违反税法的行为 2018-2019学年上学期高一政治人教版(必修1)Word版含解析
2018年秋高一政治必修一8.2《征税和纳税》(共14张PPT)
偷税 骗税
隐瞒应税收入
骗得税收优惠
手段
共同点
偷税 欠税 骗税
抗税
有意、欺骗、隐瞒、不缴、 伪造、变造、隐匿、销毁帐
少缴（偷着不（少）缴） 簿等，进行虚假纳税申报
超过期限拖欠税款（欠着不缴）
拖欠
用欺骗的方法获取税收优惠 虚列虚报出口货物数 （出口退税）（骗取优惠） 量、价格、自然灾害
暴力、威胁、拒不缴税（抗着不缴） 威胁、围攻、殴打
4主.福妻建子省蒋连某江大县喊税大务叫干,拒部不张缴某纳到并东拿沃起面刀包向店张征某抗收连税税砍款二，刀店。
3.树立纳税人意识
（1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为.
（2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，维护人民和国家利益。
8.2 征税和纳税
一.税收及其种类 1.税收的含义
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式
（1）主体：国家（有国必有税） （2）目的：履行国家职能 （3）凭借：政治权力（体现了税收有强制性） （4）地位：财政收入的基本形式 （5）依据：税法（有税必有法，体现了税收有固定性） （6）本质：分配关系
C B、税收是取之于民、用之于民的
C.财政收入是国家、政府实现其职能的物质 保证，而税收是取得财政收入的最基本形式 D.国家及其政府是赋税制度的产物
2.《关于资源税改革具体政策问题的通知》指出要全面 推进资源税改革。实施从价计征，建立税收与资源价格 挂钩的调节机制。理顺资源税费关系，全国推进资源税 改革（ ） ①能有效调节资源收益，促进资源节约和高效利用 ②会减少国家财政收入，削弱国家宏观调控的能力 ③有利于提高企业扩大再生产能力，激发市场活力 ④旨在运用税收杠杆控制资源消费,推动生态文明建设
高中政治：依法纳税是公民的基本义务课件人教版必修1
②依法纳税是公民的基本义务……
1998年， 毛阿敏被税 务机关认定 逃税78万元。
欠税，成 了她不回北 京过年的权 威版本。
尼古拉斯·凯奇有 可能成为第一位锒铛入 狱的奥斯卡影帝。
据汉网娱乐2009年8月
6日报道：
据美国国
返回
内税务署近
日统计，奥
比较四种违反税法的行为：
行为 主体 区别 表现 处罚
偷税 欠税
纳税人 纳税人
骗税 抗税
纳税人 纳税人
四种主要违反税法的行为：
偷税、欠税、骗税、抗税
依法纳税
“纳税人”
选择题： 1、下列属于偷税行为的是（ A）
（1）伪造、涂改帐本和票据 （2）威胁、围攻税务人员 （3）隐瞒销售收入和经营利润 （4）虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
四种违反税法的行为：
（1）偷税
偷税是指纳 税人有意违反税 法规定，用欺骗、 隐瞒等方式不缴 或少缴应缴税款 的行为。
（2）欠税
欠税是指纳 税人超过税务机 关规定的纳税期 限，没有按 税人用欺骗方法 获得国家税收优 惠的行为。
（4）抗税
抗税是指纳税人以暴力、威胁等手 段，拒不缴纳税款的行为。
斯卡影帝尼
古拉斯·凯
奇一共拖欠
了600万美元
的个人所得
税，如不及
时上缴，恐
有牢狱之灾。
讲课结束！
A．（1）（3） B．（1）（4）
C．（2）（3） D．（2）（4）
生活探究题：
仔细观察和分析课本72页《追星族》漫画，回答问题。
（1）漫画反映了生活中哪些现象？ 答：这幅漫画反映了生活中有些高收入
2018-2019学年高一政治人教版必修一 第八课 第二框 征税和纳税 课后作业布置
8.2征税和纳税课后作业一、单项选择题:下列各题的四个选项中,只有一项是符合题意的。
1. 国家在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
这说明税收具有()A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 确定性2. 目前,越来越多的人在网上开店和购物,但是很少有人为网上交易缴税。
按照我国税法,不管通过何种方式,只要发生交易行为就得缴税。
