专题二资产负债表分析
资产负债表分析PPT105页
影响因素：资产规模、筹资能力、公司经营特 点（与个体交易量大的公司、与企业交易量 大的公司）、资金运用能力
二 交易性金融资产
1、核算内容： 交易性金融资产：是指企业购入的准备随时变现 的金融资产。包括：已上市流通的股票、基金、短 期债券等。取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售，获得差量收益。
控制的权益性投资，即对合营企业的投资。 (3)投资企业对被投资企业具有重大影响的权益性投资，
即对联营企业的投资。 (4)投资企业持有的对被投资企业不具有重大影响，且
在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的权 益性投资。
❖ 2、目的：是企业在财务上合理调度和筹划 资金资金，参与并控制其他公司的经营决策， 实现某些经营目的的重要手段。具体表现为：
特点：没有实物形态 风险性大
❖ 商誉：一种特殊的资产
❖ 在以下商业行为中将通过评估其价值作为资 产入账合资、联营、兼并、股份制改造
2、数量分析（风险较大，影响资产 安全性）
❖ 《公司法》：不得超过注册资本的20％ ❖ 有特殊规定的可超过20％（中外合资；高新
技术）
负债与所有者权益
1、区别 2、负债项目作为重点分析 ❖ 管理成本（专门人员的开支、收账费用） ❖ 应收账款资金占用成本（机会成本） 3、数量分析
应收账款过多会造成较大的费用、损失，但 应收账款过少又会影响收入。 ❖ 影响因素：企业的销售情况和信用政策
❖ 应收账款会随着销售收入的增加而增加，随 着销售收入的减少而减少。成正比例变动。
比较分析法
资产负债表分析
资产负债表分析企业财务分析报告一、资产负债表分析资产负债表是企业财务报表中最重要的一项，它反映了企业在特定日期的财务状况。
通过对资产负债表的分析，可以帮助我们了解企业的资产结构、负债结构以及净资产状况，为企业的经营决策提供重要参考。
1. 资产结构分析资产结构分析主要关注企业资产的构成和比例。
在资产负债表中，通常可以看到流动资产、非流动资产和其他资产等项目。
流动资产主要包括现金、存货、应收账款等，它们反映了企业的流动性状况；非流动资产主要包括固定资产、无形资产等，它们反映了企业的长期投资情况。
通过对资产结构的分析，可以了解企业的资产配置情况，判断企业的运营能力和投资方向。
2. 负债结构分析负债结构分析主要关注企业负债的构成和比例。
在资产负债表中，通常可以看到流动负债、非流动负债和所有者权益等项目。
流动负债主要包括应付账款、短期借款等，它们反映了企业的短期偿债能力；非流动负债主要包括长期借款、应付债券等，它们反映了企业的长期债务情况。
通过对负债结构的分析，可以了解企业的负债风险和融资能力，为企业的资本结构优化提供参考。
3. 净资产状况分析净资产状况是资产负债表的重要指标之一，反映了企业的净值和净资产收益率。
净资产状况可以通过计算资产净值比率和净资产收益率来评估。
资产净值比率是净资产与总资产的比值，它反映了企业的资产负债关系；净资产收益率是净利润与净资产的比值，它反映了企业的盈利能力。
通过对净资产状况的分析，可以了解企业的盈利能力和资本回报情况。
二、案例分析以某公司为例，通过对其资产负债表的分析，可以得出以下结论：1. 资产结构方面，该公司的流动资产占比较高，说明其具有较好的流动性，能够满足短期偿债需求。
而非流动资产占比相对较低，可能需要进一步加大对长期投资的力度。
2. 负债结构方面，该公司的流动负债占比较高，说明其短期偿债压力较大。
同时，非流动负债占比较低，可能需要加大对长期融资的力度，以降低短期偿债风险。
资产负债表分析2篇
资产负债表分析2篇第一篇：资产负债表分析资产负债表是用来记录企业在某个时点（一般为年度）上的资产和负债情况的一份财务报表。
它列出了企业所有的资产和负债，并计算出了净资产（也称为所有者权益）。
它是用于衡量并评估企业财务状况的一个重要工具。
资产负债表的分析可以帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的财务状况。
以下是几个重要的方面需要考虑。
1.总资产和总负债的比率这个比率可以告诉我们企业的资产和负债之间的相对比例。
如果这个比率接近于1，那么企业可能会感到困难，如有资产问题和财务危机，如果这个比率低于1，则意味着负债低于资产，企业的财务状况是健康的。
2.净资产的比例企业净资产的比例也非常重要，因为它可以告诉我们企业所有者对企业的投资价值。
如果这个比率较低，说明商家可能难以吸引投资者，因为投资者怕企业资金不足而导致公司难以度日。
3.短期和长期负债的比例这个比率可以告诉我们企业的短期和长期财务风险。
如果企业过度依赖短期贷款，那么如果还不起就可能会面临经济困难。
