税务会计课后习题参考答案
税务会计学：第4章课后答案
一、计算题1. （1）应纳消费税. '1）销各汽车轮跆应纳消费税= 23.42（1 + 17%）X10% = 2（万元） 2＞农川拖拉机专•用轮胎不厲消费税征收范附・:纳消 »% =10^（ 1 +17%） X ]0%=3.42（万4） 门市部当月销會汽车轮胎应纳消费税= 39.78三（1 + 17%）X1O%—3.4（万元）5） 外沟汽车轮怡准予抵扣的消费税=20XK ）%X80% = 1・6（万元〉 本月应纳清务税2+3. 42+3. 1-1.6 7. 22（万元）C2）应纳増值税。
锦项税«=23.4~（1 i 17%）X17%+I （）• 17%+4＜）：（ 1 I 17 •X17% } 39.78=（1 卜 17%）X17% = 16. 69（万元）进项税ft=2OX17%=3.4（万元〉应纳培值税=16. 69-3,4=13. 29（万元）2. 业务（1）：以物易物是持铢方式的销件・増備税按均价计算.涓费税按呆高价计算:,销项税进项税= 250X350X17%-14 875（元） 消费税=35OX295X3O%=3O 975（元） 业务（2＞：消费税会计销项税=360X60X17% = 3 672｛元）消费税360X60X30% 6 480（元）业务（3）：国外进口货物应按组成计税价格计征消费税和增值税。
进口春粉应纳消费稅= （60 000十35 000）十（1 一30%）X30%=40 714.29（ X）进口香粉应纳增值税= （6U 000+35 000）4-（1 30%）X17%23 071.43（X）消费税是按生产领川数址抵扣的•允许扣除的消费税=40 714・29X8O%=32 571.43（元）进口环节的（消费規和增值税）世金合计=10 711.29 I- 23 071. 13=63 785. 72（元）业务（4＞：为娱乐公丙生产上妆油不堀F消费税的征收范鬧.销项税=500X60X17%^5 100（元）业务（5）：进项税=70 000X17%= II 900（元）业务（6〉：委托加匸的应纳税消费品.应于提货时由受托方按其同类消费品的销售价格代收代蛾消费税.没仃同类销售价格的.按组成计税价格计算应代收代缴的消费税.代收代缴的消费稅=（8 000十25 000）十（1・30%〉X30%=l l 142.86（元〉进项税=8 000X17^ = 1 360（元）本期进项税合计14 875十23 071.43十11 900十1 360十3 902（水电〉=55 10&43（元〉应纳消费税=30 975+6 480- 32 571. 13=1 883. 57（元）；增值税=14 875+3 672+5 100-55 108.43= 一31 461.43（元）3・啤酒每吨出厂价（含包装物及押金）在3 000元以上•适用消费税税極是250元/吨;每吨出厂价（含包装物及押金〉在3 000元以卜.适用消费税税额是220元/吨.A型啤酒的单位您价（580 000 + 3 000三1・17）一20 29 12&21（元'吨几适用消费税税额是250元/吨，应纳消费税= 20X2505 000（元卄B 別呻酒的弧位俗价= （32 760+ 1 500）-r 1. 174- 10 = 2 92& 21210a税务会计学（第六版门学习指导书（元盹）•适用消费税税额是220元/吨・应纳消费税=10X220=2 200（尤儿该輝洒厂应缴纳的消费税=5 000+2 200=7 200（尤）。
税务会计习题及答案
税务会计习题及答案税务会计习题及答案税务会计是财务会计的一个重要分支，它主要关注企业在税收方面的处理和管理。
对于会计专业的学生来说，掌握税务会计知识和技能是非常重要的。
在学习过程中，习题是提高理论水平和应用能力的有效途径。
本文将介绍几个常见的税务会计习题，并提供详细的答案和解析。
1. 企业应如何计算和申报增值税？增值税是一种按照商品和劳务的增值额征收的一种税收。
企业在计算和申报增值税时，需要了解增值税的基本计算方法和相关规定。
一般来说，企业应按照销售额与进项税额的差额计算增值税。
具体计算公式如下：增值税应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指企业销售商品或提供劳务的金额，税率是根据国家相关规定确定的，进项税额是企业购买商品或接受劳务支付的增值税。
2. 企业如何处理固定资产的折旧费用？固定资产是企业长期使用的生产资料，其价值会随着使用年限的增加而逐渐减少。
为了反映固定资产的价值减少，企业需要计提折旧费用。
折旧费用的计算方法有多种，常见的有直线法和年数总和法。
直线法是最简单的折旧计提方法，其计算公式如下：折旧费用 = (固定资产原值 - 预计残值) ÷ 使用年限其中，固定资产原值是指企业购买固定资产时的金额，预计残值是指固定资产在使用年限结束后的估计价值，使用年限是根据固定资产的性质和规定确定的。
3. 企业如何处理税务处罚？税务处罚是指企业在税务管理过程中违反税收法规，被税务机关处以罚款或其他行政处罚的行为。
企业在面临税务处罚时，应及时采取相应的处理措施。
首先，企业应认真核对税务机关提供的处罚事实和依据，确保处罚的合法性和准确性。
如果企业认为处罚存在错误或不合理，可以向税务机关提出申诉或上诉。
其次，企业应及时缴纳罚款，避免因逾期未缴纳罚款而产生更严重的后果。
同时，企业还应积极配合税务机关的调查和处理工作，提供相关的证据和材料。
最后，企业应加强内部税务管理，确保遵守税收法规，减少税务风险和处罚的可能性。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0103税务会计性质
税务会计性质习题与答案一、判断题1.税务会计作为一项实质性工作是独立存在的，它要求企业在财务会计凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表。
（）X2.当会计准那么规定与税法有差异时，财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。
（）X3.税务会计既不要求企'也在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表，也不需要独立设置税务会计机构。
企业只需要设置一套完整的会计账表，平时按财务会计准那么、会计制度作会计处理，需要时按现行税法进行调整。
（）V4.税务会计的资料来源于财务会计，同时在计量单位、使用的文字等方面，税务会计与财务会计相同的。
（）V二、单项选择题1.我国税务会计的纳税年度是（）A.税务部门根据企业情况确定B.每年公历1月1日至12月31日C.每年7月1日至6月30日D.企业自行确定答案：B2.以下属于税务会计的会计主体的是（）A.税务会计工作为之服务的法人或自然人8.缴纳个人所得税的自然人C.实行企业内部核算的车间、部门D.不涉及税收业务的组织答案：A三、多项选择题1.税务会计对象的具体内容包括（）A.税基确实定B.税款的计算与核算C.税款的缴纳D.税款的退补和减免答案：ABCD2.税务会计的基本前提包括（）A.纳税主体B.货币时间价值C.纳税年度D.年度会计核算答案：ABCD3.税务会计与财务会计的区别主要表现在（）A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同答案：ABCD4.税务会计的原那么包括（）A.合法性B.调整性C.公平性D.修正的权责发生制答案：ABCD。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0107税款缴纳
