小企业会计制度经济业务事项举例很全面,非常实用(参考Word)
小型公司的会计制度(3篇)
第1篇一、引言随着市场经济的发展，小型公司作为经济活动的重要参与者，其财务管理的重要性日益凸显。
一套健全的会计制度是保证小型公司财务信息真实、准确、完整的基础。
本制度旨在规范小型公司的会计核算工作，确保会计信息的真实性和可靠性，促进公司健康发展。
二、会计制度总则1. 适用范围：本制度适用于公司内部所有会计核算工作，包括但不限于财务报表的编制、财务分析的开展、财务决策的支持等。
2. 会计准则：公司会计核算工作应遵循国家统一的会计准则和相关法律法规，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。
3. 会计政策：公司应制定合理的会计政策，确保会计信息的可比性和一致性。
4. 会计人员：公司应配备合格的会计人员，并对其进行会计职业道德教育和业务培训。
三、会计核算制度1. 会计科目设置：根据公司业务特点，设置相应的会计科目，确保会计信息的分类、汇总和报告。
2. 会计凭证管理：所有会计凭证应真实、合法、完整，并按照规定进行审核、登记、归档。
3. 账簿管理：公司应设置总账、明细账、日记账等账簿，确保账簿的连续性、系统性、完整性和准确性。
4. 会计核算方法：公司应采用权责发生制，合理确定收入、费用、成本和利润。
5. 财务报表编制：按照国家统一的会计准则和相关法律法规，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
四、财务报告制度1. 财务报告内容：财务报告应包括财务报表、财务情况说明书、会计报表附注等。
2. 财务报告时间：公司应定期编制财务报告，如月度、季度、年度财务报告。
3. 财务报告审核：财务报告应由公司内部审计部门或外部审计机构进行审核。
4. 财务报告披露：公司应按照规定及时、准确地披露财务报告，接受社会监督。
五、内部控制制度1. 职责分离：明确各部门、各岗位的职责，确保不相容职务相互分离、相互制约。
2. 授权审批：建立授权审批制度，明确授权范围和审批程序。
3. 监督检查：定期进行内部审计，及时发现和纠正财务问题。
小企业会计制度范本
小企业会计制度范本小企业会计制度范本第一章总则第一条为规范小企业的会计核算，提高会计信息的质量和透明度，便于管理者和投资者对企业经营状况进行分析和决策，特制定本制度。
第二条适用对象：本制度适用于小企业的会计核算。
第三条会计期间：本制度所规定的会计期间为一年，即自公历年度第一天至最后一天。
第四条会计记录：企业应设立会计簿册，正确、完整地登记各项会计事项，并保证会计记录的真实性和准确性。
第五条会计政策：企业应当根据自身经营特点和需求，制定适合自己的会计政策。
第六条会计报告：企业应按照法律法规和主管部门要求，编制和报送相关财务报表和报告。
第二章会计主体第七条会计主体：企业应作为独立的会计主体进行核算，独立开展会计核算工作。
第八条资金管理：企业应建立健全现金收支管理制度，规范资金收付流程，并保证资金的安全和合理运作。
第九条费用管理：企业应建立费用预算和费用控制制度，合理安排费用，并通过费用分析和控制，提高经营效益。
第三章会计核算第十条核算项目：企业应按照核算项目的规定，分别核算各项经济业务，包括资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用等。
第十一条财务会计：企业应按照财务会计的原则和规范，进行会计核算工作，并编制相关财务报表。
第十二条成本核算：企业应建立完善的成本核算制度，准确计算产品成本和服务成本，为经营决策提供参考依据。
第十三条应收账款：企业应建立健全的应收账款管理制度，及时收取应收账款，并确保账款的安全和合规性。
第四章财务报表第十四条资产负债表：企业应编制资产负债表，准确反映企业的资产、负债和净资产状况。
第十五条利润表：企业应编制利润表，清晰地展示企业的收入、成本和利润状况。
第十六条现金流量表：企业应编制现金流量表，详细记录企业的现金流入、流出情况。
第十七条所有者权益变动表：企业应编制所有者权益变动表，记录所有者权益的变动情况。
第十八条注释和附注：企业编制财务报表时，应根据需要提供相关注释和附注，丰富和澄清报表信息。
小企业财务会计制度范本
小企业财务会计制度范本以下是一个小企业财务会计制度的范本，仅供参考：1. 财务制度目的本制度的目的是确保小企业的财务活动、账务处理和报告的合规性、规范性和准确性。
