上海国资委风险预警 47页PPT文档
上海市国资委财务风险预警指标
财务风险预警指标财务风险预警指标(续)财务风险预警指标（续）财务风险预警工作的应对措施和应对流程1）国资委综合运用以下手段帮助出资企业应对风险：风险分析：结合出资企业实际情况，要求出资企业在指定日期内提供追加材料，帮助我委对风险成因、现状、及其实质和潜在影响进行分析。
窗口指导：专人通过电话和邮件等方式了解、追踪出资企业应对风险的各项措施，并适时提供指导性建议来帮助出资企业应对风险。
现场调研：通过现场访谈，查阅资料、研讨会等方式对风险进行调研，并和出资企业一起探讨风险缓释计划。
联合协助：在必要的时候，联合相关委办局，通过适当的市场化和(或)行政措施等，帮助出资企业解决问题。
持续监控：通过财务风险预警信息系统对出资企业风险状况的变化、风险应对措施的计划和实施进行全程监控。
2）以上各项风险应对措施的实施将遵循以下流程：对于风险亮红灯的出资企业，市国资委采取的风险应对措施将包括风险分析和持续监控，并在必要的情况下，实施现场调研和联合协助。
对于风险亮黄灯的出资企业，市国资委采取的风险应对措施将包括风险分析、窗口指导和持续监控。
对于风险亮绿灯的出资企业，市国资委按照日常监控进行管理，一般情况下出资企业无需采取特别措施。
附件3：上海市国资委财务风险预警工作企业配套人员备案表6附件4：关于进一步明确《关于做好2010年财务风险预警工作的通知》中有关事项的通知各出资监管企业：根据我委《关于做好2010年财务风险预警工作的通知》（沪国资委评价[2010]273号文件，以下简称《工作通知》）的要求，各出资监管企业正在制订相关工作方案。
为了进一步明确各出资监管企业开展财务风险预警的工作要求，现将有关事项通知如下：一、工作方案的主要内容各出资监管企业应按照《工作通知》的要求，结合企业自身的业务特点，从总体工作思路、工作任务和目标、工作进度、工作内容（组织结构、预警风险类型和预警指标、预警指标区间、工作流程等）、三年规划和总体工作时间表以及信息化平台建设等方面制订工作方案（具体内容可参考附件）。
财务风险预警分析及其案例课件分析(ppt47张)
经营指标预警
现金和存货不断减少，应收账款不断增加 营业安全率
=（现有或预计销售额-保本销售额）/现有（预计） 销售额 资金安全率 =资产变现率-资产负债率
资产变现率=资产变现金额÷资产账面金额
。 资产变现金额是企业按照公允价值立即处置其所有资产的估计金额
状况类型 类型1 类型2
类型3 类型4
月支出额是否在月销售额的60%以下（批 发企业）或40%以下（制造企业）
异常波动预警
收入：产品价格、产品销售量 成本：原材料价格、合格率、主业成本 管理费用、销售费用 应收款、存货、应付款 不良资产（其他应收、应付款等） 实现利润
经营亏损预警
损益预警模式表
损益表 A B
C
D
EF
经营收益① 亏损 亏损 赢利 赢利 赢利
经营安全预警模型以经营安全率和资金安全率与临界值0相比较，划分为四种状 态类型，以此来判断企业的财务状况，该模型实际上是从企业资产变现的偿债能 力和经营盈利能力两个角度来预测企业的未来前景，计算简便，在短期内有一定 的预测精确度，有很好的应用价值。
资金协调性预警模型
三个指标监控资金链
营运资本监控投融资环节 营运资金需求监控经营环节 现金支付能力监控支付环节
企业的营运资金需求是多少
货币资金
短期投资 应收票据
经营性资产
短期借款 应付票据
经营性负债
营运资金需求=经营性资产-经营性负债
案例十二 上海兰生集团财务风
险预警控制案例
教学目的与要求
通过本案例的学习了解企业财务风险控制的基本内容,尤其是借 助于财务报告信息资料进行风险预警的基本思路。通过学习要掌握 财务战略上的独特的思维理念与分析工具，财务风险预警是个“过 程主导”的财务管理行为，并且应该制度化。通过对案例公司上海 兰生公司的财务风险预警工作中预警的指标和区间、预警的方式与 预警的应对等内容的学习，把握财务风险的预警监控，能够弥补企 业现有财务管理及经营中的缺陷，变事后控制为事前、事中控制， 起到防患于未然的作用。
《国企风险管理》PPT课件
法律风险失控
德国
西门子贿赂丑闻， 监事会主席、前CEO冯必乐 辞职；上任两年使公司业绩大升、股票上涨 40%的CEO柯菲德于2007年4月辞职；公司内 定CEO接班人、公司CFO、发电部门CFO等一 批高管被捕、定罪。 2007年10月，西门子公 司被慕尼黑地方法院处以2亿欧元的罚款和 1.79亿欧元的补充税整款理。ppt
