南财内部控制与内部审计第三套试卷
内部控制期末考试试题
内部控制期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部控制的目的是（）A. 确保财务报告的准确性B. 提高运营效率和效果C. 遵守法律法规D. 所有上述选项2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通讯D. 财务审计3. 内部控制的五个要素包括（）A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 组织结构、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 人力资源、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督D. 组织文化、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督4. 内部控制的监督活动不包括（）A. 持续监督B. 定期监督C. 内部审计D. 外部审计5. 以下哪项是内部控制的控制活动？（）A. 授权审批B. 风险评估C. 信息与沟通D. 监督6. 内部控制的缺陷分为（）A. 重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B. 重大缺陷、次要缺陷、轻微缺陷C. 严重缺陷、重要缺陷、轻微缺陷D. 严重缺陷、次要缺陷、一般缺陷7. 内部控制的控制环境包括哪些因素？（）A. 管理层的诚信和道德价值观B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有上述选项8. 内部控制的风险评估不包括（）A. 识别风险B. 评估风险C. 确定风险应对策略D. 制定财务报告9. 内部控制的信息与沟通不涉及（）A. 信息系统B. 内部沟通C. 外部沟通D. 财务报告10. 内部控制的监督活动包括（）A. 内部审计B. 外部审计C. 持续监督D. 所有上述选项二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的目标包括（）A. 财务报告的可靠性B. 运营的效率和效果C. 法律法规的遵守D. 资产的安全2. 内部控制的控制活动包括（）A. 授权审批B. 职责分离C. 记录和报告D. 信息与沟通3. 内部控制的缺陷级别包括（）A. 重大缺陷B. 重要缺陷C. 一般缺陷D. 轻微缺陷4. 内部控制的监督活动可以是（）A. 内部审计B. 外部审计C. 持续监督D. 定期监督5. 内部控制的控制环境因素包括（）A. 管理层的诚信和道德价值观B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 组织文化三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述内部控制的五个要素。
财务报告审计与内部控制审计考试试卷
财务报告审计与内部控制审计考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 在财务报表审计中，注册会计师的主要目标是：A. 确定财务报表是否按照适用的财务报告框架编制B. 确定财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C. 确定被审计单位是否存在违反法律法规的行为D. 提供内部控制的有效性保证2. 在内部控制审计中，注册会计师的主要目标是：A. 对被审计单位的内部控制有效性发表审计意见B. 发现并纠正被审计单位内部控制的缺陷C. 评估被审计单位的风险管理水平D. 确定被审计单位的财务报表是否真实完整3. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常不会关注以下哪项内容？A. 被审计单位的会计政策选择B. 被审计单位的内部控制有效性C. 被审计单位的或有负债D. 被审计单位的非经营性支出4. 在内部控制审计中，注册会计师应当获取证据以支持其对内部控制有效性的意见，以下哪项不是必要的证据？A. 注册会计师对被审计单位内部控制的了解B. 注册会计师对内部控制有效性的测试结果C. 注册会计师对被审计单位内部控制缺陷的识别D. 注册会计师对被审计单位管理层关于内部控制有效性的声明5. 在财务报表审计中，注册会计师通常不会对以下哪项内容发表意见？A. 被审计单位的财务报表是否按照适用的财务报告框架编制B. 被审计单位的内部控制有效性C. 被审计单位的或有负债D. 被审计单位的管理层关于财务报表的意见6. 在内部控制审计中，如果注册会计师发现被审计单位存在重大缺陷，应当采取以下哪项措施？A. 与被审计单位管理层沟通缺陷情况B. 发表无法表示意见的审计报告C. 提起内部控制诉讼D. 出具否定意见的审计报告7. 在财务报表审计中，注册会计师在确定实质性测试的性质、时间和范围时，应当考虑以下哪项因素？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 被审计单位的内部控制有效性D. 被审计单位的风险水平8. 在内部控制审计中，注册会计师应当评价被审计单位的内部控制是否足以应对重大错报风险，以下哪项不是评价内部控制有效性的关键因素？A. 被审计单位的风险管理策略B. 被审计单位的内部控制活动C. 被审计单位的信息系统D. 被审计单位的管理层诚信9. 