2. 财务管理职责2.1 财务经理/会计师负责财务管理工作，包括资金管理、账务处理、财务报表编制和报告等。
2.2 财务经理/会计师必须具备相关财务知识和技能，确保财务活动按照法律、法规和会计准则进行。
3. 财务记录与报告3.1 小企业必须建立完整、准确的财务记录系统，包括会计凭证、账簿和报表等。
3.2 财务记录必须按照准确性和时效性原则进行，确保反映真实的财务情况和业务活动。
3.3 财务报表必须合法、合规地编制和报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
4. 财务审计4.1 小企业必须定期进行财务审计，以确保财务报表的准确性和合规性。
4.2 财务审计可以由内部员工或外部专业机构进行，但必须独立、客观和公正。
4.3 财务审计结果必须及时通知管理层，并及时采取对应措施进行修正和改进。
5. 资金管理5.1 小企业必须建立合理的资金管理制度，确保资金的安全和有效利用。
5.2 资金管理包括资金预算、资金融通、资金支付和资金收回等方面。
5.3 资金操作必须符合法律、法规和公司政策的要求，确保资金的合法和合规使用。
6. 会计凭证管理6.1 小企业必须按照会计准则和会计制度的要求，规范会计凭证的使用和管理。
6.2 会计凭证必须真实、准确地记录财务信息和业务活动，以便于后续的账务处理和报表编制。
6.3 会计凭证必须按照规定的流程和程序进行审核、录入和存档，确保会计档案的完整和规范。
7. 财务报表编制与报告7.1 财务报表必须按照会计准则和会计制度的要求进行编制和报告。
7.2 财务报表必须真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等。
7.3 财务报表必须按照规定的时间和格式进行报告，并及时提供给内部管理层、投资者和相关部门。
以上是一个小企业财务会计制度的简要范本，具体制度根据企业实际情况进行调整和完善。
《小企业会计制度》会计分录举例
《小企业会计制度》会计分录举例：例1—1：企业签发现金支票从银行提取现金10000元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：现金10000贷：银行存款10000例1—2：企业将多余的现金20000元送存银行。
根据上述经济业务,编制如下会计分录.借:银行存款20000贷:现金20000例1—3:3月1日,职工李玉龙出差预借差旅费6000元，以现金支付。
3月5日，李玉龙出差回来报销差旅费5100元,退回剩余现金900元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时：借：其他应收款—李玉龙6000贷：现金6000（2）报销差旅费时:借：现金900管理费用5100贷:其他应收款-李玉龙6000例1-4：3月5日，职工王新出差预借差旅费5000元，以现金支付。
3月10日,王新出差回来报销差旅费5500元,补付现金500元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
（1）支付出差借款时：借：其他应收款-王新5000贷：现金5000（2）报销差旅费时：借:管理费用5500贷：其他应收款-王新5000现金500例1—5：以现金支付职工培训讲课费3000元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借：管理费用3000贷：现金3000例1—6：企业销售一批废品，共计收入现金550元.根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借：现金550贷：营业外收入550例1—7：企业以现金形式收取出租包装物租金500元。
根据上述经济业务，编制如下会计分录。
借：现金500贷:其他业务收入500例1-8：收取职工王飞因过失造成的损失赔偿金700元。
根据上述经济业务,编制如下会计分录。
借：现金700贷：其他应收款—王飞700例1—9：现金清查时，发现库存现金较账面余额少了450元.经查,其中300元系出纳人员陈欣工作失误造成，应由其赔偿；其余150元无法查明原因.根据上述经济业务，编制如下会计分录.借：其他应收款-陈欣300管理费用150贷：现金450例1—10：现金清查时，发现库存现金较账面余额多出700元。
关于小企业财务会计制度模板(精选4篇)
关于小企业财务会计制度模板(精选4篇)小企业财务会计制度模板4篇【篇1】小企业财务会计制度模板小企业财务会计制度范本在各种类型的小型企业中，财务部都是一个企业资金运作，核算，分析的核心部门。