税款缴纳习题与答案一、判断题1 .税务机关对可不设或应设未设账簿的或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取查定征收方式。
（）V2 .只要税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或应纳税收入等行为或迹象的，就可以对纳税人采取税收保全措施。
（）V3 .因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征；有特殊情况（即数额在10万元以上），税务机关可以无限期追征。
（）X4 .税务机关可依法到纳税人的生产、生活、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产；（）X5 .纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。
（）V6 .纳税人逃税数额不满1万元或者逃税数额占应纳税额不到10%的，由税务机关追缴其逃税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
（）V二、单项选择题1 .对账簿、凭证、会计等核算制度比拟健全的纳税人应采取的税款征收方式为（） A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.邮寄申报答案：A2 .因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C3 .对逃税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）A. 3年B. 5年C. 10年D.无限期答案：D4 .以下情形中，构成逃税罪的是（）。
D5 .逃税数额占应纳税额的10%以上的B.逃税数额超过1万元的C.逃税数额占应纳税额10%以上或逃税数额超过1万元的D.逃税数额占应纳税额10%以上且逃税数额超过1万元的答案：D5.出租车司机张某打给税务所长：如不容许减免应缴未缴的3万元税款，就伺机将其撞死。
张某的这种行为属（）o BA.骗税行为B.抗税行为C.逃税行为D.逃税行为答案：B6,扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告的，由税务机关责令限期改正，可处以（）罚款；情节严重的，处以（）罚款。
税务会计习题答案
第1章习题答案参考答案：一、单选题1.A2.D3.C4.B5.D6.C二、多选题1.ABD2.BC3.BCD4.ACD5.BC6.ABCD三、判断题1. ×2. √3. √4. ×5. √6. ×第2章习题答案参考答案：一、单选题1．B 2．C 3．B 4．A 5．C 6．A 7．C 8．B 9．A 10．C 11．D 12．B 13．A 14．A 15．B 16．C 17．D 18．A 19．B 20．A二、多选题1.ACD2.ABD3.ABC4.ABC5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ACD9.BCD 10.ABCD11. ABCD 12. ABC 13. ABCD 14. ABCD 15. ABCD三、实务题1．根据资料，编制相应会计分录如下：（单位：万元）（1）借：银行存款 96.24贷：主营业务收入 85.17应交税费——应交增值税（销项税额） 11.07（2）借：应收账款 29.25贷：主营业务收入 25.88应交税费——应交增值税（销项税额） 3.37（3）借：在建工程 22.86贷：库存商品 20应交税费——应交增值税（销项税额） 2.86（4）借：银行存款 5贷：固定资产清理 4.35应交税费——应交增值税（销项税额）0.65（5）借：原材料 66应交税费——应交增值税（进项税额） 13.2贷：银行存款 79.2（6）购进农产品：借：原材料 26.88应交税费——应交增值税（进项税额） 3.12贷：银行存款 30支付运费：借：原材料 5应交税费——应交增值税（进项税额）0.45贷：银行存款 5.45购进农产品的20%用于本企业职工福利：借：应付职工薪酬 6.78贷：原材料 6应交税费——应交增值税（进项税额转出） 0.78 2．根据资料，编制相应会计分录如下：（1）借：应收账款 28 250贷：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 250（2）借：固定资产 1 530 000应交税费——应交增值税（进项税额） 198 900贷：应付票据 1 728 900（3）借：应交税费——应交增值税 59 000——应交消费税 3 100贷：银行存款 62 100.（4）借：税金及附加 645贷：应交税费——应交消费税 645（5）借：本年利润 645贷：税金及附加 6453.(1)当期增值税可抵扣的进项税=1 300+135+3900=5 335（元）(2)当期增值税销项税=5 384.07（元）(3)当期应纳增值税=5 384.07-5 335=49.07（元）(4)编制有关会计分录○1借:库存商品 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 300贷:应付账款 11 300○2借:原材料 1 365 应交税费-应交增值税(进项税额) 135贷:应付账款 1 500○3借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 3900贷:预付账款 33 900○4借:银行存款 46 800贷:主营业务收入 41 415.93 应交税费-应交增值税(销项税额) 5 384.07○5借：工程物资 22 600 贷:应付账款 22 600 4.若该企业为小规模纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 11 700应交税费——应交增值税 351借：原材料 2 260贷：应付账款2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2 925应交税费——应交增值税 87.75当月应交增值税=351+87.75=438.75（元）借：应交税费——应交增值税 438.75贷：银行存款 438.75若该企业为一般纳税人借：银行存款 12 051贷：主营业务收入 10 664.6应交税费——应交增值税（销项税额） 1386.40借：原材料 2 000应交税费——应交增值税（进项税额）260贷：应付账款 2 260借：银行存款 3 012.75贷：其他业务收入 2666.15应交税费——应交增值税（销项税额） 346.60当月应交增值税=1386.40+346.60=1733（元）借：应交税费——应交增值税（已交税金） 1 733贷：银行存款 1 7335.业务1：不正确。
税务会计与纳税筹划13版参考答案
b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
税务会计与税务筹划第版课后习题答案
