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会计制度应收账款的设计(3篇)
第1篇一、引言应收账款是企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等经济业务所形成的尚未收回的款项。
它是企业资产的重要组成部分，也是企业资金周转的关键环节。
科学合理的会计制度应收账款设计，对于保障企业资产安全、提高资金使用效率、防范财务风险具有重要意义。
本文将从应收账款管理的背景、目的、原则、流程、内部控制等方面进行详细阐述。
二、应收账款管理的背景与目的1. 背景随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争日益激烈。
为了扩大市场份额，企业往往采取赊销等方式进行销售，导致应收账款规模不断扩大。
然而，应收账款管理不善，容易造成坏账损失、资金周转困难等问题，影响企业的正常运营。
2. 目的（1）确保应收账款的真实性、完整性和安全性，防止坏账损失。
（2）提高资金使用效率，加快资金周转速度。
（3）防范财务风险，保障企业稳健经营。
三、应收账款管理的原则1. 实事求是原则应收账款管理应真实反映企业的财务状况，不得隐瞒、虚报、伪造。
2. 依法合规原则应收账款管理应符合国家法律法规、会计准则等相关规定。
3. 全面控制原则应收账款管理应涵盖事前、事中、事后全过程，实现全面控制。
4. 分级管理原则根据客户信用等级、应收账款金额等因素，对应收账款进行分级管理。
5. 动态调整原则根据市场环境、客户信用状况等因素，动态调整应收账款管理策略。
四、应收账款管理流程1. 前期调查（1）了解客户基本情况，包括经营状况、信用状况、偿债能力等。
（2）收集客户相关资料，如营业执照、税务登记证、开户许可证等。
（3）评估客户信用等级，确定信用额度。
2. 销售合同签订（1）明确销售合同条款，包括商品或服务、价格、付款方式、信用期限等。
（2）签订销售合同，明确双方权利义务。
3. 发票开具与销售确认（1）根据销售合同开具发票，确保发票内容真实、完整。
（2）销售确认，确认销售收入实现。
4. 应收账款核算（1）根据发票、销售确认等凭证，核算应收账款。
（2）建立应收账款台账，定期核对。
用友U8V10.1 销售与应收款管理系统业务处理
业务一：销售工装车
业务描述 岗位说明 业务解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月10日，与格力电器（芜湖）有限公司签订购销合同（计算 现金折扣时不考虑增值税）
业务描述
业务描述
业务描述
岗位说明
销售部张立填制销售订单（审核）、销售专用发票（复核）； 仓储部李红填制销售出库单（审核）； 财务部黄小明审核发票、单据记账并制单。
业务解析
本笔业务是签订销售合同，开票发货的业务。
业务流程
操作指导 详见教材P242-245
业务三：预收货款
业务描述 岗位说明 本笔解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月11日，与世纪联华超市签订购销合同。
业务描述
业务描述
岗位说明
销售部张立填制销售订单（审核）； 财务部李卉填制收款单； 财务部黄小明审核收款单并制单。
业务流程
操作指导 详见教材P261-264
业务八：销售折让
业务描述 岗位说明 业务解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月14日，销售给欧尚超市有限公司的部分货架有质量问题， 双方协商给予10%折让。
业务描述
岗位说明
销售部张立填制红字销售专用发票（复核）； 财务部李卉填制收款单； 财务部黄小明审核发票、收款单、红票对冲、核销并制单。
本笔业务是签订以支付代销手续费方式的委托代销合同，发出代销商 品的业务。
业务流程
操作指导 详见教材P299-301
业务二：收到芜湖恒泰贸易有限公司的代销清单