在财务报表审计中，注册会计师在获取充分、适当的审计证据时，应当考虑以下哪项因素？A. 被审计单位的财务报表编制基础B. 被审计单位的内部控制有效性C. 被审计单位的会计政策选择D. 被审计单位的经营环境10. 在内部控制审计中，注册会计师应当考虑被审计单位的内部控制是否足够防止或发现并纠正重大错报，以下哪项不是注册会计师应当考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制设计B. 被审计单位的内部控制执行C. 被审计单位的内部控制评价结果D. 被审计单位的风险管理策略11. 在进行财务报表审计时，注册会计师的主要目标是：A. 确定财务报表是否按照适用的财务报告框架编制B. 确定财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量C. 确定被审计单位内部控制的有效性D. 提供关于财务报表的意见12. 下列哪项不是内部控制审计的目标？A. 确定内部控制是否存在并设计得当B. 确定内部控制是否得到有效执行C. 确定内部控制是否能为财务报告的可靠性提供合理保证D. 确定内部控制是否有助于提高运营效率13. 在内部控制审计中，注册会计师应当评价被审计单位的哪些方面？A. 内部控制的设计B. 内部控制的实施C. 内部控制的有效性D. 所有以上方面14. 内部控制审计的范围取决于什么？A. 被审计单位的规模B. 被审计单位的业务性质C. 内部控制的重要性和风险水平D. 审计成本和效益的平衡15. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常不会关注被审计单位的：A. 内部控制的有效性B. 财务报表的编制是否符合会计准则C. 财务报表的公允性和准确性D. 被审计单位的经营策略16. 如果被审计单位内部控制存在缺陷，注册会计师应当发表何种类型的审计意见？A. 无保留意见B. 否定意见C. 无法表示意见D. 带强调事项段的无保留意见17. 在内部控制审计中，注册会计师应当如何测试内部控制的运行有效性？A. 通过询问和观察B. 通过检查相关的文件和记录C. 通过执行穿行测试D. 通过重新执行和重要交易的测试18. 如果注册会计师认为被审计单位的内部控制存在重大缺陷，应当如何处理？A. 在内部控制审计报告中提及B. 在财务报表审计报告中提及C. 仅与被审计单位管理层沟通D. 不采取任何行动19. 在进行财务报表审计时，注册会计师是否需要测试被审计单位的所有重要交易？A. 是的，必须测试所有重要交易B. 不必测试所有重要交易，只需进行抽样测试C. 根据风险评估结果决定是否测试D. 仅对高风险的交易进行测试20. 在内部控制审计中，注册会计师是否需要评估被审计单位内部控制的设计？A. 是的，必须评估所有内部控制系统B. 不必评估所有内部控制系统，只需评估关键部分C. 根据风险评估结果决定是否评估D. 仅对高风险部分进行评估21. 下列哪项不属于财务报表审计的范围？A. 审查资产负债表B. 审查利润表C. 评估内部控制的有效性D. 审查现金流量表22. 在内部控制审计中，注册会计师主要关注的是：A. 财务报表的编制是否合规B. 内部控制系统是否设计合理C. 内部控制系统是否得到有效执行D. 财务报表是否经过审计23. 下列哪项不是内部控制审计中的关键步骤？A. 了解企业的内部控制体系B. 测试内部控制的运行有效性C. 评估内部控制缺陷D. 提供内部控制改进建议24. 在进行财务报表审计时，注册会计师通常不会关注：A. 账户余额的准确性B. 交易的完整性C. 内部控制的有效性D. 财务报表的编制是否符合会计准则25. 内部控制审计的结果通常用于：A. 改进内部控制系统B. 对财务报表发表审计意见C. 管理层的决策支持D. 税务筹划26. 在进行内部控制审计时，注册会计师应当首先：A. 了解企业的业务流程和内部控制体系B. 测试内部控制的运行有效性C. 评估内部控制缺陷D. 编制审计报告27. 下列哪项是财务报表审计中注册会计师最常用的审计程序？A. 询问B. 观察C. 检查D. 函证28. 在内部控制审计中，注册会计师通常不会对以下哪项进行测试？A. 重大交易的审批流程B. 资产管理系统的控制C. 财务报表的编制过程D. 内部环境的控制29. 财务报表审计和内部控制审计的审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计意见B. 审计发现的问题及建议C. 内部控制的有效性评价D. 审计收费30. 在进行财务报告审计时，注册会计师的主要目标是：A. 确保被审计单位的财务报表真实、完整、准确B. 评估被审计单位的内部控制有效性C. 发现被审计单位所有的错误或舞弊行为D. 提供对被审计单位财务状况的详细分析31. 在内部控制审计中，注册会计师通常不会关注以下哪个方面？A. 被审计单位的风险管理策略B. 被审计单位的治理结构C. 被审计单位的员工道德水平D. 被审计单位的业务流程32. 在进行财务报告审计时，注册会计师通常不会使用以下哪种审计程序？A. 询问管理层B. 实地观察C. 分析性程序D. 函证33. 在内部控制审计中，注册会计师需要评估被审计单位的内部控制是否足以防止或发现并纠正重大错报。
内审考试题及答案
