个人所得税练习题
个人所得税基础练习题WORD版
.个人所得税基础练习题一、单项选择题以下属于中国居民纳税人的是（正确答案：）。
C 1.天．日本人乙来华学习月日离境年月日入境，年．美国人甲9 1 1 180 2001 10 AB 2000日离境年月日入境，．法国人丙年月 C 12 2000 2000 1 1 20日日离境至月月日入境，年月．英国人丁年 1 12 2000 1 20 D 11 2000 31日到答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指月12 1 1不符合、、日），临时离境一次不超过天，才能被认定为居民纳税人。
因此月 B 90 31 D A 要求。
）：以下属于工资薪金所得的项目有（确答案。
正 B 2.．独生子女补贴．投资分红．劳动分红．托儿补助费AD B C不属于工不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；答案解析：AD C属于工资薪金项目。
资薪金项目，属于利息股息红利项目； B）下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（。
3.．劳务报酬所得．工资薪金所得．个体工商户的生产、经营所得AC B．偶然所得D为不为定额扣除费用；答案解析：为按规定扣除成本费用损失；正确答案： A D B C得扣除费用。
合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ 4. ）计征个人所得税。
．利息股．个体工商户的生产经营所得．工资薪金所得．承包转包所得CAD B 息红利所得正确答案：C答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
正确答案：下列所得中，免缴个人所得税的是C( )5.．从投资管理．拍卖本人文字作品原稿的收入．个人保险所获赔款．年终加薪AC B D 公司取得的派息分红属于股息红利所得；上述都属于特许权使用费所得；答案解析：属于工资薪金所得； B A D属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。
个人所得税练习题及作业
个人所得税练习题及作业一、单项选择题1。
下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是( ）。
A.在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人B.自2010年2月4日至2011年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人C。
在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨D。
在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞2.王先生有一商铺，2011年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2011年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元.王先生2011年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A.2160B。
4320C.4520D.27603。
中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收入折合人民币90000元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。
该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元,该画家应就此项收入缴纳个人所得税（）元。
A。
1230B。
1280C。
4400D.52004.一般说来,居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。
下列收入中属于中国境内所得的是（）。
A。
提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得B。
因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得5.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得6。
计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ )。
A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.毁损净损失D。
个人所得税练习题(20200621132632)
第十三章 个人所得税法 一、单项选择题1、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费 户应代扣代缴个人所得税（ ）元。
A. 12760 B.14300 C.11104 D.186003、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等 名义组织旅游活动， 通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、 有价证券等），所发生的费用（A.不缴纳个人所得税 ）。
B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税 6、王某为一家私营企业的董事兼投资者， 不在该私营企业任职， 2010 年从该公司取得董事费收入 8 万元，将其中 2 万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款 3 万元用于非生产经营， 年末未偿还借款。
上述事项王某应缴纳个人所得税 （ ）元。
A. 11200B.11400C.16190D.17440 7、中国公 民李某取得翻译收入 20000 元，从中拿出贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（8、 某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬 20000 元，王教授分得17000 元稿酬，李教授分得 3000 元稿酬，则两人共计应纳个人所得税为（ ）元。
