组时以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产
2.下列各项中，可以成为土地增值税的纳税义务人的有（）。
A.外国企业
B.国家机关
C.个体户
D.医院
三、判断题
1.土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。
（）
2.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。
（）。
4土地增值税题库
土地增值税题库土地增值税税率：增值额未超出扣除项目金额50%，土地增值税税额 =增值额×30%；增值额超出扣除项目金额50%，未超出 100%的，土地增值税税额 =增值额×40%-扣除项目金额× 5%；增值额超出扣除项目金额100%，未超过200%的，土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%；增值额超出扣除项目金额200%，土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%。
公式中的 5%，15%，35%为速算扣除系数。
一、单项选择题 (23 题) ：1.以下房地产转让行为应征收土地增值税的是 ( ) 。
A．个人之间交换自有居住用房B．无偿赠与房子给直系家属C．被吞并公司将房子并入吞并公司中D．抵押期满权属转让给债权人的房地产【答案】：D【分析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税。
2.房地产公司的土地增值税纳税申报业务中，公司的以下办理正确的选项是() 。
A．将超出贷款限期加收的罚息作为利息支出在房地产开发花费中扣除B．公司开发住所和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简易核算，将利息按借钱单位核算，在计算房地产开发费用时，采纳了“房地产开发花费＝( 地价款＋房地产开发成本) ×5%之内＋所有借钱利息支出”的公式计算C．公司在计算开发成本时，将拆迁赔偿费、建筑安装工程费计入此中D．将未计入房价的代收花费作为扣除项目，但未作为收入计税【答案】：C3. 以下各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。
A.自建房子转为自用B.出租房子的公司C.转让国有土地使用权的公司D.将办公楼用于抵押的公司，处于抵押时期【答案】：C4.房地产开发公司将开发产品用于以下（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A．开发的部分房地产用于员工福利B．开发的部分房地产与其余单位交换非钱币财产C．开发的部分房地产用于赔偿债务D．开发的部分房地产用于办公自用【答案】：D5．纳税人转让房地产所获得的收入不包含( )。
土地增值税培训考试试题
土地增值税培训考试试题一、单选题（每道题2分，共30分）1、若纳税人符合土地增值税应清算条件，应在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A、15B、30C、60D、90（正确答案）2、下列哪项不应确认为房地产转让收入：（）A、纳税人因转让房地产收取的违约金B、因购买方违约导致房地产未能转让，转让方收取的违约金（ImQC、纳税人因转让房地产收取的分期付款利息D、纳税人因转让房地产收取的赔偿金3、转让价格达不到交易时交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可视为明显不合理低价；对转让价格高于交易地的指导价或者市场交易价（）的，一般可以视为明显不合理的高价。
A、50%,50%B、60%,40%C、70%,30%（正确笞案）D、80%,20%4、当前江苏省内除南京市和苏州市市区外，其他地区普通住宅、非普通住宅、其他类型房产的土增税预征率均为（）。
A、2%∣；B、3%C、5%D、9%5、土地增值税扣除项目中加计扣除是指从事房地产开发的纳税人可按照“取得土地使用权所支付的金额”和“房地产开发成本”之和加计（）的扣除。
A、10%B、15%C、20%D、25%6、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和（）的，免征土地增值税。
A、10%B、15%C、20%D、30%7、一般纳税人销售不动产增值税税率为9%,预缴增值税税率为3%,预缴土地增值税的计税依据应为：A、预收账款/（1+9%）B、预收账款•预收账款/（1+9%）3%（二曲答案）C、预收账款D、预收账款■预收账款/（1+9%）9%8、根据我国《土地增值税暂行条例》规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）OA、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率（9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是（）。
A、取得土地使用权所支付的金额三）B、前期工程费C、建筑安装工程费D、基础设施费10、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。
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一、单项选择题
1.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是
（）。
A.房产交换
B.企业将房产通过中国红十字会赠与福利院
C.父亲将房产赠与儿子
D.房屋出租
2.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A.公司与公司之间互换房产
B.房地产开发公司为客户代建房产
C.兼并企业从被兼并企业取得房地产
D.房地产的出租
二、多项选择题
1.在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。
A.取得土地所支付的地价款
B.取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C.土地征用及拆迁费
D.与转让房地产有关的税金
三、判断题
1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。
（）
2.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。
（）
3.土地增值税不适用于外商投资企业、外国企业及外籍纳税人。
（）。