税法的这一规定表明()A. 税收具有无偿性特征B. 税收是财政收入的主要来源C. 税收具有强制性特征D. 税收是国家宏观调控的工具3. 依法纳税是公民的基本义务,这是因为()①公民的权利和义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③我国税收是取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A. ①②B. ①③C. ②③D. ③④4. (2015·镇江学测模拟)右图漫画中的人的行为属于()A. 偷税行为B. 抗税行为C. 骗税行为D. 欠税行为5. 某市从财政收入中拿出1800万元购买汽车等奖给区内纳税超过100万元的明星企业。
这一做法违背了税收的下列特征()A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 公平性6. 右图中的“个税征收”,是()①禁止高收入者收入增长的重要措施②增加财政收入的重要途径③调节个人收入分配的有效措施④纳税人自觉诚信纳税的表现A. ①②B. ①③C. ②③D. ③④7. 国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关,国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
这要求公民()①都应成为税款的征收者,维护国家利益②必须承担义务,自觉诚信纳税③以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用④消费时应索要发票,为国家的税收作贡献A. ①②③B. ①②④C. ①②③④D. ②③④8.从2016年5月1日起，我国将营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
2018-2019学年高中政治专题8.2征税和纳税(讲)(基础版)新人教版必修1
暴力、威胁等手段
命题揭秘：关于征税，多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料， 考查该税种的基本知识， 甚至由此扩展到税收的作用、财政政策、 宏观调控等角度。关于纳 税，命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料，考查学生依法纳税的知识 及观念。 热考点 1 税收的作用 典例 12013 年 12 月，财政部公布了《 2014 年关税实施方案》 ，宣布对 760 多种进口商品实 施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。 作为世界最大的外汇储备国， 在其他条件不变的情 况下，我国降低进口关税能 ( ) ①改善国际收支结构 ②鼓励企业海外投资 ③刺激居民消费需求 ④缩小居民收入差距 A ．①③ B ．①④ C ．②③ D ．②④ 【答案】 A
专题 8.2 征税和纳税
【课堂讲解】 1．税收的基本特征
强制性
无偿性
固定性
国家取得税收收入，既不
区别
国家凭借政治权力强制征 税，纳税人必须依法纳税
需要返还给纳税人，也不 需要对纳税人直接付出任
征税对象、税率由税法规 定，不能随意改变
何代价
联系
紧密联系、不可分割的。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保 障。②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性
提醒 税收具有强制性， 并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利； 税收具有无偿性，
并不意味着国家对纳税人不提供相应服务； 税收具有固定性， 并不意味着征税对象、 税率不
发生改变。
2．税收的种类
(1) 根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大
类。
(2) 增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
通过对奢侈品消费征税等，可以调节居民消费行为 通过征收个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平 政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业 节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环 境友好型社会的建设
2018—2019学年高一政治人教版必修一 第八课 第2框 征税和纳税 学案.
