2009年税务稽查系列考试复习资料-单选
税务考试题库稽查局部分参考答案
税务考试题库稽查局部分参考答案一、单选题答案1、Ａ2、Ａ3、Ｂ4、Ｂ5、Ｃ6、Ｂ7、Ｂ8、Ｂ9、Ａ10、Ｃ11、Ｂ12、Ｂ13、Ｃ14、Ｂ15、Ｄ16、Ｂ17、Ｂ18、Ｂ19、Ｂ20、Ａ21、Ｃ22、Ｄ23、Ａ24、Ｄ25、Ｄ26、Ｃ27、Ｃ28、Ｃ29、Ｂ30、Ｄ31、Ｃ32、Ｂ33、Ｂ34、Ｃ35、Ｂ二、多选题答案1、ＡＢＣＤ2、ＡＢＤ3、ＡＢＣＤ4、ＡＢＣＤ5、ＡＢＣＤ6、ＣＤ7、ＡＢ不缴或者少缴应纳税款，不缴或者少缴已扣、已收税款，达到法定数额标准或者具备其他法定情节的行为。
3．ＣＤ8、ＡＢＣＤ9、ＡＢＣＤＥ10、ＡＢＣ11、ＡＢＣＤ12ＡＢＣＤ13、ＡＢＣＤ14、ＡＢＤ15、ＡＢＣＤ16、ＡＢＣＤ17、ＣＤ18、ＡＢＣＤ19、ＡＢＣＤ20、ＣＤ三、名词解释1．税务稽查：是指税务机关依法对纳税人，扣缴义务人履行纳税义务，扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。
2．偷税罪：是指纳税人或扣缴义务人违反税收法律、法规，采取欺骗、稳瞒等手段，逃避追缴欠税罪：是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。
4．税务行政应诉：是指纳税人或者其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。
5．税务行政处罚：是指税务机关对违反税收法律、行政法规规定，应当承担行政法律责任的纳税人、扣缴义务人依法进行的法律制裁。
6．税务行政诉讼：是指纳税人以及其他税务争议当事人，认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，请求人民法院依法制裁并给其受损权益以补救的法律制度，税务行政诉讼不适用调解。
7．税务司法强制执行：是指人民法院对税务机关依法作出的已经发生法律效力的税务处罚决定，在负有义务的当事人不履行其义务时，强制其履行义务的一种行为。
8．税务行政强制执行措施：是指当事人不履行税收行政法律规定的义务，税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
税务稽查能手考试及答案
税务稽查能手考试及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 税务稽查工作应当遵循的原则不包括（）。
A. 依法行政B. 公正、公开C. 实事求是D. 以权谋私答案：D2. 税务稽查人员在稽查过程中，不得有下列行为（）。
A. 依法行使职权B. 秉公执法C. 刁难纳税人D. 保守秘密答案：C3. 税务稽查人员在实施税务稽查时，应当出示（）。
A. 税务登记证B. 税务检查证C. 身份证D. 工作证答案：B4. 税务稽查局应当自立案之日起（）内作出税务处理决定。
A. 60日B. 90日C. 120日D. 180日答案：B5. 纳税人对税务机关所作出的决定，享有（）。
A. 陈述权、申辩权B. 知情权、监督权C. 申诉权、诉讼权D. 申请行政复议权、提起行政诉讼权答案：D6. 税务稽查局在选案时，应当优先选择（）。
A. 被举报有税收违法行为的案件B. 被抽查有税收违法行为的案件C. 被移送有税收违法行为的案件D. 被转办有税收违法行为的案件答案：A7. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有逃避纳税义务行为的，应当（）。
B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交司法机关答案：C8. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有违反税收管理规定行为的，应当（）。
A. 立即停止检查B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交司法机关答案：C9. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有涉嫌犯罪行为的，应当（）。
B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交司法机关答案：D10. 税务稽查局在检查过程中，发现纳税人有违反会计管理规定行为的，应当（）。
A. 立即停止检查B. 延长检查时间C. 依法进行处理D. 移交财政部门答案：D二、多选题（每题2分，共20分）1. 税务稽查工作应当遵循的原则包括（）。
A. 依法行政B. 公正、公开C. 实事求是D. 以权谋私答案：ABC2. 税务稽查人员在稽查过程中，不得有下列行为（）。
A. 依法行使职权B. 秉公执法C. 刁难纳税人D. 保守秘密答案：CD3. 税务稽查人员在实施税务稽查时，应当出示（）。
2009年全国税务稽查考试培训复习资料
2009年全国税务稽查考试培训复习资料《税务稽查管理》部分一、税务稽查的基本内涵了解：1．税务稽查的概念:是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法规范。
2．税务稽查的分类：日常稽查;专项稽查；专案稽查。
3．税务稽查的地位：税务稽查是税收征收管理体系的有机组成部分，其地位主要体现在以下三个方面:①税务稽查是税收征收管理的最后一道环节；②税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率;③税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段。