内审考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内审的基本原则不包括以下哪一项？A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 灵活性答案：D2. 内审的目的是什么？A. 提高组织效率B. 确保合规性C. 降低成本D. 以上都是答案：D3. 内审过程中，审计人员应该遵循哪种方法？A. 抽样检查B. 全面检查C. 随机检查D. 有计划的检查答案：D4. 以下哪项不是内审报告的内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计结论D. 审计费用答案：D5. 内审的频率通常由什么决定？A. 组织规模B. 风险水平C. 审计资源D. 以上都是答案：D6. 内审中发现的问题，应该如何处理？A. 忽略不计B. 记录并报告C. 立即纠正D. 仅通知管理层答案：B7. 内审的证据包括哪些类型？A. 文件证据B. 口头证据C. 实物证据D. 以上都是答案：D8. 内审的独立性意味着什么？A. 审计人员与被审计单位无直接联系B. 审计人员不受外部影响C. 审计人员不受组织内部影响D. 以上都是答案：D9. 内审的客观性要求审计人员如何处理与被审计单位的关系？A. 完全中立B. 避免利益冲突C. 保持专业怀疑D. 以上都是答案：D10. 内审的保密性要求审计人员如何处理审计信息？A. 仅与被审计单位分享B. 仅与管理层分享C. 仅与审计委员会分享D. 严格保密，仅在必要时分享答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内审可以为组织带来哪些好处？A. 增强内部控制B. 提升风险管理C. 改善业务流程D. 增加员工满意度答案：A、B、C2. 内审过程中，审计人员可能遇到哪些挑战？A. 信息获取困难B. 被审计单位的抵抗C. 时间和资源限制D. 技术问题答案：A、B、C、D3. 内审报告应该包含哪些要素？A. 审计范围B. 审计方法C. 审计发现及建议D. 审计结论答案：A、B、C、D4. 内审的独立性可以通过哪些方式来保证？A. 审计人员的专业培训B. 审计人员的客观立场C. 审计委员会的监督D. 审计人员的轮换制度答案：B、C、D5. 内审的保密性要求审计人员在哪些方面保持谨慎？A. 审计信息的存储B. 审计信息的传播C. 审计信息的使用D. 审计信息的销毁答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共5题）1. 内审可以完全替代外部审计。
财务内部控制与审计考试试卷
财务内部控制与审计考试试卷（答案见尾页）一、选择题1. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、监督活动2. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立意见和保证B. 提供独立评价和建议C. 提供独立咨询和保证D. 提供独立审计和评价3. 在进行财务内部控制评估时，以下哪个因素通常不是首要考虑的？A. 合规性要求B. 组织文化C. 风险管理策略D. 内部控制人员的专业能力4. 审计计划中应包含以下哪个方面以确保审计工作的有效性和效率？A. 审计目标、范围和方法B. 审计时间、资源分配和团队建设C. 审计程序、风险控制和内部控制评估D. 审计记录、报告和后续跟踪5. 在识别和评估财务风险时，以下哪个步骤不是标准流程的一部分？A. 识别风险源B. 评估风险的可能性和影响C. 风险应对策略的制定和执行D. 风险信息的安全管理和报告6. 对于新兴业务和高风险事项，内部审计师应采取以下哪项措施来确保审计工作的相关性和有效性？A. 了解客户需求和市场趋势B. 获取专家意见或咨询C. 更新审计计划和程序D. 强化内部沟通和培训7. 在财务审计中，以下哪个选项是审计计划的关键组成部分？A. 审计目的、范围和方法B. 审计时间、资源和团队C. 审计程序、风险控制和内部控制评估D. 审计记录、报告和后续跟踪8. 内部控制评价的主要目的是什么？A. 识别和纠正错误和舞弊B. 提高员工对财务报告准确性的理解C. 提供关于内部控制系统的独立意见D. 帮助管理层评估和改善其风险管理策略9. 在进行财务报表审计时，审计师需要特别关注的重大交易类型包括（多选）？A. 分拆交易B. 捐赠和慈善活动C. 非货币性资产交换D. 租赁协议10. 在财务审计结束后，审计师应向管理层提交哪份报告？（单选）A. 审计报告B. 管理层认定报告C. 内部控制评价报告D. 合规性报告11. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 监督活动与控制活动D. 控制活动与管理层凌驾12. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立意见B. 提高内部控制效率C. 提升财务报告质量D. 识别和管理风险13. 审计过程中，注册会计师如何评估内部控制的有效性？A. 了解内部控制体系B. 评价内部控制设计和运行的有效性C. 如果内部控制不健全，出具保留意见的审计报告D. 根据评估结果调整审计策略14. 财务报表的重大错报风险通常有哪些类别？A. 货币资金舞弊风险B. 存货管理风险C. 固定资产折旧风险D. 应收账款坏账风险15. 在识别和评估财务报表重大错报风险时，注册会计师考虑的因素包括哪些？A. 被审计单位的内部控制环境B. 被审计单位的业务增长情况C. 被审计单位的经营环境变化D. 被审计单位的竞争对手动态16. 风险导向审计理念下，注册会计师如何确定审计重点？A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 考虑舞弊造成的重大错报风险D. 