关于增值税改革的意义的一些看法
我国增值税改革探讨
我国增值税改革探讨增值税是企业纳税的重要方式之一，也是政府税收收入的重要来源。
自1994年开始实施以来，我国的增值税制度一直在不断完善和调整。
但是，由于国内外形势的变化和经济的发展，现行增值税制度已经出现了一些问题。
因此，当前我国需要进一步探讨增值税改革的方向和重点。
一、增值税改革的必要性1. 适应国内外环境变化。
随着我国经济不断发展，市场竞争越来越激烈，国际市场也越来越开放。
我国的增值税制度应当尽快适应这种环境变化，为企业营造更加公平竞争的环境，提高企业生产经营效率，促进经济稳定和可持续发展。
2. 提高税收质量和效益。
增值税是我国财政收入的重要来源，税收质量和效益的提高对于保障政府财政收入和政府公共服务的供给具有重要意义。
因此，需要探讨更加合理、公平、高效的增值税制度。
3. 适应税基结构调整需求。
随着经济结构和产业结构的转型升级，我国的税基结构也在不断调整。
应该适应这一发展趋势，完善和调整增值税制度，为新产业领域提供更加精准的税收政策支持。
二、增值税改革的方向和重点1.税率调整。
我国当前的增值税税率分为17%、13%、11%、6%四档，不同行业和企业的税率不同。
针对不同的行业和企业，应该根据其特点和实际情况，定制不同的税率，以减轻企业负担，提高企业生产经营效率，促进行业和企业的发展。
2. 生产性服务业降税。
当前，我国的生产性服务业税负较高，不利于行业和企业的发展。
因此，应该采取措施降低生产性服务业的增值税税率，减轻企业负担，促进生产性服务业的健康发展。
3.小微企业减免。
小微企业是经济发展的基础，也是就业的重要来源。
应该通过税收政策满足小微企业发展需求，支持其通过创新和增值提高经济效益。
为此，应该探讨对小微企业减免增值税的政策措施。
4. 税收征管信息化。
增值税改革的一个重要方向是税收征管信息化。
要加强对纳税人的征收和监管，以提高税收征管的效率和精准度。
通过推广电子发票、电子税务局等信息技术应用，提高增值税报税和征收的自动化程度和智能化水平。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税，是指在商品生产、流转和消费环节中，以税制形式对商品的增值部分进行征税的一种税种。
1979年开始，中国启动了增值税制度的试点，2001年全面推行增值税制度，此后，增值税成为中国税收体系的重要组成部分。
随着时代的变化和国家税收政策的调整，中国的增值税制度也经历了多次改革。
首先，2009年增值税转型为“增值税营业税改革”。
在这一次改革中，原有的营业税被取消，增值税的征收范围进行了扩大。
此举全面消除了营业税，统一了税制，节约了企业的时间与成本。
同时，政府也确立了国内消费市场和外部贸易市场的两个税率体制，有利于提高国内经济和外贸的竞争力。
其次，2016年增值税改革进一步深化。
中国政府在这次改革中，简化了增值税税率结构，取消了一部分税率。
制定了抵扣办法、退税标准、计税方法等相关政策，对企业进行了更加有力的扶持与鼓励。
同时，还对少量行业降低了增值税税率，鼓励其创新与发展。
第三，2018年开启了增值税“增量改革”。
针对此前的改革措施，政府继续完善增值税税制，在增值税税率的设置上，陆续降低最高税率与中低档税率。
此外，还推出了增值税专用发票和增值税清单，方便与规范企业的纳税和管理。
这一系列措施，为中国的经济发展注入新的活力和动力。
以上三次改革，不仅改善了增值税税制环境，更加方便纳税人并且打击了偷漏税行为。
企业税负得到了很大程度的减轻，对产业结构和人民群众的生活都产生了积极的影响。
总体而言，我国增值税的改革彰显了中国政府对于税收政策的重视与负责。
通过一系列改革，增值税税制体系不断完善，优化企业环境，降低企业成本，提高经济效益。
未来，政府可以在不断总结经验的基础上，继续推动税制改革，提高税制的便捷和公平，让税收成为更好的发展动力。
探讨增值税改革对企业税负的影响
