第三章 税收法律制度(四)
会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》第三章-税收法律制度试题加答案
第三章税收法律制度2011浙江会计从业资格《财经法规》模拟题（3)一、单项选择题1. 流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（)。
A。
增值税B。
消费税C。
营业税D。
印花税2。
我国税法构成要素中，()是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。
A。
税率B.税目C.纳税人D.征税对象3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元(已经扣除折扣额4万元,在同一张发票中反映）,销售的货物均已发出。
当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元,发票已通过认证。
则当月该企业应纳增值税额为()万元。
A。
47.6B.13。
6C.46。
92D。
12。
924. 下列不属于消费税税目的是(）。
A。
小汽车B.摩托车C。
游艇D.飞机5。
下列各项中，不属于营业税纳税人的是（).A。
销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D。
提供邮政服务的邮电局6. 下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。
A.增值税B。
税收滞纳金C。
非广告性赞助支出D.销售成本7。
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是()。
A。
按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴8. 企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（)日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A.5B.7C。
10D.159. 下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是(）。
A。
在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C。
在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人10. 某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
主要税种的计算.ppt
2020/7/14
总129页
27
【例3 -17】 P131
某企业为增值税小规模纳税人，本月销售商 品一批，开出的普通发票价税合计4120000 元，其适用的增值税征收率为3%。则其本月 应交纳的增值税税额为：
不含税销售额
=412000÷(1+3%)
=400000（元）
本月应交纳的增值税税额
=400000×3% =12000（元）
2020/7/14
总129页Biblioteka 22本月增值税进项税额
=34000 +2000×7% +30000×13% +51000
=89040（元） 本月增值税销项税额 =1000000×17% =170000（元） 本月应缴纳的增值税税额 =170000–89040 =80960（元）
2020/7/14
总129页
23
（五)增值税小规模纳税人
对于经营规模较小，年销售额在规定 标准以下，并且会计核算不健全，不 能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人，为小规模纳税人。
会计核算不健全，是指不能正确核算 增值税的销项税额、进项税额和应纳 税额。
2020/7/14
总129页
24
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税 人，以及以从事货物生产或者提供应税劳 务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税 人，年应征增值税销售额（以下简称应税 销售额）在50万元以下（含本数，下同） 的。
小规模纳税人增值税征收率统一为3%。
征收率的调整由国务院决定。
2020/7/14
总129页
26
【例3 -16】 P130
某企业为增值税小规模纳税人，本月 不含税销售额为200000元，适用的增 值税税率为3%。则其本月应交纳的增 值税税额为：
税务法规
第三章税收法律制度一、单项选择题1. 税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。
下列不属于税收的特征的是（ C ）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性【答案解析】：本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
2. 对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为（A ）。
A.流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类B.中央税、地方税、中央地方共享税C.从价税、从量税D.直接税、间接税【答案解析】：本题考核税种的分类。
对税种的分类有多种方法，按照征税对象的性质不同，可分为流转税类、所得税类、资源税类、财产税类、行为税类。
3. 计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。
下列不属于计税依据的类型的是（ D ）。
A.从价计征B.从量计征C.复合计证D.综合计征【答案解析】：本题考核计税依据的类型。
计税依据可以分为从价计征、从量计征、复合计证三个类型。
4. 根据《营业税暂行条例》规定，按期纳税的纳税起征点为（ A ）。
A.月营业额200~800元B.日营业额200~800元C.月营业额50元D.日营业额50元【答案解析】：本期考核起征点的规定。
营业税中规定，按期纳税的纳税起征点为月营业额200~800元；按次纳税的纳税起征点为每次（日）营业额50元。
5. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ B ）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内【答案解析】：本题考核税务登记的时间。
从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报办理税务登记。
6. 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（ C ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
财经法规部分习题解析
一、单项选择15.纳税人到外县（市）从事生产经营活动的，应当向（ C ）税务机关报验登记。