税务会计与税务筹划第版课后习题答案税务会计与税收筹划习题答案第二章答案四、计算题1.(1)当期销项税额=[480*150+(50+60)*300+10+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[7 +33000+1 0+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100=48528.1(元)( 2) 当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870=11400+13600+56+6870=31926(元)( 3) 本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2. ( 1) 当期准予抵扣的进项税额=1700+5100+( 15000+15000*6%) *17%=1700+5100+2703=9503 ( 2) 当期销项税额=23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+3510 0/1. 17*17%=3400+170+340+5100=9010( 3) 应缴纳增值税=9010-9503=-4933.( 1) 当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元( 2) 当期销项税额=120+2340/1.17*17%+10*17%=120+340+20400=20860元( 3) 本月应纳增值税=20860-17120+104000/1.04*4%*50%=5740元4.( 1) 不能免征和抵扣税额=( 40-20*3/4) *(17%-13%)=1万元( 2) 计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49( 万元)销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-( 20.49-1) -2=-10.27( 万元)( 3) 计算企业免抵退税总额免抵退税额=( 40-20*3/4) ×13%=3.25( 万元)( 4) 比大小确定当期应退和应抵免的税款11.27>3.25; 应退税款3.25万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02( 万元)五、分录题1. 会计分录:( 1) 借: 应收账款 2340 000贷: 主营业务收入 000应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000借: 主营业务成本1600 000贷:库存商品 1600 000借: 银行存款 2320 000财务费用 20 000贷: 应收账款 2340 000 ( 2) 借: 应收账款 585 000( 红字) 贷: 主营业务收入 500000( 红字)应缴税费—应交增值税(销项税额) 85000( 红字)( 3) 根据增值税暂行条例规定: 先开发票的, 纳税义务发生时间为开具发票的当天。
税务会计及纳税筹划[第六版]课后习题答案解析
税务会计与纳税筹划（第六版）盖地编著东北财经大学出版社习题参考答案第1章税务会计概论1.1（1） B（2）C（3）D1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD1.3（1）×（2）×（3）×（4）√第2章增值税会计□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C（2）C（3）A2.2多项选择题（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）√（3）×组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）× 13%（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1 （1）借：原材料 30 930应交税费——应交增值税（进项税额）5 170贷：库存现金 1 000 应付票据 35 100 （2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170（4）借：原材料 10 000 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产 9 000贷：银行存款 9 000借：固定资产 5 850贷：银行存款 5 850（6）借：管理费用 6 000制造费用 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：管理费用 3 000制造费用 27 000应交税费——应交增值税（进项税额）1 800贷：银行存款 31 800（7）借：固定资产 292 500贷：实收资本 292 500借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 292 500贷：营业外收入 292 500借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400（9）借：制造费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510（10）借：委托加工物资 4 000贷：原材料 4 000 借：委托加工物资 1 500应交税费——应交增值税（进项税额） 255贷：银行存款 1 755 借：委托加工物资 193应交税费——应交增值税（进项税额） 7贷：银行存款 200（11）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850 借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000 （12）借：库存商品 70 000应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900贷：应付账款 81 900 借：销售费用 279应交税费——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 300 借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 900 2.2（1）借：银行存款 40 950贷：主营业务收入 35 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 950 借：销售费用 186应交税费——应交增值税（进项税额） 14贷：银行存款 200（2）借：银行存款 7 020贷：其他业务收入 6 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 020（3）借：应收账款 11 700 贷：主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 700 （4）确认销售时借：长期应收款 90 000贷：主营业务收入 90 000同时借：主营业务成本 60 000贷：库存商品 60 000收到款项时借：银行存款 35 100贷：长期应收款 30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100 （5）借：银行存款 46 900其他业务收入 