第四章 增值税、消费税、营业税法律制度测试题(答案)

10、某企业为增值税一般纳税人。2012年10 月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已 知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为 30%。该企业进口化妆品应缴纳增值税税额为 （ D ）万元。 A、 2.06 B、6.80 C、8.16 D、11.66


11、某营改增地区交通运输企业，2012 年12月份营业收入160万元，购进货物取 得增值税专用发票注明税款为5.2万元。 则该企业2012年12月应纳增值税为 （ C ）万元。 A、15.86 B、12.4 C、10.66 D、4.8


25、根据《营业税暂行条例》的规定， 下列各项中，属于营业税征收范围的是 （ C ）。 A.销售货物 B.进口货物 C.转让无形资产 D.提供修理修配 劳务


26、根据营业税法律制度的规定，下列金融业 务中，应征收营业税的是（D ）。 A.金融机构往来业务 B.人民银行对金融机构的贷款业务 C.金融机构买卖金银业务 D.人民银行委托金融机构的贷款业务
21、根据营业税法律制度的规定，下列各项中， 不属于营业税征税范围的是（ D ）。 A.建筑安装业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.加工、修理修配业




22、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售 行为中，应当一并征收营业税的是（D ）。 A.贸易公司销售货物同时负责安装 B.百货商店销售商品同时负责运输 C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物 并实行分别核算 D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水


14、某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税 人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计 250800元，另付设计费、改装费30000元。 摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（B ） A、214359元 B、240000元 C、250800元 D、280800元


15、某化妆品公司（一般纳税人）2013年1 月销售给经销商甲化妆品（消费税税率30%） 100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商 乙同类化妆品80箱，销售价为1100元/箱； 当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应 商以抵偿上月的应付货款。1月份给化妆品公 司应缴纳消费税为（ A）元。 A、63000 B、62700 C、62667 D、62400


17、某酒厂于2012年8月将自产的5吨新型粮 食白酒作为职工福利发放给本厂职工，已知该 批白酒的成本为100000元，无同类产品市场 销售价格，成本利润率为10%；白酒消费税 比例税率20%，定额税率每500克0.5元。根 据消费税法，该批白酒应缴纳消费税税额为 （ D）元。 A、27000 B、27500 C、32500 D、33750


12、下列应税消费品中，适用复合计税方法计 征消费税的是（A ） A、粮食白酒 B、酒精 C、成品油 D、摩托车



13、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱， 取得不含增值税价款2000万元（适用税率 45%，适用税额为每箱150元），销售自产 雪茄烟2000箱，取得不含增值税的价款300 万元（适用税率25%）。该公司当月应交纳 消费税（ C ）万元。 A、945 B、975 C、1020 D、1023


33、某运输公司3月份取得运营收入 400万元，另取得联运收入200万元， 其中支付给其他承运单位承运费100万 元，已知交通运输业适用营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业税税额 为（C ）万元。 A.3 B.12 C.15 D.18


Hale Waihona Puke 34、 甲建筑工程公司2010年1月份承建一项住宅工程，全部工 程于2010年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7 860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设 单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的 装饰装修部分分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1 800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间， 支付工程原料价款3 782万元，支付员工劳动保护费、工 资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食 堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支 付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费 64万元。 甲公司承建住宅工程应缴纳（C ）营业税。 A.61.77万元 B.181.8万元 C.182.1万元 D.303.5万元


27、下列各项业务中，按“服务业”税 目征税的是（ D）。 A.武术比赛 B.文学讲座 C.体育比赛 D.广告播映


28、某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷 款后将一房产交予银行使用，以厂房租金抵交 贷款利息，则该企业取得的厂房租金收入应按 （B ）税目征收营业税。 A.金融保险业 B.服务业 C.销售不动产 D.转让无形资产


16、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下 设一非独立核算的门市部。2013年4月该厂将 生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送 门市部，门市部将其中的80%零售，取得含 税销售额77.22万元。已知高尔夫球具的消费 税税率为10%，成本利润率为10%。根据消 费税法律制度的规定，该项业务应缴纳消费税 （ C ）万元。 A.5.13 B.6 C.6.60 D.7.72
第四章（总分100分） 增值税、消费税、营业税法律制度测试题
一、单选题