A .所在地 B.主管地 C.营业地 D.注册地【解析】 见教材P122，本题中所在地与主管地、注册地含义相同，注意辨析营业地与它们的区别。
21.纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，以及未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书，限期改正。
逾期不改的处以（ A ）罚款，情节严重的处以（ A ）罚款。
A .2000元以下，2000元到10000元 B. 2000元以下，2000元到20000元C. 5000元以下，5000元到20000元D. 3000元以下，3000元到50000元【解析】《税收征管法》第六十条的规定：纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。
未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（见教材P156，P279～280）本题不应包括“未按规定使用税务登记证件的，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的”。
22.发票的种类、联次、内容及使用范围由（ B ）规定。
A .财政部 B.国家税务总局 C.省税务局 D.县级以上税务局【解析】《发票管理办法》第五条规定：“发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
”33.最高开票限额由一般纳税人申请，（ D ）税务机关依法审批。
A .10000元以上由省级 B.100万元以上由市级C.10万元以上由县级以上D.由区县级以上【解析】见教材P162，自2007年9月1日起原省、地市税务机关的增值税专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关，地市税务机关对此项工作进行监督检查。
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正)-主席令第23号
中华人民共和国税收征收管理法(2015年修正)正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中华人民共和国税收征收管理法（1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过根据1995年2月28日第八届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议《关于修改〈中华人民共和国税收征收管理法〉的决定》第一次修正2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订根据2013年6月29日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三次会议《关于修改〈中华人民共和国文物保护法〉等十二部法律的决定》第二次修正根据2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议《关于修改〈中华人民共和国港口法〉等七部法律的决定》第三次修正）目录第一章总则第二章税务管理第一节税务登记第二节帐簿、凭证管理第三节纳税申报第三章税款征收第四章税务检查第五章法律责任第六章附则第一章总则第一条【立法目的】为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条【适用范围】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条【依法进行税收工作】税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
第四条【纳税人、扣缴义务人】法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
第三章、税收征收管理法律制度
第三章、税收征收管理法律制度一、单项选择题。
1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务杉L关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指()。
A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指()。
A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，属于税收保全措施的是()。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是()。
A、3年B、5年C、10年D、15年5、根据我国《税收征管法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。
A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收6、根据我国《税收征管法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()A、1个月B、3个月C、6个月D、1年7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。
该期限是()A、自结算缴纳税款之日起6个月内B、自结算缴纳税款之日起1年内C、自结算缴纳税款之日起2年内D、自结算缴纳税款之日起3年内8、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限制改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是()A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照B、向人民法院提起诉讼C、没收其经营所得D、处以2000元以上1万元以下的罚款9、纳税人采取的在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为()A、偷税B、骗税C、欠税D、抗税10、纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，·从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
法规第三章
• 3、从价从量复合征收：现行消费税的征税范围中 ，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用。 • 应纳税额＝销售数量×单位税额＋销售额（或组成计税
• （四）增值税应纳税额 • 当期应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
• ＝当期销售额×适用税率－当期进项税额
• （五）增值税小规模纳税人
• 1、从事货物生产的，年应税销售额在50万元以下； • 2、从事货物批发或零售的，年应税销售额在80万元以下 ； • 3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业 性单位，不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人 。