业务描述 岗位说明 业务解析 业务流程 操作指导
业务描述
2016年1月20日，收到芜湖恒泰贸易有限公司代销清单。
业务描述
销售与利润管理系统设计
阿里巴巴集团销售与利润管理系统设计摘要企业的销售业绩评价与财务分析一直备受关注，在企业决策、内部控制、战略管理等方面具有重要的作用，企业的经营业绩，是制企业在一定时期内利用有限的资源从事经营活动所取得的成果，其表现形式是多方面的，通常用一系列相互联系的财务指标来描述。
在市场经济条件下，随着企业竞争环境的日益复杂多变，若仅以财务指标来评价企业的经营业绩是不全面、不公正的，也不能恒联企业的综合能力和发展潜力，更不符合当今信息时代的要求。
分析非财务指标越来越收到理论界和实务界的重视，普遍认为将非财务指标纳入评价体系，可以弥补财务指标的缺陷和不足，从而使绩效评价更加科学合理，应用范围更加广泛。
本文主要以论述销售业绩指标为基础、财务指标分析企业经营业绩的缺陷以及非财务指标在企业经营业绩评价中的运用。
关键词:销售业绩财务指标非财务指标引言决定现代企业利润管理成败的一个重要环节就是销售与利润信息系统的建设，而销售与利润信息系统建设的关键在于其应用软件系统的实施。
目前随着财务处理电算化的普及，专门的财务处理软件也日趋成熟。
这些专门的财务处理软件很难满足不同企业财务具体和特殊的要求。
有些企业甚至花费巨资购买ERP软件，结果却没有带来预期的效果。
分析其主要原因是各个企业的行业特点、业务内容和数据核算等方面存在巨大差异，模块化的ERP软件使用起来并不是很方便，于是需要一个更加灵活有效的计算软件来实现。
在各企业的销售与利润处理中，每月每天都做很多类似数据排序、汇总、计算、分析、制作图表等的工作，唯一不同的是每次处理的数据不一样而已。
需要一个数据处理软件能够对各种财务数据进行处理分析，应用于企业的销售与利润处理模型。
Excel是最优秀的电子表格软件之一，它具有强大的数据处理和数据分析功能。
Excel 不仅提供了数据输入、输出及显示等数据处理功能，还提供了数据分析功能。
利用Excel 提供的绘图、文档处理、数据库管理及统计图形等功能，能够轻松地对表格中的数据进行计算、统计、排序、分类、查询及图表制作等数据分析与处理工作。
应收账款管理系统
8.3．8 制单处理 制单即生成凭证，并将凭证传递至总账记
账。应收款系统在各个业务处理过程中都提供 了实时制单的功能；除此之外，系统提供了一 个统一制单的平台，可以在此快速、成批生成 凭证，并可依据规则进行合并制单等处理。
2024/6/23
8.4 账表查询及期末处理 8.4．1单据查询 应收系统提供对发票、应收单、结算单、凭证 等的查询。 8.4．2 账表管理 1．业务账表查询 2．统计分析 3. 科目账查询
❖如果选项中选择“月末全部制单”，则月末处理前应该把 所有业务生成凭证；
❖年度末结账，应对所有核销、坏账、转账等处理全部制单。
2024/6/23
本章小结 本章学习了应收子系统的业务处理流 程和数据流程的基本要点，应收子系统初 始设置，日常业务的输入和输出，应收子 系统数据处理，以及数据输出的基本设计 和使用方法、工作内容及注意事项。
2024/6/23
8.3．7 坏账处理
坏账处理指系统提供的计提应收坏账准备处 理、坏账发生后的处理、坏账收回后的处理等 功能。
在进行坏账处理之前，应做好如下准备工 作：首先在系统选项中选择坏账处理方式，然 后在初始设置中设置坏账准备参数。
❖计提坏账准备
❖坏账发生
❖坏账收回
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❖坏账查询
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8.1．2 应收账款系统与其他系统的主要关系
销售管理
应付账款 网上银行
销售发票 销售调拨单
收款结算情况
转账
应收账款
应用函数பைடு நூலகம்
导入导出
分析数据
凭证
UFO报表 财务分析
总账