探讨增值税改革对企业税负的影响随着我国经济的不断发展，税制改革也是一个持续进行的过程。
增值税改革作为重要的税制改革之一，对企业税负具有直接的影响。
本文将探讨增值税改革对企业税负的影响，并分析相关的影响因素和应对策略。
一、增值税改革的背景和意义增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种税制，通过将产品在生产、流通和消费环节中的增值进行逐级征税，来实现税收的目的。
我国增值税改革最早可以追溯到1994年，当时我国实施了第一次增值税试点改革。
此后，多次对增值税进行了改革和调整，包括对税率的调整、税制的优化等。
2016年，我国开始实施增值税改革试点，将原来的营业税改为增值税，并逐步扩大试点范围。
2018年5月1日，全面实施了增值税改革。
增值税改革的主要意义在于优化税制，降低税负，提高税收效益。
通过增值税改革，可以减少重复征税，消除营业税和增值税之间的税负转嫁和扭曲效应，减轻企业负担，提高企业竞争力，促进经济发展。
增值税改革对企业税负具有重要的影响。
1. 改变税负结构在增值税改革之前，我国实行的是营业税制度，其征税方式是对销售额进行征税。
而增值税是对货物和劳务的增值额进行逐级征税。
这意味着，增值税改革会改变税收的征收方式和税负结构。
由原来销售额的一次性征税，变为按照产生的增值额逐级征税，这将对企业的税负产生直接影响。
2. 影响税负水平增值税改革的实施将直接影响税负水平。
在改革之前，营业税的征收方式是对销售额进行征税，其税率在5%至33%之间。
而增值税的税率一般在11%至17%之间。
从税率上来看，增值税的税率相对较低，而且在改革后，税负结构更加合理，也更能够体现企业的增值贡献。
增值税改革对企业的税负水平有积极的影响。
3. 影响税收抵扣增值税改革对企业的税收抵扣也会产生影响。
在增值税改革之前，企业可以对购买原材料、设备等进行抵扣，在征税时减少应纳税额。
而增值税的抵扣范围更加广泛，包括对应纳税额的减免和退税等政策，可以降低企业应纳税额，减轻税负。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是一种按商品和劳务的增值额征收的税种，其特点是具有分阶段抵扣的机制，使得只有最终消费者才承担税负。
我国的增值税制度建立于1994年，是我国税收改革的一部分。
在改革开放之初，我国税收体系相对简单，几乎所有税种都是由地方税收部门征收。
但随着经济的快速发展，旧的税收体系已经无法适应日益复杂的经济形势，于是我国开始了全面的税收改革，其中的一项重要内容就是增值税改革。
我国的增值税改革可以分为几个阶段。
最早的增值税试点于1984年在少数城市开始实施，但由于技术条件和监管手段的限制，这一试点并不成功。
后来在1994年，我国颁布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，全面建立了增值税制度。
这一制度的建立，对于完善我国的税收体系、提高税收效率、促进经济发展都具有重要意义。
增值税的建立完善了我国的税收体系。
在此之前，我国的税收主要是以企业所得税和消费税为主，这种以利润为税基的税收方式有一些缺陷，比如易造成企业间的不公平竞争、增加企业的税收负担等。
而增值税则是以商品和劳务的增值额为税基，相对公平地分摊了税收负担，避免了企业间的不公平竞争，实现了税负的均衡分配。
增值税的建立提高了税收的效率。
增值税采用了分阶段抵扣的机制，可以避免多重征税，从根本上降低了税收的成本。
由于增值税是在每个环节都可以抵扣，对于生产者来说，可以抵扣掉生产成本中所含的前期税款，从而降低了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
增值税的建立促进了经济的发展。
增值税一方面可以激励企业的生产和经营活动，另一方面也可以鼓励企业进行技术创新，提高生产效率。
在这种机制下，企业更加注重提高产品质量和科技含量，从而提高了整个产业的发展水平。