4.资产的结构与组成分析企业的资产结构和构成可以指导企业管理者在未来的决策中作出更加明智的选择。
如果企业的资产结构相对集中，那么一旦某个领域出现问题，企业对风险的抵御能力就会大打折扣。
因此，企业应该将投资分散到不同的领域以降低风险。
5.资产和负债的周转率这个指标可以告诉我们企业资产流动性的情况。
如果企业的资产周转率很高，那么它就可以很快地变现并获得资金，从而有助于其快速发展和扩张。
在资产负责表分析时，我们需要了解企业的财务策略和规划，并与其它同类企业进行比较以发现优势。
资产负责表分析可以让我们更好地了解企业的财务状况，以帮助企业管理者和投资者做出明智的决策。
2024年最全面的资产负债表分析法总结
2024年最全面的资产负债表分析法总结资产负债表（Balance Sheet）是企业会计报表的一个重要组成部分，用于反映企业在特定日期的财务状况。
它按照账户分类，将企业的资产、负债和所有者权益进行清晰的展示，帮助利益相关方评估企业的偿债能力、财务稳定性和经营状况。
分析资产负债表能够帮助我们全面了解企业的财务状况，因此成为投资者、债权人、分析师等决策者必备的工具。
本文旨在综合分析2024年最全面的资产负债表，主要包括以下几个方面：资产结构分析、负债结构分析、所有者权益分析、流动性分析、偿债能力分析和盈利能力分析。
下面将对这些方面进行详细的解读。
一、资产结构分析资产结构分析是对企业资产的构成和分布进行分析，可以帮助我们了解企业的投资策略和资产配置情况。
首先，我们可以通过资产负债表中的长期资产和流动资产比例来了解企业的长期投资和短期经营的比重。
长期资产主要包括固定资产、无形资产和投资性房地产等，而流动资产主要包括货币资金、应收账款和存货等。
通过比较长期资产和流动资产的比例，可以判断企业的投资倾向和对经营流动性的重视程度。
其次，我们还可以分析不同类型的资产在总资产中所占的比例。
比如，按照资产的流动性，可以将资产划分为流动性资产和非流动性资产。
流动性资产包括货币资金、应收账款和存货等，非流动性资产包括固定资产、投资性房地产和无形资产等。
通过比较不同类型资产所占比例的变化，可以评估企业的经营动态和风险程度。
最后，我们还可以分析企业的资产构成和变动趋势。
比如，分析不同种类的固定资产和无形资产在总资产中的比例，以及其与上一年度相比的增减情况。
这有助于评估企业的资本投入和创新能力。
二、负债结构分析负债结构分析是对企业负债的构成和分布进行分析，可以帮助我们了解企业的融资策略和负债风险情况。
首先，我们可以通过资产负债表中的长期负债和流动负债比例来了解企业的长期融资和短期融资的比重。
长期负债主要包括长期借款和长期应付款等，而流动负债主要包括短期借款、应付账款和应付工资等。
资产负债表分析
资产负债表分析资产负债表是一个公司或个人在特定日期的财务状况快照，它详细列出了资产、负债和所有者权益的情况。
通过分析资产负债表，我们可以了解到企业的资产状况、负债状况以及所有者权益的变化情况，进而判断企业的经营状况和风险。
一、资产分析资产是企业拥有的资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
通过资产分析，我们可以了解企业的资产结构和变化情况，从而判断企业的经营能力和风险。
1. 流动资产流动资产是指能够在一年内转化为现金或消耗的资产，主要包括现金、应收账款、存货等。
流动资产的比例反映了企业的流动性和偿债能力。
如果流动资产占比较高，说明企业具有较强的偿债能力；反之，如果流动资产占比较低，企业可能存在偿债风险。
2. 固定资产固定资产是指长期使用的、不易变现的资产，主要包括房屋、设备、土地等。
固定资产的比例反映了企业的生产能力和资本投入情况。
如果固定资产占比较高，说明企业具有较强的生产能力；反之，如果固定资产占比较低，企业可能存在生产能力不足的问题。
3. 无形资产无形资产是指无形的、不可触摸的资产，主要包括专利、商标、软件等。
无形资产的价值难以确定，但对企业的经营和发展具有重要意义。
通过分析无形资产，我们可以了解企业的创新能力和市场竞争力。
二、负债分析负债是企业所欠的债务和应付的款项，包括应付账款、短期负债、长期负债等。
通过负债分析，我们可以了解企业的债务状况和偿债能力。
1. 短期负债短期负债是指一年内到期的债务和应付款项，主要包括应付账款、应付工资等。
短期负债的比例反映了企业的短期偿债能力。
如果短期负债占比较高，说明企业可能存在偿债压力；反之，如果短期负债占比较低，企业具有较强的偿债能力。
2. 长期负债长期负债是指超过一年到期的债务和应付款项，主要包括长期借款、长期应付款等。
长期负债的比例反映了企业的长期偿债能力和资本结构。
如果长期负债占比较高，说明企业可能面临较大的还款压力；反之，如果长期负债占比较低，企业的长期偿债能力较强。
