出纳工作流程图
出纳工作技能培训
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（二）出纳与会计的关系
出纳工作是整个会计工作中的重要一环， 出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。 可以这样讲，如果一个单位只有两名会 计人员，那么其中一人必定是出纳。
从广义上讲——会计包括了出纳 和狭义上的会计； 从狭义上讲——会计是相对出纳以外 的会计核算人员。
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会计工作岗位可以 一人一岗、 一人多岗、 或一岗多人
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第二步，清点收入金额 在了解了收入的来源及具体金额后，就进行清点核对， 清点工作要细心，确保准确无误。 （1）现金的清点。 （2）银行结算收入的清点。 （3）收入金额核对无误后，出纳人员方可按规定开具 发票或收据，并在有关收款凭证上加盖“现金收讫”或 “银行收讫”或“收讫”印章。 （4）在清点核对并开出发票、收据后，再发现现金短 缺或假钞，就应当由出纳人员负责了。
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（二）出纳工作的原则
1. 依法办事的原则 2. 真实性原则 3. 钱账分管原则 4. 服务与监督统一原则
5. 实行岗位责任制原则
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（一）出纳机构的设置 （二）出纳与会计的关系 （三）出纳人员的配备与分工
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出纳机构是整个会计机构的重要组成部分，所以出纳机 构都是设置在会计部门内。 比如在单位的会计（财务）部门内专门设置处理出纳业 务的出纳科、出纳组、出纳室；规模小的单位也可以只 指定一名专职的出纳人员。 无论采用何种形式，因其出纳工作的特殊性，都要设立 专门的出纳办公场所，习惯上称出纳室或出纳工作室。
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三、出纳人员的基本素质
（一）出纳应具备的基本条件
1. 具有出纳工作的职业道德。 2．具有出纳工作的基本资格——取得会计 从业资格证书。 3. 具有出纳工作的基本业务素质——掌握 一定的会计出纳基本知识和业务技能。 4. 不能担任出纳工作的人员___会计机构负 责人、会计主管人员的直系亲属不得在 本单位会计机构中担任出纳工作。
物流公司财务工作流程图
物流公司财务工作流程图(会计师备注)目录一、出纳岗工作流程 (2)二、销售费用岗工作流程 (4)三、管理费用岗工作流程 (8)四、固定资产核算岗工作流程 (11)五、材料审核岗工作流程 (15)六、生产成本核算岗工作流程 (19)七、销售核算岗工作流程 (23)八、工资福利岗位工作流程 (25)九、税务岗工作流程 (30)十、内部审计岗工作流程 (33)十一、主管岗工作流程 (38)一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
出纳日常工作流程
出纳日常工作流程出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。
若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。
多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行。
不得"坐支"。
4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。
下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。
特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。
若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。
开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。
每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
每日下班后账务章交总经理处。
报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。
若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。
若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴。
若有，应分开贴。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。
若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。
若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。
若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
会计岗位职责流程图
发 票 存 根 保 存
各岗会计交回存根联
出纳(现金业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽核主管
各岗会计
核算现金收入
复核
核算现金支付
银行
现金解交
出纳员
现金领取
银行
现金收付
现金支付
报告情况
现金结帐、盘点
报 告 情 况
出纳(银行业务)岗位工作流程
财 务 部 经 理
各岗会计
稽 核 主 管
工资核算工作流程图
福利费核算工作流程图
出纳(发票管理)工作流程
上 级 财 务 机 关
公 司 经 理
国家财税机关
财 务 部 经 理
收 入 核 算 会 计
申 请 购 买
费收、查验部领用
发 票 购 入 登 记
费收、查验部开具发票
回存根
发票记账联销号
各岗会计
核算银行收入
复核
核算银行支出
银行
收入支票
出纳员
付款支票
银行
进帐
银行收付
支付
报告情况
结帐、对帐
报告情况
编制存款调节表
成本费用核算流程图
应收帐款核算流程图
材料、燃料核算工作流程
固定资产核算工作流程
出纳入职流程
新出纳入职流程调整
为了提升餐厅出纳的保留率，即日起新出纳入职流程做以下调整：
1、 新出纳面试合格后，三天的观察培训期在餐厅内完成，并与餐厅确认是否留用，时间为9:00-16:00（具体分配的餐厅由财务部安排）；
2、 观察培训期结束后新出纳到公司财务部报到，由财务部安排为期两天的出纳工作流程、财务人员熟悉等工作，工作时间为9:00-17:00；
3、 由于出纳需要完成餐厅的货品管理工作，所以第六天开始至第十天，新出纳需到物流部报到，由物流部经理安排三天的库房货品及订货、补货流程，两天的加工中心半成品熟悉等工作，工作时间为8:30-16:30。
4、 上述流程结束后，新出纳到财务分配的餐厅上岗，并由出纳导师负责七天的实操培训，对接原流程，即通过考试后新出纳开始正式倒班。
流程图如下：
训发部
2014-7-1。
出纳工作流程图
出纳人员岗亭职责之五兆芳芳创作
一、严格依照公司财务制度筹划各类现金收付业务、用度报销业务、银行结算业务.