85.47应交税费——应交增值税（销项税额） 6 814.53（6）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入借：销售费用 279应交税费——应交增值税（进项税额） 21贷：其他应付款——光远厂 300（7）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（8）借：应收账款——光远厂贷：主营业务收入（9）开出同一张增值税专用发票上分别写明销售额和折扣额，可按折扣后的余额作为计算销项税额的依据借：银行存款 210 600贷：主营业务收入 180 000应交税费——应交增值税（销项税额）30 600（10）双方都要作购销处理借：原材料 40 000应交税费——应交增值税（进项税额）6 800贷：库存商品 40 000应交税费——应交增值税（销项税额） 6 800 （11）借：在建工程 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850 （12）借：长期股权投资 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（13）借：应付利润 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（14）借：应付职工薪酬 5 850贷：主营业务收入 5 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850借：主营业务成本 4 000贷：库存商品 4 000（15）借：营业外支出 4 850贷：库存商品 4 000应交税费——应交增值税（销项税额） 850（16）借：应收账款——光远厂 73 710贷：主营业务收入 60 000其他业务收入 3 000应交税费——应交增值税（销项税额） 10 7102.3（1）借：原材料 300 000应交税金——应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款 351 000 借：主营业务成本 12 750贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 12 750 （2）借：应交税金——应交增值税（已交税金）800贷：银行存款 800 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）900贷：应交税费——应交增值税（进项税额）900（4）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 000贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 000（5）借：应交税费——应交增值税（销项税额）800贷：应交税金——应交增值税（已交税金）800借：应交税费——应交增值税（销项税额）1 200贷：应交税费——应交增值税（进项税额）1 200第3章消费税会计□知识题•知识应用3.1单项选择题（1） D （2） C （3） B （4） B （5） A3.2多项选择题（1）ABC （2）ABCD （3） AB （4） ABC3.3判断题（1）×不包括代收代缴的消费税（2）×材料成本不包括辅助材料成本（3）×不一定，如用于在建工程的应税消费品的消费税就计入了“在建工程”借方（4）×消费税不是在所有流通环节都纳税，而只是在生产、委托加工和进口环节纳税□技能题•计算分析题3.1（1）应纳消费税额=585×1 000÷（1+17%）×30%=150 000元（2）应纳消费税额=20×220=4 400元（3）应纳消费税额=（10 000+2 000+1 000）÷（1-30%）×30%=5 571.43元（4）当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3 000+5 000-2 000=6 000元当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6 000×30%=1 800元本月应纳消费税额=6×150+30 000×30%-1 800=8 100元如果是外购的，应纳消费税额也是8 100元（5）消费税组成计税价格=70 000×150×（1+200%）÷（1-8%）=34 239 130.43元应纳消费税额=34 239 130.43×8%=2 739 130.44元增值税组成计税价格=70 000×150+70 000×150×200%+2 739 130.44=34 239 130.44元应纳增值税额=34 239 130.43×17%=5 820 652.18元3.2（1）借：银行存款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费——应交增值税（销项税额） 85 000借：营业税金及附加 150 000贷：应交税费——应交消费税 150 000（2）借：应付职工薪酬 34 400贷：库存商品 30 000应交税费——应交消费税 4 400（4）取得收入时借：银行存款 35 100贷：主营业务收入 30 000应交税费——应交增值税（销项税额） 5 100计提消费税时应纳消费税=6×150+30 000×30%=9 900元借：营业税金及附加 9 900贷：应交税费——应交消费税 9 900当月准予抵扣的消费税借：应交税费——应交消费税 1 800贷：待扣税金——待扣消费税 1 800当月实际上缴消费税时借：应交税费——应交消费税 8 100贷：银行存款 8 100（5）应纳关税=70 000×150×200%=21 000 000元借：物资采购 34 239 130.44应交税费——应交增值税（进项税额）5 820 652.18贷：银行存款 29 559 782.62应付账款——××外商 10 500 0003.3应纳增值税额=500×17%=85元应纳消费税额=500×30%=150元借：银行存款 585贷：其他业务收入 500应交税费——应交增值税（销项税额） 85借：其他业务支出 150贷：应交税费——应交消费税 1503.4应纳增值税额=2 000÷（1+17%）×17%=290.60元应纳消费税额=2 000÷（1+17%）×30%=512.82元借：其他应付款 2 000贷：其他业务收入 1 709.40 应交税费——应交增值税（销项税额） 290.60 借：其他业务支出 512.82贷：应交税费——应交消费税 512.823.5应纳增值税额=4 000 000×17%=680 000元应纳消费税额=4 000 000×10%=400 000元借：长期股权投资 3 080 000 贷：库存商品 2 000 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 680 000——应交消费税 400 000 3.6(1)购入原材料借：原材料 30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款 35 100 （2）购入已税烟丝借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：银行存款 23 400 （3）将自产的烟丝用于广告组成计税价格=40 000×10%×（1+5%）÷（1-30%）=6 