乌龙 之后的2秒内，瞬间重复生成26082笔预期外的市价委托订
指事 单；由于订单执行系统存在的缺陷，上述预期外的巨量市 件 价委托订单被直接发送至交易所。
问题出自系统的订单重下功能，具体错误是：11点2分
时，第三次180ETF套利下单，交易员发现有24个个股申报
不成功，就想使用“重下”的新功能，于是程序员在旁边
对于政府来说，BT模式减轻了政府短期内融资 的压力，而对于企业来说，BT方式相比较建设-经营 -转让（BOT）、建设-拥有-经营（BOO）、建设-拥 有-经营-转让（BOOT）或EPC（工程总承包）等方式， 周期更短、利润更大。
整理ppt
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案例三
中国 北车 BT 项目 风险
近年来，中国铁建、中国中铁、中交股份、中 国中冶、中国南车、中国北车等公司相继以BT方式 介入城市基建项目，项目均存在着回款缓慢等问题，
外部原因
融资乱象背后，最根本的问题在于，企业
在获得资金之后，并没有用于正常的经营活动，
而是挪入期货、房地产等高风险领域。随着近
年来国家对房地产市场的调控和打压，前期投
资出现巨亏，整理最pp终t 引发华东钢贸事件。
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案例二
华 东 钢 贸 事 件 内部原因
一是经营形势预判和快速应变能力不足。 特别是对钢贸行业系统性风险聚集的趋向 警惕性、敏锐性不强，没有及时果断采取 有效措施。
上海国资委风险预警 47页PPT文档49页PPT
56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地资委风险预警 47页PPT文档
36、“不可能”这个字(法语是一个字 )，只 在愚人 的字典 中找得 到。--拿 破仑。 37、不要生气要争气，不要看破要突 破，不 要嫉妒 要欣赏 ，不要 托延要 积极， 不要心 动要行 动。 38、勤奋，机会，乐观是成功的三要 素。(注 意：传 统观念 认为勤 奋和机 会是成 功的要 素，但 是经过 统计学 和成功 人士的 分析得 出，乐 观是成 功的第 三要素 。
上海市国有资产监督管理委员会关于印发上海市国资委监管企业合规管理办法的通知
上海市国有资产监督管理委员会关于印发上海市国资委监管企业合规管理办法的通知文章属性•【制定机关】上海市国有资产监督管理委员会•【公布日期】2022.12.16•【字号】沪国资委规〔2022〕2号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管其他规定正文市国资委关于印发上海市国资委监管企业合规管理办法的通知沪国资委规〔2022〕2号各监管企业、委托监管单位、受托监管企业，各区国资委：为进一步推动上海国有企业加强合规管理，切实防控合规风险，有力保障深化改革与高质量发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规，结合企业经营管理实际，我委制定了《上海市国资委监管企业合规管理办法》。
现印发给你们，请结合企业实际，认真贯彻落实。
特此通知。
附件：上海市国资委监管企业合规管理办法上海市国有资产监督管理委员会2022年12月16日目录第一章总则第二章组织和职责第三章制度建设第四章运行机制第五章合规文化第六章信息化建设第七章监督问责第八章附则附件上海市国资委监管企业合规管理办法第一章总则第一条为深入贯彻习近平法治思想，落实全面依法治国战略部署，深化法治国企建设，推动上海国有企业加强合规管理，切实防控合规风险，有力保障深化改革与高质量发展，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规，参照《中央企业合规管理办法》《企业境外经营合规管理指引》，制定本办法。
第二条本办法适用于上海市国有资产监督管理委员会（以下简称市国资委）根据上海市人民政府授权履行出资人职责的国有企业、按照相关规定监管的集体企业以及受托监管的国有企业（以下简称企业）。
第三条本办法所称合规，是指企业经营管理行为和员工履职行为符合国家法律法规、监管规定、行业准则和国际条约、规则，以及公司章程、相关规章制度等要求。