4．税务稽查的原则，包括合法原则（主体合法、权限合法、程序合法、依据合法)、依法独立原则、分工配合与相互制约原则、客观公正原则.熟悉：税务稽查的基本内涵，包括主体、依据、对象、客体、内容。
①主体特定。
税务稽查的执法主体是税务机关.②依据法定.税务稽查执法必须依据税收法律法规的规定，按照法定的职责、权限和程序进行。
③对象明确。
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。
④客体清晰。
税务稽查的客体是稽查对象纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务的履行情况.⑤内容完整。
稽查执法的主要内容是检查和处理，具体包括选案、实施、审理和执行四个环节。
二、税务稽查的职能与任务了解：1．税务稽查的职能，包括惩戒职能、监控职能、收入职能、教育职能。
2．税务稽查职能作用;税务稽查任务。
税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规,通过查处税收违法行为，捍卫税收法律尊严、维护税收秩序、引导纳税遵从、保障税收收入.三、税务稽查法律关系了解：税务稽查法律关系，其特殊性包括执法主体的特殊性、法律关系内容的特殊性、税务稽查法律关系保护.熟悉：税收法律关系的一般内涵，包括税收法律关系的主体、客体、内容（征纳主体的权利和义务）。
税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人。
它包括纳税主体和征税主体两个方面。
税务稽查试题及答案
税务稽查试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 以上都是答案：D2. 纳税人在税务稽查过程中，发现税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以：A. 直接提起行政诉讼B. 申请行政复议C. 向上级税务机关申诉D. 向人民法院起诉答案：B3. 以下哪项不属于税务稽查的主要内容？A. 纳税申报情况B. 纳税义务履行情况C. 纳税信用等级D. 税收优惠政策的执行情况答案：C二、多选题1. 税务稽查中，稽查人员可以采取以下哪些措施？A. 询问纳税人B. 查阅、复制账簿、记账凭证等资料C. 检查纳税人的财务场所D. 冻结纳税人的银行账户答案：A、B、C2. 纳税人在税务稽查中享有以下哪些权利？A. 知情权B. 申辩权C. 申诉权D. 拒绝权答案：A、B、C三、判断题1. 税务稽查只能由税务机关的稽查人员进行，不能委托给其他单位或个人。
（对/错）答案：对2. 纳税人在税务稽查中，有权要求稽查人员出示税务稽查证件。
（对/错）答案：对3. 税务稽查人员在稽查过程中，可以随意更改纳税人的账簿记录。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述税务稽查的目的和意义。
答：税务稽查的目的是确保税收法律法规的正确实施，维护税收秩序，保护国家税收利益和纳税人合法权益。
其意义在于通过监督和检查纳税人的纳税行为，发现和纠正税收违法行为，提高纳税人的纳税遵从度，促进税收公平和效率。
2. 描述税务稽查的基本程序。
答：税务稽查的基本程序包括：制定稽查计划、通知纳税人、实施稽查、形成稽查结论、处理稽查结果。
稽查人员应按照法定程序和权限进行稽查，确保稽查工作的合法性、公正性和有效性。
五、案例分析题某企业在税务稽查中被发现存在逃税行为，稽查人员要求企业补缴税款并处以罚款。
企业认为稽查结果不公，提出异议。
请分析企业应如何维护自身权益。
2009年10月纳税检查试卷和答案
2009年10月自学考试福建省纳税检查试卷 (课程代码00064)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.纳税检查的客体是【B 】A.税务机关B.纳税人C.纳税人的经济活动D.各种税收法规政策2.逆会计核算程序从检查报表开始到账册而后在凭证中落实检查内容的方法称为【D 】A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法3.下列行为不属于增值税视同销售的是【A】A.将购物的货物用于集体福利B.将购买的货物用于投资C.将购买的货物用于捐赠D.将购买的货物用于利润分配4.现行增值税的低税率是【C 】 A.3% B.6% C.13% D.17%5.下列为纳税人自建建筑物行为组成计税价格公式的是【D 】A.组成计税价格=(成本+利润)/（1—消费税税率）B.组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1—消费税税率）C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1—消费税税率）D.组成计税价格=工程成本*（1+成本利润率）/（1—营业税税率）6.一律不予退免消费税的出口企业是【C 】A.生产企业自营出口应税消费品B.外贸企业自营出口应税消费品C.一般商贸企业出口应税消费品D.外贸企业接受委托代理出口应税消费品7.土地增值税的税率是【D 】A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率8.消费税纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务的应税消费品，其计税依据为【B 】A.同类应税消费品的最低售价B.同类应税消费品的最高售价C.同类应税消费品的评估价值D.同类应税消费品的组成计税价格9.某固定资产折旧年限为5年，无残值，采用双倍余额递减法计提折旧，其年折旧率为【C 】A.10%B.20%C.40%D.50%10.下列属于减半征收耕地占用税的项目是【D 】A.部队军事设施用地B.铁路线路C.炸药库用地D.