8.2征税和纳税学案【学习目标】识记税收的含义、特征及分类；懂得依法诚信纳税是公民的基本义务；明白偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为，应付法律责任。
【学习重难点】税收的特征及个人所得税的计算【整体感知】1．税收：（1）含义；（2）必然性；（3）地位；（4）依据和保障2．税收的基本特征：3．税收的种类：4．依法纳税：（1）违反税法的表现；（2）公民增强纳税人意识的要求；【重点突破】材料一：燃油税的改革方案实施后，小王在给汽车加油时，发现汽油价格由原来的5元涨到了6元。
加油站的工作人员解释说，每升6元的汽油价格中已经包含了1元的燃油税。
小王则认为，汽油的钱我已经给了，凭什么还要多交1元，这不是剥削吗？问：小王能不能拒绝交纳每升1元的燃油税？这体现了税收的什么特征？材料二：财政部、国家税务总局、工信部下发《关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》，宣布从2014年9月1日起，到2017年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。
问：这一《公告》体现了税收的什么特征？【课堂小结】【训练提升】1.马克思说:“赋税是喂养政府的娘奶。
”这说明( )A.税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财政收入形式的主要标志B.税收是取之于民、用之于民的C.税收是政府实现其职能的物质保障D.国家及其政府是赋税制度的产物2.与国家财政收入的其他形式相比,税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。
其原因在于( )A.税收是财政收入的主要来源B.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征C.税收是实现国家职能的物质保障D.税收是取之于民、用之于民的3.财政部、国家税务总局等5个部门在《关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》中规定,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税。
这表明税收具有( )A.随意性B.固定性C.强制性D.无偿性4.( )A.235元B.505元5.某个体工商户在申报营业税时,只报通过银行转账获得的收入,却将现金收入隐瞒。
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(22张)
1、增值税基本税率为：17% 2、个人所得税起征点为3500元，税率如下表
级数 1 2 3 4 5 6 7
个人所得税超额累进税率 全月应纳税部分 税率% 速算扣除数 3 0 不超过1500 10 105 超过1500-4500 20 555 超过4500-9000 25 1005 超过9000-35000 30 2755 超过35000-55000 35 5505 超过55000-80000 45 13505 超过80000以上
2、剧情中小文担忧税款不能真正为 人民服务，怎样才能消除她的担忧？
即：公民如何履行纳税义务？
1、增强监督意识，以主人翁的态度关注国家对 税收的征管和使用。 2、对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举，以维护人民和国家利益。 3、树立“纳税人”意识，行使权利，履行义务。 4、积极同各种违反税法的行为作斗争。
偷 税
表现 （含义）
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
超过期限 拖欠税款 用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
手 段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 行虚假的纳税申报
欠 税
骗 税 抗 税
拖欠
虚报出口货物数量、 价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
暴力、威胁、 拒不缴税
增值税
纳税人：我国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税标准：增值税的基本税率是17%。 征税对象：生产经营中的增值额。
课堂小结——税收之歌
国家财政靠税收； 国家征税我纳税。 强制无偿和固定； 税收特征要牢记。 增值个税种类多； 样样都要鉴别清。 依法纳税是义务； 偷欠骗抗要不得！
课堂检测
1、对图2漫画正确的理解是（ C ） ①商家的行为是骗税行为 ②商家违反了税收的无偿性 ③国家应加强税收征管 ④顾客应增强权利意识 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 2、我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税 改增值税”的改革。之所以进行“营改增”的试点， 是因为增值税( C ) ①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税 ③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2018-2019学年高一政治人教版必修1优化课件：第3单元 第8课 第2框 征税和纳税
[小题快练]
1．判断题 (1)推行刮奖发票的主要目的是促进消费。( × ) (2)实施“营改增”有利于强化财政支出约束。( × ) (3)提高个税起征点，有利于减轻小微企业负担。( × ) (4)营业机构不给消费者发票属于一种骗税行为。( × )
2．选择题 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借________依法取得财政 收入的基本形式( A．经济权力 C．政治权力
1．唐代著名诗人杜荀鹤在《山中寡妇》中写道：“任是深山更深处， 也应无计避征徭。”这句诗主要强调了税收的( A．无偿性 C．固定性 B．强制性 D．法制性 )
探究一
准确把握税收的基本特征
镜头一：某乡镇税务所对辖区内某企业“格外照顾”，允许该企业免 交或少交税款，原因在于该企业的老板是所长的大舅哥。 镜头二：近年来，一些省区对纳税大户进行重奖，以表彰他们为经济 发展做出的“贡献”。
