电大期末考试2018年更新《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总
国开《纳税基础与实务-0004》期末机考【答案】
纳税基础与实务-0004
单项选择题（共15题，共30分）
1. 税法的核心要素是( )。
A 征税对象
B 税率
C 税基
D 税源
参考答案：B
2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000
B 7923.08
C 11660.38
D 29931.62
参考答案：A
3. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。
A 收取的手续费
B 收取的包装物租金
C 收取的违约金
D 收取的销项税额
参考答案：D
4. 纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有( )。
A 连续生产应税消费品
B 用于样品
C 用于赠送
D 用于集体福利
参考答案：A
5. 以下属于视同销售应税消费品的有( )。
A 自制卷烟出售
B 自制烟丝连续生产卷烟
C 委托加工收回烟丝直接出售
D 自产小客车用于对外实物投资
参考答案：D
6. 当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境( )关境。
A 大于
B 等于
C 小于
D 无法比较
参考答案：A
7. 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( )。
A 3个月。
《税收基础》2018期末试题及答案
《税收基础》2018期末试题及答案税收基础(一村一)2018期末试题及答案一、名词解释(每小题5分，共20分)1．税率：2．所得课税：3．纳税申报：4．资源税：二、填空题(每空2分，共20分)1．消费税采取——、——和——三种方法计税。
2．税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为——，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为——，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按——的税率减收房产税。
3．凡在我国境内——车辆，除另有规定的外，都属于——的征收范围。
4．生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，----------免征企业所得税，——减半征收企业所得税。
三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分。
共20分)1．下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收( )。
A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得2．外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产物出口企业或先辈企业，谋划期不少于5年的，按( )比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A．40％B．60％C．50％D．100％3．在企业所得税前扣除的税金不包括( )。
A．增值税B．消费税C．营业税D．资源税4．从价计征的房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳。
A．5％--20％B．10％～20％C．5％～30％D．10％～30％5．印花税划定，乞贷合同的合用税率为( )。
A．．01％o B．．05％oC．．3‰D．．5％6．营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次(月)营业额( )元。
A．50 B．100 C．200 D．5007．娱乐业合用的营业税税率为( )的幅度税率，由各省在划定的幅度内，根据本地情况确定。
A．3％--20％B．15％～20％C．5％～l5％D．5％～20％8．增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额( )元。
A．50～808．200～800．C． D．600～20009．对征税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )以上5倍以下的罚款。
电大纳税基础与实务每章练习题
一、单选题1 、税收作为国家取得财政收入的主要形式,在社会生产过程中属于（ ）范畴。
A、生产B、分配C、交换D、消费2 、税收分配的主体是（ ）。
A、国家B、法人C、其他经济组织D、个人3 、负有纳税义务的社会团体和社会成员，都必须遵守国家税法的规定依法纳税，否则将要受到法律的制裁。
这是税收的基本特征之一，该项特征指的是下列特征中的（ ）。
A、强制性B、固定性C、法律性D、无偿性4 、税收的无偿性是指（ ）。
A、税款不使用于具体纳税人B、税款不直接归还纳税人C、国家无偿向纳税人提供产品或劳务D、国家取得的税收无偿用于一部分人5 、税收的职能是（ ）。
A、客观的，不依人们的主观意志为转移的B、主观的，以国家的意志为转移的C、客观的，以社会公共需要为转移的D、客观的，但不同时期是有区别的6 、税收所具有的均衡社会成员之间占有收入或财富的差距，维护社会公平的职责或功能，是税收的（ ）。
A、行政职能B、经济职能C、社会职能D、监督职能7 、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定（ ）的税率。
A、不同比例B、不同等级C、不同数额D、不同累进8 、免征额是对（ ）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A、征税项目B、征税对象总额C、征税对象扣除额D、应征收的数额9 、征税对象的数额没有达到规定数额的不征税，征税对象的数额达到规定数额的，就其全部数额征税，这个规定数额即为A、征税标准B、免征额C、费用扣除额D、起征点10 、对于税收的分类有不同的方法，其中税收的最基本分类方法是（ ）。
