发生额及余额试算平衡表
试算平衡表空白表
会计科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 应收股利 其他应收款 坏账准备 材料采购 原材料 材料成本差异 库存商品 周转材料 长期股权投资 固定资产 累计折旧 在建工程 固定资产清理 无形资产 累计摊销 待处理财产损益 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 其他应付款 长期借款 股本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 公允价值变动损益 投资收益 借方 期初余额 贷方 上半月发生额 借方 贷方 下半月发生额 借方 贷方
营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 合计
本月发生额 借方 贷方
单位：元 期末余额 借方 贷方
பைடு நூலகம்
试算平衡表
累计折旧
短期借款 应付账款 应交税费 实收资本 盈余公积 利润分配 合 计 （11）
（5）
（6） （7） （8） 200 000 （9） （10） （12）
第五种题型
资料：华天公司2008年10月初有关账户的余额如下：（不考虑增值税） 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 200 短期借款 10 000 银行存款 15 800 应付账款 5 000 应收账款 3 800 实收资本 60 000 库存商品 4 200 利润分配 5 000 固定资产 56 000 该公司10月份发生如下经济业务： （1）用银行存款购入库存商品1 800元。 （2）赊购办公设备3 000元。 （3）从银行存款账户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。 （4）收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。 （5）本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。 （6）本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。
华天公司试算平衡表 2008年12月
期初余额 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 库存商品 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 利润分配 合计 414 780 借方 （1） 76 500 32 100 80 700 225 000 5 000 30 000 50 000 250 000 79 780 414 780 （10） （8） 79 000 （11） （7） 15 00 贷方 本期发生额 借方 500 （2） （4） 20 000 （5） 贷方 300 12 500 期末余额 借方 680 （3） 60 600 70 700 225 000 （6） 30 000 60 000 250 000 （9） （12） 贷方
实收资本
发生额试算平衡表习题
• 要求：采用适当的错误更正方法更正错账。
• （1）采用划线更正法。 具体更正如下： • 3460
• （2）应采用红字更正法。
• 用红字编制凭证：
• 借：库存商品 2500
• （2） 借：银行存款 1 000 000
•
贷：实收资本
1 000 000
• （3） 借：库存商品 300 000
•
贷：生产成本
300 000
• （4） 借：盈余公积 500 000
•
贷：实收资本 500 000
• （5） 借：应付账款 150 000
•
贷：银行存款 150 000
• （6） 借：库存现金 50 000
行存款支付5万元，余款未付。 • （10）以银行存款偿还到期的短期借款20万元。
（11）收回外单位原欠的销货款50万元，存入银行。 （12）小王因公出差，预借差旅费1万元，以现金支付。 （13）按合同要求，预付供货商货款6万元，以银行存
款支付。 （14)接受捐赠资金10万元，款项存入银行。 （15）生产车间领用原材料2万元。 （16）月末，将1万元现金存入银行。
• 贷：库存现金 30
• （4）企业生产车间生产产品直接耗用材料一批，价值1 000 元，该企业会计分录误记为：
• 借：生产成本 10 000
• 贷：原材料 10 000
• 要求：根据上述错账资料，判断采用哪种更正方法更正，并 将其更正。
• （1）采用划线更正法。 具体更正如下： • 5 300
• （2）应采用红字更正法。
借贷记账法的试算平衡
借贷记账法的试算平衡：电子讲义一、试算平衡的含义所谓借贷记账法的试算平衡，是指根据会计等式的平衡原理，按照记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查账户记录的正确性、完整性。
二、试算平衡的公式（一）发生额平衡法——总分类账户发生额试算平衡表（二）余额平衡法——总分类账户余额试算平衡表采用借贷记账法，由于对任何经济业务都是按照“有借必有贷，借贷必相等” 的记账规则记入各有关账户，所以不仅每一笔会计分录借贷发生额相等，而且当一定会计期间的全部经济业务都记入相关账户后，所有账户的借方发生额合计数必然等于贷方发生额合计数；同时，期末结账后，全部账户借方余额合计数也必然等于贷方余额合计数。