镜头三：蚌埠市国税局认真贯彻落实资源综合利用税收优惠政策，大 力加强资源综合利用产品企业所得税管理，推广节能减排，促进地方 循环经济发展。 (1)以上三组镜头所示行为你是否认同，为什么？ (2)三组镜头所体现的内容有何内在联系？
答案：C
) B．社会权力 D．法律权力
3．“依法诚信纳税，共建小康社会”；“税收，奏响美好生活的新 篇章”。 思考： 从这些依法纳税的宣传语里， 谈谈你对依法纳税必要性的认识。
提示：(1)依法诚信纳税是公民的基本义务。这是由我国税收的性质 决定的，也是实现国家职能的物质保障。 (2)从权利和义务的关系上看，每个公民在享受国家提供的各种服务 的同时．必须承担义务，自觉诚信纳税。
生产经营中的
增值额 _______ 个人所得 __________
避免对一个经营额重复征税，防止前一
增值税和个人所得税 2018-2019学年上学期高一政治人教版(必修1)Word版含解析
增值税和个人所得税高考频度：★★★★★难易程度：★★★★☆2018年9月3日，国家税务总局召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议。
会议对做好个人所得税改革实施工作进行安排布置，确保新税法如期平稳顺利运行，让广大纳税人享受改革红利。
以下关于“个人所得税”认识正确的有①当物价上涨或收入整体提高时，国家应考虑提高个税起征点②个人所得税是以调节国家收入分配，实现社会公平为主要目的的税种③若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才④合适的个税政策有利于落实分配政策，提高劳动报酬在再分配中的比重A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】B目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
1．增值税①征税对象：生产经营中的增值额。
②纳税人：在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③税率：我国增值税的基本税率为17%。
④意义：增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
⑤计算方法：增值税=本企业销售额×税率—上一环节已纳税金；增值税=增值额×税率2．个人所得税①纳税人：在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。
②特点：按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
③税率：超额累进税率：我国个人工资、薪金所得税税率由3%到45%，共7级，是典型的超额累进税率。
比例税率：如劳务报酬所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等适用20%的比例税率。
③作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
④计算方法：比例税率：应纳税款=个人所得额×税率超额累进税率：应纳税款是指个人所得额—个税起征点+分段计算金额1．纳税人与负税人纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，而负税人是实际负担税款的单位和个人。
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违反税法的行为高考频度：★★★★★
难易程度：★★★★☆
下图漫画《孙老板开公司》所讽刺的违反税法行为是
A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税【答案】A
1．违反税法的行为
含义手段
处理联系
偷税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐
瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税
款的同时，要加收
滞纳金并处罚款，
触犯刑法的还要由
司法部门追究其刑
事责任
四种违法行为
从程度上越来
越高，其违法
性也一个比一
个强，违反税
法规定，都要
受法律制裁
欠税
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，
没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠
骗税
纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠
的行为
骗取税收减免
抗税
纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税
款的行为
暴力、威胁等手段
2．如何区分偷税和骗税？
偷税，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
偷税的手段很多，主要是伪造、变造、擅自销毁账簿和记账凭证，进行虚假的纳税申报等。
骗税是指纳税人用骗税方法获得国家税收优惠的行为。
例如，个别企业和个人通过虚列出口货物数量、虚报出口货物价格等手段骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免。
1．超市里上演一场顾客与经营者的对话。
顾客：“能不能便宜点”，经营者：“如果不开发票，就可以便宜点”，这种“优惠税钱”是一种
A．偷税行为B．欠税行为C．骗税行为D．抗税行为
2．据查，范冰冰在电影《大轰炸》剧组实际取得片酬3000万元，其中2000万元以拆分合同方式偷逃个人所得税618万元，少缴营业税及附加112万元，合计730万元。
她的这种行为属于A．偷税B．欠税C．骗税D．抗税
3．甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款1.9亿多元。
乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万。
丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万。
三家公司违反税法的行为分别属于
A．偷税、抗税、骗税
B．骗税、偷税、抗税
C．偷税、抗税、偷税
D．骗税、偷税、偷税
【参考答案】
3．D 【解析】“甲公司假借一般贸易方式和委托加工方式假报出口，获得国家退税款1.9亿多元”是骗取国家税后优惠的行为；“乙公司伪造合资企业资格进行纳税申报，少缴企业所得税款970多万”是偷税的行为；“丙公司骗取合资企业注册资格进行纳税资格申报，少缴企业所得税200多万”也是偷税行为，故选D。