所以财务部的每一个岗位的工作职责与范围必须要规范清楚且有可行性的制度。
以下是详细的小企业财务会计制度范本，可供参考。
财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
5.配合公司内部审计。
根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度1.总则【篇2】小企业财务会计制度模板潍坊某某某某某某某有限公司财务管理制度财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1.负责公司财务管理工作。
编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。
2.负责公司会计核算工作。
遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。
小规模企业会计制度样本(3篇)
第1篇一、总则为了规范小规模企业的会计核算工作，加强财务管理和监督，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本会计制度。
二、会计制度适用范围本会计制度适用于本企业所有会计核算工作，包括但不限于资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。
三、会计核算基本原则1. 真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。
2. 完整性原则：会计核算应当全面反映企业的经济活动，不得有任何遗漏。
3. 一致性原则：会计政策一经确定，不得随意变更，以保证会计信息的可比性。
4. 及时性原则：会计核算应当及时进行，不得拖延。
5. 明晰性原则：会计记录和报表应当清晰明了，便于理解和使用。
四、会计科目及核算方法1. 资产类科目- 货币资金：核算企业库存现金、银行存款等。
- 应收账款：核算企业因销售商品、提供劳务等应收取的款项。
- 预付账款：核算企业按照合同规定预先支付的款项。
- 存货：核算企业为销售或生产耗用而储存的各种物资。
- 固定资产：核算企业使用期限超过一年的非流动资产。
- 无形资产：核算企业拥有或者控制的没有实物形态的非货币性长期资产。
2. 负债类科目- 短期借款：核算企业为满足流动资金需要而向银行或其他金融机构借入的款项。
- 应付账款：核算企业因购买商品、接受劳务等应支付的款项。
- 预收账款：核算企业按照合同规定预先收取的款项。
- 应交税费：核算企业应交的各种税费。
3. 所有者权益类科目- 实收资本：核算企业实际收到的投资者投入的资本。
- 资本公积：核算企业收到投资者的出资额超出其在注册资本中所占份额的部分。
- 盈余公积：核算企业从净利润中提取的公积金。
- 未分配利润：核算企业留存的净利润。
4. 收入类科目- 主营业务收入：核算企业从事主营业务所取得的收入。
- 其他业务收入：核算企业从事非主营业务所取得的收入。
5. 费用类科目- 主营业务成本：核算企业从事主营业务所发生的成本。
小企业财务会计制度范文（6篇）
小企业财务会计制度范文第一章总则一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。
二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。
三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。
既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。
四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。
五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。
企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。
执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。
对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度(简称联签制度，下同)凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。