考虑环境变化对重大错报风险的影响17. 在设计进一步审计程序时，注册会计师应当考虑的因素包括哪些？A. 被审计单位的内部控制环境B. 审计客户的内部控制C. 审计客户的业务增长情况D. 审计客户的经营环境变化18. 在财务报表审计中，注册会计师如何处理识别出的舞弊行为？A. 与被审计单位讨论并采取措施进行纠正B. 发表否定意见的审计报告C. 在审计报告中增加其他事项段进行说明D. 根据舞弊造成的重大错报风险，发表保留意见或无法表示意见的审计报告19. 财务报表审计中，注册会计师对存货的审计目标包括哪些？A. 确定存货存在性B. 确定存货所有权C. 确定存货计价正确性D. 确定存货截止正确性20. 财务内部控制的核心要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通、控制活动C. 监督活动、信息与沟通D. 控制活动、信息与沟通、监督活动21. 内部审计的目的是什么？A. 提供独立意见和保证B. 提供独立评价和建议C. 提供独立咨询和保证D. 提供独立咨询和建议22. 在进行财务内部控制评估时，审计师应关注哪些关键账户余额和交易类别？A. 应收账款、应付账款B. 预付款项、预收款项C. 存货、固定资产D. 所有以上账户23. 审计师在测试内部控制时，通常采用哪种抽样方法？A. 计算抽样B. 利用统计抽样方法C. 定期抽样D. 固定抽样24. 内部控制缺陷可能导致财务报表出现哪些错报风险？A. 错误或舞弊B. 低估资产或收益C. 高估负债或费用D. 以上所有25. 在审计过程中，审计师需要获取管理层掌握的关键内部控制信息，这通常通过什么方式实现？A. 询问B. 观察C. 检查D. 以上所有26. 审计师在完成内部控制评估后，应向管理层报告哪些主要发现？A. 内部控制的有效性B. 内部控制的改进建议C. 内部控制的重大缺失D. 内部控制的显著改善27. 内部控制在提升企业风险管理效率方面的作用是什么？A. 内部控制能够完全消除风险B. 内部控制可以降低风险发生的可能性C. 内部控制有助于及时发现和纠正风险D. 内部控制可以提高企业运营效率28. 审计师在进行财务报表审计时，通常关注哪些与内部控制相关的认定？A. 存在、完整性、准确性B. 完整性、准确性、授权C. 存在、完整性、授权D. 存在、准确性、授权29. 内部控制评价报告通常包含哪些内容？A. 内部控制的整体评价B. 内部控制缺陷的性质和影响C. 对建议的改进措施的描述D. 内部控制有效性的结论30. 财务内部控制的主要目标是什么？A. 提高财务报表的准确性B. 降低错误和舞弊的风险C. 增强内部审计的效率D. 提升企业治理水平31. 内部控制系统的五大要素包括哪些？A. 控制环境、风险评估过程B. 信息系统与沟通C. 控制活动D. 监督活动32. 在识别和评估财务报表重大错报风险时，注册会计师应当考虑的因素包括：A. 被审计单位的内部控制环境B. 财务报表的历史数据C. 被审计单位的所有业务和高风险事项D. 被审计单位的业绩指标33. 当内部控制存在缺陷时，注册会计师可能发表的审计意见类型是：A. 无保留意见B. 否定意见C. 保留意见D. 强制意见34. 注册会计师在测试控制活动时，通常关注的关键控制测试样本量是？A. 越多越好B. 越少越好C. 适量即可D. 与控制活动的重要性成正比35. 在财务报表审计中，审计师需要评价内部控制的有效性，以确保它们能够防止或发现并纠正重大错报。
内部控制与风险管理综合测评三套试题作答答案
《内部控制与风险管理》综合测试题一一、单项选择（本大题共20个小题，每题1分，共20分）1. 内部控制的基本概念是从早期 B 思想的基础上逐步发展起来的？A.科学管理B.内部牵制C.内部审计D.管理控制2. 下列有关“三重一大”的表述中，正确的是AA.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务3. 下列情形中，不违背货币资金业务的不相容岗位相互分离原则的是DA．由出纳人员兼任会计档案保管工作B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作4. 内部控制审计的对象是AA.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性C.被审计单位编制的内部控制评价报告D.被审计单位的财务报告5．今年以来，受国内外各种不确定性因素的影响，房地产行业的发展进入了一个新阶段。
甲房地产公司从定性和定量的角度，按照很好、较好、一般、较差4种不同的假设条件，预测了本公司本年度将面临的各种不确定因素以及由此给公司带来的各种不同后果。
甲房地产公司采用的风险管理技术与方法是CA.敏感性分析法B.条件预测法C.情景分析法D.统计推论法6.针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法错误的是DA.印章要与空白票据分管B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账7. 下面有关内部控制的说法中错误的是BA.内部控制的思想是以风险为导向的控制B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工C.内部控制是一种管理，是对风险的管理D.内部控制是一种合理保证8. 下列关于内部控制评价的说法中，正确的是CA.企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定C.评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认D.企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责9. 2015年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。