农村居民占用耕地新建住宅11.衡量企业短期偿债能力的指标是【D 】A.销货利润率B.成本费用利润率C.投资利润率D.速动比率12.增值税纳税人以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，其预缴税款的时间应自期满之日起【B 】A.三日内B.五日内C.十日内D.三十日内13.企业根据工资总额计提职工福利费的计提比例是【D 】 A.2% B.2.5% C.10% D.14%14.专职从事翻译的人员，其在日常工作和一般外事活动中，从事口译和笔译的收入属个人所得税征税对象中的【A 】A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得D.其他所得15.在下列个人所得税征税对象中，采取按年计征的所得是【B 】A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产租凭所得D.偶然所得16.某煤矿原煤加工为精选煤的产品综合回收率为2/3，已知该煤矿当月销售精选煤50吨，当地煤炭资源税税率为3元/吨，该煤矿应缴资源税为【D 】 A.50元 B.100元 C.150元 D.225元17.某歌星参加某地文艺演出得报酬4万元，应在该地缴纳个人所得税【B 】 40000*（1-20%）=（32000-12000）*20%=4000A.0.5万B.0.76万C.0.8万D.1万12000*20%（1+50%）=3600 3600+4000=760018.某人发明专利后，得某企业支付的专利权使用费5000元，应缴纳个人所得税为【B 】A.500元B.800元C.840元D.1000元19.某人发明专利后，得某企业支付的专利权使用费3000元，而后通过民政部门向灾区扣款1000元，其缴纳个人所得税为【C 】A.0元B.240元C.308元D.400元 3000-800=2200（元）2200*6%=132（元）2200*20%-132=308（元）20.下列属于增值税范围的是【A 】A.销售有形动产B.转让无形资产C.销售不动产D.提供运输劳务二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）21.下列属于所得税检查内容的有【ABCDE 】A.经营收入的检查B.成本费用的检查C.营业外收支的检查D.投资收益的检查E.境外所得的检查22.下列行为属于混合销售行为的是【BCD 】A.书店既销售图书又出租图书B.商品零售企业销货并送货上门C.建材商店销售建材并连带提供装修D.电信单位销售手机并连带提供电信服务E.汽车修理店维修汽车并销售新配件23.不得从销项税额中抵扣的进项税额包括【ABCDE 】A.用于非应税项目的购进货物的进项税额B.用于免税项目的购进货物的进项税额C.用于集体福利的购进货物的进项税额D.用于个人消费的购进货物的进项税额E.非正常损失的购进货物的进项税额24.下列应税消费品可以扣除外购已税额消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税【ABD 】A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税汽车轮胎连续生产汽车轮胎C.外购已税汽车轮胎生产汽车D.外购已税珠宝玉石生产的珠宝玉石E.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰25.下列关于消费税纳税环节说法正确的有【ABCE 】A.生产销售的应税消费品为销售环节B.自产自用的应税消费品为移送使用环节C.委托加工的应税消费品为受托方交付环节D.自产自用的应税消费品为完工环节E.进口应税消费品为报关进口环节26.下列属于营业税娱乐业税目的有【ABCDE】A.台球B.高尔夫球C.保龄球D.游艺场E.歌厅27.下列属于营业税免税项目的有【ABCDE】A.托儿所的育养服务残疾人个人为社会提供的服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.农牧保险 E.美术馆文化活动的门票收入28.企业销售费用主要包括【ABCDE 】A.运输费B.展览费C.代销手续费D.专设销售机构人员的工资、福利费和业务费E.装卸费29.对个人所得税工资薪金所得征税时，适用附加减除费用的人员包括【ABCDE】A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员B.应聘在中国境内的企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资薪金的个人D.在中国境内的外国企业中工作的外籍人员E.财政部确定的其他人员30.计算企业应缴税所得额时，收入总额包括【ABCDE】A.生产经营收入B.财产转让收入C.利息收入D.租凭收入E营业外收入三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）31.纳税检查的基本内容有哪些？答：（1）检查纳税人执行国家财政税收政策法规的情况；（2）检查纳税人遵守财会制度和财经纪律的情况；（3）检查纳税人的生产经营管理和经济核算情况。
2009税务执法资格考试题库4
第十七章税务行政执法证据一、单选题1、在缺乏完整的书证、物证、当事人又拒不合作的情形下，（）能够帮助税务机关查清案件的事实真相。
A、鉴定结论B、证人证言C、视听材料D、现场检查笔录2、下列（）不属于稽查证据的法定种类。
A、视听资料B、证人证言C、当事人的陈述D、被告人的供述3、根据证据的（）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事实。
A、关联性B、合法性C、真实性D、准确性4、下列选项中，不属于书证的是（）。
