村级集体经济组织财务规范化管理制度

XXXXXX村级集体经济组织财务规范化管理制度 各村、镇各职能部门： 为推动我镇农村集体财务规范化管理建设健康有序发展，切实保护农村集体经济组织和农民的合法权益，促进农村经济发展和社会稳定，现依据中华人民共和国《会计法》和财政部颁发的《村集体经济组织会计制度》及《省委办公厅‘省政府办公厅关于加强村级集体财务规范化管理的意见》等法规、制度精神，结合我镇村集体经济组织财务管理的实际情况，制定本制度。 一、村帐乡镇代理制度 1、村集体经济组织应实行村帐乡镇代理制度，要与乡镇农经部门签订规范的代理协议，明确双方的权利和义务。 2、村集体经济组织在实行村帐乡镇代理制度后，其资金所有权、使用权、收益权不变。 3、乡镇代理记账员从镇农经站在编人员中择优确定，并建立严格的岗位目标考核制度。 4、乡镇代理记账员要按照《村集体经济组织会计制度》，认真履行职责，管好村级集体资金，正确核算会计账户。 5、村级集体资金必须严格实行收支两条线管理制度，由镇农经站在当地金融机构开设“村级资金专户”，实行专户管理、专户存储、赚款专用。村集体经济组织所有收入包括“一事一议”筹资、筹劳以资代劳资金，财政转移支付资金，上级等有关部门及财政补助资金，财产出租、出售收入，发包收入，土地补偿费等，现金解缴率必须达到 100%，严禁坐支、截留、私设“小金库”和公款私用。 6、乡镇农经部门负责人为村帐乡镇代理工作第一责任人，对村帐乡镇代理负责总责。 二、财务预决算制度 1、村集体经济组织每年年初要按照“量入为出、统筹兼顾、留有余地”的原则，认证编制年度财务收支预算方案。 2、年度财务收支预算方案必须经民主理财小组审核同意，或民主理财小组参与制度，经村民会议或村民代表会议通过后执行，并报乡镇农经部门备案。财务收支预算执行情况要及时公开，定期收取群众意见，接受群众监督。 3、年中根据实际情况，需追加预算时，须履行上述相同手续。年终时，村集体经济组织要实事求是地编制财务决算方案，并及时向村民公布。 三、现金与银行存款管理制度 1、现金管理。村集体经济组织要严格按照国家有关现金管理的规定收支现金，对大额支出，要实行非现金结算。村内日常开支采用备用金制度，备用金额度一般情况下为每村3000元，库存现金超过限额要及时解交镇农经站管理。村级库存现金一律由村会计保管。严格控制个人借款，因公出差借用资金应在回村三年内结清。 2、银行存款管理。镇农经站要严格按照国家有关支付结算办法，正确进行银行存款收支业务结算，并在“村级专户”开设的金融机构留存印鉴。印鉴章和银行票据应分开保管，一般印鉴章由财务负责人保 管，银行票据由会计保管。月莫要索取银行存款对账单进行核对，银行存款对帐单必须装订在当月的会计凭证中。使用活期存折的单位，要将反映当月银行存款首付的内容复印后装订在当月的会计凭证中。 四、财务开支审批和内部控制制度 1、严格执行年度支出预算计划，做到“定项限额、计划使用”，严格控制非生产开支，对村级年度接待费用如下规定：能人卷子招待费用，按实际到账捐资金额的10%列支；村独立招商引资招待费用由镇领导签字审核后据实列支，但不得超过村年度村营收入的8%。村集体统一经营所需招待费用，可按经营净收入的10%列支。严格控制非生产性开支，严禁超出规定订阅报刊杂志；严禁超村级定额补贴标准发放村干部报酬、补贴等。 2、要严格把好收支审批关。要做到七个不批：○1非规范化原始凭证和自制凭证无证明人的不批；○2经手人、证明人不全的不批；○3购物用途不明或未按规定验收入库的不批；○4数量、单价、金额不符的不批；○5不符合开支范围和标准的不批；○6未经同意先用后报支的不批；○7支出事由不清楚、内容不完善的不批。 3、要严格把握支出审批权限。凡500元以下的支出由村集体经济组织负责人一支笔审批。500元以上至1000元以内的支出，由村主要干部会签审批。1000元以上至10000元以内的支出，由镇农经管理部门对照年初预算方案进行审查，属预算方案内的支出项目，由村集体经济组织出具报告，在确认有资金来源的前提下，由镇农经管理部门审批自资金使用计划。10000元以上的支出，在村干部会签后，经 镇农经管理部门审核，由镇政府分管领导批准资金使用计划。5000元以上的预算追加支出须经村民大会或村民代表会议讨论通过，由村集体经济组织出具报告，在确认有资金来源的前提下，经镇农经管理部门审核，由镇政府分管领导批准资金使用计划。对于10000元以上的建设项目支出，要严格按照招（投）标制度。 4、资金审批要做到“三个相互独立”，即经济活动的决策人与执行人相互独立，执行人与审批人相互独立，执行人与监督人相互独立。 五、集体资产管理制度 1、要严格按照《江苏省农村集体经济资产管理办法》的有关规定，对农村集体资产进行规范化管理，任何单位与个人不得侵占、平调和私分。 