内控考试题及答案
内控考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内控体系中，以下哪项不是内部控制的五个要素？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 内部审计E. 监督答案：D2. 内部控制的目标是什么？A. 提高经营效率B. 确保财务报告的可靠性C. 遵守法律法规D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D3. 以下哪项不是内部控制环境的组成部分？A. 员工的道德观和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：D4. 内部控制系统中，风险评估的目的是什么？A. 识别影响目标实现的潜在事件B. 减少风险到可接受水平C. 制定风险应对策略D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D5. 内部控制活动中，以下哪项不是控制活动？A. 授权B. 审批C. 核对D. 预算E. 监督答案：D6. 内部控制的信息与沟通要素包括哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工培训D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D7. 内部控制系统的监督要素包括哪些？A. 持续监督B. 个别评估C. 报告缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D8. 内部控制缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和次要缺陷B. 财务报告缺陷和操作缺陷C. 合规性缺陷和效率缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：B9. 内部控制缺陷的评估应该基于什么？A. 缺陷的性质和潜在影响B. 缺陷发生的时间C. 缺陷的严重程度D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D10. 内部控制报告的目的是什么？A. 向管理层报告内部控制缺陷B. 向外部审计师报告内部控制缺陷C. 向监管机构报告内部控制缺陷D. 所有上述选项E. 以上都不是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 内部控制的五个要素包括以下哪些？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督E. 内部审计答案：A、B、C、D2. 内部控制环境的组成部分包括以下哪些？A. 员工的道德观和价值观B. 组织结构C. 人力资源政策和程序D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C、E3. 内部控制活动中的控制活动包括以下哪些？A. 授权B. 审批C. 核对D. 预算E. 监督答案：A、B、C4. 内部控制的信息与沟通要素包括以下哪些？A. 信息系统B. 沟通渠道C. 员工培训D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C5. 内部控制系统的监督要素包括以下哪些？A. 持续监督B. 个别评估C. 报告缺陷D. 外部审计E. 董事会和管理层的参与答案：A、B、C三、判断题（每题1分，共10分）1. 内部控制的目标是确保财务报告的准确性和可靠性。
内控考试题目及答案
内控考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 内部控制制度的核心是什么？A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 监督答案：B2. 以下哪项不是内部控制的组成部分？A. 内部环境B. 风险评估C. 内部监督D. 外部审计答案：D3. 内部控制的目标不包括以下哪项？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率C. 遵守法律法规D. 增加公司利润答案：D4. 内部控制的五要素包括哪些？A. 内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 内部环境、风险评估、内部监督、信息与沟通、外部审计C. 内部环境、风险识别、控制活动、信息与沟通、外部监督D. 内部环境、风险评估、控制活动、内部监督、外部审计答案：A5. 内部控制的监督活动不包括以下哪项？A. 持续监督B. 定期监督C. 独立监督D. 内部审计答案：C6. 内部控制制度的设计应当遵循哪些原则？A. 合法性、有效性、适应性B. 合法性、合理性、适应性C. 合法性、有效性、经济性D. 合法性、合理性、经济性答案：C7. 