随着我国经济的不断发展，增值税制度也不断进行了改革和完善。
2009年，我国开始进行了增值税改革试点，将制造业和部分服务业的增值税率由17%降低至13%，以刺激消费、促进经济增长。
这一改革得到了积极的效果，为我国经济增长提供了有力支持。
浅析我国增值税转型改革的意义及对企业的影响
浅析我国增值税转型改革的意义及对企业的影响一、增值税概述增值税是以商品或劳务的增值额为课税对象所征收的税。
增值税自开征以来，以其具有其它商品税所不具备的优点保证了税收的公平合理。
由于其税基广泛,能够保证财政收入的稳定增长，因而受到各国的普遍欢迎,成为世界商品税制改革的方向。
目前，世界上已有140多个国家开征了增值税。
自增值税产生以来，各国在增值税实践中，对增值税的扣除范围存在一定的差别,根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，可把增值税制分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种类型.生产型增值税是以销售收入减除原材料、辅助材料、燃料、动力等投入的中间性产品价值后的余额为课税增值额，不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，其计税基数相当于国民生产总值；收入型增值税则允许扣除外购固定资产当期折旧所含的增值税，其计税基数相当于国民收入；消费型增值税是以收入减除投入的中间性产品价值和一次性扣除同期购入的固定资产所含的增值税,其计税基数相当于最终消费。
综合来看，三种类型增值税中生产型的税基最大，重复征税也最严重，收入型次之,消费型的税基最小,消除重复征税也最彻底。
在目前世界上开征增值税的国家中，绝大多数国家采用的是消费型增值税，收入型增值税次之,而极少国家采用生产型增值税.二、我国增值税转型改革的意义我国1994年税制改革，当时出于财政收入的考虑，同时为了抑制投资膨胀，故选择了生产型增值税.随着我国社会主义市场经济体制的逐步完善和经济全球化的发展,推进增值税转型改革的必要性越来越突出,各界要求增值税由生产型向消费型转变的呼声很高。
在这种情况下,国务院决定适时实施增值税转型改革，并自2004年7月1日起,在一些地区先后实行了改革试点,试点工作进展顺利,达到了预期效果。
因此,国务院决定自2009年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革。
改革的主要内容是：在维持原来增值税税率不变的前提下，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，未抵扣完的进项税额可以结转到下期继续抵扣.同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策,将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3％,将矿产品增值税税率恢复到17％.经测算，实施该项改革将减少2009年增值税收入约1200亿元、城市维护建设税收入约60亿元、教育费附加收入约36亿元,增加企业所得税约63亿元,增减相抵后将减轻企业税负共约1233亿元。
论增值税转型的必要性与正转型的增值税
论增值税转型的必要性与正转型的增值税在现代经济体系中，税收作为国家宏观调控的重要手段，对于经济的稳定发展和资源的合理配置起着至关重要的作用。
增值税作为我国税收体系中的重要税种，其转型不仅关系到企业的生存发展，也对整个国家的经济运行产生深远影响。
一、增值税转型的必要性（一）促进企业技术创新和产业升级传统的生产型增值税不允许企业抵扣购进固定资产所含的增值税，这在一定程度上抑制了企业投资和技术改造的积极性。
而消费型增值税允许企业将购置固定资产的进项税额全额抵扣，降低了企业的投资成本，鼓励企业引进先进技术和设备，推动产业结构优化升级。
特别是对于那些技术密集型和资本密集型企业，增值税转型为其提供了更广阔的发展空间，有助于提高企业的核心竞争力，促进我国产业从劳动密集型向技术密集型和资本密集型转变。