财务报表分析第二章资产负债表一般分析
（三）应收票据及应收账款
2、应收账款
应收账款是指企业因销售商品、产品或提供劳 务等业务应向购货单位或接受劳务单位收取的 款项。
对应收账款的分析应从以下几个方面进行： （1）对应收账款进行数量规模合理性判断。 （2）进行应收账款质量分析，高度关注坏账
损失风险和潜在的损失风险。
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（四）预付款项
中因股权投资收益而收到的现金之间的差异进 行分析。
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4）要根据长期股权投资的目的来区 分其收益的质量。
5）分析长期股权投资减值准备计提 的合理性。
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（二）投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或 两者兼有而持有的房地产。
主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增 值后转让的土地使用权和已出租的建筑物等。
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第三节 负债和所有者权益项目分析
一、流动负债项目分析 二、非流动负债项目分析 三、所有者权益项目分析
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负债是指企业过去的交易或者事项所形成的、 预期会导致经济利益流出企业的现实义务。企 业的负债按其偿还期的长短分为流动负债和长 期负债。
所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者 享有的剩余权益。
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第二节 资产项目分析
一、流动资产项目分析 二、非流动资产项目分析
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一、流动资产项目分析
流动资产是指企业可以或准备在一年内 或超过一年的一个营业周期内转化为货 币，或被销售，或被耗用的资产。
流动资产在资产负债表中依次是货币资 金、交易性金融资产、应收票据、应收 账款、预付账款、应收利息、应收股利 、其他应收款、存货、一年内到期的非 流动资产等。
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（一）短期借款 （二）交易性金融负债 （三）应付票据及应付账款 （四）预收款项 （五）应付职工薪酬 （六）应交税费 （七）其他应付款 （八）一年内到期的非流动负债
资产负债表分析
资产负债表分析一、引言资产负债表是企业财务报表中最重要的一张表之一，反映了企业在某一特定日期的财务状况，展示了其资产、负债和所有者权益的情况。
通过对资产负债表的深入分析，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关方更好地理解企业的财务健康状况，为未来决策提供重要参考。
二、资产负债表结构资产负债表通常分为资产部分和负债部分，其中资产部分显示了企业拥有的资源和权利，负债部分展示了企业需要履行的债务和义务。
资产负债表的基本结构如下：1.资产部分：–流动资产：包括现金、应收账款、存货等可以快速变现为现金的资产。
–非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产等不易变现或长期持有的资产。
2.负债部分：–流动负债：包括应付账款、短期借款等需在一年内偿还的债务。
–非流动负债：包括长期借款、应付债券等在一年以上偿还的债务。
–所有者权益：即资产净值，表示企业资产净值（资产总额减去负债总额）。
三、资产负债表分析方法资产负债表分析是一项复杂而重要的工作，需要结合各种指标和比率来全面评估企业财务状况。
以下是一些常用的资产负债表分析方法：1.资产负债表总额变动分析：对比不同期间的资产负债表，分析资产负债表总额的变动情况，了解企业财务状况的变化趋势。
2.流动比率：流动比率是流动资产与流动负债的比率，反映了企业支付流动负债的能力。
流动比率越高，企业越健康。
3.资产负债表垂直分析：将各项资产和负债与总资产和总负债的比例进行比较，揭示各项资产负债在整体中的比重。
4.资产负债表水平分析：比较不同期间的资产负债表，分析各项资产负债的增减情况，找出变动的原因。
四、资产负债表分析实例以某公司2020年和2021年的资产负债表为例进行分析：•2020年资产总额为1000万元，负债总额为500万元，所有者权益为500万元，流动比率为2。