1、甲市的A、B两店为实行统一核算的连锁店。 根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营 活动中，不属于视同销售货物行为的是 （ C ）。 A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售丙市某商场委托其代销的货物 C.将货物移送到B店销售 D.为促销将本店货物无偿赠送给消费者


19、 2012年3月，某卷烟厂从甲企业购 进烟丝，取得增值税专用发票，注明价 款50万元；使用60%用于生产A牌卷烟 （甲类卷烟）；本月销售A牌卷烟80箱， 取得不含税销售额400万元。已知：甲 类卷烟消费税税率为56%加150元/标 准箱，烟丝消费税税率为30%。当月该 卷烟厂应纳消费税额为（ B ）万元。 A、210.2 B、216.2 C、224 D、225.2

29、营业税采用的税率是（C

）。
A.累进税率 C.比例税率 A.应税产品 C.产业
B.定额税率 D.平均税率

30、营业税税目的设置是按（B

）。
B.行业 D.纳税人


31、下列行业中适用营业税3%低税率 的是（C ） A.歌厅 B.舞厅 C.邮电通信 D.台球



32、某运输公司2009年8月份取得国内货 运收入250 000元，装卸搬运收入35 200 元；当月还承揽一项国际运输业务，全程收 费为38 000元，其中境外运输业务转给境 外一运输单位，并支付境外承运单位运费 20 000元，该运输公司8月份应纳（A ） 营业税。 A.9 096 B.9 566 C.9 696 D.10 400




20、根据消费税法律制度的规定，企业发生的 下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税 税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（B）。 A.以外购已税酒精为原料生产白酒 B.以外购已税烟丝为原料生产卷烟 C.以外购已税汽油为原料生产润滑油 D.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车





23、下列各项行为中，属于营业税混合销 售行为的是（ D ）。 A.电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B.机场提供运输服务并附设商场销售货物 C.建材商店销售建材并从事装修、装饰业 务 D.歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒


24、下列情况中，应当征收营业税的是 （ B ）。 A.某企业将自产货物分配给投资者 B.某企业变卖厂房一栋 C.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜 D.某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外 销售


36、外汇转让的营业额为买卖外汇的价 差收入，即卖出价减买入价。外汇买入 价是指（D ）。 A.购入原价加手续费 B.购入原价加印花税 C.购入原价加手续费和印花税 D.购入原价


37、2002年3月，某县邮政局发生以下 经济业务：传递函件、包裹取得收入6万 元，报刊发行收入9万元，邮务物品销售 和其他邮政业务收入8万元，发生工资等 支出6万元。已知邮政局适用的营业税税 率为3%。该邮政局3月份应缴纳由营业 税额为（ B）万元。 A.0.42 B.0.69 C.1.00 D.1.18


6、某金店是增值税一般纳税人，2012年3月采 取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条金项 链不含税销售额为4000元，收购旧项链不含税 金额为每条2000元，该笔业务的销项税额为 （ C ）。 A、6800 B、5200 C、3400 D、2600


7、某电脑公司（增值税一般纳税人）2012年 10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每 台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定 电脑送货上门，商场支付运输费2000元（电脑 公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣 的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增 值税为（ C ）。 A、7649.57元 B、20000元 C、20290.60元 D、20340元



4、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人 支付的下列运费中，不允许计算进项税额抵扣 的是（ C ）。 A.销售原材料支付的运输费用 B.外购生产用设备支付的运输费用 C.外购原材料用于非增值税应税项目支付的运 输费用 D.外购农产品支付的运输费用


5、北京某广告代理公司已被认定为增值税一般 纳税人。2013年3月，该公司取得广告制作费 800万元（含税），支付给山西某媒体的广告 发布费为400万元，所取得的发票为合法有效 凭证。已知，当期该广告公司可以抵扣的进项 税额为15万元，该广告公司适用的增值税税率 为6％。则当月该广告公司需缴纳的增值税为 （ B ）万元。 A.30.28 B.7.64 C.9 D.43.11