2012会计理论专题1魏明海
会计理论专题
会计理论专题一会计的历史与发展一、早期的会计（一）“会计”名称的起源1. 起源于夏朝2. 起源于战国3. 起源于西周（二）会计行为产生的历史条件1. 生产活动是前提2. 私有制的出现促进了会计行为的产生（三）早期会计计量行为的历史演进1. 结绳记事——刻木记事2. 绘图记事3. 书契计量二、复式记账法（一）单式簿记（二）复式簿记1. 复式簿记产生的七个必要条件（1）私有财产；（2）资本；（3）商业；（4）信贷——资料要素（5）文字；（6）货币经济；（7）算术——表现手段2. 产生与发展现存最古老复式簿记是佛罗伦萨一家钱庄在1211年做成的账簿记录。
1494年卢卡•帕乔利的著作《算术、几何、比及比例概要》三、近代会计的发展（一）近代影响会计发展的代表性因素1. 工业革命18世纪末和19世纪初发生了产业革命，世界的贸易中心转到了英国，给当时的资本主义国家（特别是英国）生产力带来了空前的发展。
由此引起了生产组织和经营形式的重大变革，适应资本主义大企业的经营形式——“股份有限公司”出现了。
产生的具体影响：为了获取更多的资本，就要求发起人或管理者向投资者提交有意义的会计资料，这种要求必然增加了会计师的责任。
同时也诞生了相关的审计业务。
工业化生产还导致了标准成本会计的发展，并使成本会计与财务会计相分离。
2. 股份有限公司股份公司由于拥有迅速地集中巨额资本的能力，为工业生产和工业会计的发展创造了有利条件。
历史上最早的股份公司是1600年成立的英国东印度公司。
东印度公司垄断着好望角以东各国的贸易权。
由于东印度公司在每次航海后都没有足够的现金向股东支付股利，于是便用下次航海的股份来代替，这就是股票股利的前身。
当最后清算股本时，需要极其复杂的会计核算，于是，1657年9月该公司发布新章程，允许签发永久性的股份，作为未来所有航海冒险活动的一种联合投资。
将每次清算转换为永久性股份，提出每年而不是每次冒险活动结束时结算利润，从而形成了持续经营和会计分期的概念，同时也产生了股份公司。
财务会计理论课件(第一、二章)
的方法程序。
比如，编制会计分录时只能一借一贷、一借多贷
或多借一贷;当发生现金与银行存款之间的村提业务时
，只需编制付款凭证等等。
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案例:银广夏
1994年上市,2001年因制造虚假会计信息被调查
➢信息披露违规主要特征——造假 伪造销售合同、伪造出口报关单（2000年披露出口额8200万
美元,实际出口33571美元;1999年披露出口额2555万美元，实 际出口482万美元）、伪造金融票据、伪造免税文件，虚构主营 业务收入、虚构巨额利润7.45亿元.