六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。
七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。
八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。
年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。
九、认真做好财务管理的基础工作：(一)做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。
(二)健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。
小企业财务会计制度范本（3篇）
小企业财务会计制度范本1. 概述小企业财务会计制度是为了规范小企业的财务会计活动，确保财务信息的真实、准确和完整性，提高财务管理水平和决策能力而制定的一套系统性的规章制度，以便更好地实现小企业的稳定发展。
2. 财务会计的组织和职责（1）财务部门是负责小企业的财务管理和会计工作的专门部门，主要负责编制财务报表、登记会计凭证、进行财务核算和核对、提供财务分析等工作。
（2）负责人应具备相关专业背景和丰富的财务会计工作经验，对会计法规和财务规定有深刻的理解和掌握，能够科学地指导和组织财务会计工作的进行。
3. 会计凭证的登记及制度（1）会计凭证的登记应按凭证字号的顺序进行，不得有遗漏或错位现象，并填写凭证字号、日期、业务事项、摘要、金额等内容。
（2）会计凭证的制度是为了确保每一笔业务，都能够准确、完整地记录在会计账簿中，为财务报表的编制提供准确的数据依据。
4. 总账和明细账的管理（1）总账是对会计科目进行分类、汇总和归纳的账簿，所有会计科目都要有对应的总账科目，并要求科目必须标明科目名称和科目代码。
（2）明细账是对每个会计科目进行具体明细记录的账簿，明细账要求记录每笔业务的具体事项、金额和相关凭证编号等信息，以便进行后续的核对和查询。
5. 财务报表的编制（1）小企业要依据会计准则和财务会计制度编制财务会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。
（2）财务报表的编制要求必须真实、完整和准确，反映企业真实的财务状况和经营成果，并进行相应的会计核对和复核。
6. 财务分析和决策支持（1）财务部门应对编制好的财务报表进行分析，包括对资产状况、盈利能力、偿债能力、运营能力等方面进行综合评估和分析。
（2）财务部门应向企业管理层提供准确、全面的财务信息和分析报告，为企业管理层的决策提供有力的支持和参考。
7. 信息保密和违规处理（1）财务部门要确保财务信息的保密性，不得外泄财务信息，要对相关人员进行财务保密培训，加强对财务信息的安全管理。
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请参考《会计基础》第十章会计分录进行练习(一)、筹资业务会计事项分录举例1、阳光公司04年1月5日吸收李强进入公司，按公司股东协议，李强需投入人民币120万，而记入李强名下实收资本为100万元，目前，银行已经收到该投资款。
P255#91借：银行存款 120万贷：实收资本 100万资本公积 20万2、阳光公司大股东张伟增加投资额，投入设备一台，该设备在原企业的账面原值为26 000元，累计折旧8 000元，设备经股东评估作价20 000元，企业各投资方协商，该项投资占有企业股份金额为16 000元，目前设备已经投入使用。
借：固定资产 20 000贷：实收资本 16 000资本公积 4 0003、04年1月6日公司向光大银行借入100万元的款项，借款期限为1年，按月预提利息，到期还本付息。
借款已转入公司账户。
P254#83借：银行存款 100万贷：短期借款 100万4、接上3，假设该借款年利率6% ，到期还本付息。
现按月预提借款利息5 000元，进行计提利息的账务处理。
P254# 85借：财务费用 5 000贷：预提费用 5 000注：1-11月记入预提费用，12月借款利息在归还时直接计入财务费用5、接上3，04年12月31日归还上述光大银行短期借款：本金100万；利息6万元，以银行存款归还。