二、担任公司的涉税事宜，按月计提员工所得税并做好其它税项的申报、缴纳的发下班作.
三、实时、准确、完整地向管帐人员传递各类原始凭证.
四、妥善保司库存现金和各类有价证券.
五、妥善保管有关印鉴、空白票据和空白支票.
六、妥善保管各类银行凭证，并定期整理、装订银行对账单.
七、认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结.
八、每日查对库存现金，做到账实相符，出现差别实时报告请示.
九、定期与银行进行账目查对，编制《银行存款余额调节表》.
十、实时编制公司资金日报表、月报表并报计财处担任人.
十一、担任银行账户的办理包含贷款证、税务登记证、收费许可证的改换及年审任务.
十二、担任学院收费项目的审核、申报、公示任务.
十三、担任涉及公司财务各类统计报表的填报.
十四、依照报账规则期限实时清理各类借款、应收款项，严禁以白条子顶库.十五、办理收费信息，包管其真实、正当、准确.。
财务工作流程图
财务工作流程图财务报表工作流程图
出纳工作流程图
费用报销流程图
工资核算流程图
公司资金管理流程图
固定资产账务解决流程图库存商品盘存工作流程图税务申报工作流程图
网上银行工作流程往来结算工作流程图
银行承兑汇票办理及使用流程图财务管理工作流程图
权力运营风险体现:
1、风险?:在财务预算方面～未严格执行年初旳预算～导致开支不合理～导致挪用、误用资金～影响经费正常运转。
2、风险?:在经费收支管理方面～收入未纳入财政部门统一管理～隐瞒应当上缴旳财政收入～滞留、截留、挪用应当上缴旳财政收入～擅自留用各项经费,支出未按规定权限签批～
大额资金旳使用上～未经集体讨论～导致资金使用不当～给工作导致不利～公款私存～私设“小金库”。
3、风险?:在会计核计管理方面～会计人员贪污、挪用公款、职务侵占,对印鉴保管不善浮现丢失、被盗用,会计资料保管不善发生丢失、损坏,年终财务决算时～由于帐表不符～导致财务数据不准。
4、风险?:支票管理方面～支票丢失～开具空头支票。
风险防备措施:
1、严格执行《预算法》、《会计法》。
2、加强学习教育～提高业务能力。
3、加强责任意识教育。
4、设立监督审计岗～实行财务全程监督。
5、强化效能监察～严格责任追究。
财务工作流程图
财务工作流程图财务报表工作流程图
出纳工作流程图
费用报销流程图
工资核算流程图
公司资金管理流程图
固定资产账务处理流程图
库存商品盘存工作流程图
税务申报工作流程图
网上银行工作流程
往来结算工作流程图
银行承兑汇票办理及使用流程图
财务管理工作流程图
权力运行风险表现:
1、风险?:在财务预算方面～未严格执行年初的预算～导致开支不合理～造成挪用、误用资金～影响经费正常运转。
2、风险?:在经费收支管理方面～收入未纳入财政部门统一管理～隐瞒应当上缴的财政收入～滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入～私自留用各项经费,支出未按规定权限签批～
大额资金的使用上～未经集体讨论～导致资金使用不当～给工作造成不利～公款私存～私设“小金库”。
3、风险?:在会计核计管理方面～会计人员贪污、挪用公款、职务侵占,对印鉴保管不善出现丢失、被盗用,会计资料保管不善发生丢失、损坏,年终财务决算时～由于帐表不符～造成财务数据不准。
4、风险?:支票管理方面～支票丢失～开具空头支票。
风险防范措施:
1、严格执行《预算法》、《会计法》。
2、加强学习教育～提高业务能力。
3、加强责任意识教育。
4、设立监督审计岗～实行财务全程监督。
5、强化效能监察～严格责任追究。
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令狐采学创作
令狐采学创作
出纳人员岗位职责
令狐采学
一、严格按照公司财务制度办理各种现金收付业务、费用报销业务、银行结算业务。
二、负责公司的涉税事宜，按月计提员工所得税并做好其它税项的申报、缴纳的发放工作。
三、及时、准确、完整地向会计人员传递各种原始凭证。
四、妥善保管库存现金和各种有价证券。
五、妥善保管有关印鉴、空白票据和空白支票。
六、妥善保管各种银行凭证，并定期整理、装订银行对账单。
七、认真登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。
八、每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报。
九、定期与银行进行账目核对，编制《银行存款余额调节表》。
十、及时编制公司资金日报表、月报表并报计财处负责人。
十一、负责银行账户的管理包括贷款证、税务登记证、收费许可证的更换及年审工作。
令狐采学创作
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十二、负责学院收费项目的审核、申报、公示工作。
十三、负责涉及公司财务各种统计报表的填报。
十四、按照报账规定期限及时清理各种借款、应收款项，严禁以白条子顶库。
十五、管理收费信息，保证其真实、合法、准确。