内部控制制度的建立和完善应当由谁来负责？A. 董事会B. 管理层C. 内部审计部门D. 财务部门答案：B8. 以下哪项不是内部控制制度建立的步骤？A. 确定控制目标B. 识别风险因素C. 设计控制措施D. 实施控制措施E. 评估控制效果答案：E9. 内部控制制度的评估应当多久进行一次？A. 每年至少一次B. 每两年至少一次C. 每季度至少一次D. 每月至少一次答案：A10. 内部控制制度的缺陷分为哪两类？A. 重大缺陷和一般缺陷B. 财务缺陷和运营缺陷C. 系统缺陷和人为缺陷D. 内部缺陷和外部缺陷答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 内部控制制度的建立应当考虑哪些因素？A. 企业的规模和业务复杂性B. 企业的行业特点C. 企业的管理水平D. 企业的财务状况E. 企业的文化答案：ABCDE2. 内部控制制度的控制活动包括哪些？A. 授权审批B. 资产保护C. 职责分离D. 信息记录E. 独立检查答案：ABCDE3. 内部控制制度的信息与沟通包括哪些方面？A. 内部信息传递B. 外部信息获取C. 信息技术系统D. 员工培训E. 管理层沟通答案：ABCDE4. 内部控制制度的监督活动包括哪些？A. 内部审计B. 管理层监督C. 自我评估D. 外部审计E. 法规遵从性测试答案：ABCDE5. 内部控制制度的缺陷可能导致哪些后果？A. 财务报告错误B. 资产损失C. 法律责任D. 信誉损害E. 经营效率低下答案：ABCDE三、判断题（每题1分，共5题）1. 内部控制制度的建立和完善是一个持续的过程。
南审培训考试题库及答案
南审培训考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共10题，满分20分）1. 南审培训中提到的内部控制的五大要素是什么？A. 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 目标、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督C. 环境、目标、控制活动、信息与沟通、监督D. 环境、风险评估、控制活动、监督、反馈答案：A2. 根据南审培训，以下哪项不是内部控制的目标？A. 确保财务报告的可靠性B. 提高运营效率和效果C. 确保遵守法律法规D. 提升员工的个人技能答案：D3. 在南审培训中，关于风险评估的描述，哪项是不正确的？A. 风险评估是内部控制的一个组成部分B. 风险评估应定期进行C. 风险评估可以忽略不计D. 风险评估有助于识别和分析实现目标的潜在风险答案：C4. 内部控制中的控制活动包括哪些？A. 授权、记录、审查B. 授权、记录、监督C. 授权、审查、监督D. 授权、记录、审查、监督答案：D5. 信息与沟通在内部控制中的作用是什么？A. 确保所有员工了解内部控制的重要性B. 促进管理层与员工之间的有效沟通C. 确保信息的准确性和及时性D. 以上都是答案：D6. 内部控制的监督活动包括哪些？A. 持续监督和独立评估B. 持续监督和定期审计C. 独立评估和定期审计D. 持续监督、独立评估和定期审计答案：D7. 内部控制环境包括哪些要素？A. 组织文化和价值观B. 员工的诚信和道德价值观C. 管理层对内部控制的承诺D. 以上都是答案：D8. 内部控制的局限性是什么？A. 内部控制不能保证完全消除风险B. 内部控制可能受到人为错误或欺诈的影响C. 内部控制可能因为环境变化而变得不适用D. 以上都是答案：D9. 根据南审培训，以下哪项是内部控制的关键原则？A. 风险与回报的平衡B. 风险的识别和评估C. 风险的接受和转移D. 风险的规避和控制答案：B10. 内部控制的实施需要哪些方面的支持？A. 管理层的支持和承诺B. 员工的参与和培训C. 适当的资源和工具D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共5题，满分15分）1. 以下哪些因素可能影响内部控制的有效性？A. 管理层的承诺不足B. 员工缺乏培训C. 内部控制制度设计不当D. 外部环境的快速变化答案：ABCD2. 内部控制的监督活动可以采取哪些形式？A. 内部审计B. 外部审计C. 管理层的自我评估D. 员工的自我监督答案：ABC3. 内部控制的目标包括哪些方面？A. 财务报告的准确性B. 运营的效率和效果C. 法律法规的遵守D. 资产的保护答案：ABCD4. 以下哪些是内部控制环境的组成部分？A. 组织文化B. 员工的道德价值观C. 管理层的领导风格D. 员工的个人技能答案：ABC5. 内部控制中的信息与沟通包括哪些内容？A. 内部信息的传递B. 外部信息的获取C. 信息的准确性和及时性D. 信息的保密性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题，满分5分）1. 内部控制可以完全消除所有风险。
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在线考试内部控制与内部审计第三套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。
(答题答案：C)A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会2、企业可以被授权负责内部控制评价的具体组织实施工作的部门是（）。
