人力成本预算管理制度

人力成本预算管理制度

第1章总则

第1条目的

为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用情况，在遵循企业战略目标和人力资源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度，特制定本制度。

第2条预算职责分工

1．人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门及本制度的制定部

门。

2．公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。

第3条范围

HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。

第4条工作期间规定

人力资源部应于每月28日前编妥接下来三个月的各项HR成本支出预计表，并于次月15日前编妥上月实际与预计比较的费用比较表（一式三份），呈总经理审阅后，该表一份自存，一份

送总经理办公室，一份送财务部。

第5条制定依据

1．董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。

2．历年人力资源管理活动的实际费用情况及本年度预计的内外部变化因素。

第2章 HR成本预算的编制

第6条 HR成本所包含的内容如下表所示。

HR成本构成一览表

费用项目费用内容构成

工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴

福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医疗保险、失福利与保险费用

业保险、工伤保险等

招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金

人才测评测评费

培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费

调研专题研究会议费、协会会员费

辞退补偿费

劳动纠纷法律咨询费

办公业务办公用品与设备费

残疾人安置残疾人就业保证金

薪酬水平市场调查调研费

第7条 HR成本预算编制流程如下图所示。

开始

上一年度HR成本预算结算比较

当年HR成本预算与已发生

费用结算比较

分析HR成本的使用趋势

公司生产经营状况分析

HR成本影响因素的分析预测

预测下一年度生产经营状况

HR成本各项目预算，并汇总

下一年度HR成本预算报告

结束

HR成本预算编制流程示意图

第8条人力资源部在进行预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预备费，用于预算外支出。

第9条人力资源部做好年度预算后，编制《年度预算书》，并于三个工作日内上报预算委

员会进行核准、审批。

第3章 HR成本预算的执行与控制

第10条 HR成本预算的执行

1．人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，按照计划实施。

2．人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写“预算执行表”，按预算项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第11条 HR成本预算执行控制

1．在预算管理过程中，对于预算内的项目，由人力资源部经理、总经理进行控制，预算委

员会、财务部进行监督，预算外支出由财务部和总经理直接控制。

2．下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般情况下不得超预算。总经理根据预

算执行的情况对责任人进行奖惩。

3．费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务部及总经理核准

后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预算委员会审核批准。

4．若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不得跨年度。

5．预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家

政策变化等）时，应及时对预算进行修正。

第4章 HR成本预算修正的权限与程序

第12条预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。

第13条当遇到特殊情况需要修正预算时，人力资源部必须提出《预算修正分析报告》，详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，提交预算委员会审核并报董事会批准，然后执行。

第5章 HR成本预算的考核与激励

第14条 HR成本预算考核对象与作用

HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约束与激励作用的

必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到引导员工向公司战略目标方向

努力的效果。

第15条 HR成本预算考核原则

预算考核是对预算执行效果的认可过程，具体遵循如下原则。

1．目标原则。以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩。

2．激励原则。预算目标是对预算执行者进行业绩评价的主要依据，考核必须与激励制度相

配合。

3．时效原则。预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。

4．例外原则。对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外灾害等，考核时

应作为特殊情况处理。