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第一章 财务会计理论概述
一、财务会计理论的起源
（一）会计理论内涵的理解 两个问题:
第一、理论从哪里来？ 第二、会计有哪些理论？
马克思主义哲学——理论来自于实践 两种认识
西方实证主义哲学——理论来自于观察 无论何种学科,理论和概念都是在历史的持续中形成并发 展起来的。 约公元前3600年时，罗马建筑师就曾对砌墙的价值通过 成本等因素而予以确定。
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我们正处在一个科技时代,同时也是一个会计 时代，在这个时代里，掌握一些会计知识已成 为人们的基本要求。
—— 萨缪尔森
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主要参考书
现代财务会计理论——清华大学出版社,2006年9月版 其他参考资料:
1.Financial Accounting Theory ,William R.Scott,机械工业出版社 2. Accounting Theory ,Ahmed Riahi-Belkoui,上海财经大学出版社 3.现代会计理论,陈令池，立信会计出版社 4.会计理论，薛云奎、钱逢胜，上海财经大学出版社 5.会计理论（英文版）Wolk.H.I,Teatney.M.G（美），东北财经大学出
(完整版)会计理论第四版魏明海课后答案提示1-7章
会计理论课后答案第1章□ 知识题1）在会计发展的历史长河中，人们大致经历了古代会计、近代会计和现代会计三个主要阶段，我们应重点关注现代会计的特征。
2）关于会计理论的含义，大致有5种看法：美国会计学会的看法、莫斯特在其《会计理论》中的看法、亨德里克森在其《会计理论》中的看法、美国财务会计准则委员会的看法及《韦氏新国际辞典》中对会计理论的定义（如有个人看法可以各抒己见）。
3）会计理论服务于三个基本方面，具有三种基本功能：信息传递和经验总结功能；解释和评价功能；预见和实践功能。
4）关键要把握这三个概念，以及会计规范和会计基本理论是两个不同层次的理论。
5）会计规范就是会计实践活动中应当遵循的法规、规则、典范、范例或惯例。
按其功能的不同，会计规范的内容也可分为两大部分：目的性规范和方法程序性规范。
公认会计规范则是得到重大权威支持，既有权威性又有公认性的会计规范。
6）重点是比较会计准则和会计制度。
会计准则是一个常与会计原则、会计标准等混同使用的术语，会计准则在形式上要求由一定权威的机构（组织）来颁布，并应当具有成文（即书面）的内容。
会计制度可以是由政府有关部门制定的行政法规，也可以是企业制定的主要规范财务会计账务处理程序和各项业务处理的规定。
7）会计基本理论是一套以会计目标为中心，相互关联、协调一致的概念体系。
它们之所以是基本的，是因为会计的其他一系列概念和理论都由这些概念引申出来，它起着基础性的作用。
8）会计的定义取自不同的学术观点。
信息系统论认为：会计是为了提高微观经济效益，加强经济管理而在企业（单位）范围内建立的一个以提供财务信息为主的经济信息系统。
9）会计的职能包括以下方面：第一，反映经济活动，评价经营业绩。
第二，预测经营前景，参与管理决策。
第三，控制经济过程，监督经济业务。
其中，反映职能是最基本的，会计的职能通常还应根据不同组织的性质和特点进行细分。
10）企业经营资金运动是会计予以反映和控制的对象，即人们通常所说的会计对象。
2012年中南财经政法大学会计学课件第一章：总论
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网络资源： 网络资源：
1、东北财经大学精品课程网站 东北财经大学精品课程网站 2、中山大学基础会计学精品课程网站 中山大学基础会计学精品课程网站 3、山西财政税务专科学校会计学基础精品课程网站 山西财政税务专科学校会计学基础精品课程网站 4、上海财经大学会计学精品课程网站 上海财经大学会计学精品课程网站 5、中国人民大学会计学精品课程网站 中国人民大学会计学精品课程网站 6、湖北经济学院基础会计学精品课程网站 湖北经济学院基础会计学精品课程网站 7、中国期刊网等 8、中华财会网等
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案 · 例