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8.2 应收账款系统初始化 系统初始化是指手工记账和计算机记账的 交接过程。在启动应收账款系统后，进行正常 应收业务处理前，根据企业核算要求和实际业 务情况进行有关的设置。主要内容包括：选项 设置、初始设置、基础档案、单据设计、期初 余额。
应收账款管理系统
7.2 应收账款管理系统初始化
9.期初余额录入
当初次使用本系统时，要将启用应收系统时 未处理完的单据都录入到本系统，以便于以后核销 处理。当进入第二年度处理时，系统自动将上年度 未处理完全的单据转成为下一年度的期初余额。在 下一年度的第一个会计期间里，可以进行期初余额 的调整。
7.3 应收账款管理系统日常业务处理
（1）预收款冲抵应收款
每一笔应收款的转账金额不能大于其余额 应收款的转账金额合计应该等于预收款的转账金额
合计 每一笔预收款的转账金额不能大于其余额 可以使用[全选]按纽将当前满足条件的所有单纽将转账金额一栏清空。其中部门
1.单据处理 销售发票与应收单据是应收账款日常核算的原始
单据，单据处理是本系统处理的起点。根据单位启用 系统的模块不同，单据处理的类型也不同:
如果使用应收账款系统和销售系统，则发票单据 由销售系统录入，在本系统可以对这些单据进行查询、 核销、制单等，其他的应收单据在应收系统录入。
如果没有使用销售系统，则各类发票和应收单均 应在应收系统录入。
1.基本科目设置
7.2 应收账款管理系统初始化
基本科目是在核算应收款项时经常用到的科目，可以在 此处设置这些业务的常用账科目。
应收科目按核算币分别设置，如果应收、预收按不同客户 (按客户分类、地区分类，进行设置，则可在“控制科目设 置”，在此可不设。）
应收和预收科目必须是有"客户"类辅助核算的科目。
系统提供了发票和应收单两大类型的单据，他们之间的 区别在于应收单记录销售业务之外的应收款情况。
进销存管理信息系统解决方案
进销存管理信息系统解决方案嘿，咱们今天就来聊聊如何打造一款高效、实用的进销存管理信息系统。
这可是我积累了十年经验的心血结晶，咱们就一步一步来梳理。
明确一下进销存管理信息系统的主要功能。
这货主要有四大块：采购管理、销售管理、库存管理、财务管理。
咱们得把这四大块梳理得明明白白，让系统运转如飞。
一、采购管理1.采购订单管理：这个模块要能自动采购订单，还能根据库存情况、销售数据预测采购数量，减少库存积压。
2.供应商管理：系统得有强大的供应商信息库，方便我们随时查阅供应商的信誉、报价、交货周期等信息，选出性价比最高的供应商。
3.采购审批：老板得对采购订单进行审批，这个环节要简单快捷，不能让流程拖慢采购进度。
二、销售管理1.销售订单管理：这个模块要能自动销售订单，还能根据客户需求、库存情况调整销售策略。
2.客户管理：系统要有详细的客户信息库，包括客户的基本信息、交易记录、信用评级等，方便我们精准营销。
3.销售审批：老板要对销售订单进行审批，确保销售策略的合理性。
三、库存管理1.库存查询：这个模块要能实时查询库存情况，包括库存数量、库存位置、库存周转率等。
2.库存预警：系统要能自动发出库存预警，提醒我们及时采购或调整销售策略。
3.库存盘点：定期进行库存盘点，确保库存数据的准确性。
四、财务管理1.应收账款管理：系统要能自动记录应收账款，提醒我们及时催收。
2.应付账款管理：系统要能自动记录应付账款，提醒我们合理安排付款计划。
3.利润分析：系统要能根据销售、采购、库存等数据，自动利润分析报表，让我们随时掌握公司经营状况。
咱们来谈谈系统的一些亮点：1.界面友好：系统界面要简洁明了，操作简单，让员工快速上手。
2.数据分析：系统要具备强大的数据分析功能，为我们提供决策依据。
3.系统安全：系统要有严格的安全措施，确保数据安全。
4.系统兼容性：系统要能与其他软件无缝对接，提高工作效率。
说说实施步骤：1.需求分析：与各部门沟通，了解他们的需求，确保系统能满足实际工作需求。