到期还利息和本金：借：短期借款 100万财务费用 0.5万预提费用 5.5万贷：银行存款 1066、04年7月1日，公司向中行宝安支行借款300万，借款期限为3年，目前，款项已转入公司账户。
做借款账务处理。
P254#86 （到期一次还本付息）借：银行存款 300万贷：长期借款——本金300万7、接上6，假设该借款利息年利率为6%，每月计提长期借款利息15 000元，假设公司05年1月1日取得营业执照。
则：1）、请计提04年7 - 12月借款利息。
（注：该期间属于筹建期间。
计入“长期待摊费用”）。
P254#88-1：借：长期待摊费用 15 000贷：长期借款——利息 15 0002）、请计提05年1月以后的借款利息，（注：属于经营期间的的借款利息，应计入“财务费用”） P254#88-2借：财务费用 15 000贷：长期借款——利息 15 0003）、若上述借款是用于购建厂房而借入的，而厂房完工日期是05年6月30日完工，则计提04年7月至05年6月份的借款利息，作每月计提利息分录。
（注：在固定资产未达到预定可使用状态前发生的借款利息计入“在建工程”） P254#88-3借：在建工程 15 000贷：长期借款——利息 15 0004）、按上述3），计提05年7月1日后发生的借款利息，作每月计提利息分录。
（注：在固定资产达到预定可使用状态后发生的借款利息计入“财务费用”） P254#88-4借：财务费用 15 000贷：长期借款——利息 15 0008、接上述6题，银行收到上6所述借款300万元存入银行产生的存款利息5 000元。
1）、若接上述7-3）所述，即该存款利息是在05年6月30日以前收到的，作收利息的会计分录。
（注：属于发生的与固定资产购建有关的借款产生的存款利息。
在固定资产达到预定可使用状态前时产生借款存款利息，冲减在建工程。
）厂房完工日期是05年6月30日。
P254#88-4借：银行存款 5 000贷：在建工程 5 0002）若接上述7-3）所述，即该存款利息是在05年7月1日以后收到的，作收利息的会计分录。
（注：若是属于发生的与固定资产购建有关的借款产生的存款利息。
在固定资产达到预定可使用状态后产生借款存款利息，冲减财务费用。
） P255# 90借：银行存款 5 000贷：财务费用 5 0009、07年6月30日归还上述6中行宝安支行的长期借款，其中：本金300万元；利息54万，以银行存款偿还。
P254# 87借：长期借款——本金 300万——利息 54万贷：银行存款 354万二、筹建期间及日期活动10、从银行提取现金2 000元 P235#1借：现金 2 000贷：银行存款` 2 00011、用现金购打印机一台，价款300元，增值税51元。
P260#110借：低值易耗品——打印机 351贷：现金 3511）、管理部门领用该打印机，采用一次摊销法。
借：管理费用 351贷：低值易耗品——打印机 3512）、若上1）领用时，采用分次摊销法。
按一年摊销。
则：领用时：借：待摊费用 351 贷：低值易耗品摊销时：借：管理费用贷：待摊费用12、在筹建期间，用银行存款支付管理部门该月发生的水电费2000，劳动保险费1200。
P260#111借：管理费用 3 200贷：银行存款 3 20013-1、2月1日业务员张伟借差旅费3000元，现金支付。
P260#112借：其他应收款——张伟 3 000贷：现金 3 00013-2、3月1日，张伟出差归来报销差旅费2900元，退还现金100元。
P260#112借：营业费用 2 900现金 100贷：其他应收款——张伟 3 00014-1、3月31日，盘点现金发现，盘亏500元。
经查，李明借款400元未记账，另有100元查无原因，由出纳赔偿。
P260#113借：其他应收款——出纳 100——李明 400贷：现金 50014-2、4月30日，盘点发现现金盘盈1000元，经查，张伟因出差工资800没领却已入账，余款查无原因。
P260#113借；现金 1 000贷：其他应付款——张伟 800营业外收入 20015、同前8。
略16、购入运输用汽车一辆，发票注明买价10万，增值税1.7万，车辆购置税1万，牌照费3000。
银行付款，该汽车已经投入业务部门送货使用。
（对于应税消费品的汽车不可以抵扣，此处用于公司的生产经营可抵扣。
）P245#40借：固定资产_汽车 11.3万应交税金_应交增值税(进项) 1.7万贷：现金 13万注：此处教材与实际不相符，此答案是以实际为准。
请考试时参考教材的做法，以教材为主。
17-1购入发电设备一台，发票注明买价10万，增值税1.7万，银行付款，设备已收到。