A、账簿B、合同C、法定代表人身份证D、发票鉴定结论5、以文字、符号、图画等所表达和记载的内容、含义来证明案件真实情况的证据是（）。
A、物证B、书证C、勘验笔录D、检查笔录6、伪造、变造的发票属于（）。
A、物证B、书证C、鉴定结论D、非证据7、《调查（询问）笔录》正文部分采用（）形式。
A、问答B、设问C、自述D、自问8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。
A．经县以上税务局（分局）局长；3个月B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；二、多选题1、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。
证据具有（）三个特征。
A、关联性B、合法性C、公正性D、真实性2、对当事人陈述申辩材料的审查主要有（）方面。
A、动机与目的B、内容C、与其它证据的关系D、重证据不轻信3、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（）方法，取得与案件有个的情况和资料。
A、记录B、录音C、照相D、询问4．税务检查人员收集证据时，可以（）。
A．记录 B．录音 C．录像 D．复制5、不能作为定案依据的证据包括（）。
A、严重违反法定程序收集的证据B、复制件或者复制品C、证人提供的证言D、以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据6、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（）。
2009年税务稽查知识复习题范文
税务稽查知识试题一、单项选择1、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ C ）个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。
A．1 B．3 C．6 D．122、按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》规定，每案计发的奖金最高不超过（ C ）。
A． 1万元B． 5万元C． 10万元D．15万元3、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ A ）。
A.独立性B.规范性C.强制性D.同一性4、税务稽查的职权不包括（ C ）。
A.税务检查权B.税款追征权C.司法强制权D.行政处罚权5、查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由（ B ）的税务机关负责。
A．级别最高B．最先查处C．级别最低 D．共同的上一级6、税务人员进行税务检查时，必须出示( B )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。
A. 工作证件B. 税务检查证和税务检查通知书C. 单位介绍信D. 能证明税务人员身份的有效证件7、下列说法正确的是（ A ）。
A．稽查人员执行公务时应告知当事人有关权利和义务B．稽查人员检查时应告知当事人检查的目的C．在接受举报者举报时，要求举报人留下真实姓名D．税务机关可以将纳税人的纳税情况向社会公告8、税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（ A ）批准，填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（ A ）内完整退还被查对象。
A．经县以上税务局（分局）局长；3个月B．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月C．经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；D．经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；9、税务机关无权进行税务检查的是（ B ）。
A．纳税人的帐簿、记帐凭证和报表及有关资料B．扣缴义务人的生产、经营情况C．到机场检查单位商品、货物的有关单据凭证和有关资料D．询问纳税人有关纳税的问题和情况10、（ C ）属税收保全措施。
稽查专业考试题库及答案
稽查专业考试题库及答案一、单选题1. 稽查工作的主要目的是（）。
A. 确保企业财务数据的准确性B. 检查企业内部控制的有效性C. 预防和发现企业内部的舞弊行为D. 以上都是答案：D2. 稽查工作通常不包括以下哪项活动？（）A. 审计财务报表B. 评估内部控制C. 税务筹划D. 检查合规性答案：C3. 在稽查过程中，以下哪项不是稽查人员必须遵守的原则？（）A. 客观性B. 保密性C. 独立性D. 灵活性答案：D4. 稽查报告中不包含以下哪项内容？（）A. 稽查发现B. 稽查建议C. 稽查结果D. 稽查人员的个人意见答案：D5. 稽查人员在进行稽查时，以下哪项不是他们需要考虑的因素？（）A. 稽查风险B. 稽查成本C. 稽查时间D. 稽查人员的个人偏好答案：D二、多选题1. 稽查工作可能涉及的领域包括（）。
A. 财务审计B. 合规性检查C. 信息技术审计D. 环境审计答案：A, B, C, D2. 稽查人员在进行稽查时，需要关注的风险类型包括（）。
A. 财务风险B. 操作风险C. 法律风险D. 市场风险答案：A, B, C3. 稽查过程中，稽查人员可能采用的方法包括（）。
A. 询问B. 观察C. 检查文件D. 重新执行答案：A, B, C, D三、判断题1. 稽查工作可以完全替代内部控制。