（二）减轻企业税负，增强企业活力在生产型增值税制度下，企业的税负相对较重，尤其是在固定资产投资较大的时期。
增值税转型后，企业可以抵扣固定资产的进项税额，减少了重复征税，有效降低了企业的税收负担。
这使得企业能够拥有更多的资金用于扩大生产、研发创新、提高员工福利等方面，增强了企业的盈利能力和发展后劲，提高了企业在市场中的竞争力。
（三）优化投资结构，提高投资效率增值税转型有利于引导企业优化投资结构，提高投资效率。
在消费型增值税制度下，企业更倾向于投资于先进的生产设备和技术，以获取更多的抵扣税额，减少税收成本。
这有助于避免企业盲目投资和低水平重复建设，促进资源向高效益、高附加值的领域集中，提高投资的质量和效益，推动经济的可持续发展。
（四）适应国际税收竞争，提高我国经济的国际竞争力在全球经济一体化的背景下，各国之间的税收竞争日益激烈。
许多国家实行的是消费型增值税，我国增值税转型与国际惯例接轨，有助于营造公平的税收环境，吸引国内外投资，提高我国产品在国际市场上的竞争力，促进对外贸易的发展。
二、正转型的增值税（一）抵扣范围的调整增值税转型后，抵扣范围从原来的部分固定资产扩大到所有固定资产。
浅谈我国增值税税制改革
浅谈我国增值税税制改革1. 简介增值税是一种按照商品或服务的增值额征税的一种税收制度。
我国增值税制度自1984年实施以来，经历了多次改革，不断以适应国家经济发展和税制改革的需要。
本文将浅谈我国增值税税制改革的背景、目标、主要内容及对经济的影响。
2. 背景我国增值税税制改革起源于最早的营业税改革。
为了推动市场经济发展和调整税制结构，我国在1994年开始逐步将营业税改为增值税，并进行了多轮改革。
随着我国经济的快速发展和税制改革的深化，原有的增值税税制面临着一些问题和挑战，需要进行改革来适应新的经济形势。
3. 改革目标我国增值税税制改革的主要目标是优化税制结构，减轻企业负担，推动经济发展。
具体目标包括：•降低税负：通过改革，减少企业的税负，提高其竞争力。
•促进消费：通过改革，鼓励消费，推动经济增长。
•优化税制：通过改革，简化税制流程，减少企业的纳税成本。
•完善分税制：通过改革，优化中央与地方财权划分关系。
4. 主要内容我国增值税税制改革的主要内容包括以下几个方面：4.1 税率调整增值税税率是改革的重点之一。
通过调整税率，降低税负，减少企业成本，提高其竞争力。
根据改革方案，我国实施了不同的税率政策，从而实现了税率的差异化调整。
4.2 增值税抵扣机制改革增值税抵扣机制是指企业在购买生产资料和服务时支付的增值税可以与销售产品收取的增值税进行抵扣。
通过改革增值税抵扣机制，可以减少企业的资金压力，提升其经营效益。
4.3 跨地区营改增跨地区营改增是指将原先的营业税改为增值税，并将税收划归中央和地方。
通过该改革，可以优化税制结构，促进地方经济发展。
5. 经济影响我国增值税税制改革对经济的影响主要体现在以下几个方面：5.1 降低企业负担增值税税制改革可以降低企业的税负，提升其竞争力。
通过降低税率、调整抵扣机制等措施，企业可以减少纳税金额，释放出更多资源用于生产和经营活动。
5.2 促进消费增值税税制改革可以鼓励消费，推动经济增长。
浅谈深化增值税改革对企业财务管理的影响与应对
浅谈深化增值税改革对企业财务管理的影响与应对增值税是一种按照商品和服务的增值额加以征税的消费税，是国民经济中非常重要的一种税收形式。
近年来，我国不断深化增值税，其对企业财务管理产生了重要的影响。
本文将从多个方面进行探讨，探究深化增值税对企业财务管理的影响及应对措施。
首先，深化增值税对企业财务管理的影响主要体现在税负减轻方面。
增值税将原来的销售税、营业税、增值税等多个税种整合为一种税种，减少了部分税种的征收，降低了征税成本，减轻了企业的税负。
这对企业来说意味着资金的回流增多，可以用于提升生产力、技术创新等方面，对企业的财务管理带来了积极的影响。
企业可以通过减轻税负，增加投资、降低生产成本，提升企业竞争力。