你还获知当年该地区的地产已经升值。但是， 你还获知当年该地区的地产已经升值。但是，由于房屋经过 一般修缮后又被损坏了， 一般修缮后又被损坏了，所以总的来说它的价值仍维持在一年 前的相同水平上。另一方面，货车一年前价值6 000元 但是， 前的相同水平上。另一方面，货车一年前价值6 000元，但是， 现在经过一年的折旧，价值比以前减少了。（注 现在经过一年的折旧，价值比以前减少了。（注：货车一年前 。（ 价值和年末价值之差是计提的折旧，也是一种费用！） 价值和年末价值之差是计提的折旧，也是一种费用！ 案例要求： 案例要求： 1．评价该杂货商一年来的经营业绩。 评价该杂货商一年来的经营业绩。 2．告诉该杂货商年末的财务状况。 告诉该杂货商年末的财务状况。
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案 · 例
该杂货商一年来的经营业绩是比较好的。其净收益： 该杂货商一年来的经营业绩是比较好的。其净收益： 820－ 744－（ 000－ 800）－ －（6 ）－70 440－ 500－ 110 820－3 744－（6 000－4 800）－70 440－10 500－ 600＝ 336（ 15 600＝9 336（元） 该杂货商年末的财务状况如下： 该杂货商年末的财务状况如下： 资产：4 800＋60 000＋2 100＝66 900（元） 000＋ 100＝ 900（ 资产： 800＋ 负债：2 400（元） 负债： 400（ 业主权益： 900－ 400＝ 500（ 业主权益：66 900－2 400＝64 500（元） 如果不计算折旧，该杂货商年末的净收益=9 336＋ 200＝ 如果不计算折旧，该杂货商年末的净收益=9 336＋1 200＝ 536（ 10 536（元）
2012年上海市会计从业资格统一考试辅导讲座
前言上海市会计从业资格考试自1995年实施以来，本市持有会计资格证书的会计人员已达50余万人。
会计从业资格考试试卷重视测试理论知识，注重实务操作、注重运用知识的熟练程度和综合分析能力。
应试人员应当牢固掌握基本知识，并能融会贯通地运用。
借助本系列辅导的讲义及录音课件按课程进度要求认真踏实完成学习过程，相信一定可以取得满意的成绩。
【教材基本内容】第一章总论第二章会计要素、会计科目和账户第三章复式记帐第四章借贷记帐法的应用第五章会计凭证第六章会计帐簿第七章财务处理程序第八章财产清查第九章财务会计报告第十章会计档案第一章总论【知识结构】【知识精讲】第一节会计的概念和方法1. 会计的定义：会计是以货币为主要计位单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。
2. 会计的职能：1）核算职能：核算职能也称反映职能，是会计最基本的职能。
（特点包括：会计核算主要通过利用货币计量单位对经济活动的数量方面进行核算；会计核算是对已经发生的经济活动进行事中、事后的核算，同事也为预测未来提供信息；会计核算具有完整性、连续性和系统性。
）2）监督职能：监督职能也称控制职能，指的是会计人员进行会计核算的同时，对特定主体经济活动的真实性、合法性和合理性进行审查。
（特点包括：会计监督主要是通过价值指标进行的；会计监督要对单位经济活动的全过程进行监督，包括事前、事中和事后。
3. 会计对象：企业发生的经济事项有很多，但并不是所有的经济事项都是会计对象。
（只有会计主体中能够用货币表现的经济活动，才是会计对象）凡是特定主体能够以货币表现的经济活动，都是会计核算和监督的内容，也就是说会计的对象。
（以货币表现的经济活动通常又称为价值运动或资金运动）4. 会计核算方法包括：设置账户、复式记帐、填制和审计会计凭证、登记帐簿、成本计算、财产清查、编辑会计报表。
（各会计方法之间有如下关系）第二节会计的基本假设和会计基础1. 会计的基本假设：会计基本假设，是企业会计进行确认、计量、记录和报告的前提。
现代会计理论专题 (1)
会计理论概论 3、实证会计研究方法 实证理论——一种试图对现实事件做出 合理解释和预测的理论 实证主义方法论——科学研究要具体化、 经验化、精确化、坚持可检验性 起源——19世纪30年代（法国） 发展——当今的一种主流方法
会计理论概论 实证会计研究的基本框架： 提出命题 建立假设 收集样本数据建立分析模型 统计分析 具有数量特征的研究结论（验证真伪和 得出结论）
会计理论概论 c、现代会计理论发展的几个阶段 １４９４：意大利 １７７５年前：意大利方法传播 １９００年前：近代会计：折旧、成本 １９３３年前：公司会计 １９７３年前：现代会计理论开始建立 １９９５年前：会计团体发展 １９９５年后：国际会计准则，现代会计 发展
会计理论概论
4）现代会计理论发展的三个阶段 ——公认会计准则的建立与发展（美国） 会计程序委员会（1938－1958） 会计原则委员会（1959－1972） 财务会计准则委员会（1973－今）
会计理论概论 会计的发展本身就是一部历史
会计从古至今就是记账和核算 会计实务的不断变化要求进行不断的理 论解释。