(答题答案：B)A、财务部门B、内部审计部门C、销售部门D、生产部门3、“企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程”是（）。
(答题答案：A)A、内部控制评价B、内部控制审计C、内部控制鉴证D、内部控制测试4、“一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。
(答题答案：C)A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常见缺陷5、“一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标”的内部控制缺陷是（）。
(答题答案：B)A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、常见缺陷6、“缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。
(答题答案：A)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷7、“设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制”的内部控制缺陷是（）。
(答题答案：)A、重大缺陷B、重要缺陷C、运行缺陷D、设计缺陷8、“对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行的评价”称为（）。
(答题答案：B)A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价9、“企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价”称为（）。
(答题答案：C)A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价10、内部控制评价报告应当报经批准的企业机构是（）。
(答题答案：D)A、财务部门B、内部审计部门C、总经理D、董事会11、内部控制评价报告报出的时间是基准日后（）。
(答题答案：D)A、一个月内B、二个月内C、三个月内D、四个月内12、注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（）。
(答题答案：A)A、否定意见B、无法表示意见C、保留意见D、无保留意见13、应当以书面形式与董事会和经理层沟通的内部控制缺陷是（）。
(答题答案：C)A、一般缺陷和重大缺陷B、设计缺陷和运行缺陷C、重大缺陷和重要缺陷D、一般缺陷和重要缺陷14、“如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。
(答题答案：D)A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平15、“会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。
(答题答案：D)A、内部控制评价B、内部控制测试C、内部控制鉴证D、内部控制审计16、内部审计要提高地位，关键在于（）。
(答题答案：C)A、呼吁企业重视内部审计B、提高内部审计人员的素质C、提升自身的存在价值D、内部审计机构要隶属于董事会17、“企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程”称为（）。
(答题答案：C)A、供应链B、生产链C、价值链D、销售链18、“为了飞越性地改善成本、质量、服务、速度等重大的现代企业的运营基准，对工作流程进行根本性重新思考并彻底改革”称为（）。
(答题答案：D)A、敏捷制造B、及时制造C、精益制造D、公司再造19、注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加（）。
(答题答案：A)A、强调事项段B、说明段C、审计意见段D、审计责任段20、“企业管理层将本企业的内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员实施”称为（）。
(答题答案：A)A、内部审计外部化B、审计管理咨询C、内部审计职业化D、内部审计内置二、多项选择题1、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的原则有（）。
(答题答案：ABC)A、全面性原则B、重要性原则C、客观性原则D、制衡性原则E、成本效益原则2、内部控制缺陷按其成因分为（）。
(答题答案：AB)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷3、内部控制缺陷按其影响程度分为（）。
(答题答案：CDE)A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷4、根据《内部控制评价指引》，内部控制评价的内容包括（）。
(答题答案：ABCDE)A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督5、根据《内部控制评价指引》，内部控制现场测试可以运用的方法有（）。
(答题答案：ABCDE)A、个别访谈B、调查问卷C、专题讨论D、穿行测试E、实地查验6、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的步骤有（）。