本办法所称合规风险，是指企业及其员工在经营管理过程中因违规行为引发法律责任、造成经济或者声誉损失以及其他负面影响的可能性。
《国企风险管理》课件
法律风险
法律风险是指由于违反法律法规或合同 规定而引起的潜在损失。
识别法律风险需要考虑国企的业务范围 、合同条款和法律法规遵守情况等方面
。
应对法律风险的措施包括建立完善的法 律风险管理体系、加强合同管理和法律 合规检查、以及采取相应的法律救济措
操作风险
操作风险是指由于内部流程、人为错 误或系统故障等原因引起的非预期损 失。
应对操作风险的措施包括优化内部流 程、加强员工培训和技能提升、以及 定期进行系统安全检查和升级。
识别操作风险需要考虑国企的内部流 程、员工能力和系统可靠性等方面。
信用风险
信用风险是指由于债务人或对手 方违约引起的潜在损失。
人工智能还可以应用于风险应对和危机管理中，提供快速响应和决策支 持，降低风险对企业的影响。
绿色风险管理
随着环保意识的提高，企业需要关注绿色风险管理，以降低环境风险对企业的影响。
绿色风险管理包括环境风险的识别、评估和应对，以及环境合规和可持续发展等方面的管理 。
企业需要建立完善的环境管理体系，加强环境监测和信息披露，以降低环境风险对企业的影 响。
国企风险管理案例分析
01
02
03
04
案例一
某大型国企投资项目风险识别 与评估案例
案例二
某国企内部控制体系建设与风 险防范案例
案例三
某国企重大突发事件应急管理 与危机应对案例
案例四
某国企海外投资项目风险管理 实践案例
05
国企风险管理的未来发 展
数字化风险管理
数字化风险管理是指利用数字 化技术来识别、评估、监控和 应对企业风险的过程。
《上海市国资委监管企业合规管理指引(试行)》(2018年12月28日)
上海市国资委监管企业合规管理指引（试行）上海市国有资产监督管理委员会2018年12月28日沪国资委法规﹝2018﹞464号关于印发《上海市国资委监管企业合规管理指引（试行）》的通知各监管企业：为进一步为推动市国资委监管企业全面加强合规管理，有效防控合规风险，促进企业依法合规经营管理，保障企业持续稳定健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规规定，结合企业实际，我委制定了《上海市国资委监管企业合规管理指引（试行）》。
现印发给你公司，请结合实际情况，认真遵照执行。
特此通知。
附件：《上海市国资委监管企业合规管理指引（试行）》上海市国有资产监督管理委员会二〇一八年十二月二十八日联系人：钟可慰，23115909上海市国资委监管企业合规管理指引（试行）第一章总则第一条为推动市国资委监管企业全面加强合规管理，有效防控合规风险，促进企业依法合规经营管理，保障企业持续稳定健康发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等有关法律法规规定，制定本指引。
第二条本指引所称合规，是指企业及其员工的经营管理行为符合法律法规、监管规定、行业准则和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。
本指引所称合规风险，是指企业及其员工因不合规行为，引发法律责任、遭受相关处罚、造成经济或声誉损失以及其他负面影响的可能性。
本指引所称合规管理，是指以有效防控合规风险为目的，以企业和员工经营管理行为为对象，开展包括制度制定、风险识别、合规审查、风险应对、考核评价、合规培训等有组织、有计划的管理活动。
第三条企业应当健全合规管理制度，完善合规管理组织架构，明确合规管理责任，加强合规文化建设，全面构建合规管理体系，有效防控合规风险，确保企业依法合规经营。
企业应当树立合规经营意识，培育合规文化，将其作为企业文化建设的重要内容，树立依法合规、守法诚信的价值观，不断提升广大员工的合规意识和行为自觉，营造依规办事、按章操作的良好文化氛围。
风险预警ppt课件
• 定量指标 • 定性指标
正常贷款迁徙率 • 正常类贷款迁徙率
风险迁徙类指标 • 正常贷款迁徙率
风险水平
• 关注类贷款迁徙率 不良贷款迁风险迁徙
• 可疑类贷款迁徙率
风险抵补类指标
盈利能力指标
• 盈利能力 • 准备金充足度
Liquidity
C风om险m抵itte补e
风险预警基础知识
1
主要内容
• 各部门风险预警工作职责 • 风险预警定义及类型 • 系统性风险预警指标体系 • 贷款预警指标体系 • 我行信用风险预警实施方案