（）答案：错误2. 稽查人员在稽查过程中必须保持独立性，不能受到企业内部人员的影响。
（）答案：正确3. 稽查报告可以包含稽查人员的个人意见和主观判断。
（）答案：错误四、简答题1. 简述稽查工作的重要性。
答案：稽查工作对于企业来说至关重要，它有助于确保企业财务数据的准确性，评估内部控制的有效性，预防和发现内部舞弊行为，以及检查企业的合规性。
通过稽查，企业可以及时发现问题并采取措施，减少风险，提高管理效率和企业信誉。
2. 稽查人员在进行稽查时，应如何确保客观性和公正性？答案：稽查人员在进行稽查时，应遵循以下原则以确保客观性和公正性：保持独立性，避免利益冲突；全面收集和分析证据，不偏不倚；在报告中公正地反映稽查发现，不夸大或隐瞒问题；遵守职业道德和行为准则，不泄露客户信息。
试题题库 税务稽查考试试题及参考答案精华版
试题题库—税务稽查考试试题及参考答案精华版一、单项选择题1、下列哪一项不是税务稽查的基本原则？（）A.依法稽查B.公开公正C.强化管理D.优化服务正确答案：D.优化服务。
2、在税务稽查中，对涉嫌违法行为进行调查时，税务机关可以依法采取下列哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.限制纳税人的人身自由C.责令纳税人停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务稽查时，可以采取以下哪一项措施？（）A.查封、扣押纳税人财物B.调换纳税人商品C.责令停业整顿D.扣缴义务人代扣代缴税款正确答案：A.查封、扣押纳税人财物。
二、多项选择题1、下列哪些行为属于偷税？（）A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入的C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的正确答案：ABC。
2、下列哪些行为属于抗税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以暴力抗税的正确答案：AB。
3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于逃税？（）A.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的正确答案：BC。
税务稽查考试试题及参考答案精华版一、考试试题1、什么是税务稽查？其意义是什么？2、税务稽查的程序包括哪些环节？请列举。
3、税务稽查中，常用的稽查方法有哪些？请详细说明。
4、税务稽查中，如何确定企业的应纳税额？请以实例说明。
5、税务稽查中，如何认定企业的偷税行为？请以实例说明。
6、税务稽查中，如何对企业的税务风险进行评估和管理？请详细说明。
7、税务稽查中，如何提高企业的纳税遵从度？请提出有效措施。
8、税务稽查中，如何保护企业的合法权益？请提出有效建议。
二、参考答案1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务情况进行检查、督促、惩处的一系列活动。
第二期税务稽查业务考试试题答案(地税A)20090215
地税稽查局考试卷A参考答案1．（×）。
总局在2008年提出了“坚持强化管理促规范、提高稽查管理质量和效率”的要求，具体而言就是要不断突出强化管理这个主题，进一步夯实管理基础，着力抓管理促规范，不断强化管理质效。
2．（×）。
因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
3．（×）。
税收优惠包括减税、免税、税收抵免等多种形式。
4．（×）。
稽查机构应为举报人保密，不准以任何方式将举报人的姓名和举报材料交给被举报单位或无关人员。
5．（×）。
《调取账簿资料清单》如果留有空白栏的，应画线予以注销，或在空栏处注明“以下空白”字样予以注销。
6．（×）。
《税务稽查报告》对案件处理不当时，审理人员应当调整定案7．（×）。
对于一般性案件审理部门审理后，应当制作《稽查审理报告》，报稽查局长审定。
8．（×）。
审理部门制作《税务处理决定书》后，应交执行部门依法送达给当事人9．（×）。
税务稽查个案分析主要是发现作案新手段和新动向，总结案件查处过程中的经验和值得借鉴的教训，其基本形式是案例分析报告。
10．（×）。
省以下税务局稽查局是各级税务局依法对外设置的直属机构，均是独立的行政执法主体。
11．（×）。
确定事项分析的参考数据和采集进行事项分析的数据，建立事项分析的数学模型12．（×）。
行政处罚的种类有警告；罚款；没收违法所得、没收非法财物；责令停产停业；暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；行政拘留。
13．（×）。
单位将不动产无偿赠与他人应视同销售不动产征收营业税，个人将不动产无偿赠与他人不征营业税。
14．（√）15．（×）。
2008年企业应缴纳的企业所得税为100*18%*50%=9万元。
16．（×）。
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1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。
A．日常检查B．专项稽查C．专案稽查D．专项整治2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（）A. 纳税义务人B.征税主体C. 税目D. 税收优惠3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000B.2000C.50D.50004 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。