• 7、纳税环节 • 8、纳税期限（按期、按次） • 9、纳税地点 • 主要有机构所在地、经营活动发生地、财产所 在地、报关地等。如销售房地产，其营业0、减免税 （1）减税和免税 （2）起征点 （3）免征额 11、法律责任 偷税：多列支出或者不列、少列收入，或者经税 务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税 申报
• 二、税法及构成要素 • （一）税收与税法的关系 • 税法与税收存在着密切的联系。 • 税收活动必须严格依照税法的规定进行，税法 是税收的法律依据和法律保障； • 税收必须以税法为其依据和保障，税法又必须 以保障税收活动的有序进行为其存在的理由和依 据。
• （二）税法的分类 • 1、按照税法的功能作用不同，将税法分为税收实 体法和税收程序法。 • 2、按照主权国家形式税收管辖权的不同，可分为 国内税法、国际税法、外国税法。 • 3、按照税法法律层次划分，分为税收法律、税收 行政法规、税收规章和税收规范性文件。
第二节 主要税种
• 一、增值税 • （一）增值税的概念 • 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产 生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 • 征税对象：在我国境内销售货物或者提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的企业或个人。 • 分类：生产型、收入型、消费性
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一、单项1、以下有关增值税专用的表述中不正确的选项是〔〕。
A.增值税专用是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种B.只有经税务认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用由、自治区、直辖税务指定的企业统一印刷D.增值税专用应当使用防伪税控系统开具正确答案】：C答案解析】：此题考核增值税专用。
增值税专用由税务总指定的企业统一印制。
2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时应当自工程合同签订之日起〔〕内向工程所在地税务申报税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案】：C答案解析】：此题考核设立税务登记的有关规定。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的应当自工程合同签订之日起30内向工程所在地税务申报税务登记。
3、纳税人税务登记内容发生变化的应当向〔〕申报变更税务登记。
A.地〔〕级税务B.〔〕级税务C.原税务登记D.原工商登记正确答案】：C答案解析】：此题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在税务登记后原登记内容发生变化时向原税务申报税务登记。
正确答案】：B答案解析】：此题考核企业所得税的计算。
2021年度应缴纳的企业所得税税额＝〔320－3 00〕×25＝5〔万元〕。
5、某大学于教授受某企业邀请为该企业中层干部进展理培训讲座从企业获得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是〔〕。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶尔所得正确答案】：B答案解析】：此题考核个人所得税的税目范围。
根据规定劳务报酬所得是指个人从事非雇佣的各种劳务所获得的所得。
包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项详细工程。
6、以下各项中属于个人所得税居民纳税人的是〔〕。
A.在中国境内无住所居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人正确答案】：D答案解析】：此题考核个人所得税居民纳税人的认定。
税务管理制度范文(3篇)
税务管理制度范文一、税收管理目标根据国家税收管理法律法规和税务主管部门的要求，制定本税收管理制度，旨在规范企业纳税行为，加强税务管理，提高税收征管效益，并保障税务管理工作的公正、公平、透明。
二、税收管理责任1.企业应按照国家税收法律法规，严格履行纳税义务，如实申报纳税信息，并按时足额缴纳税款。
2.税务部门应加强对企业纳税行为的监督和管理，确保税收依法征收、依法管理，提高征管质量和效率。
三、税收申报和缴纳1.企业应按照税务部门规定的时间和方式，将纳税申报表和相关资料提交至税务部门。
2.企业应按照税务部门规定的时间和方式，将应纳税款足额缴纳到指定的税务账户。
四、税务检查与稽查1.税务部门有权对企业进行税务检查和稽查，企业应积极配合并提供相关税务信息和资料。
2.企业应按照国家税收法律法规和税务部门的要求，及时完成纳税清算和整改纳税行为中的违法违规问题。
五、罚款和滞纳金1.企业如因违反税收法律法规和规定，未及时足额缴纳税款或者存在其他违法违规行为，将按照税务部门的规定进行罚款。
2.企业如未按时缴纳税款，将按照税务部门的规定进行滞纳金的计算和收取。
六、税收优惠和减免1.企业如符合国家税收法律法规规定的条件，可享受相应的税收优惠和减免政策。
2.企业应严格按照税法法规和税务部门的要求，履行申请和使用税收优惠和减免政策的手续和义务。
七、税务信用管理1.税务部门将对企业的纳税行为进行信用评估和管理，根据企业的纳税信用等级给予相应的奖励或者惩罚。
2.企业应积极履行纳税义务，提高纳税信用等级，同时对存在的信用损害和问题积极配合税务部门的调查和整改。
八、税务管理制度的修订和解释1.税收管理制度将根据需要进行定期或者不定期的修订和解释，企业应接受并执行修订后的税收管理制度。
2.企业对税收管理制度的修订和解释有疑问或者意见时，可向税务部门提出，进行沟通和协商解决。
以上为税务管理制度范本，企业在实际操作中应根据自身情况进行相应调整和补充，以确保税务管理工作的有效执行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 第三章 税收法律制度(四)
第三节 税收征收管理 一、税务登记 【大纲要求】熟悉 税务登记是税务机关根据税法规定，对纳税人的生产、经营活动时行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。税务登记种类包括：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销税务登记，外出经营报验登记等。
（一）开业登记：先工商后税务（记忆关键词）如，从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起30日纳税人按照有关规定使用税务登记证件，办理事项时，必须持税务登记证的情况。