其次，深化增值税对企业财务管理还产生了影响的方面是税务风险管理。
增值税提高了税收征管的透明度和精确度，加强了税务部门的征管能力，对企业进行更加精确的税务核算审核。
这要求企业的财务管理更加规范、精细，确保企业的财务信息准确、完整并及时报送给税务部门。
对于企业来说，需要加强内部财务管理，建立健全的财务制度和财务风险管理体系，可以通过请专业的财务顾问或聘请专业的会计人员，确保企业财务风险的可控性。
此外，深化增值税对企业财务管理还影响了企业的现金流管理。
增值税减轻了企业的税负，企业可以通过减税方式增加现金流量，提高企业的流动性。
同时，增值税也加强了对企业的税收征管，要求企业及时、准确地进行税款缴纳。
企业需要优化财务流程，加强与税务部门的沟通，提前规划缴税资金，做好预算和现金流管理，确保企业在税收方面合规经营。
最后，企业应当通过了解和熟悉相关政策，加强税法风险评估和税务筹划，合理规避和减少税务风险。
同时，可以通过建立税务团队或者聘请税务专业顾问，及时了解相关政策和税务变化，提前做好应对措施。
此外，企业还应加强与税务部门的沟通和协调，及时了解税务部门的要求和政策解读，确保企业在税务方面的合规经营。
综上所述，深化增值税对企业财务管理产生了重要的影响。
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关于增值税改革的意义的一些看法
摘要
：
我国实行了一系列的增值税的改革。就最近，国务院办不了几点新的决
议。就这些决议来看，笔者认为，这次的增值税改革达成了了避免了重
复征税、落实了结构性的减税两项目标。当然，在这中间存在了一些利
益上的问题。本文就这几方面做出了一些浅显的探讨。
关键词
：
增值税改革 避免重复征税 结构性减税 降低财政收入
正文
：
增值税扩围改革是我国新一轮税制改革的重头戏，不仅是与世界通行做法接
轨，也是健全税收制度的必然选择，扩大增值税征收范围已列入国家“十二五”
规划。本来好好的增值税为什么要改革呢？笔者认为，这是一直以来，我国所实
行的生产型的增值税存在着重复征税、抑制投资、阻碍技术更新等的弊端。本来，
增值税被视为一种“优良税种”而被世界140多个国家广泛采用。其优良性主要
表现为适用面广、税基广、税率单一等特点，尤其是采取税款抵扣，彻底排除了
流转税重复课税的弊端，具有调节中性、税负公平、收入有效、征管严密等优点。
然而，我国原增值税制度不仅达不到上述优点，还与当前经济发展要求不相适应。
在2011年6月26日国务院的常务会议当中，通过了一下几点的决议。
1、
从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革
试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。
2、
试点先行在上海市交通运输业和部分现代服务业等开展，条件成熟时
可选择部分行业在全国范围进行试点。
3、
在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档
低税率。
4、
试点期间，原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后收入仍归属
试点地区。试点行业原营业税优惠政策可以延续，并根据增值税特点
调整。纳入改革试点的纳税人缴纳的增值税可按规定抵扣。
在这次的改革当中，笔者认为，凸显了一下几点的意义：
一、 避免了重复征税
当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，
尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。按
照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税，有利于完善
税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低