3、会计理论发展概述 1）起源：14世纪复式薄记，意大利 （1）1494年，意大利记账法-------复式薄记 合 伙与代理的出现——代理出现责任，合伙形 成经营 （2）意大利记账法中的会计理论 １６世纪会计目标：提供管理信息 经营单一：没有周期和连续经营 货币计量原始
现代会计理论专题
西南科技大学经济管理学院
敬采云
现代会计理论专题
首次使用：2005年9月 第二次修改使用：2011年9月
现代会计理论专题
传统历史成本会计理论 重置成本会计理论 现代成本会计理论
现代会计理论专题
主要的参考书： １、现代会计理论 陈今池等，立信会计出 版社，２００４年８月 ２、会计理论 魏明海等主编 东北财经大学出版社，２０ ０６年１月第２版 ３、西方现代会计理论（第二版） 陈今池著 中国财经出 版社 ２００７年１月 ４、会计理论 汤云为等 上海财经大学出版社 １９９７ 年１月 ５、现代会计理论——会计系统论、会计信息论与会计控制 论 于玉林著 经济科学出版社 ２００４年１２月
《会计理论专题》课程教学大纲
《会计理论专题》课程代码：AB114A、AX114A适用专业：会计学参考学时：32学时参考书目：（但不限于此）1.《会计理论研究》.陈国辉著.东北财经大学出版社，20012.《中国会计理论研究》.吴水澎主编.中国财经出版社，20003.《会计理论》.汤云为、钱逢胜著.上海财经大学出版社，19974.《会计理论》.葛家澍、杜兴强著.上海财经大学出版社，19975.《实证会计理论》.[美］罗斯.L.瓦茨、杰罗尔得.L.齐默尔曼著.东北财经大学出版社，19996.《会计理论》（第5版）.杰恩·戈弗雷著.中国人民大学出版社，20077.《会计研究》期刊最新学术论文8.《新制度经济学》.卢现祥.北京大学出版社，2007一、说明（一）本课程的教学目的与任务通过本课程的学习，使学生在会计学专业方面能够做到：横向拓宽知识领域，纵向上开发和挖掘知识深度，能力上培养和提高科学的思维、理性的分析、准确的表达、初步的科学研究等能力，学术论文规范，能够独立完成对特定问题的分析。
（二）本课程的基本要求由于本课程由于本课程是一种理论探讨性课程，涉及面宽,尽管有规律可循，但是却无统一的体系格式参照。
所以要求学生应当做到自觉学习，及时参阅有关资料，参加有关考核。
（三）编写原则（黑体小四号）1．理论性原则：由于本课程属于会计理论分析课程，所以重点围绕会计的各种基础理论及发展理论进行撰写；2．前瞻性原则：讲授中注意结合收集会计最新理论研究成果及研究动态，并及时向学生介绍；3．规律性原则：注重会计学科发展的各种规律的总结提炼；4．理性分析原则：注意对会计实践中的各种现象、程序、方法及实务进行理性分析；5．诱导性原则：注意启发诱导学生注重培养理论学习和研究的兴趣，使其能够自觉运用会计理论知识对会计实务进行科学分析。
（四）建议由于本课程是理性分析和总结课程，且作为选修课，所以在讲授中应注意以课堂介绍引导为主，同时促使学生自觉参阅相关资料，积极组织开展一些专题讨论。
中山大学管理学院会计导师介绍
管理学院会计导师介绍魏明海：博士生导师，研究领域可以参看导师介绍，刘峰：博士生导师，给研究生上会计理论课程谭劲松：博士生导师，给研究生上高级财务会计课程张立民：博士生导师，给研究生上审计课林斌：博士生导师，上会计理论课唐清泉；博士生导师，上证券市场发展的课程，带财务投资专业和会计专业两个方向的研究生卫建国：硕导，上高级财务管理学漆江娜：硕导，财务会计研究方向谭燕：硕导，财务会计研究方向吴兆旋；硕导，上高级财务会计课程龚凯颂：硕导，上高级财务管理学刘运国：硕导，管理会计研究方向刘光友：硕导，管理会计研究方向刘峰教授男，1966年2月出生于安徽省无为县。
1994年毕业于厦门大学会计系，获经济学（会计学）博士学位，1997年晋升为教授。
现为中山大学特聘教授、博士生导师，中山大学现代会计与财务研究中心主任。
广东省高等院校千百十工程省级培养对象。
自1986年起，先后在《会计研究》、《管理世界》等刊物上发表论文70余篇，出版《会计准则研究》、《会计准则变迁》等著作、教材近20部；主持过两项国家社会科学基金、一项自然科学基金科研课题及多项其他层次课题；关于会计基本理论、会计准则等方面的研究成果，在国内学术界有一定的影响。
目前的研究兴趣为：我国会计准则制订与实施效果的验证等问题、资本市场信息披露与监管的案例研究、珠江三角洲区域专业化下中小企业的生存模式与成本战略。
先后荣获教育部霍英东基金会“高等院校优秀青年教师基金奖”（1997年）、教育部首届高等院校优秀青年教师奖（1999年）、国务院政府特殊津贴（2000）等全国性奖励与荣誉。