•2021年资产总额增加至1200万元，负债总额增加至600万元，所有者权益增加至600万元，流动比率为2。
通过分析可得知，企业资产负债表总额、所有者权益和流动比率均有所增加，说明企业资产规模扩大、财务情况改善。
2024年最全面的资产负债表分析法总结(二篇)
2024年最全面的资产负债表分析法总结资产负债表（Balance Sheet）是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在某一特定日期的财务状况。
资产负债表分析法是通过对资产负债表数据的分析和比较，评估企业的经营状况和财务健康状况。
下面将对最全面的资产负债表分析法进行总结。
一、分析企业的资产结构1. 总资产结构分析通过分析总资产的构成，可以了解企业不同类型资产的比例和结构，从而判断企业的资产结构是否合理。
常用的指标有：- 流动资产比例：流动资产/总资产 * 100%，用于评估企业的流动性和偿债能力情况。
- 固定资产比例：固定资产/总资产 * 100%，用于评估企业的长期投资情况和固定资产利用率。
- 无形资产比例：无形资产/总资产 * 100%，用于评估企业的创新和品牌建设情况。
2. 资产负债表科目分析通过对不同科目的资产进行分析，可以了解企业的主要业务领域和核心竞争力。
比如，通过分析存货科目的变动情况，可以了解企业的生产和销售情况；通过分析应收账款科目的变动情况，可以了解企业的应收款项回收能力。
二、分析企业的负债结构1. 总负债结构分析通过分析总负债的构成，可以了解企业不同类型负债的比例和结构，从而判断企业的负债结构是否合理。
常用的指标有：- 流动负债比例：流动负债/总负债 * 100%，用于评估企业的短期偿债能力。
- 长期负债比例：长期负债/总负债 * 100%，用于评估企业的长期偿债能力和负债持续能力。
2. 负债科目分析通过对不同科目的负债进行分析，可以了解企业的资金来源和财务风险。
比如，通过分析短期负债科目的变动情况，可以了解企业的短期借款和应付款项情况；通过分析长期负债科目的变动情况，可以了解企业的长期借款和长期债务情况。
三、分析企业的净资产结构通过分析净资产的构成，可以了解企业的净资产来源和财务稳定性。
常用的指标有：- 股东权益比例：净资产/总资产 * 100%，用于评估股东的权益比例和资产的财务稳定性。
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18.07 22.65 24.21 9.49 0.00 4.08 21.51 100.00
20.74 23.95 15.33 18.76 0.00 6.18 15.05 100.00
2.非流动资产结构分析
结果：①企业风险极低；②较高资金成本；③筹资 结构弹性弱。
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（2）稳健结构
资产负债表 流动资产 临时性占用流动资产
永久性占用流动资产
非流动资产
流动负债 长期负债 所有者权益
标志：是企业流动资产的一部分资金需要使用流动 负债来满足，另一部分资金需要由长期负债来满足。
结果：①较强的短期偿债能力和较小的企业风险； ②负债成本相对较低；③无论是资产结构还是资本结构 ，都具有一定的弹性 。
股东权益 合计 5598.70 5718.52 5388.97 5089.95 4932.18
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二、资产负债表结构分析 结构分析的意义： 能够揭示企业的 行业特点
经营管理特点 发展特点 支付能力 偿债能力 1.资产结构分析 总括的资产结构即指流动资产、非流动资产占总资产 的比重。 通过资产结构的总括分析，可以大致了解企业资产的 基本构成情况，认识企业生产经营与管理的优势与不
0.04 71.87 878.11
715.08 896.51 958.04 375.61
0.01 161.32 851.21
829.60 957.95 613.15 750.55
0.00 247.17 602.00
3844.59 3957.79 4000.43
17.43 27.66 26.33 3.87 0.00 1.87 22.84 100.00
负债合计
1178.79 1388.54 1983.74 17.39 19.54 26.91
股东权益合计
5598.70 5718.52 5388.97 82.61 80.46 73.09
负债及股东权益 总计
6777.50 7107.06 7372.71 100.00 100.00 100.00
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非流动资产
