企业税务筹划常见问题

浅谈企业税务筹划常见问题

摘要在我国税收已经深入到经济社会生活的各个方面的大环

境下，有效的进行企业税务筹划，可以减轻税收负担，获取资金以及时间，实现更好地企业效益。然而运用不当，则适得其反。本文对企业税务筹划常见问题，进行了简单分析。

关键词税务筹划常见问题企业管理

现代税收已经深入到社会经济生活的各个方面，影响着企业的利益，成为企业决策时不可忽略的因素。在市场经济条件下，企业如何利用好税务筹划，最大限度的、合理合法的满足自己的经济利益、提高企业效益，已经成为当今企业管理的一个重要课题。

一、税务筹划的概念与意义

（一）税务筹划的概念

所谓税务筹划，是指在纳税的行为发生以前，在不违反法律法规的前提下，通过对纳税主体的投资或者经营活动等涉税内容做出事先安排，从而达到少纳税或递延纳税目标的一系列筹划活动。在这里我们要认识到，税务筹划是企业法人的一项基本权利，与偷税、漏税、抗税是不同的，税务筹划是税务机关认可的合法行为，而偷漏抗税是违法的，到法律的严惩的行为。

（二）税务筹划的意义

在当今竞争激励的市场经济条件下，企业进行税务筹划有着深刻的积极意义。

首先，税务筹划有利于提高企业的管理水平和经济效益，税务筹

划可以增强企业投资、经营、理财的预测和决策能力，提高企业的管理水平。企业根据税法中的税率的高低和各项优惠政策进行投资和经营，这样便可以扩大节税利益，提高企业的经济效益，增强企业的实力，提高企业的市场竞争中的地位。

其次，税务筹划可以使企业在资金调度上更灵活。企业可以根据税收中各种政策的规定，实施合适的税务规划，使其在经营活动中实现盈亏互抵，以在纳税期间达到减少纳税金额的目的，企业还可以通过其他合法手段，延长纳税期，使企业能更加灵活的调度资金。

二、实现税务筹划的方法

税务筹划的方法很多，一般在实践中应当是多个方法结合使用。在这里简单介绍一下：

（一）筹资环节的税务筹划

企业筹资的主要方式有金融机构借款、发行股票债券、融资租赁等，不同的筹资方式的资金成本不同，且根据我国法律规定，其产生的税后效果也不同，所以企业在筹措资金之前可以进行统一规划，不但可以筹集到足够的资金，还可以减轻税赋，最终实现企业税后利益的最大化。

（二）投资环节的税务筹划

国家为了促进经济发展，针对不同行业和产业制定了不同的税收政策，且根据地区不同，实行的税收政策不同。所以企业在投资时应当对此进行综合考虑，根据国家的不同政策，确定最有利的投资方式、投资地点以及投资行业，以达到节税并提高企业的利润。

三、税务筹划中出现的问题及解决

税务筹划是一把双刃剑，虽然有着种种的优势，但是也是一项非常复杂的工作，一旦实施不好非但不会实现节税目的，反而会给企业带来一系列麻烦甚至亏损。

（一）税务筹划中出现的问题

当今我国企业税务筹划的问题主要表现在：

首先，税务筹划方面的人员专业性较弱。我国企业现在缺乏较为专业的税务筹划人员，相当一部分财会人员，缺乏税务筹划的专业素质，无法根据企业现状进行从上而下的全面统筹规划。我国税法与外国税法有一定的差异，有些企业没有组织专业人员对我国税法进行认真研究，而是照搬国外的一些做法，这些不接地气的税务筹划，也无法真正的起到作用。而且我国当今税收制度变化较快，如果相关的税务筹划人员无法正确解读我国当下的税收政策，或无法及时更新与税务机关的工作流程，也无法制定出有效的筹划方案。其次，企业管理层缺乏相关素养

很多企业进行税务筹划，企业管理没有明确策划目的，没有考虑是否符合生产经营和财务管理的客观要求，导致出现部分环节脱节，使资金流动停滞，企业正常流程被打乱。更有的管理者只是单纯的进行税务策划而忽略了其成本与收益问题，导致企业利润非但没有提高反而被减少。

另外有些企业管理忽略了税务筹划的时机，税务筹划应当在企业投资、筹资等行为之前，只有如此才能有足够的筹划空间，在经济

行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已经成为定局之后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税务策划。所以企业管理应当抓住税务策划时机，在正确的时间进行税务筹划。第三，盲目将税务筹划交托于税务代理

税务筹划是一种综合的管理活动，且其所采取的方法也是多种多样的，在国外很多国家的企业管理将税务筹划交予专业税务代理进行操作，而我国的税务代理刚刚开始发展，尚不成熟，所以简单的将税务筹划交予税务代理，很多时候无法使企业目标得以实现。（二）解决办法：

首先，提高企业管理者对税务筹划的认识以及税务筹划方面的专业素养，使其能够正确有效的利用税务筹划这把双刃剑，在宏观上对这把双刃剑进行把握，减少或避免其负面影响，从而提高企业的效益。

其次，提高企业对专业人员的培养，企业可以联合税务事务所或者相关培训机构进行专业人才的培养以及输送，着重增加具有工科专业背景的税务代理从业人员，并促进注册税务师的后续培训和教育的经常化、制度化，使注册税务师在应对各种策划业务时能做到游刃有余。

第三，积极解决税务筹划过程中出现的问题，探索更加有效的经营模式，熟悉各个经营环节最大范围的运用税务筹划，为企业获取更大的经济效益也将成为当代企业管理者必备的素质。

四、结语

随着市场经济越来越快的发展，追求经济利益最大化成为了企业的目标，为了增加企业竞争性，占据有利的市场份额，掌握税务筹划的要点、对企业的经营管理进行合理的统筹规划成为了企业学习和发展的焦点。在税务筹划的实施过程中，不断的积累经验，了解并掌握税法的最新内容以及税法工作机关的最新工作流程，为税务筹划的成功实施以及企业赢得更大的经济效益打下坚实基础。

参考文献：

[1]张园园.税务筹划与公司理财比较分析.科技信息. 2012（28）.

[2]李元荣.浅谈当前企业的税务筹划及其管理.时代金融. 2012（30）.