论文获中国会计学会年度优秀论文一等奖等奖励，专著或合著先后获教育部优秀社会科学成果一等奖、福建省第三届优秀社会科学成果三等奖、参编教材获教育部全国优秀教材一等奖等奖励。
林斌教授男，江西人，大学毕业于江西财经大学会计学系。
曾在华东交通大学、四川外语学院、长沙铁道学院工作和学习。
1997年研究生毕业于厦门大学会计系，获得经济学博士学位。
矿产
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
作者介绍
生平
1991年开始在中山大学管理学院任教，1992年聘任为副教授， 1991年开始在中山大学管理学院任教，1992年聘任为副教授， 年开始在中山大学管理学院任教 年聘任为副教授 1994年聘任为教授 1998年开始担任博士生导师 年聘任为教授， 年开始担任博士生导师。 1994年聘任为教授，1998年开始担任博士生导师。曾先后担任 中山大学会计系主任、管理学院副院长和院长。 中山大学会计系主任、管理学院副院长和院长。现任中山大学校 长助理、 长助理、中大产业集团董事长兼任中山大学国际合作与交流处处 全国MBA指导委员会委员、 MBA指导委员会委员 长、全国MBA指导委员会委员、国家自然科学基金管理学部评议 组成员、中国会计学会常务理事和副秘书长、财政部会计准则咨 组成员、中国会计学会常务理事和副秘书长、 询专家组成员、广东省会计学会副会长、美国会计学会会员、 询专家组成员、广东省会计学会副会长、美国会计学会会员、广 东外语外贸大学客座教授、中国南方航空股份公司独立董事等。 东外语外贸大学客座教授、中国南方航空股份公司独立董事等。 近十多年来，主要的研究方向包括会计信息与投资分析、 近十多年来，主要的研究方向包括会计信息与投资分析、财务理 论与公司治理、国际会计。 论与公司治理、国际会计。承担或完成了国家自然科学基金重点 项目、面上项目和青年项目，国家社科基金，教育部和财政部的 项目、面上项目和青年项目，国家社科基金， 重点项目等12 12项 重点项目等12项。
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王氏兄弟
周石星
70%
27%
3%
华谊投资
2001年
浙江华谊
2004年11月
浙江华谊
2005年9月
自然人+法人 自然人 法人
（500万，成立） 万 成立）
自然人
（500万，转股） 万 转股）
鲁伟鼎 分众传媒 王氏兄弟
70.4%
TOM
冯祺 4%
上海开拓 王氏兄弟 马云
15%
虞锋、王育莲 4%
信中利
组织架构 发展战略 人力资源 社会责任 企业文化
控制活动类 指引
控制手段类 指引
全面预算
财 务 报 告
业 务 外 包
担 保 业 务
工 程 项 目
研 究 开 发
销 售 业 务
资 产 管 理
采 购 业 务
资 金 活 动 系 内部
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集团管控模式
分层与 分类治 理管控 模式
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1个还是2个上帝
企业经营管理 （含会计与财务） 公司治理
研发 设计 品牌
供应 制造 营销 链
物流 配送
服务
顾 客
投资 者
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18
企业管控
公司治理 变革
商业模式 (赢利模式) 发展
经营管理 变革
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SYSU-WEIminghai
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产业链
陕西西影华谊电影发行有限公司
刘晓梅 浙江华谊兄弟影视文化有限公司 (王忠军妻子) 10% (2004) 华谊兄弟传媒有限公司 (2006) 华谊兄弟传媒股份有限公司 (2008)
90%
股权多元化—— 第一轮增资：引入战略投资者
TOM 王氏兄弟
55%
信中利
汪超涌
太合地产
45%
王氏兄弟
59.5%
太合地产
会计与财务部分
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能力
其他部分
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知 识 部 分
会计学 金融与财务学 管理学
经济学
通识教育
2012-3-14 SYSU-WEIminghai 33
通识教育
讨论: 讨论:
你们有什么? 你们有什么? 你们缺什么? 你们缺什么? 原本的面目? 原本的面目? 需要补什么? 需要补什么?