2、镇村应根据上级部门有关规定，建立健全农村集体资产管理台账，实行建卡等级、专人管理。做到数据准确，不重不漏并与账册、报表、实物“三相符”，人员变动是应按规定办理台账移交手续。 3、镇村每年应组织人员对农村集体资产进行盘点，对盘盈、盘亏的资产应及时查清原因，说明情况，按规定做好财务处理及资产台账等级工作；对符合报损条件的固定资产，要经民主理财小组审核同意后，报镇农经站核准，及时办理财务核销手续。 4、村集体资产用于承包、租赁、入股的，必须制定方案，并经村民会议或者村民代表会议通过，报乡镇农经部门备案后，方可实施。村经济合作社在集体资产承包、租赁、入股等业务发生时，应当签订书面合同（协议），签订书面合同（协议）是，必须由村支部书记、村 委会主任、村会计及数名村民代表共同产假，其他任何人不得擅自代表村集体经济组织签订和变更合同（协议）内容。镇村要制定专人及时做好农村集体资产合同（协议）的收集管理和归档工作。对承包给单位或者个人使用、管理的固定资产，应当在承包合同中确定折旧费的提取比例和提取方式。所提折旧费用于固定资产的维护和重置更新。除实际家庭承包意外的村集体生产经营项目发包应当实行招标、投标、公开协商等方式。 5、村集体资产的拍卖、转让、入股、应当由依法缺的相应资质的资产评估机构评估；吴资产评估机构评估的，可由乡镇农经部门组织相关人员组成评估小组，并按照国家有关规定进行评估，评估结果须经村民会议或者村民代表会议确定。 六、债权债务管理制度 1、建立村级新增债务申报制度。村级新增债务由乡镇政府同意扎口把关，报市级农经部门备案监督。即村集体经济组织如需接待首先要考虑还款来源，在确定有可靠还款来源地前提下，提出申请，由村民会议或村民代表会议讨论通过，经乡镇人民政府批准，报市级农经部门备案后方可实施。 2、建立新增不良债务责任追究制。对不按规定程序擅自借贷形成的债务，按照“谁批准、谁负责”原则处理。村集体经济组织要定期或不定期地开展债权债务清查，逐步化解村级债务，并建立健全债权债务台账。 3、乡镇农经管理部门要全面履行对村级债务审计监督的责任，组织 好村级债务的专项审计工作，对实际按照正常程序发生的债务要按实入账；对未履行正常程序和村干部私自介入的新债，不得纳入帐内核算，由借款人承担责任、对追回的债权和偿还的债务，要按照规定的财务管理流程履行合法手续，方可进行财务处理。 4、对已形成的村级债务，要本着“先群众、后干部、先个人、后集体”的原则进行分类处理。债权单位已撤销或债权人主动放弃追债要求的债务，可按规定程序予以核销。对于以村名义为企业借(贷)款形成的债务，一律划转给企业由其负责偿还。企业已合并、转移的，由接收企业负债偿还；企业已关、停的，要拍卖其财产，用于抵债。对于村级债权，要运用法律手段和行政手段阻止催收，并建立债权催收台账，防止丧失时效。对数额较大的债权，要指定专人跟踪管理，杜绝呆账和坏账等不良债权的发生。收回的欠款要全部用于偿还债务。 5、村集体经济组织严禁举债办一切公益事业；严禁举债垫付大病医保等各项上解款项；严禁举债用于村级支出；严禁村委会或村集体经济组织以任何名义从金融机构贷款或为企业提供担保。 七、票据管理制度 1、村集体经济组织所发生的经济业务，除须使用税务部门监制的票据外，必须使用省级农经部门监制的村级组织内部结算凭证，严禁“白条”入账。即“一事一议”资金收取必须使用《江苏省农民承担费用专用票据》；征收水利工程水费和新型农村合作医疗费等政策规定的费用，分别使用上级规定的专用票据；收交农民理念欠交款和村与有关单位往来资金、各类收入等，一律使用《江苏省农村合作经济组织 结算凭证》。 2、对重要的空白凭证、单据，实行逐级专人领用回收登记制度，领用时按编号逐本登记，回收时要按照编号逐本注销登记。 3、任何人不得使用规定以外的现金收据、自制凭证以及过期的票据。历史上遗留在镇、村过期票据要指定专人集中销毁。 八、会计档案管理制度 1、会计档案管理的归档范围。村集体经济组织的会计凭证、会计账簿、会计报表、财务收支预决算表，分配方案、农业承包合同及其他经济合同或协议、土地承包流转资料、会计人员交接清单、会计档案销毁清册等资料。 2、建立健全会计档案室。村会计档案原则上由乡镇农经部门统一保管。村集体经济组织跨级人员要及时要求整理好会计档案，并分类编号，装订成册，归档保管，做到完整无缺、存放有序、方便查找。 3、会计档案的保管、调阅、销毁参照《会计档案管理办法》中有关规定执行。会计档案保管要切实做好防潮、防火、防尘、防高温、防盗、防光、除虫、防磁等安全保护工作。会计档案调阅要严格制度，凡未经村会计和村主管领导财务领导批准，任何单位或个人不得擅自拆封、动用或调阅。会计档案销毁要按规定保管年限进行，在销毁会计档案时，民主理财小组和乡镇农经部门应共同派员监销，并办理销毁登记手续。 4、村会计及其他相关人员发生变动时，要做好会计档案资料的交接工作。