A、税收管理和税款使用权限分类B、按征税对象分类C、按税收与价格的关系分类D、按计税依据分类11 、在下列各个税种中，具有比较强的时效性的税种是（ ）。
A、资源税B、行为税C、所得税D、流转税12 、在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（ ）。
A、征税对象B、纳税人C、税目D、税率13 、在下列各种税率中，可以有效的调节纳税人的收益水平，一般适用于按照所得额征税的税率是（ ）。
国家开放大学电大纳税基础与实务题库八及答案
纳税基础与实务-0021试卷总分：100单项选择题(共30题,共60分)开始说明：选择一个正确答案。
结束说明：1.(2分)美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。
品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。
在委托加工过程中应缴纳的消费税为( )。
A、21万元B、30万元C、6万元D、15万元2.(2分)某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题应缴纳的消费税税金是( )。
A、21060元B、18000元C、171060元D、146205.13元3.(2分)某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元，保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。
该批原材料的进口完税价格是( )。
A、150万B、180万C、187万D、160万4.(2分)某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。
从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。
该货物出口关税税率为10%。
该批货物应缴纳的关税税额为( )。
A、32.3万元B、27.273万元C、30万元D、30.5万元5.(2分)下面哪种情况需要交纳关税( )。
A、一批货物（或物品）在中国境内交易B、一批货物（或物品）进出中国关境C、一批货物（或物品）进出自由港D、一批货物进入关境后在国内销售6.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】
国开《纳税基础与实务-0005》期末机考【答案】纳税基础与实务-0005单项选择题（共15题，共30分）1.按课税对象的单位直接规定固定征税数额的税率是( )。
A比例税率B累进税率C定额税率D幅度税率参考答案：C2.下列项目的进项税额可从销项税额中抵扣的是( )。
A用于生产免税产品的原材料B办公用品C因管理不善发生霉烂变质等损失的外购原材料D未按规定取得并保存增值税扣税凭证的外购低值易耗品参考答案：B3.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额元。
已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%。
该企业当月应缴纳的增值税税额为( )元。
A 6000B 7923.08C .38D .62参考答案：A4.下列应税消费品中，适用定额税率的有( )。
A白酒B其他酒C卷烟D成品油参考答案：D5.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有( )。
A化妆品B卷烟C金银首饰D鞭炮参考答案：C6.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于( )。
A中央B中央C省D市参考答案：A7.原产于我国参加的含关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物,适用于( )。
A普通税率B特惠税率C协定税率D最惠国税率参考答案：C8.下列单元不交纳企业所得税的纳税人是( )。
A私营企业B联营企业C个体企业D个体工商户参考答案：D9.某外籍小我2019年4月来华工作7个月，在我国境内每个月支付其薪金2000美元，同时，其国籍国派出单元每个月支付其薪金3000美元，则该外籍小我当年应纳小我所得税的应税所得为( )美元。
A 5000BCD参考答案：D10.作者将自己的文字作品手稿公开拍卖取得的所得，属于( )。
A稿酬所得B劳务报酬所得C特许权利用费所得D偶然所得参考答案：C11.下列各项中，征收资源税的是( )。
A人造石油B洗煤C与原油同时开采的天然气D地面抽采煤层气参考答案：C12.根据《土地增值税暂行条例实施细则》的划定，土地增值税的计税依据是( )。
电大2018年基础会计实务作业三答案
答：
借：管理费用2240
贷：应付职工薪酬2240
15.为行政管理部门购买办公用品1200元，以银行存款支付。编制会计分
录（3.00分）
答：
借：管理费用1200
贷：银行存款1200
计算分析题（25分）（总分25.00）
1.某公司2011年12月份的有关经济业务如下：
1、支付本月份的水电费5000元。
1.
按会计报表报送对象的不同，可分为（）
（2.00分）
A.对外会计报表
B.单位会计报表
C.合并会计报表
D.对内会计报表
2.
全面清查的时间一般是（）
（2.00分）
A.年末
B.开展清产核资
C.单位撤销、改变隶属关系时
D.月末
3.
对账的主要内容包括（）
（2.00分）
A.账证核对
B.账账核对
C.账实核对
D.账表核对
C.平行登记法
D.划线更正法
10.
对于大量成堆难以逐一清点的财产物资，一般采用（）法进行清查。
（2.00分）
A.查询核对
B.实地盘点
C.抽查检验
D.技术推算盘点
多项选择：（在下列各题的备选答案中选择2至4个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。多选、少选、错选均不得分。每小题2分，10分）（总分10.00）
D.费用的转销
7.（）属于外来原始凭证（2.00分）
A.入库单
B.发出材料汇总表
C.银行收款通知书
D.出库单
8.