(答题答案：ABCDE)A、计划审计工作B、实施审计工作C、评价控制缺陷D、完成审计工作E、出具审计报告7、根据《内部控制审计指引》，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷的情况有（）。
(答题答案：ABCD)A、未实现规定的控制目标B、未执行规定的控制活动C、突破规定的权限D、不能及时提供控制运行有效的相关证据E、不相容职责未分离8、内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。
(答题答案：ABCDE)A、财务报告缺陷B、非财务报告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷9、根据《内部控制审计指引》，内部控制审计的类型有（）。
(答题答案：AB)A、单独进行的内部控制审计B、整合进行的内部控制审计C、了解内部控制D、测试内部控制E、评价内部控制10、根据《内部控制审计指引》，注册会计师在测试控制设计与运行的有效性时，应当综合运用的审计方法有（）。
(答题答案：ABCDE)A、询问适当人员B、观察经营活动C、检查相关文件D、穿行测试E、重新执行11、内部审计机构工作内容包括（）。
(答题答案：ABCDE)A、遵循性审计B、企业风险审计C、企业绩效审计D、任期经济责任审计E、建设项目审计12、根据《内部控制审计指引》，内部控制可能存在重大缺陷的迹象主要包括（）。
(答题答案：ABCD)A、注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊B、企业更正已经公布的财务报表C、注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制未能发现该项错报D、企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效E、监事会形同虚设13、注册会计师对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告应该符合的条件有（）。
(答题答案：AB)A、企业按照要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制B、注册会计师已经按照要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制C、企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明D、注册会计师获取了充分、适当的审计证据E、注册会计师综合运用了询问、观察、检查、穿行测试和重新执行等审计方法14、国际上内部审计面对的三大挑战是（）。
(答题答案：ABC)A、企业再造与公司重组的挑战B、企业危机与风险管理的挑战C、内部审计外部化的挑战D、内部审计人员素质不高的挑战E、内部审计机构设置不科学的挑战15、内部审计外部化的形式有（）。
(答题答案：ABCD)A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E、完全内置三、判断题1、根据内部控制评价的重要性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。
(答题答案：B)A、是B、否2、企业股东大会应当对内部控制评价报告的真实性负责。
(答题答案：B)A、是B、否3、企业不可以委托中介机构实施内部控制评价。
(答题答案：B)A、是B、否4、为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。
(答题答案：B)A、是B、否5、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，应由企业主管部门根据上述要求自行确定。
(答题答案：B)A、是B、否6、针对内部控制评价中发现的内部控制缺陷，董事会负责重大缺陷的整改，接受监事会的监督。
(答题答案：A)A、是B、否7、企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告。
(答题答案：A)A、是B、否8、如果某项控制由拥有必要授权和专业胜任能力的人员按照规定的程序与要求执行，能够实现控制目标，表明该项控制的运行是有效的。
(答题答案：B)A、是B、否9、注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。
(答题答案：A)A、是B、否10、注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定并出具无法表示意见的内部控制审计报告。
(答题答案：B)A、是B、否11、内部审计的基本目的是帮助组织完成其目标。
(答题答案：A)A、是B、否12、当内部审计人员在内部控制审计职能之外，接受了制定决策权力时，他们的独立性和客观性并不会受到影响。
(答题答案：B)A、是B、否13、内部审计的基本职能是提供咨询服务。
(答题答案：B)A、是B、否14、价值链是站在顾客的角度，以顾客为中心，通过考察向顾客传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。
(答题答案：B)A、是B、否15、需求链是站在供应商的角度，以供应商为中心，通过考察向供应商传递价值的过程和环节，来寻求企业的竞争优势。
(答题答案：B)A、是B、否。