000元应交消费税=6 000×30%=1 800元应交增值税=6 000×17%=1 020元借：销售费用 6 820 贷：库存商品 4 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 020——应交消费税 1 800 （4）委托加工烟丝后直接销售组成计税价格=（10 000+1 000）÷（1-30%）=15 714.29元应交消费税=15 714.29×30%=4 714.29元①借：委托加工物资 10 000贷：原材料 10 000②借：委托加工物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额） 170 贷：银行存款 1 170③借：委托加工物资 4 714.29贷：银行存款 4 714.29 ④收回后借：库存商品 15 714.29贷：委托加工物资 15 714.29⑤销售借：银行存款 23 400贷：主营业务收入 20 000应交税费——应交增值税（销项税额） 3 400⑥借：主营业务成本 15 714.29贷：库存商品 15 714.29（5）本月销售卷烟应纳增值税额=90 000×17%=15 300元应纳消费税额=90 000×45%+150×6=41 400元借：银行存款 105 300贷：主营业务收入 90 000应交税费——应交增值税（销项税额） 15 300借：营业税金及附加 41 400贷：应交税费——应交消费税 41 400（6）本月应纳消费税=1 800+41 400=43 200元，另有4 714.29元由受托方代收代缴。
最新税务会计五大税种课后习题答案
税务会计练习题参考答案第二章增值税会计习题一（1）进项税额＝3.91+3×7%＝4.12万元（2）进项税额＝1.36万元（3）进项税额＝42×13%＝5.46万元（4）销项税额＝42×17%＝7.14万元（5）改变用途进项税额转出＝1.36万元应纳增值税税额＝（7.14+1.36）－（4.12+1.36+5.46+0.5）＝-2.94万元习题二（1）发出材料：借：委托加工物资 60 000贷：原材料 60 000 （2）支付加工费：借：委托加工物资 5 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 （3）支付运杂费：借：委托加工物资 858应交税费—应交增值税（进项税额）（600×7%） 42贷：银行存款 900 （4）委托加工半成品验收入库：借：原材料（60 000＋5 000＋858） 65 858贷：委托加工物资 65 858习题三（1）借：原材料—甲材料（2 000×15） 30 000应交税费—应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100 （2）借：原材料—乙材料 15 000贷：银行存款 15 000 （3）增值税进项税额＝120 000×17％＝20 400（元）借：固定资产 120 000应交税费—应交增值税（进项税额） 20 400贷：银行存款 140 400 （4）借：银行存款 177 840贷：主营业务收入 150 000其他业务收入 2 000应交税费—应交增值税（销项税额） 25 840 （5）借：营业外支出 24 250贷：库存商品 20 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 4 250 （6）借：待处理财产损溢 3 510贷：原材料 3 000应交税费—应交增值税（进项税额转出） 510借：其他应收款 1 000营业外支出 2 510贷：待处理财产损溢 3 510习题四（1）借：应交税费—未交增值税 43 690贷：银行存款 43 690（2）借：应付职工薪酬 56 160贷：银行存款 56 160（3）借：银行存款 58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费—应交增值税（销项税额） 8 500借：主营业务成本 42 000贷：库存商品 42 000（4）借：固定资产 311 300 应交税费—应交增值税（进项税额） 51 700贷：银行存款 363 000（5）借：应付股利 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费—应交增值税（销项税额） 17 000借：主营业务成本 80 000贷：库存商品 80 000（6）借：主营业务收入 40 000应交税费—应交增值税（销项税额） 6 800贷：银行存款 46 800（7）借：待处理财产损溢16 785贷：库存商品 15 000应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1 785（8）A产品不含税全额收入＝（200 000＋50 000）÷（1＋17%）＝213675.21 （元）应纳增值税销项税额＝213 675.21×17%＝36 324.79（元）借：银行存款 200 000库存商品50 000贷：主营业务收入 213 675.21 应交税费—应交增值税（销项税额） 36 324.79 （9）借：其他应付款 6 000贷：其他业务收入 5 128.21应交税费—应交增值税（销项税额） 871.79（10）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5981.58贷：应交税费—未交增值税5981.58第三章消费税会计习题一（1）应代收代缴的消费税＝（20+8）÷（1－30%）×30%＝12(万元)应代收代缴的城建税＝12×7%＝0.84(万元)（2）进口环节应纳关税＝（60＋10）×20%＝14(万元)（3）进口环节应纳消费税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×30%＝36(万元)（4）进口环节应纳增值税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×17%＝20.4(万元)（5）第2笔业务进项税额合计＝20.4＋（1.5＋0.2）×7%＝20.519(万元)第3、4业务销项税额合计＝（48＋150）×17%＝33.66(万元)第5笔业务销项税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝0.357(万元)销项税额合计＝1.36+33.66+0.357＝35.377（万元）国内环节应纳增值税＝35.377－20.519＝14.858（万元）（6）第3、4业务应纳消费税合计＝（48＋150）×30%＝59.4(万元)第5笔业务应纳消费税＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝0.63(万元)国内销售环节应纳消费税＝59.4＋0.63－36×80%＝31.23（万元）习题二（1）8日外购烟丝时：借：原材料—烟丝 5 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850 000贷：银行存款 5 850 000（2）委托加工业务的会计处理如下：①发给受托方原材料时：借：委托加工物资 20 000贷：原材料 20 000②支付加工费及消费税时：增值税进项税额＝8 000×17% ＝1 360（元）受托方应代收代缴的消费税＝（20 000＋8 000）÷（1－30%）×30% ＝12 