总分类账簿应采用（）。
（2.00分）
A.卡片式账簿
B.活页式账簿
C.备查账
选择题试题试卷题库 期末考试试题(机试) 18级《 税收基础与实务 》试卷
2019-2020学年度第二学期期末考试试题（机试） 18级《税收基础与实务》试卷基本信息：[矩阵文本题] *一、单项选择题，将正确答案的编号填在括号里（每题1分，共20分）1. 企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（） [单选题] *A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝(正确答案)2. 关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（） [单选题] *A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税(正确答案)B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税3. 生产下列货物应按13%征收增值税的有（）。
[单选题] *A.农机(正确答案)B.汽车C.家用电器D.办公用品4. 增值税起征点的规定，只适用于（）。
[单选题] *A.企业B.事业单位C.自然人个人(正确答案)D.个体经营者5. 下销售或进口的以下货物，税率为17％的是（） [单选题] *A. 鲜奶B. 图书C. 自行车(正确答案)D. 饲料6. 销售或进口的以下货物，税率为13％的是（） [单选题] *A. 天然气(正确答案)B. 衣服C. 鞋子D. 电饭煲7. 以下属于免征增值税的为（） [单选题] *A. 古旧图书(正确答案)B. 果汁C. 啤酒D. 农膜8. 以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（） [单选题] *A. 预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B. 委托代销货物，为收到代销清单的当天C. 视同销售的，为货物移送的次日(正确答案)D. 进口货物为报关进口的当天9. 以下不是增值税纳税期限的为（） [单选题] *A. 3日B. 5日C. 7 日(正确答案)D. 10日10. 增值税的销售额不包括（） [单选题] *A. 从购买方收取的全部价款B. 违约金C. 已缴纳的增值税额(正确答案)D. 带收代垫款项11. 以下不能被认定为一般纳税人的是（） [单选题] *A. 年应纳税销售额205万元的工业企业B. 年应纳税额在82万元以上，会计核算健全的工业企业C. 年应纳税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业(正确答案)D. 年纳税销售额800万元以上，全部经营出口货物的外贸企业12. 根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（）万元以下的 [单选题] *A. 100B. 80C . 50(正确答案)D. 20013. 纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（） [单选题] *A. 化肥B. 日用百货C. 旧货D. 自产农产品(正确答案)14. 目前我国小规模纳税人的征收率是（） [单选题] *A. 4%B. 6 %C. 3 %(正确答案)D. 17 %15. 我国的增值税的类型是（） [单选题] *A.收入型增值税B. 消费型增值税(正确答案)C. 生产型增值税D. 混合型增值税16. 下列税种中，主要由国税局负责征收，但属于中央与地方共享的税种是（）[单选题] *A. 增值税(正确答案)B. 消费税C. 营业税D. 城市建设维护税17. 小规模纳税人的标准是由（）规定。
《纳税实务》期末考试试题1
《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A、一般性奖金B、交通费补贴C、年终劳动分红D、职务工资E、年终加薪2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠9、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值10、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、名词解释（每题5分，共20分）1、增值税的纳税人2、折扣销售3、印花税4、分税制四、论述题（每题15分，共30分）1、请论述税收制度的构成要素。
税收基础》2018期末试题及答案
税收基础》2018期末试题及答案税收基础（一村一）2018期末试题及答案一、名词解释（每小题5分，共20分）1.税率：税收征收的比例或金额。
2.所得课税：个人或企业所取得的收入中，应纳税的部分。
3.纳税申报：纳税人向税务机关报送纳税申报表并缴纳税款的行为。
4.资源税：对矿产资源、森林资源、水资源等自然资源的开采、利用和消耗所征收的税收。
二、填空题（每空2分，共20分）1.消费税采取从销售额中直接征收、从生产环节中征收和从进口环节中征收三种方法计税。
2.税法规定依据房产余值计算缴纳的房产税税率为 1.2%，依据房产租金收入计算缴纳的房产税税率为12%，对个人按照市场价格出租的居民住房现暂按0.6%的税率减收房产税。
3.凡在我国境内注册的机动车辆，除另有规定的外，都属于道路交通安全费的征收范围。
4.生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，免征企业所得税，第11年至第15年减半征收企业所得税。
三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分。
共20分）1.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）。
A。
稿酬所得 B。
劳务报酬所得 C。
红利所得 D。
偶然所得2.外国投资者将从企业分得的利润，在中国境内再投资举办、扩建产品出口企业或先进企业，经营期不少于5年的，按（C）比例退还其再投资部分已纳所得税税款。