2
各部门风险预警职责
• 风险管理委员会为风险预警工作的领导组织与决 策机构 ；
• 风险合规部是发现系统预警信号的主要责任部门 ； • 信贷业务部是发现贷款业务风险预警的主要责任
部门 ； • 其他部门对本部门职责内的风险预警负责。 • 计划财务部配合风险合规部提供系统预警指标数
值。
3
风险预警的定义及类型
风险预警是指我行根据非现场风险监测、现场风险监测和风险评估等多渠 道获得全部风险信息，通过一定的技术手段，对我行风险状况进行动态监 测和早期预警。
按预警信号影响范围 系统性预警信号
<=20% 暂未定
交易账户整体头寸限额
暂未定
交易账户各类产品头寸限额
暂未定
交易账户久期限额
暂未定
交易账户止损限额
暂未定
交易账户VaR限额
暂未定
交易账户外汇总净敞口限额
暂未定
分币种净利差收入敏感度限额
暂未定
缺口比率限额
暂未定
固定收益资产组合久期限额
暂未定
可控出售账户资产公允值变动限额
暂未定
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2.2 四个重点环节 确定指标 制定区间 预警方式 跟踪措施
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2.3 风险预警指标与整体框架
市国资委财务风 险预警体系
价值驱 动因素 4个
经营增长
运营效率
关键风 险领域 8个
业务增长风 险
规模扩张风 险
资产效率风 险
人员效率风 险
杠杆效应
债务 风险
现金流 风险
经营成果
盈利能力风 险
投资 风险
上海市国资委 财务风险预警体系介绍
上海市国资委 2019年11月
财务风险预警交流提纲
第一部分 出台背景与工作规划 第二部分 财务风险预警体系 第三部分 预警成果展示 第四部分 几点工作体会
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第一部分 上海市国资委财务风险预警体系 出台背景与工作规划
1.1 出台背景 1.2 指导思想 1.3 工作目标 1.4 工作规划
企 业 减 亏 率
企 业 盈 亏 比
率
扩展
市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类
指标
扩展指标及区间。
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2.4.1 生存类财务风险预警工作
主要内容： （一）指导思想与预警策略 （二）预警指标 （三）预警区间 （四）预警方式 （五）预警跟踪措施
生存类风险预警指标与框架
拟通过3年左右的时间，建立全面风险预警和管 理体系。
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1.4 上海市国资委财务风险预警的工作规划-三年规划
工作规划的目标
风险预警体系范围
覆盖包括财务风险、战略风险、法律风险、市场风 险和运营风险在内的所有风险。 监管对象
覆盖所有的各级出资企业和委托监管企业。
风险预警信息系统建设
建立风险预警信息系统对所有风险进行闭环式的， 可追溯的信息化管理。
生 存 类 14个 指 标
资 产 负 债 率
担已 速保获 动净利 比资息 率 产倍
比数
现 金 总 资 产 比
存 货 周 转 率
应 收 账 款 周 转 率
盈 余 现 金 保 障 倍 数
净 资 产 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 益 率
经营 性营 业利 润占 总利 润的 比重
主 营 业 务 利 润 率
金资 融产 类类 投投 资资 收收 益益 率率
三年 固定 资产 平均 增长 率
三 年 总 资 产 平 均 增 长 率
总 资 产 周 转 率
人 均 营 业 利 润 增 长 率
可 贷 款 率
三年市
值平均 增长率
或 三年净 资产平 均增长
总 资 产 报 酬 率
企 业 减 亏 率
企 业 盈 亏 比
率
扩展
市国资委提供指导，各企业根据行业特性、发展阶段、经营战略自行设计发展类
和保监会联合召开企业内部控制基本规范发布会,发 布了《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控 制评价指引》、《企业内部控制应用指引》和中注 协主持起草的《企业内部控制鉴证指引》等配套规 范的征求意见稿；
