固定资产管理制度(标准)

固定资产管理细则

1．目的

为进一步规范公司固定资产的全流程化管理，有效提高固定类资产的使用效能和合理调配（配置），避免重复性购置和闲置等成本浪费的管理行为，现根据《中华人发和国会计法》及企业会计管理准则等相关规定和界定，制定本管理细则。

2．适用范围

适用于本公司享有所有权、使用权与处置权等物权权利的资产范围，含出租类资产、接受捐赠的资产等。

3．固定资产界定与分类

3.1 使用期限超过1年的房屋建筑、机器机械、设备设施、运输工具以及与公司生产经营有关的其它工具、器具等。具体分类如下：

3.1.1房屋建筑物及其附属物（如广告架、装饰装修物等）；

3.1.2大型机械机器、设施设备等；

3.1.3交通运输工具；

3.1.4办公设备：电话通讯类（如电话机、传真机、交换机等），网络类（如各类服务器、防火墙设备等），电脑及其周边设备类，投影仪、扫描仪，摄像/照相机，复印机，打印机，大型装订机，过塑机，钢印机等；

3.1.5办公家私：各类桌/椅、文件柜、抽屉、屏风等中低值资产；

3.1.6电器类：电视机、微波炉、冰箱、空调、电扇、取暖用设备、大型音

响设备、大型照明设备等；

3.1.7不属于生产经营的主要设备，但单位价值在2000元以上、使用年限超过2年的物品、设施、工具器具等；

3.2营销类贵重礼品。

3.3其它符合本办法界定的资产。

3.4以下财产不列入固定资产

3.4.1办公用品文具、劳保用品、清洁用品等低值易耗品不属于固定资产，其日常的管理使用将另行规定；

3.4.2公司的在建工程及土地价值不属于固定资产，列入主营业务的工程成本计（对应银行贷款）；

3.4.3贵重酒水等列入流动资产管理范畴；

3.4.4其它不符合固定资产属性界定的财产。

4 固定资产管理职责界定

4.1资产管理归口部门

4.1.1行政部是公司授权实施资产管理的归口管理部门；

4.1.2行政部负责公司资产管理制度的解释与修订，负责资产制度的日常运作与流程实施细则的具体落实；

4.1.3负责建立全公司的固定资产管理台账（行政、财务与使用部门各留台账），做到账务与实物、资产身份编码的一一对应；

4.1.4负责固定资产管理过程中异常情形（如账物不符、盗窃、毁损

等）的处理与意见提报；

4.1.5负责固定资产的年度预算编制与实施跟进。

4.2关联部门职责

4.2.1 财务部门监督核查职责

（1）参与编制与修订公司的固定资产管理制度，并独立制定公司固定资产的折旧核算办法；

（2）会同行政部门及资产使用部门，实施每季度的固定资产盘点清查工作，做到账、卡、物三相符，对账实不符的固定资产必须查明原因，并提出处理意见；

（3）对拟报废的固定资产应及时审定，待批准后作好相应的账务处理；

（4）参与制订并审核固定资产的新增、更新、修理计划，在计划实施中要积极筹措调度资金，保证年度计划的顺利实施；

（5）监督年度固定资产预算的执行情况，并对异常情形进行预警。

4.2.2 使用部门管理职责

（1）负责固定资产的申购、使用与日常的安全维护管理，并指定专人做好动态管理工作，切实管好固定资产卡片，保证账、卡、物三相符；

（2）会同行政部门提出增减、调配、报废等流程办理；

（3）掌握和研究固定资产的使用状况，合理安排和调配，充分发挥固定资产的效能，提高设备利用率和完好率；

（4）会同行政部门对固定资产的盈亏和毁损进行调查，提出处理意见和报告。

（5）编报固定资产的年度预算计划。

5 申购与调拨审批

5.1 申购

5.1.1使用部门根据年度预算的审批意见，办理申购审批手续，并由采购部门实施采办与入库申领；凡未经批准擅自采购的，财务部门有权拒绝付款。情节严重的，视为严重违纪。

5.1.2行政部门负责申购的核实与审查，能够调配的以调配为主，事由不完备的，予以拒绝签批；

5.1.3 采购部门负责货比三家的采购原则；供应商均在供应商库随机抽选，一次性采购额超过5万元（含）的，由成本部门进行价格核实；

5.1.4 议价由行政部、采购部、审计部组成议价小组，选拔供应商；

5.1.5一次性采购金额超过2万（含）的，必须签订经公司法务部制定的标准采购合同。

5.2 审批

5.2.1 调拨

（1）对于多余或不需用的固定资产进行调拨时，需报经职能管理部门，并经公司总裁批准后，由行政部填具“固定资产调拨通知单”，督促相关部门办理手续；

（2）财务部门负责对调拨的固定资产进行折旧核算，并分别对资产调出和调入部门进行账务变动的处理；

（3）固定资产对外投资，由财务部门提供账面价值清单，经第三方评估

机构评估作价后，再由财务部根据作价后确认的价值作账务处理。

5.2.2 报废

无法修复、使用价值接近0、维修成本过高、存在严重安全隐患或者已达报废年限的固定资产，均属于报废对象；

5.2.3 报废审批和清理

1）固定资产报废先由使用部门提出申请，经行政部门/审计部门进行鉴定，并填写《固定资产报废鉴定表》，随同书面报告，送财务管理部会签。

2）经报批同意报废的固定资产，由财务部办理固定资产转销手续后，才能进行拆除清理。凡已经报废的固定资产不得整体继续使用或恢复使用。

3）对于改造项目，应遵循先报废，后建设的原则。在报废的固定资产中，某些组合部分的单项固定资产，尚可修理使用的不予以报废，应在报废总价值中，扣除可利用的部分的价值，并应另建固定资产卡片。

4）凡经批准报废的固定资产，必须进行拆除清理。除整体出售外，房屋建筑物报废或改造拆除后的可利用的木料、砖瓦等物资；机器设备报废，对尚有修复使用价值的零部件，均应作价或整修使用，作好固定资产的清理核算工作。

6 固定资产计价

6.1 购置的直接安装即可使用的固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的税金等，作为入账价值。

6.2 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前发生的全部支出，作为入账价值。