因此，对所有账户借贷两方本期发生额和期末余额进行试算，如果借贷两方金额相等，则可以认为账户记录基本正确；如果借贷两方金额不相等，则表明账户记录已发生错误。
在借贷记账法下，账户发生额及余额的试算平衡计算公式分别为：全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计全部账户借方余额合计=全部账户贷方余额合计试算平衡工作，一般是在月末结出各个账户的本月发生额和月末余额后，通过编制总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表来进行的。
现将以上所举长城公司的7 笔经济业务记入有关总分类账户，并结出各账户本期发生额和期末余额，分别编制总分类账户发生额试算平衡表（见表1）和总分类账户余额试算平衡表（见表 2）。
（三）试算平衡表表1 总分类账户发生额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元表2 总分类账户余额试算平衡表2×18 年11 月30 日单位：元在实际工作中，为了方便起见，还可将总分类账户发生额试算平衡表和总分类账户余额试算平衡表合并在一起，并结合各账户的期初余额数，编制总分类账户发生额及余额试算平衡表（见表3）。
这样，在一张表上既可进行总分类账户借贷发生额平衡的试算，又能进行总分类账户借贷余额平衡的试算。
试算平衡表例题
（会计科目）
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
银行存款
原材料
固定资产
生产成本
短期借款
应付账款
实收资本
合计
答案：
试算平衡表
账户名称
（会计科目）
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
库存现金
银行存款
原材料
固定资产
生产成本
短期借款
应收账款
实收资本
300
200 000
例题：某企业6月初有关总分类账户的余额如下：
库存现金
300元
银行存款
200 000元
原材料
4 700元
固定资产
160 000元
生产成本
15 000元
短期借款
10 000元
应付账款
50 000元
实收资本
320 000元
该企业本月发生如下经济业务:(会根据会计分录叙述经济业务)
1.收到投资者投入的货币资金投资100 000元，已存入银行。
45 000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
170 000
420 000
合计
380 000
380 000
560 000
560 000
590 000
590 000
4 700
160 000
15 000
0
0
00000 Nhomakorabea0
10 000
试算平衡表
会计额 借方余额 银行存款 库存现金 应收账款 原材料 固定资产 库存商品 其他应收款 周转材料 应收票据 生产成本 长期待摊费用 无形资产 应付职工薪酬 应付账款 盈余公积 利润分配 坏账准备 累计折旧 短期借款 本年利润 应交税费 其他应付款 销售费用 管理费用 制造费用 财务费用 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 营业外支出 营业外收入 待处理财产损益 资产减值损失 固定资产清理 以前年度损益调整 所得税费用 税金及附加 资本公积 实收资本 合计 31,735,385.62 2,118,584.01 7,100,000.00 31,735,385.62 28,666,058.26 28,666,058.26 32,086,785.34 514,730.51 53,428.21 5,471,968.72 459,911.53 14,836,873.09 2,092,776.20 343,983.00 966,195.35 560,000.00 557,961.61 21,000.00 5,856,557.40 503,160.00 3,136,076.34 1,058,758.81 7,777,168.97 24,005.21 4,886,593.89 810,000.00 2,678,206.72 352,392.82 1,290,438.85 49,700.81 351,489.57 415,949.04 13,466.48 3,312,221.43 7,341.88 1,985,472.67 154,678.98 29.13 862.55 83,392.34 25,611.00 33,243.59 226,327.90 40,993.49 49,700.81 351,489.57 415,949.04 13,466.48 3,312,221.43 7,341.88 1,985,472.67 154,678.98 29.13 862.55 83,392.34 25,611.00 33,243.59 226,327.90 40,993.49 2,118,584.01 7,100,000.00 32,086,785.34 5,997,799.16 918,684.37 3,319,592.44 1,181,872.87 