长期负债 所有者权益
标志：是以短期资金来满足部分长期资产的资金需要。 结果：①财务风险较大；②负债成本最低；③企业存在 “黑字破产”的潜在危险。 例：结合表2-4的数据，分析ZX公司的资产结构与资本 结构的适应性。
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（二）资产负债表大类项目结构分析 1.流动资产结构分析 一般情况下，我们可以编制流动资产结构分析表来 具体分析，编制分析表时，一般可选择以流动资产合计 数为基数。 例：ZX公司流动资产结构分析表
非流动资产合计 2932.91 3149.27 3372.28 43.27 44.31 45.74
资产总计
6777.50 7107.06 7372.71 100.00 100.00 100.00
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企业实际经营中，资产的基本构成会受到： 企业所处行业、企业的经营规模、经营策略、盈利模 式等众多因素的影响，这需要分析者结合具体情况来分析。 2.资本结构分析 资本结构通常是指企业的全部资金来源中负债和所有 者权益所占的比重大小。 对于债权人来说，可以判断企业债权的保障程度，评 价企业的偿债能力，从而为决策提供依据。 对于投资者来说，可以判断其投资所承担的财务风险 的大小，以及负债对投资报酬的影响，从而为投资决策服
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足，为进一步分析这些优势与不足形成的原因提供资料。 例如：对ZX公司的资产构成基本情况分析如下表。
元 项目
ZX股份有限公司资产构成基本情况分析表 单位:百万
2005年
2004年
2003年
2005年 2004年 2003年 比重(%) 比重(%) 比重(%)
流动资产合计
3844.59 3957.79 4000.43 56.73 55.69 54.26
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ZX股份有限公司历年资产与权益 单位：百万元
项目
2005年 2004年 2003年 2002年 2001年
资产总计 6777.50 7107.06 7372.71 7394.14 6942.41
负债合计 1178.79 1388.54 1983.74 2304.19 2010.23
2020/12/12
项目
流动资产 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 其他应收款 存货 流动资产 合计
2020/12/12
ZX公司流动资产结构分析表
2005年
2004年
2003年
2005年 比重(%)
单位：百万元
2004年 2003年 比重(%) 比重(%)
670.23 1063.35 1012.35 148.63
3.资产结构与资本结构适应性分析 资产结构与资本结构适应性，是指企业资本结构(
期限构成上）与企业当前以及未来经营和发展 活动相适应的情况。
2020/12/12
（1）保守结构
资产负债表
流动资产 临时性占用流动资产
永久性占用流动资产 非流动资产
长期负债 所有者权益
标志：是企业全部资产的资金来源都依靠长期资金 来满足。
2020/12/12
（3）平衡结构
资产负债表 流动资产
非流动资产
流动负债
长期负债 所有者权益
标志：是流动资产的资金需要全部全部依靠流动负 债来满足。
结果： ①企业风险均衡；②负债政策要依据资产结 构变化进行调整；③存在潜在的风险。
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（4）风险结构
流动资产
资产负债表
非流动资产
流动负债
专题二 资产负债表分析
2020/12/12
通常的阅读步骤是由粗到细，先了解总括，再了解大类 项目，然后逐层分解，最后到具体项目。
ZX股份有限公司简单资产负债表
项目
年末
年初
项目
单位：百万元
年末
年初
资产总计
6777.50
负债合计
7107.06 股东权益 合计
1178.79 1388.54 5598.70 5718.52
务。
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ห้องสมุดไป่ตู้
对于经营者来说，通过资本结构分析，评价企业偿债能 力的高低和承担风险能力的大小，发现企业理财中存在 的问题，采取措施调整资本结构，实现资本结构最优化 。
项目
ZX公司资本结构分析表 2005年 2004年 2003年
单位:百万元
2005年 2004年 2003年 比重(%) 比重(%) 比重(%)