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1.1 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景（续）
国际金融危机的爆发对风险预警提出了迫切的要求； 从市审计局经济责任审计，市二中院涉讼案件通报，以及近 期发生的一些违纪违法案件，都反映了监管工作还存在不少问 题，包括：
市国资委财务风 险预警体系
价值驱 动因素 4个
经营增长
运营效率
关键风 险领域 8个
业务增长风 险
规模扩张风 险
资产效率风 险
人员效率风 险
杠杆效应
债务 风险
现金流 风险
经营成果
盈利能力风 险
投资 风险
生 存 类 14个 指 标
资 产 负 债 率
担已 速保获 动净利 比资息 率 产倍
比数
现 金 总 资 产 比
指标
扩展指标及区间。
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生存类风险的指导思想与预警策略
以“企业生存”出发，关注生存性风险
财务风险预警的内容
根据历史经验及市国资委监管发现的突出问题，发现当企业债务高企、资金链 断裂、盈利能力丧失、投资失利时，往往会直接导致企业的破产和灭亡。
市国资委针对4大生存风险建立了财务风险预警体系，并于2019年7月开始正式 运行。
存 货 周 转 率
应 收 账 款 周 转 率
盈 余 现 金 保 障 倍 数
净 资 产 收 益 率
经营 性营 业利 润占 总利 润的 比重
主 营 业 务 利 润 率
金资 融产 类类 投投 资资 收收 益益 率率
投 资 现 金 收 益 率
发
三
展
年
主
类
营
核 11个
业 务
心
平 均
指
增
长
标
率
技 术 投 入 比 率
3
1.1 上海市国资委财务风险预警工作的出台背景
•美国国会于2019年6月30日通过了萨班斯-奥克斯利
法案，该法案适用于所有在美国上市的企业，包括 纽约证券交易所和纳斯达克；
•2019年6月6日，国务院国有资产监督管理委员会下
发“关于印发《中央企业全面风险管理指引》的通 知”；
•2019年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会
为帮助企业及时发现风险，提高抗风险能力，我们 以财务指标为依据，建立了财务风险预警的机制。
财务风险预警结果： 不是薪酬考核的依据 也不是业绩评判的标准
6
1.3 上海市国资委财务风险预警工作的目标
目标：
通过建立和完善风险预警体系，帮助企业及时 发现自身经营管理中的薄弱环节，采取有效的应对 措施，避免和化解风险带来的不利影响；同时帮助 企业提高整体抗风险能力，提升企业自身价值。
债务风险
现金流 风险
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第二部分 上海市国资委财务风险预警体系 介绍
2.1 预警主题 2.2 重点环节 2.3 指标与框架 2.4 工作开展介绍 2.5 信息系统介绍
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2.1 预警的主题
风险预警主题：在不确定的条件下生存与发展
生存风险
发展风险
2019年以生存性风险为重点；
2019年在生存类风险预警基础上，研究 发展类财务风险的预警
（一）利润过于集中，发展基础不稳 （二）违反财经纪律，资金管理失控 （三）管理终端分散，监管难以渗透 （四）会计核算失准，基础管理薄弱 （五）决策程序不严，违规暗箱操作 （六）公开承诺失信，缺乏诚信意识
因此，要切实转变监管理念，创新监管手段！
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1.2 上海市国资委财务风险预警工作的指导思想
基于： 财务资源是企业最基本的资源 财务控制是企业最有效的控制 财务风险是企业最致命的风险
投 资 现 金 收 益 率
发
三
展
年
主
类
营
核 11个
业 务
心
平 均
指
增
长
标
率
技 术 投 入 比 率
三年 固定 资产 平均 增长 率
三 年 总 资 产 平 均 增 长 率
总 资 产 周 转 率
人 均 营 业 利 润 增 长 率
可 贷 款 率
三年市
值平均 增长率
或 三年净 资产平 均增长
总 资 产 报 酬 率