A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。
A.15B.7C.10D.307．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。
A.8000B.10000C.2000D.50008．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。
A.邮寄日期B.回执上注明的签收日期C. 邮戳日期D. 邮政部门接受函件日期9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。
如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（）A.趋势分析B.波动分析C.相关分析D.弹性分析10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（）A.加快数据传输B.加大数据存储C.强化管理过程D.提高运算速度11．进行账证核对时，一般采用（）。
A．审阅法 B.核对法C. 逆查法D.抽查法12．根据实施税收违法行为的主体类型对其所作的分类是：（）A.征税主体的违法行为和纳税主体的违法行为B.税收实体违法行为和税收程序违法行为C.抽象税收违法行为和具体税收违法行为D.税收行政违法行为和税收刑事违法行为13．检查中对于下列各项可以作为营业税计税依据的是（）。
A．广告代理企业向委托方收取的全部价款B．融资租赁业务中的租赁费C．纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费、辅助材料费和设备价款等收入确认计税营业额。
D．销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用14．下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（）。
A．纳税人转让无形资产，向资产转让地主管税务机关申报纳税B．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税D．纳税人承包的跨省建筑工程，向其机构所在地主管税务机关申报纳税15. 2009年5月23日，稽查局的张光胜与李美丽到宏大公司检查，检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，调增的视同销售收入10万元、财产转让收入1000万元，实际在会计利润中列支的广告宣传费用为600万元,则当年在税前可以扣除的广告宣传费用为（）A．285万元B．298.5万元C．300万元D．450万元16. A企业在2008年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100万元，租金在开始年份一次支付，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008年企业实现的会计利润是1000万元，则，2008年当年应纳税所得额为（）A．1000万元B．1100万元C．1200万元D．1300万元17.个人取得的应税所得不包括（）。
A.现金B.非现金资产C.有价证券D.精神类奖励18. 镇政府将集体所有的土地及地上房屋，出租给企业用于生产、经营，其房产税应由（）缴纳，但城镇土地使用税应由（）缴纳。
A.镇政府；企业B.镇政府；镇政府C.企业；企业D.企业；镇政府19.娱乐场所临时聘请的从事表演的演艺人员，其取得收入应纳营业税适用税目为（）。
A.娱乐业B.文化业C.体育业D.服务业20.不属企业合并的类型是（）A．控股合并 B．吸收合并C．新设合并 D．总公司下的两个分公司合并题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案B B B B C C B B A C题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案C A D D C C D A B D 1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个方面的工作环节，但从工作内容看，其核心是（）A.选案和检查B.检查和处理C.审理和执行D.补税和罚款2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（）。
A.成文法与不成文法B.一般法与特别法C.根本法与普通法D.实体法与程序法3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（）。
A.根本法B.特别法C.实体法D.程序法4．根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）A.属地管理B.分税制管理C.统筹协调D.指定管理5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。
A. 等距抽样B. 机械抽样C. 简单随机抽样D. 分层抽样6.要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（）日内向税务机关书面提出。
A.15B.7C.10D.37．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。
（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。
）A.10月19日B.10月20日C.10月18日D.10月17日8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（）。