000（元）借：委托加工物资 8 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360应交税费—应交消费税 12 000贷：银行存款 21 360③加工收回，验收入库时：借：原材料—烟丝 28 000贷：委托加工物资 28 000④领用生产卷烟时：借：生产成本 28 000 贷：原材料—烟丝 28 000（3）销售卷烟时：借：银行存款 23 400 000贷：主营业务收入 20 000 000应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400 000销售卷烟应交消费税＝2 000×56% ＋ 1 000×0.015＝1 135（万元）借：营业税金及附加 11 350 000贷：应交税费—应交消费税 11 350 000（4）结转7月份的增值税：本月应交增值税＝340－85－0.136＝254.864（万元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 2 548 640贷：应交税费—未交增值税 2 548 640(5)8月初实际缴纳增值税和消费税时：准予扣除的外购应税烟丝的消费税＝（300＋500－200）×30%＝180（万元）准予扣除的委托加工应税烟丝的消费税＝12 000（元）7月应缴消费税＝1135－180－1.2＝953.8（万元）借：应交税费—未交增值税 2 548 640应交税费—应交消费税 9 538 000贷：银行存款 12 086 640习题三（1）自产白酒生产药酒外销:①自产白酒用于药酒生产：借：生产成本—药酒(15×4 000) 60 000 贷:库存商品－白酒 60 000②药酒外销:增值税销项税额＝20×6 000×17%＝20 400（元）借：银行存款 140 400贷：主营业务收入（20×6 000） 120 000应交税费—应交增值税(销项税额) 20 400应纳消费税税额＝20×6 000×10%＝12 000（元）借:营业税金及附加 12 000贷：应交税费—应交消费税 12 000（2）自产白酒送本厂招待所做外销商品：借：应收账款－招待所 11 700贷:主营业务收入(2×5 000) 10 000应交税费－应交增值税(销项税额) 1 700应纳消费税税额＝2×2 000×0.5＋2×5 000×20%＝4 000（元）借：营业税金及附加 4 000贷：应交税费－应交消费税 4 000 （3）自产酒精用于生产巧克力(非应税消费品)(视同销售)：借：生产成本－巧克力 15 900贷：库存商品－酒精 15 000应交税费—应交消费税 900（4）职工食堂用自产白酒：①借：应付职工薪酬 11 232贷：主营业务收入 9 600应交税费—应交增值税(销项税额) 1 632②借：主营业务成本 4 800贷:库存商品－白酒 4 800 ③应纳消费税税额＝0.8×2 000×0.5＋0.8×12 000×20%＝2 720（元）借：营业税金及附加 2720贷：应交税费－应交消费税 2720（5）自产酒精用于连续加工生产及外销：①自产酒精用于白酒生产：借：生产成本－白酒生产(3×5 500) 16 500贷：库存商品－酒精 16 500②自产酒精外销:借：应收账款 46 800贷：主营业务收入(5×8 000) 40 000应交税费－应交增值税(销项税额)(40 000×17%) 6 800③应纳消费税:借：营业税金及附加(40 000×5%) 2 000贷：应交税费－应交消费税 2 000（6）在建工程用自产酒精：增值税销项税额＝12 000×0.3×17%＝612（元）应纳消费税税额＝12 000×0.3×5%＝180元借：在建工程 3192贷：库存商品－酒精 2400应交税费－应交增值税(销项税额) 612应交税费－应交消费税 180 （7）自产白酒用于业务招待费：应纳增值税销项税额＝0.6×8 500×17%＝867（元）应纳消费税＝0.6×2 000×0.5＋8 500×0.6×20%＝1 620（元）借：管理费用 6 087贷：库存商品（6 000×0.6） 3 600应交税费—应交增值税(销项税额) 867应交税费—应交消费税 1 620（8）自产白酒用于广告宣传：应纳增值税销项税额＝1.2×9 000×17%＝1 836（元）应纳消费税税额＝1.2×2 000×0.5＋9 000×1.2×20%＝1 200+2 160＝3 360（元）借：销售费用 12 396贷：库存商品（6 000×1.2） 7 200应交税费—应交增值税(销项税额) 1 836应交税费—应交消费税 3 360（9）投资用自产白酒：①借：长期股权投资 702 000贷：主营业务收入 600 000应交税费—应交增值税(销项税额) 102 000②借：主营业务成本 480 000贷:库存商品－白酒 480 000③应纳消费税税额＝100×2 000×0.5＋100×6 000×20%＝220 000（元）借：营业税金及附加 220 000贷：应交税费－应交消费税 220 000习题四（1）进口化妆品时：关税完税价格＝25＋2＋0.3＝27.3（万元）应交关税＝27.3×10% ＝2.73（万元）应交进口增值税税额＝（27.3＋2.73）÷（1－30%）×17%＝7.293（万元）应交进口消费税税额＝（27.3＋2.73）÷（1－30%）×30%＝12.87（万元）进口化妆品成本＝关税完税价格＋关税＋消费税＝27.3＋2.73＋12.87＝42.9（万元）相关会计分录如下：借：库存商品 429 000应交税费—应交增值税（进项税额） 72 930贷：银行存款 501 930（2）购入原材料时：能抵扣的进项税额＝51＋3×7% ＝51.21（万元）借：原材料 3 027 900应交税费—应交增值税（进项税额） 512 100贷：银行存款 3 540 000（3）购入生产用设备时：借：固定资产 2 500 000应交税费—应交增值税（进项税额） 425 000贷：银行存款 2 925 000（4）销售化妆品时：①确认收入：借：应收账款 7 020 000贷：主营业务收入 6 000 000应交税费—应交增值税(销项税额) 1 020 000②计提消费税金：应纳消费税税额＝6 000 000×30%＝1 800 000（元）借：营业税金及附加 1 800 000贷：应交税费—应交消费税 1 800 000 （5）用化妆品换取原料：①确认收入：借：原材料 538 200贷：主营业务收入 460 000应交税费—应交增值税(销项税额) 78 200②计提消费税金：应纳消费税税额＝600 000×30%＝180 000（元）借：营业税金及附加 180 000贷：应交税费—应交消费税 180 000 （6）结转5月份“应交税费—应交增值税”科目的期末余额：5月份应缴增值税本月应交增值税＝102＋7.82－7.293－51.21－42.5＝8.817（万元）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 88 170贷：应交税费—未交增值税 88 170（7）次月初实际缴纳增值税和消费税时：5月应纳消费税税额＝180＋18－12.87×80%＝187.704（万元）借：应交税费—未交增值税 88 170应交税费—应交消费税 1 877 040贷：银行存款 19 652 10第四章关税会计习题一完税价格＝[100×（40 000＋2 000）＋120 000]×6.2＝26 