618,455.38 84,796.37 486,609.00 600,337.84 1,261,675.62 1,226,296.07 贷方余额 借方发生额 4,253,024.47 94,231.59 3,629,799.06 915,891.38 96,936.75 1,616,067.94 39,416.52 125,255.88 本期发生额 贷方发生额 2,628,382.60 43,493.76 3,788,968.17 473,359.72 512,220.00 1,985,778.67 45,904.41 119,942.35 400,000.00 1,616,067.94 7,000.00 24,402.32 645,329.37 1,217,773.49 311,978.17 3,426,258.93 83,392.34 133,559.85 借方余额 2,139,372.38 104,166.04 5,312,799.61 902,443.19 14,421,589.84 1,723,065.47 337,495.11 971,508.88 160,000.00 168,189.74 14,000.00 5,832,155.08 548,151.53 3,092,174.21 1,370,736.98 10,584,972.52 22,601.18 4,533,544.74 810,000.00 615,581.32 1,290,438.85 单位：元 期末余额 贷方余额
试算平衡表和科目余额表
试算平衡表和科目余额表一、试算平衡表的概念和作用1.1 试算平衡表的定义试算平衡表是会计工作中用于检验会计核算准确性的一种报表。
它通过对企业的资产、负债和所有者权益进行汇总和对比，检验会计账户的借贷方是否平衡，确认会计账簿的准确性和完整性。
1.2 试算平衡表的作用•检验会计核算的准确性：试算平衡表能够帮助会计人员检查财务数据的录入是否正确，以避免录入错误对企业财务报告的准确性造成影响。
•发现会计处理漏洞：通过试算平衡表，会计人员能够发现会计处理过程中可能存在的错误或漏洞，从而及时进行调整和纠正，保证会计核算的完整性和准确性。
•提供决策依据：试算平衡表是财务报告的重要组成部分，它能够为企业管理层和投资者提供重要的财务信息，为决策提供依据。
二、科目余额表的概念和用途2.1 科目余额表的定义科目余额表是记录企业各个会计科目在特定时间段内的期末余额的一种报表。
科目余额表以会计科目为单位，将其期初余额、发生额和期末余额分别列示，并进行合计，揭示了企业财务状况和经营业绩的信息。
2.2 科目余额表的用途•提供会计信息：科目余额表是获取企业会计信息的主要途径，它能够反映出企业在特定时期的财务状况和经营业绩，并为企业经营管理提供参考。
•协助分析财务状况：科目余额表通过将不同会计科目的期末余额列示出来，为财务分析提供了基础数据。
通过对余额的分析，企业可以了解到不同科目的变化趋势，并作出相应的决策。
•检验会计平衡性：科目余额表能够帮助会计人员检验会计平衡性，确认会计账户的借贷方是否平衡。
通过对比期初余额、发生额和期末余额，发现会计处理过程中是否存在错误或漏洞。
三、试算平衡表和科目余额表的编制方法和步骤3.1 编制试算平衡表的方法和步骤1.列出企业的资产、负债和所有者权益类别。
2.根据企业的会计账户，查找每个类别下的会计科目。
3.汇总每个科目的期初余额、借方发生额和贷方发生额，并计算期末余额。
4.将各个类别下的科目合并，得出资产、负债和所有者权益的总期初余额、总发生额和总期末余额。
试算平衡表与科目汇总表
试算平衡表会计学中,记账程序的第四步,该表是一列有总分类帐中所有帐户及其余额的简单表格, 这份表格有助于检查记录的准确性和编制财务报表.试算平衡的具体内容在借贷记帐法下，其内容包括：1、检查每次会计分录的借贷金额是否平衡；2、检查总分类帐户的借贷发生额是否平衡；3、检查总分类帐户的借贷余额是否平衡。
试算平衡公式在借贷记账法，试算平衡的基本公式是：（1）全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户的贷方期初余额合计数；（2）全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计；（3）全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计。
试算平衡表试算平衡表可以分为两种，一种是将本期发生额和期末余额分别编制列表；另一种是将本期发生额和期末余额合并在一张表上进行试算平衡。
通过试算平衡表来检查账簿记录是否正确并不是绝对的，从某种意义上讲，如果借贷不平衡，就可以肯定账户的记录或者是计算有错误，但是如果借贷平衡，我们也不能肯定账户记录没有错误，因为有些错误并不影响借贷双方的平衡关系。
如果在有关账户中重记或漏记某项经济业务，或者将经济业务的借贷方向记反，我们就不一定能通过试算平衡发现错误。
科目汇总表科目汇总表亦称‘记账凭证汇总表”。
定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。
依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。
科目汇总表是科目汇总表核算形式下总分类账登记的依据。