【总结】时间——自……起30日 【提示】除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外的纳税人，均应当按照规定办理税务登记。即使是免税的和享受税收优惠的企业也应当办理税务登记。
【提示】从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当
自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 【提示】提交证明文件： （1）营业执照或其他核准执业证件； （2）有关合同、章程、协议书； （3）组织机构统一代码证书； （4）法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件； （5）其他。 【提示】纳税人办理哪些业务须持税务登记证：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 【注意】不包括缴纳罚款。 【例题·多选题】企业向税务机关办理税务登记时需要提供的资料有（ ）。 A.营业执照 B.法定代表人的身份证 C.企业章程 D.企业财务报表 【答案】ABC 【解析】纳税人在申报办理税务登记时，应当向税务机关提供以下证件和资料： 1.营业执照或其他核准执业证件； 2.有关合同、章程、协议书； 3.组织机构统一代码证书； 4.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。5.其他 【例题·单选题】从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起（ ）日内向主管税务机关办理税务登记手续。
A.10 B.20 C.15 D.30 『正确答案』D （二）变更登记：先工商后税务 ①需要变更的情况：名称、法定代表人、经济性质或类型、住所或 经营地点、增减资本、改变生产经营期限、改变或增减银行账号等。（教材P167） ②自工商行政机关办理变更登记之日起30日内。 （三）停业、复业登记： 实行定期定额征收方式的纳税人，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人应于恢复生产经营之前，向税务机关提出复业申请。纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关视同已恢复营业，实施正常的税收管理。停业期间发生纳税义精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 务的，应按规定申报缴纳税款。（及时） 【例题·判断题】纳税人应于恢复生产经营之后，向税务机关提出复业申请。（ ） 【正确答案】× （四）注销登记：先税务后工商 1、需要注销的情形： ①解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务—15日 ②被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记—15日 ★ ★ ③因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关—注销后30日办理新的登记 【总结】 开业和变更都是30天，先工商后税务；注销时限是15天，先税务后工商。 【例题·单选题】下列不属于变更税务登记的事项是（ ）。 A.纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关 B.改变法定代表人 C.增减注册资金 D.改变开户银行账号 『正确答案』A 『答案解析』选项A，需要改变原主管税务机关，需要在原主管税务机关办理注销登记，另外需要办理重新登记。
（五）外出经营报验登记 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出前向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（《外管证》）。《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。
（六）纳税人税种登记 （七）扣缴义务人扣缴税款登记： 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 登记，领取扣缴税款登记证件。 【2012年上半年会计从业资格考试·单选题】根据税法规定，企业、单位和个人自行领取工商行政管理部门核发的营业执照之日起（ ）内，持有关证件向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关申报办理开业登记。
A.15日 B.45日 C.30日 D.60日 正确答案：C 【2011年6月考题·单选题】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务机关登记机
关申报办理注销登记。 A、30 B、20 C、10 D、15 【答案】D 【2012年上半年会计从业资格考试·多选题】税务登记的种类包括（ ）。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记 【正确答案】ABCD 【2012年上半年会计从业资格考试·多选题】纳税人办理下列哪些事项必须持税务登记证件（ ）。
A.申请开具外出经营活动税收管理证明 B.开立银行账户 C.申请办理延期申报 D.领购发票 正确答案：ABCD 二、发票开具与管理 【大纲要求】熟悉 精品文档就在这里 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 发票是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。税务机关是发票的主管机关。财政、审计、工商、公安等有关部门在各自职责范围内配合其做好发票的管理工作。
（一）发票的种类 常见的发票类型三种：增值税专用发票、普通发票和专业发票。 1、增值税专用发票 （1）用途：反映经济活动中的重要会计凭证，也是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。隶属于国家税务总局管理范围，其式样和印制及管理均由国家税务总局制订，其印刷是由国家税务总局指定的企业印制。
（2）使用范围：仅限于增值税一般纳税人领购使用 【注意】 增值税专用发票由基本联次或基本联次附加其他联次构成。基本联次为四联：存根联、发票联、抵扣联和记账联。
【提示】联次 新版三联：记账联、抵扣联、发票联普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
( 3 ) 专业发票：国有金融、国有保险、国有邮政、电信企业、国有铁路航空等相关发票。 【2012年上半年会计从业资格考试·多选题】下列属于增值税专用发票的联次的有（ ）。 A.存根联 B.发票联 C.税款抵扣联 D.记账联 正确答案：ABCD 【例题·多选题】关于发票管理的规定中错误有（ ）。 A.发票分为增值税专用发票，普通发票和行业发票 B.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制 C.国有保险企业的保险凭证属于行业发票