A.3160B.2212C.2240D.32009、 某杂志社专职编辑 2011 年 12 月取得基本工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表 文章，取得稿费 1800 元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得 税（ ）元。
A.568B.557C.452D.1035 10、个人所得税的纳税义务人不包括（ A. —人有限公司B.个体工商户11 、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是 （ ）。
A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税D.混合所得税制12 、李某为某企业的高管， 2011 年 12 月份取得工资 5000 元，同时取得年终双薪 8000 元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题个人所得税，作为与我们每个人的收入息息相关的税种，了解它的计算和相关规定对于我们的财务规划和纳税义务履行都十分重要。
下面让我们通过一些练习题来加深对个人所得税的理解。
假设_____在一家公司工作，每月的工资收入为 15000 元。
公司按照规定为其代扣代缴五险一金，其中养老保险 1200 元，医疗保险 300 元，失业保险 150 元，住房公积金 1800 元。
另外，＿____每月还有2000 元的专项附加扣除，包括子女教育 1000 元，住房贷款利息 1000 元。
那么，＿____每月应缴纳的个人所得税是多少呢？首先，我们来计算应纳税所得额。
应纳税所得额＝月收入五险一金专项附加扣除起征点（5000 元）。
＿____的月收入为 15000 元，五险一金共计 3450 元（1200 ＋ 300 ＋ 150 ＋ 1800），专项附加扣除 2000 元，起征点 5000 元。
应纳税所得额＝ 15000 3450 2000 5000 ＝ 4550 元接下来，根据个人所得税税率表，不超过 36000 元的部分，税率为3%。
所以_____每月应缴纳的个人所得税＝应纳税所得额 ×税率＝4550 × 3% ＝ 1365 元再来看另一个例子。
＿____是一名自由职业者，全年的劳务报酬所得为 80000 元。
那么，＿____应缴纳的个人所得税该如何计算呢？劳务报酬所得在计算个人所得税时，以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。
所以_____的劳务报酬所得的收入额＝ 80000 ×（1 20%）＝ 64000 元应纳税所得额＝ 64000 60000 ＝ 4000 元（60000 元为全年的减除费用）应缴纳的个人所得税＝ 4000 × 3% ＝ 120 元接下来，假设_____在年底获得了一笔年终奖 30000 元。
这笔年终奖该如何缴纳个人所得税呢？年终奖可以选择单独计税或者并入综合所得计税。
个人所得税基础练习题WORD版
.个人所得税基础练习题一、单项选择题1。
以部下于中国居民纳税人的是（)。
正确答案： CA．美国人甲2000 年 9 月 1 日入境 ,2001 年 10 月 1 日离境B．日自己乙来华学习180 天C．法国人丙2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 12 月 20 日离境D．英国人丁2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 11 月 20 日离境至12 月 31 日答案分析 :对于中国境内无住处的，一定要在中国居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日），暂时离境一次不超出 90 天,才能被认定为居民纳税人 .所以 A、 B、 D 不切合要求。
2。
以部下于薪资薪金所得的项目有（）。
正确答案： BA．托儿补贴费B．劳动分成C．投资分成D．独生儿女补贴答案分析： AD 不属于纳税人薪资薪金收入 ,是个人所得税不予收税的项目； C 不属于薪资薪金项目，属于利息股息盈余项目； B 属于薪资薪金项目。
3。
以下个人所得在计算应纳税所得额时，采纳定额与定率相联合扣除花费的是（）。
A．个体工商户的生产、经营所得B．薪资薪金所得C．劳务酬劳所得D．偶然所得正确答案 :C 答案分析： A 为按规定扣除成本花费损失； B 为定额扣除花费； D 为不得扣除花费。
4。
合伙公司的投资者李某以公司资本为其自己购买汽车和住宅，该财富购买支出应按（）计征个人所得税.A．薪资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息盈余所得正确答案 :C答案分析：个人独资公司、合伙公司的个人投资者以公司资本为自己、家庭及其有关人员支付与公司生产经营没关的花费性支出及购买汽车、住宅等财富性支出，视为公司对个人投资者的利润分派，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得” 项目计征个人所得税 .5.以下所得中，免缴个人所得税的是(）。
正确答案： CA．年关加薪B．拍卖自己文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司获得的派息分成答案分析： A 属于薪资薪金所得； B 属于特许权使用费所得;D 属于股息盈余所得；上述都应缴纳个人所得税。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
六年级税率专项练习题
六年级税率专项练习题1. 小明的月收入是3000元，他需要交纳个人所得税。
规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上，税率为15%计算小明需要支付的个人所得税金额。
2. 小红的月收入是6000元，她需要交纳个人所得税。
规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小红需要支付的个人所得税金额。
3. 小华的月收入是8000元，他需要交纳个人所得税。
规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上至20000元以下，税率为20%- 月收入在20000元以上，税率为25%计算小华需要支付的个人所得税金额。
4. 小明的月收入是4500元，他需要交纳个人所得税。
规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小明需要支付的个人所得税金额。
5. 小红的月收入是5500元，她需要交纳个人所得税。