77% 冯祺 7%
汪超涌
马云
12% 5.6% 江南春 4%
1%
华谊有限
2007年9月
浙江华谊
2006年6月
自然人+法人 自然人 法人
（5000万，增资） 万 增资）
自然人+法人 自然人 法人 加速扩张：“股权融资+股权回购”
（500万，转股） 万 转股）
股权多元化—— 增资、股份制改革：引入明星股东
公司拟新开 展的业务
公司尚未涉 及的业务
华谊兄弟传媒集团发展历史
王忠军、王忠磊 10万美金 830万人民币 太合地产投资有限公司 华谊兄弟广告有限公司 太合传媒有限公司 (1994) 50% 45% 50% 55% 华谊兄弟太合影视投资有限公司 (2000)
导演工作室
海外部
宣传部
发行部
制片部
华谊兄弟文化经纪有限公司
TOM 、YAHOO、分 众传媒、开拓楼宇 资金、预算 及财务制度 陕西西影华谊电影发行有限公司
第一步：多种融资手段和版权管理满足资金密集型产业资金链需要 第二步：整合产业链 第三步：拓展电影后衍生品市场
下游 上游 中游
版权管理： 运用版权从金融机构 贷款；开拓版权预售
公司现有 主营业务
公司拟投入资 金加强的业务
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普世价值 全球观 国家观 制度(法律)观 科技观
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十二五规划面對問題 十二五规划面對問國經濟的發展至 關重要 2010/9國務院審議並 2010/9國務院審議並 原則通過了《 原則通過了《國務院 關於加快培育和發展 戰略性新興產業的決 確定戰略性新 定》，確定戰略性新 興產業將成為我國國 民經濟的先導產業和 支柱產業。 支柱產業。
广州越秀集团有限公司
广州市东方酒店有限公司
东方宾馆（ 东方宾馆（000524） ）
股东权利配置 不完整 不确定 股东权利行使 不充分
如何理解企业与国资委和 其他党政部门的关系???
资料来自东方宾馆2007年度报告
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股东尽责而不越位 董事尽责而不失控 经理尽责而不越权
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股东（股东大会） 股东（股东大会） 公司治理 董事会 经理层（经营者） 经理层（经营者） 企业管理 经营与 管理层面
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战略与 治理层面
中层经理 员工
SYSU-WEIminghai sysu-WEIminghai
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经济学
讨论: 讨论:
你们有什么? 你们有什么? 你们缺什么? 你们缺什么? 原本的面目? 原本的面目? 需要补什么? 需要补什么?