A.被扣款项的当事人B.当事人的开户行C.被扣款项的当事人担保人D. 当事人的代理人9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（）。
A．查补总额=查补税额B. 查补总额=查补税额+滞纳金C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。
其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种、覆盖国地税局以及（）A.覆盖所有工作环节B.覆盖税收征管业务C.覆盖行政管理业务D.覆盖外部信息和决策支持11. 为了发现重大问题而进行的专案检查适用（）。
A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法12．根据创制主体和适用范围的不同可以将法律划分为（）A．国际法和国内法B．公法和私法C.实体法和程序法D.一般法和特别法13．单位和个人自己新建建筑物后销售的，应( )。
A．免征营业税B．按建筑业的税目征收营业税C．按销售不动产征收营业税D．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税14．检查中发现某酒店4月份营业额明显偏低，税务机关对其采用核定征收的方法征税，其4月份的营业成本为15万元，同行业的成本利润率为25%，则其应纳营业税额为（）。
A．5340元B．9375元C．9868元D．19737元15. 2008年1月1日企业购入一台5成新的轿车，售车方是2005年年初购买，并按5年年限计提了折旧。
按照新的企业所得税法规定，此车的折旧年限不得低于（）A．1年B．2年C．4年D．5年16. 甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价值480万元，资产账面净值400万元；甲企业收到了乙企业支付的120万元补价，甲企业该项整体资产置换当期应当确认的应纳税所得额为（）A.0万元B. 12万元C. 60万元D. 80万元17. 下列项目不得享受免征个人所得税的是（）。
A.基本养老保险金B.企业年金C.住房公积金；D.失业保险金18.某企业2007年初实收资本与资本公积之和为1000万元（已纳印花税），2007年末实收资本与资本公积之和为800万元，2008年末实收资本与资本公积之和为1500万元，则2008年度资金账簿应纳印花税为（）元。
A.7500B.3500C.2500D.1250019. 娱乐场所的陪唱陪舞人员，与企业无雇佣关系，其取得的收入应纳税中不含（）。
A.营业税B.个人所得税C.城市维护建设税D.印花税20. 某内资企业2008年税法允许扣除的工资总额为1000万元，2007年按规定提取职工福利费在税前扣除后，结转至2008年应付职工福利费余额为23万元，2008年企业实际发生的符合要求,并计入当年管理费用的应付福利费支出163万元，当年企业实现利润100万元，若没有其他纳税调整项目，则当年的应纳税所得额为（）A．100万元B．123万元C．140万元D．163万元题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案B B C B B D C B B A题号11 12 13 14 15 16 17 18 19 20答案C A D C B B B C D B 1．税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各类权力中的（）。
A. 税收征收权B. 行政处罚权C. 行政强制权D. 行政执行权2．行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于（）。
A．上级行政机关B．国务院C．行政机关固有的D．法律3．税务机关进行的行政复议活动，是（）。
A．内部行政行为B．抽象行政行为C．自由裁量行为D．依申请的行政行为4．查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由( )的税务机关负责。
A. 级别最高B. 最先查处C. 级别最低D. 共同的上一级5．( )是全面反映过程和结果的书面总结报告A.税务稽查决定书B.税务稽查结论C.税务稽查工作底稿D. 税务稽查报告6．不满（）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。
A.18B.14C.16D.107．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（）。
A.违法行为的情节B.有关税收法律法规C.违法行为的后果D.当事人对违法事实的认识态度8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。
A.1B.5C.3D.29．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（）A. 《整顿和规范税收秩序情况汇总表》B. 《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》C. 《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》D. 《税务稽查机构人员、装备情况统计表》10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集中化和（）A.收入核算自动化B.成本核算自动化C.税金计算自动化D.账务处理程序自动化11. 正确调整盘点结果的公式是（）。