科目汇总表的编制方法根据一定时期全部收款凭证、付款凭证和转账凭证（或通用记账凭证），按照相同的科目归类，将借方、贷方发生额分别汇总，计算出每个会计科目的借方本期发生额、贷方本期发生额，填列在科目汇总表的相关栏内。
按会计科目汇总完毕以后，再将全部会计科目的借方发生额、贷方发生额分别汇总，进行借贷试算平衡。
为便于科目汇总表的编制，使得在分别汇总计算其借方和贷方金额时不易发生差错，平时填制记账凭证时，应尽可能使账户之间的对应关系保持“一借一贷”，避免“一借多贷”、“多借一贷”和“多借多贷”。
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借方贷方借方贷方
库存现金3,000.000.00216,450.00217,500.00
银行存款820,000.000.003,245,370.002,787,796.00
应收账款104,000.000.00468,000.00572,000.00
原 材 料603,000.000.001,341,400.001,559,188.00
库存商品1,500,000.000.00764,456.881,269,574.65
固定资产200,350.000.00616,000.000.00
累计折旧0.0017,800.000.005,000.00
短期借款0.00150,000.00100,000.00200,000.00
应付账款0.00351,000.00284,000.00234,000.00
预收账款0.00650,000.00920,100.00400,000.00
应付利息0.000.002,500.00750.00
应交税费0.0056,600.00380,042.00711,653.68
实收资本0.001,000,000.000.000.00
资本公积0.00350,000.000.000.00
盈余公积0.00130,000.000.0068,890.17
利润分配0.00521,950.00482,231.20930,017.31
主营业务收入0.000.001,991,000.001,991,000.00
主营业务成本0.000.001,269,574.651,269,574.65
生产成本0.000.001,009,986.00764,456.88
制造费用0.000.0095,351.0095,351.00
管理费用0.000.00183,220.00183,220.00
财务费用0.000.001,300.001,300.00
销售费用0.000.0055,972.0055,972.00
应付职工薪酬0.003,000.00238,000.00279,650.00
营业外收入0.000.00100,000.00100,000.00
营业外支出0.000.0020,000.0020,000.00
预付账款0.000.0080,000.0048,672.00
应收票据0.000.00101,000.000.00
其他应付款0.000.000.0030,750.00
其他应收款0.000.009,588.047,000.00
在途材料0.000.00758,600.00758,600.00
待处理财产损益0.000.002,588.042,588.04
其他业务收入0.000.00900,000.00900,000.00
其他业务成本0.000.00632,224.00632,224.00
在建工程0.000.00308,000.00308,000.00
投资收益0.000.0080,000.0080,000.00
本年利润 0.000.003,071,000.003,071,000.00
营业税金及附加 0.000.0016,840.4016,840.40
所得税费用0.000.00202,967.24202,967.24
应付股利 0.000.000.00172,225.43
北京新天化工产品有限责任公司
发生额及余额试算平衡表
2007年12月31日
账户名称
期初余额本期发生额
合 计3,230,350.003,230,350.0019,947,761.4519,947,761.45
借方贷方
1,950.000.00
1,277,574.000.00
0.000.00
385,212.000.00
994,882.230.00
816,350.000.00
0.0022,800.00
0.00250,000.00
0.00301,000.00
0.00129,900.00
1,750.000.00
0.00388,211.68
0.001,000,000.00
0.00350,000.00
0.00198,890.17
0.00969,736.11
0.000.00
0.000.00
245,529.120.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.0044,650.00
0.000.00
0.000.00
31,328.000.00
101,000.000.00
0.0030,750.00
2,588.040.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.000.00
0.00172,225.43
续表
单位：元
期末余额
3,858,163.393,858,163.39