784 000（元）应缴纳关税税额＝26 784 000×10%＝2 678 400(元）习题二（1）计算该企业进口化妆品应纳的关税、增值税、消费税税额完税价格＝（500 000＋50 000）×（1＋3‰）×6.50＝3 585 725（元）应缴纳关税税额＝3 585 725×20%＝717 145（元）组成计税价格＝（3 585 725＋717 145）÷（1－30%）＝6 146 957.14（元）应缴纳消费税税额＝6 146 957.14×30%＝1 844 087.14(元）应缴纳增值税税额＝6 146 957.14×17%＝1 044 982.71(元）（2）会计处理借：库存商品 6 146 957.14应交税费——应交增值税（进项税额） 1 044 982.71贷：银行存款 7 191 939.85习题三（1）计算该货物应纳的关税税额完税价格＝（600 000－2 000－15 000）/（1＋10%）＝530 000（元）应缴纳关税税额＝530 000×10%＝53 000（元）（2）会计处理借：应收账款 600 000贷：主营业务收入 600 000借：主营业务收入 17 000贷：银行存款 17 000借：营业税金及附加 53 000贷：银行存款 53 000第六章营业税会计习题一开发部应纳营业税税额＝8 000×50%×（1＋20%）÷（1－3%）×3%＋（6 000＋5 000＋3 000）×5%＝848.45（万元）广告代理业务应纳营业税税额＝300×5%＝15（万元）娱乐中心应纳营业税税额＝（9＋5＋7＋2）×20%＋4×5%＋13×5%＝5.45（万元）汽车运输队应纳营业税税额＝100×3%＋（160－60）×3%＝6（万元）该公司8月份应缴纳的营业税税额＝848.45＋15＋5.45＋6＝874.9（万元）习题二应纳增值税税额＝82.4÷（1＋3%）×3%＝2.4（万元）应纳营业税税额＝800×5%＝40（万元）借：银行存款 8 000 000贷：主营业务收入 8 000 000借：营业税金及附加 400 000贷：应交税费——应交营业税 400 000借：银行存款 824 000贷：其他业务收入 800 000应交税费——应交增值税（销项税额） 24 000借：应交税费——应交营业税 400 000应交税费——应交增值税（已交税金） 24 000贷：银行存款 424 000习题三（1）收到款项时：借：银行存款 3 250 000贷：主营业务收入 2 900 000应付账款 100 000其他业务收入 250 000（2）计算应缴营业税时：(3 000 000－100 000＋200 000)×3%＋250 000×5%＝105 500（元）借：营业税金及附加 105 500贷：应交税费——应交营业税 105 500（3）代扣营业税时：借：应付账款 3 000贷：应交税费——应交营业税 3 000（4）支付某工程队工程价款时：借：应付账款 97 000贷：银行存款 97 000（5）缴纳营业税时：借：应交税费——应交营业税 108 500贷：银行存款 108 500习题四（1）甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税（3000－500－200）×3%＝69万元其中的500万元金属结构件可以认定为自产的，从中扣除。
《税务会计》习题三答案
《税务会计》习题三答案一、单项选择题（本大题共40小题，每小题2分，共80分）1.关于税务主体以下说法正确的是（A ）。
A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人B.会计主体一定是纳税主体C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同2.我国目前采用的超额累进税率的税种为（C ）。
A.企业所得税B.营业税C.个人所得税D.契税3.某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（B ）元。
A.51B.145.29C.170D.684.某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（D ）。
A.9月13日B. 9月14日C. 9月16日D. 9月21日5.消费税共有（C ）税目。
A.9B. 10C. 11D. 146.关税的纳税义务人不可能是（B ）。
A.进口货物的收税人B.进口货物的发货人C. 入境物品的所有人D.出口货物的发货人7.外贸企业自营出口或代理出口应税消费品，采取（A ）的办法。
A.先交后退B.退税C.先抵后退D.免税8.下述业务不属于营业税征收范畴的是（B ）。
A.境内提供出国咨询服务B.境内保险机构为出口货物提供保险C. 境内保险机构为境内货物提供保险D.境内企业境内组织旅客出境游9.某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。
该金融企业当月应缴纳营业税为（B ）。
A.1185元B. 1500元C. 2500元D. 64000元10.资源税的征收机关为（A ）。
A.税务机关B. 矿管机关C. 地方财政机关D. 由各地政府根据方便征收的原则自行确定11.开采原油过程中用于加热、修井的原油，（D ）。
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递延所得税负债增加189000-144000=45000
借：所得税费用-递延所得税费用45000
贷：递延所得税负债45000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-136363.63=4863636.37
当期所得税费用=4863636.37*33%=1605000
借：所得税费用-当期所得税费用1605000
贷：应交税费-应交所得税1605000
2006年会计利润=5000000
管理用设备账面价值=1800000计税基础=1145454.55
产生应纳税暂时性差异654545.45递延所得税负债654545.45*33%=216000
当期所得税费用=320*25%=80
5会计利润=1170000
公益救灾性捐赠限额=1170000*12%=140400需调增3000000-140400=2859600
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=1170000+30000+2859600=4059600
当期所得税费用=4059600*25%=1014900
当期所得税费用=4918181.82*33%=1623000
借：所得税费用-当期所得税费用1623000
贷：应交税费-应交所得税1623000
2007年会计利润=10000000
管理用设备账面价值=1500000计税基础=818181.82
产生应纳税暂时性差异681818.18递延所得税负债681818.18*33%=225000
当期所得税费用=10081818.18*25%=2520454.55
借：所得税费用-当期所得税费用2520454.55
贷：应交税费-应交所得税2520454.55
2010年会计利润=10000000
管理用设备账面价值=600000计税基础=163636.36
产生应纳税暂时性差异436363.64递延所得税负债436363.64*25%=109090.91