规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小红需要支付的个人所得税金额。
6. 小华的月收入是7500元，他需要交纳个人所得税。
规定如下： - 月收入3000元及以下，税率为5%- 月收入在3000元以上至5000元以下，税率为10%- 月收入在5000元以上至10000元以下，税率为15%- 月收入在10000元以上，税率为20%计算小华需要支付的个人所得税金额。
个人所得税习题 专项练习
个人所得税习题1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。
2019年张某收入及部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。
（3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。
）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）附：按月换算后的综合所得税率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。
（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。
（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。
2019年全年发生以下事项：（1）李先生每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”计3500元；每月还购买具有“税优识别码”的商业健康险支出400元；（2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月租金为3000元，与妻女共同租住在此房子；（3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习；（4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。
（5）12月李先生与任职的B公司解除劳动合同，取得B公司给付的一次性补偿收入96000元（李先生在B公司工作年限为12年，当地上年职工平均工资为32000元）。
（其他相关资料：李先生在B公司申报专项附加扣除，相关资料均按期按规定提供给B公司；李先生与其妻协商确定，涉及可分摊专项附加扣除项目的，均由李先生按100%扣除；李先生与张女士名下均无房产；不考虑其他事项。
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个人所得税练习题 一、单选题 1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是： A.“八五计划” B.“九五计划” C.“十五计划” D.“十一五规划”
2.下列说法中，不正确的是： A.《中华人民共和国个人所得税法》是法律 B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是行政法规 C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章 D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规范性文件
3.下列收入中，来源于境内所得的是： A.英国母公司技术总监乔治兼任境内子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资 B.居民张某在境内子公司工作取得由境外母公司发放的工资 C.居民李某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金 D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费
4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是： A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值 B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元 C.孙某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值 D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日内向主管税务机关报告股权转让有关情况
5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东陈某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是： A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人 B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税 C.股东陈某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税 D.股东陈某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税
6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境内居民企业）,交易对价全部为股权。下列说法正确的是： A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税 B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境内上市，小马持有的该股权转为限售股 C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的现金可暂不缴纳分期缴税未结清税款 D.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，小马应以申请生物医药新品种所在地税务机关为主管税务机关
7.自然人刘某和乙公司各出资500万元成立了有限合伙创投企业甲。2017年1月，甲企业投资1000万元到初创科技型企业丙。2019年2月，刘某从甲企业分回收益600万元，假定当年其无综合所得和其他费用扣除项目。下列涉税业务处理，表述正确的是： A.刘某可抵扣应纳税所得额为350万元 B.刘某应缴纳个人所得税税额为80.95万元 C.刘某当年不足抵扣的投资额，不得结转至以后年度抵扣 D.甲企业选择按创投企业年度所得整体核算后，5年内不能变更