参考：P245#40借：在建工程 10万应交税金_应交增值税(进项) 1.7万贷：银行存款 11.7万现增值税暂行条例允许抵扣购入的用于生产经营用的固定资产的进项税。
17-2、支付安装上述发电设备发生安装费用2万元，银行支付，另领用生产用材料2000元。
借：在建工程 22 000贷：银行存款 20 000原材料 2 00017-3、上述发电设备安装完毕，已经投入使用。
参考：P245#41借：固定资产 122 000贷：在建工程 122 00018、计提本月折旧，其中，车间用固定资产折旧5万，销售部门2万、管理部门1万。
参考：P245#42借：制造费用 5万营业费用 2万管理费用 1万贷：累计折旧 8万19、04年7月5日，购入建造厂房用建筑材料一批，增值税专用发票注明价款100万，增值税17万。
银行付款。
借：工程物资 117万贷：银行存款 117万20-1、04年7月10日，工程领用建筑材料105.3万。
P246#51借：在建工程 105.3万贷：工程物资 105.3万20-2、04年8月5日工程领用领用生产用材料10万元。
（注：对于购入的建造厂房的工程物资不可抵扣增值税，帮此处领用生产用材料应做增值税进项税额转出，可以抵扣增值税的固定资产仅限于动产）借：在建工程 11.7万贷：材料 10万应交税金——应交增值税（进项转出）1.7万20-3、04年12月5日，以银行存款支付工程建设安装款50万。
借：在建工程 50万贷：银行存款 50万20-4、04年12月20日，银行收到因购建固定资产借款存款利息2.万元。
（假设为建造厂房，公司于04年7月1日，公司向中行宝安支行借款300万，借款期限为3年，此处收到该笔借款存入银行而产生的存款利息。
）P262#117借：银行存款 2万贷：在建工程 2万20-5、按上述20-4所述，04年12月25日计提因购建固定资产自中行宝安支行借款产生的半年借款利息9万元。
（即04年7月至12月的借款利息）。
作计提该笔借款利息分录。
P262#117借：在建工程 9万贷：长期借款——利息 9万20-6、04年12月31日，该厂房通过验收投入使用，转入固定资产。
（按上述计算所得金额结转。
为174万）P168#17借：固定资产——厂房 174万（105.3+11.7+50-2+9=174）贷：在建工程 174万20-7、将剩余的工程物资11.7万元转为生产用材料，进行账务处理。
（注：此处应将工程物资余额进行价税分离，得出原村料价款和增值税进项税额）借：材料 10万应交税金_应交增值税(进项) 1.7万贷：工程物资 11.7万21、自先科电子购入商标权一项，价款10万，支付中介费2万。
银行付款。
P246#47借：无形资产——商标权 12万贷：银行存款 12万22-1、公司开发部领用开发专利用的材料200元，其他试验用材料500元。
参考：P246#48借：管理费用 700贷：材料 70022-2、月末计提开发部人员工资3000元，计提开发部人员福利费420元。
参考：P246#48借：管理费用 3420贷：应付工资 3 000应付福利费 42022-3、上述自行开发专利权开发成功，发生注册申请费用6000元。
申请注册成功。
参考：P246#48借：无形资产——专利 6 000贷：银行存款 6 00023-1、以银行存款2000万取得土地使用权一宗。
款已支付。
参考：P246#49借：无形资产——土地使用权 2 000万贷：银行存款 2 000万23-2、公司开发上述土地建造厂户，将该土地使用权转入在建工程。
参考：P246#49借：在建工程 2 000万贷：无形资产——土地使用权 2 000万24、接上述21题，购入商标权预计使用期为10 年，每月摊销1000元。
制作每月的摊销分录。
参考：P246#50借：管理费用 1 000贷：无形资产——商标权 1 000注：此处的处理是针对土地使用权做为无形资产摊销处理的，若是转入在建工程此处就不用摊销。
25、月末计提本月工人工资，其中，管理部门2万；生产车间工人5万，车间管理部门3万，销售部门2万。
参考：P259-261借：管理费用 2万生产成本 5万制造费用 3万营业费用 2万贷：应付工资 12万26-27、现金发放上月工人工资12万，其中，扣除代垫水电费5000元，个人所得税500元。
参考：P251-252#74-75借：应付工资 120 000贷：其他应收款 5 000应交税金——应交个人所得税 500现金（或银行存款） 114 50028-1、生产车间张立因请假，工资1000元暂未领取，做其他应付款处理。