财政学简答、论述

1简述公共产品及其特征：公共产品是由公共部门供给，用于满足社会公共需要，具有非排他性和非竞争性的产品和服务。特征：1、消费的非排他性2、受益的非竞争性3、效用的不可分割性4、制度的约束性

2转移性支出与购买性支出有何不同：1、两者作用不同2、对政府效益约束不同3、对微观经济主体的效益约束不同（1）两种支出对生产与就业影响的方式不同；购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，对国民收入分配的影响是间接的，转移性支出对生产和就业的影响是间接的，对国民收入分配产生直接影响（2）两种支出对政府支出效益约束的强度不同；在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束，转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。（3）两种支出体现了财政的不同职能。以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行国民收入分配的职能较强。

3简述瓦格纳法则基本内容：随着工业发展，在政治因素方面市场关系复杂化，导致对法律和治安的需求增加；在经济因素方面，工业发展推动城市化进程，产生拥挤等外部性问题，需要政府的管理与调节工作，这些都促使国家活动增长。所以当国民收入增长时，财政支出会以更大的比例增长，随着人均收入水平的提高，政府支出占GNP的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。

4简述影响财政支出结构的主要因素？1、经济体制与政府职能。政府具有双重职能，即社会行政管理职能和经济管理职能2、经济发展阶段与经济发展目标。财政支出结构的发展变化还与经济发展阶段，经济发展程度以及爱阶段政府所追求的主要政策目标密切相关。

5简要分析教育的属性，并分析政府提供基础教育的理论依据：1、鉴于产品的经济属性是确定市场经济条件下政府是否干预教育的重要理论依据。按照教育层次的不同，教育课分为初等、中等、高等教育。不同层次的教育会表现出不同的产品属性。一般而言，多数国家根据本国经济发展状况，通过宪法对初等教育规定若干年的义务教育，并有政府来提供和保障教育经费。义务教育具有很强的纯公共产品属性，而中高等教育具有公共性与私人性。

2、政府提供基础设施教育，即义务教育，是指保证公民基本素质的教育，即是每个公民的一种权利，又是每个公民的义务，具有法律约束力，既然国家通过立法来确保义务教育的贯彻实施，那么每个公民都可以无差别地享受这种教育。

6简要分析社会保障制度的主要特征与功能？特征：覆盖层面的广泛性、受益程度的约束性、参与上的强制性、制度上的立法性、分配上的互济性。功能：1、公平分配功能2、社会稳定功能3、社会补偿功能4、调节融资功能5、平衡需求功能6、保护与配置劳动力功能

7简述保险制度的主要内容与类型？1、社会保险，社会保险是现代社会保障制度的核心内容1）养老保险2）医疗保险3）失业保险4）疾病和生育保险5）工伤保险（6）伤残保险7）丧葬和遗嘱保险2、社会救济，贫困人口救济，自然灾害救济，孤寡病残救济救助等3、社会福利：生活、教育、医疗、交通、文娱、体育欣赏等4、社会抚恤：对现役军人的安置安抚，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，对军人退役后的生活保障等8什么是税收？税收的特征及国家征税的依据是什么？税收是国家实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定的标准和程序，参与社会产品或国民收入分配，强制的，无偿的取得财政收入的主要形式。特征：强制性、无偿性、固定性。依据：国家的政治权利《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、各单税种税收暂行条例及细则。

9政府非税收入包括哪些内容？1.行政事业性收费. 2.政府性基金收入3.国有资源有偿使用收入,4、国资产有偿使用收入5、国有资本经营收入6、彩票资金收入7、罚没收入8、以政府名义接受的捐赠收入9、主营部门集中收入10、政府财政资金产生的利息收入

10影响财政收入规模的因素：1、经济发展水平因素。一般而言，经济发展水平高，为财政分配提供的对象——社会产品，国内生产总值或国民收入越多，财政收入总额就越大，财政收入占国内生产总值或国民收入的比重就越重2、经济结构因素。从产业结构来看，各个产业部门创造产值的能力不同，其盈利水平高低不一，对财政收入的贡献大小也存在差异第二、三产业的盈利能力高于第一产业，因此工商业发达的国家或地区的财政收入规模要高于欠发达地区3、分配制度与政策。经济决定财政，财政收入规模的大小归根结底受生产发展水平的制约，但在经济发展水平既定的情况下，还存在通过分配调节的可能性4、价值因素。财政收入在现在社会主要表现为一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，有事按一定时总的现价计算的，所以价格变动以及价格变动引起的国民收入再分配必然影响到财政收入的规模5、财政政策因素

11税负转嫁需要具备什么条件？1.商品流通的存在。税负转嫁是在商品交换中通过商品价格的变动实现的。没有商品交换的存在，就不会有税收负担的转嫁。因此，商品流通是税负转嫁的经济前提。 2.课税商品供给与需求的相对弹性。纳税人自己负担部分和转嫁出去部分的比例主要受制于课税商品的相对弹性。需求弹性较大，供给弹性较小，税收将主要由纳税人自己承担；需求弹性较小，供给弹性较大，税收将主要由其他人负担。税负完全转嫁或完全不能转嫁的情形，理论上分析只能是下列四个条件之一：一是需求完全没有弹性，二是需求有充分弹性，三是供给完全没有弹性，四是供给有充分弹性。

意义：在经济交易过程，通过提高商品销售价格或压低要素价格的办法，将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担，自己不负担或者少负担税收税负转嫁发生时，纳税人和真正的负税人是可以分离的，按税法规定缴纳税收的人并非是该项税收的实际负担者，而只是名义负担者，此时，纳税人只是法律意义的纳税主体，负税人是经济主义上的承担主体。

12增值税的三种类型及我国增值税转型的原因一：1、消费型增值税指准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济而言，计税依据只包括全部消费品价值。2、收入型增值税指只准许抵扣偶当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入3、生产型增值税指不准许抵抗任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值原因：1增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税，因为上游企业漏税必然使下游企业多纳税，在经济利益原则驱使下，下游企业必然主动监督上游企业的纳税情况2增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流程环节多少的影响3企业的兼并和分解都不影响增值税额，可以保证收入的稳定4对于出口需要退税的商品可以实行零税率，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

13非税收入与税收在属性上的共同点和不同点是什么？相同点：1、都是政府参与社会产品分配和再分配的一种形式2、收入的归属都是国家3、都是凭借行政权力或垄断地位取得收入，体现政府行为4、征收对象都是法人、社会团体和城乡居民个人5、征收主体都是政府机关或者代行政府职能的某些行政事业单位。不同点：1、立法层级和政策机关不同2、立法和政策制定的程序不同3、征收机关不同4、运作和管理方式不同5、分配方式不同

14国债有哪些特点？1、自愿性。指国债的发型或认购时建立在认购者自愿承受的基础上，是否认购或者认购多少完全由认购者视其个人或单位的情况来决定2、有偿性。指通过发行国债筹集财政资金，政府必须作为债务而按期偿还，而且还要按事先约定的条件向认购者支付一定数额的暂时让渡资金使用权的报酬，即利息。3、灵活性。指国债发行与否以及发行多少，一般完全由中央政府根据具体情况灵活加以确定，而非通过法律形式预先预定。