企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国
民经济健康协调发展。
在增值税改革之前，我国在生产销售商品的时候征收增值税，不涉及劳务服
务，对服务业是征收营业税。例如，属于第三产业的交通运输企业，在购进货物
时就不能进行税前抵扣，同时对全额收入征收5%的营业税。这对服务企业来说
形成了重复征税。建造房屋、销售不动产，也都在营业税征收范围。所以，企业
建造厂房缴纳的税款也不能进行税前抵扣。有专家曾经做过测算，增值税虽然为
17%和13%的税率，但因为允许抵扣进项税，所以增值税的实际税负大概4%，而
营业税的税负5%，税负比增值税还要高。他认为，这样的税制不利于促进服务
业的发展，而中国眼下正在努力促进第三产业的繁荣发展。
改革之后，一部分的营业税并入到了增值税中，使得征税更加的公平，有助
于促进第三服务业的发展。
二、结构性减税的落实
近年来，我国的财政收入一路飙升。减税已经成为了许多人的心里话。面对
不断增长的财政收入，无论是处于社会和谐的角度，还是处于经济可持续发展的
角度，减税已经是势在必行。
我们看到，面对2008年以来国际金融危机的巨大冲击，我国果断地实施一
系列涉及范围广、实施力度大、针对性强的结构性减税政策，在保持经济平稳较
快发展和维护社会和谐稳定中发挥了不可替代的作用。在这次的税收改革当中，
在现行增值税１７％标准税率和１３％低税率基础上，新增１１％和６％两档低
税率，就是充分考虑到一些行业和企业的具体情况，切实减轻他们的负担。我国
对中小企业、对部分行业在税收方面予以支持，正是对结构性减税的最好的落实。
而通过结构性的减税，有利于推进产业结构调整优化进程。2008年的国际金
融危机使我们更加深切地感受到产业结构不合理的危害、现代服务业发展落后的
危害。后国际金融危机时期，政府决定加大产业结构优化调整力度，将产业结构
调整优化作为重中之重。税收是政府影响生产要素流动的关键手段之一，是产业
结构调整优化的主要政策工具。税收政策对产业的支持表现为税收优惠，即政府
将一部分应得的收入让渡给纳税人。这样可以降低纳税人成本，增加其收益，并
减少其经营风险，如减少占用资金的风险，减少技术创新活动费用与支出方面的
风险等。因此，产业结构的调整优化需要完善税收制度。结构性减税可谓全面推
进我国产业结构调整优化的前奏。
尽管增值税的改革有利于我国社会，但是它的实施同样存在着一些问题：
首先，对于税收净减少千亿元的问题，现在已有了越来越多共识——减税本
来就是这项改革之目的。而当前庞大的税收收入基础正是实施此项改革的有利时
机。事实上，此前增值税选定的试点行业——交通运输业和部分现代服务业，都
是存在营业税重复征税的“重灾区”。作为营业税的纳税人，企业在购买原材料、
生产设备、燃料等时所缴纳的增值税不能抵扣，导致了重复征税。而推行增值税
改革之后，这些行业都将能享受到增值税抵扣所带来的税收优惠。减税虽然带来
一时财政收入的下降，但对于拉动地方经济却有着无法用金钱估量的收益。
其次，利益协调问题。这虽然是改革难点，但并非无解之题。我们知道，增
值税属于国税，营业税属于地税，改革的确会涉及到国家税务局和地方税务局两
个体系，所以，其中交接、协调、磨合，必是一个艰难过程。但是，难题亦有解
决之道。以试点上海为例，原来属于营业税的这部分收入，转成增值税以后，仍
然归属于地方，这势必保障了地方政府的财政能力。我们看到，上海试点运行时
间虽然不长，但“已经感觉到了变化，降低了大部分人的纳税负担。一些小规模
纳税人大多由原来5%的税率降为3%，税负的下降幅度约40%”。
增值税改革，不仅仅是一项税制改革，更超越了税制本身——不仅是减轻负
担、纾解民生焦虑的惠民之举，同时也是促进结构调整、催生发展内生动力的有
效举措。
去年全年税收已近9万亿元，庞大的财力保证了改革的顺利推进，而在“多
予少取、促进经济内生性增长”日益达成共识的当下，我们认为，增值税改革大
力度推进的好时机已经来临。