递延所得税负债减少0-61363.64=-61363.64
借：递延所得税负债61363.64
贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+245454.55=10245454.55
当期所得税费用=10245454.55*25%=2561363.64
年初应纳税暂时性差异681818.18年初递延所得税负债681818.18*33%=225000
递延所得税负债减少163636.36-225000=-61363.64
借：递延所得税负债61363.64
贷：所得税费用-递延所得税费用61363.64
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+27272.73=10027272.73
年初应纳税暂时性差异654545.45年初递延所得税负债654545.45*25%=163636.36
递延所得税负债减少143181.82-163636.36=-20454.54
借：递延所得税负债20454.54
贷：所得税费用-递延所得税费用20454.54
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+81818.18=10081818.18
判断题
R R W R W W W W W R
P63-P65
单选DCBDD CABAD
多选ABD CD AC ABD ACD AD ABCD BD BC BD
判断题
W W R W R R W R R W
P82-P84
单选DDDBD DCB
多选BCD ABC BC AB AB AC AD AD BD
判断题
当期所得税费用=10027272.73*25%=2506818.18
借：所得税费用-当期所得税费用2506818.18
贷：应交税费-应交所得税2506818.18
2009年会计利润=10000000
管理用设备账面价值=900000计税基础=327272.73
产生应纳税暂时性差异572727.27递延所得税负债572727.27*25%=143181.82
年初应纳税暂时性差异436363.64年初递延所得税负债436363.64*25%=109090.91
递延所得税负债减少61363.64-109090.91=-47727.27
借：递延所得税负债47727.27
贷：所得税费用-递延所得税费用47727.27
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+190909.09=10190909.09
借：所得税费用-当期所得税费用2561363.64
贷：应交税费-应交所得税2561363.64
P173-P175
单选ACACA ABBDC BDБайду номын сангаас
多选ABCD AD ABCD BCD BCD ABD AB ABC ABCD BD
判断题
W W W W W R W R R W\
P191-P193
单选CBCCC DBADD
当期所得税费用=10136363.63*25%=2534090.91
借：所得税费用-当期所得税费用2534090.91
贷：应交税费-应交所得税2534090.91
2011年会计利润=10000000
管理用设备账面价值=300000计税基础=54545.45
产生应纳税暂时性差异245454.55递延所得税负债245454.55*25%=61363.64
当期所得税费用=4754545.45*33%=1569000
借：所得税费用-当期所得税费用1569000
贷：应交税费-应交所得税1569000
2004年会计利润=5000000
管理用设备账面价值=2400000计税基础=1963636.36
产生应纳税暂时性差异436363.64递延所得税负债436363.64*33%=144000
年初应纳税暂时性差异572727.27年初递延所得税负债572727.27*25%=143181.82
递延所得税负债减少109090.91-143181.82=-34090.91
借：递延所得税负债34090.91
贷：所得税费用-递延所得税费用34090.91
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000+136363.63=10136363.63
年初应纳税暂时性差异654545.45年初递延所得税负债654545.45*33%=216000
递延所得税负债增加225000-216000=9000
借：所得税费用-递延所得税费用9000
贷：递延所得税负债9000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=10000000-27272.73=9972727.27
当期所得税费用=当期应纳税所得额*25%=480*25%=120
递延所得税费用=-20
借：所得税费用-当期所得税费用120
贷：应交税费-应交所得税120
借：递延所得税资产20
贷：所得税费用-递延所得税费用20
4会计利润=960-357-52.8-12-10-195.4-38=294.8
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=294.8+10+15.2=320
多选ABCD ABD ABC ABCD AB ABCD ABCD ABC ACD AC ABD AD BCD AD ABC
判断题
W W R R W W R R W R W W W W W
年初应纳税暂时性差异572727.27年初递延所得税负债572727.27*33%=189000
递延所得税负债增加216000-189000=27000
借：所得税费用-递延所得税费用27000
贷：递延所得税负债27000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-81818.18=4918181.82
当期所得税费用=4809090.91*33%=1587000
借：所得税费用-当期所得税费用1587000
贷：应交税费-应交所得税1587000
2005年会计利润=5000000
管理用设备账面价值=2100000计税基础=1527272.73
产生应纳税暂时性差异572727.27递延所得税负债436363.64*33%=189000
62003年会计利润=5000000
管理用设备账面价值=2700000计税基础=2454545.45
产生了应纳税暂时性差异245454.55递延所得税负债245454.55*33%=81000
借：所得税费用-递延所得税费用81000
贷：递延所得税负债81000
当期应纳税所得额=会计利润+-纳税调整额=5000000-245454.55=4754545.45
当期所得税费用=9972727.27*33%=3291000
借：所得税费用-当期所得税费用3291000
贷：应交税费-应交所得税3291000
2008年会计利润=10000000
管理用设备账面价值=1200000计税基础=545454.55
产生应纳税暂时性差异654545.45递延所得税负债654545.45*25%=163636.36
当期所得税费用=10190909.09*25%=2547727.27
借：所得税费用-当期所得税费用2547727.27
贷：应交税费-应交所得税2547727.27
2012年会计利润=10000000
管理用设备账面价值=0计税基础=0