公司治理 我们希望内部控制 能够很好地将公司治理 与企业管理连接起来。 一方面不使公司治理落 空；另一方面又不会让 企业管理失控。
五部委 五部委
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内部控制
企业管理
2010/4 2008/5 企业内部控制配套指引 企业内部控制基本规范
2012-3-14
内部控制体系
内部环境类 指引
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戰略新興產業構成
節能
平版顯示
節能環保
新一代信息技術
生物技術
高端裝置製造業
戰略新興產業
新能源
太陽能 電子信息材料
新材料
新能源汽車
2012-3-14
SYSU-WEIminghai 資料來源：東方證券 資料來源：37
公司法、税法与证券法
规范公司行为 规范公司的税收行为 规范证券发行与交易行为 ------还有：银行信贷方面的法规
SYSU-WEIminghai
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Big Picture
企 业
单个企业 企业集团
管 控
企业管理 公司治理 商业模式
会计与财务
2012-3-14 SYSU-WEIminghai 6
2012-3-14
SYSU-WEIminghai
7
白云机场股份
控股子公司
地勤服务公司 广东烟草白云公司 商旅服务公司 白云安检科技公司 汉莎航空食品公司 空港快线运输公司 翔龙机动车检测公司
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最高人民法院的司法解释: 虚假陈述问题
最高人民法院先后颁布《关于受理证券市场因虚 假陈述引发的民事侵权纠纷案件有关问题的通知 》和《关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事 赔偿案件的若干规定》。
虚假陈述包括虚假记载、误导性陈述， 虚假陈述包括虚假记载、误导性陈述， 或者在披露信息时发生重大遗漏、 或者在披露信息时发生重大遗漏、不正 当披露信息等。 当披露信息等。
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虚假记载是指信息披露义务人在披露信息时， 虚假记载是指信息披露义务人在披露信息时，将不 是指信息披露义务人在披露信息时 存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为。 存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为。 误导性陈述是指虚假陈述行为人在信息披露文件中 误导性陈述是指虚假陈述行为人在信息披露文件中 或者通过媒体， 或者通过媒体，作出使投资人对其投资行为发生错 误判断并产生重大影响的陈述。 误判断并产生重大影响的陈述。 重大遗漏是指信息披露义务人在信息披露文件中， 重大遗漏是指信息披露义务人在信息披露文件中， 是指信息披露义务人在信息披露文件中 未将应当记载的事项完全或者部分予以记载。 未将应当记载的事项完全或者部分予以记载。 不正当披露是指信息披露义务人未在适当期限内或 不正当披露是指信息披露义务人未在适当期限内或 者未以法定方式公开披露应当披露的信息。 者未以法定方式公开披露应当披露的信息。
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刑法
《刑法》第三章第三节:158—168条虚报注册资本 刑法》第三章第三节:158—168条虚报注册资本 :158 虚假出资、抽逃出资罪，欺诈发行股票、 罪，虚假出资、抽逃出资罪，欺诈发行股票、债 券罪，提供虚假财务报告罪，妨害清算罪， 券罪，提供虚假财务报告罪，妨害清算罪，公司 企业人员受贿罪，对公司、企业人员行贿罪， 、企业人员受贿罪，对公司、企业人员行贿罪， 非法经营同类企业罪，为亲友非法牟利罪， 非法经营同类企业罪，为亲友非法牟利罪，签订 履行合同失职被骗罪， 、履行合同失职被骗罪，徇私舞弊造成破产亏损 罪。 《刑法》第三章的四节：179—182条擅自发行股票 刑法》第三章的四节：179—182条擅自发行股票 和债券罪，内幕交易、泄露内幕信息罪， 和债券罪，内幕交易、泄露内幕信息罪，编造并 传播证券、期货虚假信息罪， 传播证券、期货虚假信息罪，诱骗投资者买卖证 期货合约罪，操纵证券、 券、期货合约罪，操纵证券、期货交易价格罪共 16项罪 项罪。 16项罪。
[增资，5000万]
[转让，5000万]
[增资，5264万]
[改制，增资，12600万]
股权多元化——上市前后对比
转股
转股
上市
上海康耐特 股份制改制前的关联方关系
控股股东 费铮翔 100% 100% 100% 50.54% 96.12% 上海浦东城镇 属集体资产） （属集体资产）
上海阿尔法 美国大岛