审计报告-样本

XXX集团有限公司

内

部

审

计

报

告

报告编号：200×年x审×字×号

被审计单位名称：

审计期间：200×年度

编制部门：审计部

编制日期：200×年×月×日

样本一

XXX集团有限公司

审计报告

X审字（200×）第号

关于对**（被审计单位）**年度**情况（审计项目）的审计报告XXX集团有限公司董事会：

根据公司年度审计计划，自*年*月*日至*年*月*日，我们审计组对**（被审计单位）**年度**情况（审计项目）进行了审计，同时延伸审计了**、**等各所属单位。提供真实、合法、完整的资料，保护资产的安全与完整是XX单位管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对上述审计事项发表意见。

我们依据《XXX集团内部审计办法》计划和实施审计工作，实施了抽查凭证等我们认为必要的审计程序。审计过程中得到了被审计单位的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、被审计单位基本情况

二、审计结果

（对于一般的财务审计而言，此段反映审计调整后的财务状况和经营情况）

三、存在的问题及其建议

（1、对于存在的问题，应尽量分门别类列示，如：帐务处理问题、内部控制问题、其他问题等；2、建议应与存在的问题一一对应列示，应尽量写的详细，可操作性强；3、对每一个存在的问题应列出整改期限，通常是按审计办法的要求于本报告发出之日起30日内完成整改）

四、审计意见

对上述“第三点”存在的问题贵司（部）应于本报告发出之日起的30天内完成整改，并将整改情况备份，以备检查。

五、附表

(通常情况下附表为经审计后的财务报表及其他报表)

XXX集团有限公司审计部（盖章）

年月日样本二

一、审计报告的标题

审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司（**期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对***（项目）的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告……。

二、审计报告的主送人

董事长；审计委员会等。

三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间

根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。

四、审计出的主要问题及问题形成的原因

审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300

万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。

问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。

五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施

在审计期间（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。

六、审计结论与审计评价

每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。

七、审计建议

国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。

八、审计报告出具人

审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。

九、审计报告出具日期

打印审计报告形成日期。

十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求

内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。

相关制度

内部审计具体准则第7 号——审计报告

第一章总则

第一条为了规范内部审计人员编制和出具审计报告，根据《内部审计基本准则》制定本准则。

第二条本准则所称审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第二章一般原则

第四条内部审计人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交期中报告，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。

第五条审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

(一)审计报告的编制应实事求是、不偏不倚地反映审计事项；

(二)审计报告应按照规定的格式及内容编制，作到要素齐全、格式规范，不遗漏审计中发现的重大事项；

(三)审计报告应突出重点、简明扼要、易于理解；

(四)审计报告应及时编制，以便适时采取有效纠正措施；

(五)审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现；

(六)审计报告形成的审计结论与建议应当充分考虑审计项目的重要性和风险水平。

第六条内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核的要求和责任。

第七条审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的相对保证。

第三章审计报告的内容

第八条审计报告应当包括以下基本要素：

(一)标题；

(二)收件人；

(三)正文；

(四)附件：

(五)签章；

(六)报告日期。

第九条审计报告的正文应包括以下主要内容：

(一)审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容；

(二)审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明；

(三)审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价；

(四)审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见；

(五)审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。

第十条审计报告的附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。

第四章审计报告的编制、复核与分发

第十一条审计项目负责人应在实施必要的审计程序后，编制审计报告，并向被审计单位征求反馈意见。

第十二条被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应进行研究、核实，必要时应修改审计报告。

第十三条审计报告经过必要的修改后，应连同被审计单位的反馈意见及时送内部审计机构负责人复核。

第十四条内部审计机构应将审计报告提交被审计单位和组织适当管理层，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。

第十五条内部审计机构应当及时地将审计报告归入审计档案，妥善保存。

第五章附则

第十六条本准则由中国内部审计协会发布并负责解释。

第十七条本准则自2003年6月1日起施行。