A。
40％ B。
60％ C。
50％ D。
100％3.在企业所得税前扣除的税金不包括（D）。
A。
增值税 B。
消费税 C。
营业税 D。
资源税4.从价计征的房产税依照房产原值一次减除（A）后的余值计算缴纳。
A。
5％-20％ B。
10％～20％ C。
5％～30％ D。
10％～30％5.印花税规定，借款合同的适用税率为（D）。
A。
．01％ B。
．05％ C。
．3‰ D。
．5％6.营业税的起征点的规定为按次纳税的为每次（B）元。
A。
50 B。
100 C。
200 D。
5007.娱乐业适用的营业税税率为（A）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
四川电大纳税基础与实务新版考试试题答案
任务1-0001（90分）一、单项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1.下列税种中主要由地税局系统征收管理的有( )。
A.增值税B. 消费税C. 车船税D.中央企业所得税2. 税收“三性”是指税收的（）A. 自愿性、固定性、无偿性B.强制性、无偿性、固定性C. 无偿性、自愿性、波动性D.强制性、无偿性、波动性3. 税法构成要素中，用以区分不同税种的是（）。
A. 课税对象B. 税率C. 纳税人D. 税目4. 税收采取的是（）方式。
A. 强制征收B. 有偿筹集C. 自愿缴纳D. 自愿认购5.税收要素中最基本的要素是。
( )A. 课税对象B.纳税人C. 税率D.纳税环节二、多项选择题（共 5 道试题，共 25 分。
）1. 下列属于税收法律的有（）。
A. 个人所得税法B. 关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定C. 企业所得税法D. 税务代理试行办法2.下列属于我国地方税的有（）。
A. 房产税B. 资源税C. 印花税D. 城镇土地税3. 下列关于起征点和免征额的说法正确的是（）。
A. 起征点只能照顾一部分纳税人B.起征点、免征额是一回事C. 免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人D.达到起征点就对课税对象的全额征税4. 按税收分类的不同标准，增值税属于（）。
A. 中央、地方共享税B. 流转税C. 地方税D.间接税5. 我国现行税制中的各种税率形式有（）。
A. 比率税率B. 定额税率C. 累进税率D. 差额比例税率三、判断题（共 10 道试题，共 50 分。
）1. 税务人员依法进行税务检查时，必须出示税务检查证，否则纳税人，扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。
A. 错误B. 正确2. 享受减税,免税待遇的纳税人在减税、免税期间可以不进行纳税申报。
A. 错误B. 正确3. 国家只有凭借政治权力才能取得财政收入。
A. 错误B. 正确4. 国家征税的目的不仅在于筹集必要的资金，也是对某些纳税人的惩罚。
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2018年度广播电视大学（电大）期末考试
《纳税基础与实务》课程各次平时作业试题及参考答案汇总
作业1
一、单选
1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A ）
A．课税对象B.税率C.纳税人D,税目
2.税收采取的是（A ）方式。
A强制征收B有偿筹集C自愿缴纳D自愿认购
3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000
元，本月该汽车城的应税销售额是（B）。
A 30000元B 500000元C 470000元D 530000元
4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（D）。
A．饭店提供餐饮服务并销售酒水
B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务
C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门
5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算
增值税的销项税额为（C ）
A.768.4元B.587.6元C.520元D.657.2元
6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。
A.关税完税价格+关税B.货物到岸价格+关税+消费税
C.成本*（1+成本利润率）D.关税完税价格+关税+消费税
7．增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值
税税率的方法是（A）
A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用6%的征收率
8.下列不征收增值税的事（D）。
A.货物期货B.自产货物用于投资
C.自产货物无偿性送他人D.转让无形资产
9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。
A.生产领用原材料B.在建工程领用原材料
C.集体福利项目领用原材料D.免税项目领用原材料
10.现金折扣销售正确的会计处理是（D ）。
A.冲减销售收入不冲减销项税B.不冲减销售收入冲减销项税
C.冲减销售收入并冲减销项税D.不冲减销售收入也不冲减销项税
二、多选
1.税收的基本特征是（ABD）。
A.强制性B.无偿性C.有偿性D.固定性
2.税制的三个基本要素是（ABC）。
A.纳税人B.税率C.征税对象D.计税依据
3．税率的基本形式包括（BCD）
A.名义税率B.比例税率C.定额税率D.累进税率
4.下列视同销售货物的有（ABCD）。
A.自产货物用于非应税项目B.购买的货物用于投资
C.委托加工的货物无偿赠送他人D.自产的货物交付他人代销
5.下列不得抵扣的进项税额有（ABC）