8.小赵登录个人所得税APP时发现其受雇单位一栏中出现某某人力资源公司，小赵从未在该单位工作过。他进行异议申诉的途径是： A.单位——申诉——曾经任职 B.单位——申诉——从未任职 C.单位——冒用处理——曾经任职 D.单位——冒用处理——从未任职
9.根据个人所得税有关规定，下列表述正确的是： A.自2018年10月1日至2018年12月31日，居民个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额 B.自2018年10月1日至2018年12月31日，外籍个人取得的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元和专项附加扣除后的余额为应纳税所得额 C.自2019年1月1日起，个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税 D.自2019年1月1日起，居民个人取得的劳务报酬所得，以收入减除20%费用后的余额为收入额
10.曾某是一家公司的营销主管，2018年12月取得工资收入6000元，当月参加公司组织的国外旅游,免交旅游费20000元，另外还取得3000元的福利卡一张。曾某12月应缴纳的个人所得税税额为： A.190元 B.720元 C.3390元 D.4995元
11.杨某为某个体工商户业主。2018年度该业户全年生产经营利润20万元，无纳税调整项目，已预缴个人所得税5690元，杨某无综合所得和其他经营所得。杨某2018年度汇算清缴时应补缴的个人所得税税额为： A.17500.75元 B.20200.45元 C.28591.25元 D.25200.25元
12.纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》时，下列信息不属于必填项目的是： A.小王申请子女教育附加扣除，其子女受教育阶段信息 B.小张申请继续教育附加扣除，其职业资格继续教育类型信息 C.小秦申请住房贷款利息附加扣除，其首套房住房坐落地址 D.小冯申请住房租金附加扣除，其住房租赁合同编号 13.下列关于企业重组中个人所得税纳税义务的说法，不正确的是： A.有限公司变更为个人独资企业，其自然人股东应就其所得缴纳税款 B.乙公司被甲公司合并，其自然人股东应就其所得缴纳税款 C.A公司以定向增发方式收购B公司股权，B公司自然人股东应就其所得缴纳税款 D.自然人在债务重组中，以低于债务原值的现金偿还债务应缴纳税款
14.下列关于个人所得税申报事项表述正确的是： A.甲公司代扣代缴非居民个人汤姆工资时应填报《个人所得税基础信息表（B表）》 B.居民个人李某在甲、乙两地分别取得工资所得，李某应自行申报并填报《个人所得税自行纳税申报表（A表）》 C.张某从其经营的两家商店（查账征收的个体工商户）取得经营所得，可汇总填报《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》 D.非居民个人齐某在中国境内取得未扣缴税款的劳务报酬所得，应填报《个人所得税自行纳税申报表（B表）》
15.以下纳税人2019年3月发生的涉税业务，个人所得税税额计算正确的是： A.吴女士领取单位发放的全年一次性奖金48000元，单独计税，应缴纳个人所得税1440元 B.陈先生提前5年退休，从单位取得的一次性补贴收入50万元，应缴纳个人所得税7400元 C.杨女士依法与公司解除劳动关系，获得一次性补偿金32万元，所在地区上年度职工年平均工资5万元，应缴纳个人所得税61340元 D.郑先生以60万元购买所在单位一套建造成本75万元的住房，应缴纳个人所得税13080元
16.2019年9月，甲公司（非国有企业）向税务机关递交了股权奖励递延纳税备案资料。该资料显示的部分情形中，不符合递延纳税条件的是： A.激励对象为董事会决定的技术骨干 B.甲公司为我国境内未上市的高新技术企业 C.甲公司股权激励计划经公司董事会通过 D.股权激励计划中列明，该股权自获得奖励之日起应持有满3年
17.按规定,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或者协助核实专项附加扣除有关的信息。下列关于部门与信息对应关系表述错误的是： A.教育部门——有关技能人员职业资格继续教育信息 B.卫生健康部门——有关出生医学证明信息、独生子女信息 C.自然资源部门——有关不动产登记信息 D.民政部门、外交部门、法院——有关婚姻状况信息
18.无住所个人约翰为境内M公司总经理，同时在英国T公司任职。M公司、T公司每月分别支付其工资折合人民币2万元、3万元。假定约翰2019年在境内累计居住80天，11月在境内工作18天，在英国工作12天。不考虑税收协定，约翰11月应在我国缴纳的个人所得税税额为： A.954元 B.3590元 C.1590元 D.861.6元 19.某个人独资企业2019年全年销售收入为1000万元，成本费用790万元（其中业务招待费10万元、广告费23万元、与家庭生活难以划分的费用10万元），可扣除的相关税费150万元。该企业投资者当年没有综合所得，2019年应缴纳的个人所得税税额为： A.20.4万元 B.17.6万元 C.16.9万元 D.16.2万元
20.某企业职工李某2019年1月取得工资2.3万元，个人按企业年金计划缴纳年金800元。李某上年度月平均工资为2万元，该企业所在设区城市上年度职工平均工资为4.8万元。如仅考虑基本减除费用，李某本月应缴纳的个人所得税税额为： A.675.6元 B.516元 C.525.6元 D.2094元
21.居民个人李先生2019年全年取得工资200000元，6月取得劳务报酬30000元。从1月开始每月享受专项附加扣除2000元，缴纳“三险一金”2300元。若无其他扣除，其全年应纳税额为： A．17560元 B．9320元 C．8720元 D．7680元
22.居民个人李某2019年取得工资收入30万元，稿酬10万元，特许权使用费10万元，劳务报酬5万元，缴纳“三险一金”6万元。本年度李某综合所得收入额为： A．50万元 B．47.6万元 C．41.6万元 D．35.6万元
23.居民个人杜某2019年3月新入职A公司，6月首次向单位报送4岁女儿相关信息。7月A公司预扣预缴个人所得税时，杜某累计可扣除的子女教育专项附加扣除金额为： A．1000元 B．2000元 C．3000元 D．5000元
24.居民个人马某2019年3月取得上年度一次性奖金36500元，当月工资4500元。马某选择全年一次性奖金不并入当年综合所得，其应纳税额是： A．1080元 B．1095元 C．3440元 D．3890元