审计项目取证记录汇总总结

XXxx有限公司xx审计项目审计工作总结

XX：

根据《XXxx集团有限公司关于XX审计的通知》我们接受委派对XXxx有限

公司进行XX审计，接到通知后，XX部门于2018-2-5成立了审计小组，编制了》《XX审计计划》，本次审计人员3人，2018-2-10进入XXxx有限公司开始进行现场审计工作， 2018-3-2完成现场审计，感谢XXxx有限公司全力配合，本次审计才能较为圆满的完成审计任务，现将审计情况汇报如下：

一、企业基本情况、XXxx有限公司基本情况：XXxx有限公司成立于200X

年X月X日，注册资本 XX元，地址：xx,经营范围：….开发，…..租赁…..，在

职人员XX人，设有XX等职能部门…..。

审计项目时间安排：预计2018-2-10至2018-2-28，实际现场审计时间

2018-2-10至2018-3-2。

二、审计范围：

2018-2-10对XXXX有限公司的基本情况、以往年度的审计情况及问题整改

情况、公司组织架构、经营范围、主要经营业务、财务状况、内部控制等实施

了解、调查，通过调查了解掌握的初步情况，进行初步的风险评估，确定审计

的范围为XXXX有限公司及所属分支机构。

三、审计重点：

对XXXX有限公司风险评估后初步确定了审计重点：

１、公司组织架构、内部管理制度的建立、健全、执行及监督情况。2、资产负债状况。3、经营情况：重点审计经营性收入是否按规定签订并履行合同的权利和义务，是否有不入账的收入。4、对外投资。5、融资、担保。6、应收款管理。

四、实施的主要审计程序：询问基本情况、检查财务及其他文件资料、对

重要数据进行计算及分析性复核。

五、审计发现的问题及建议：

1、组织架构不健全

XXxx有限公司于只设执行董事1人、监事1人，未设内部审计机构，也未设专兼职内部审计人员，未实施内部审计监督。

根据《企业内部控制基本规范》“第五条企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素….. (五)内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。”建议XXxx有限公司设立内部监督机构，建立完善内部监督制度，履行监督职能。

2、无形资产未按期摊销或计提减值准备

无形资产—岸线资产账面余额3000.万元，公司自称无使用年限，由于外

部环境已发生较大变化，岸线资产存在减值迹象，公司一直未按规定摊销或未

按期进行减值测试、未按规定计提减值准备。

根据《港口岸线使用审批管理办法》（中华人民共和国交通运输部、国家

发展和改革委员会令2012年第6号）“第五条本办法所称港口岸线，含维持

港口设施正常运营所需的相关水域和陆域”和“第十七条港口岸线使用证的有

效期不超过五十年。超过期限继续使用的，港口岸线使用人应当在期限届满三

个月前向原批准机关提出申请。”,因未摊销的无形资产虚增了资产、所有者权

益以及当期利润，从而会增加公司所得税支出，建议XXXX有限公司对无形资产-岸线资产选择合理年限进行摊销。

3、在建工程未及时办理结转

在建工程—复建工程，建设期2001年10月，于2003年X月竣工并办理

了竣工验收手续，2014年12月完成竣工结算，工程总支出3,540.00万元，已

达到预定可使用状态部分工程支出已陆续结转固定资产。截止2017年12月31

日，在建工程—XX复建工程余额1080.00万元未结转固定资产。根据xx，该项目在建设过程中由于XX区政府重新规划设计建设造成正常使用，建造完成后一直未投入使用，也不再进行建设。XXxx有限公司对该项目一直未采取相应的处理，未对已发生的支出计提减值准备。

根据《企业会计准则第8号—资产减值》第五条：“存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值……（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置……”第六条：“资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额”，建议XXXX对在建工程—XX复建工程计提减值准备。

4、对外投资企业成为账外资产及购买投资企业资产情况

（1）根据《xx有限公司清算报告》记载，XX有限公司成立于199X年X 月X日，注册资本XX美元，其中：XXXX有限公司出万美元，占51%， XX公司出资XX万美元，占25%， XX公司出资XX万美元，占24%。被审计单位XXxx有限公司称该公司已于2000年被工商局吊销了营业执照，XXxx有限公司账面已无该被投资企业的相关记录，投资企业XX公司在注销公告前，在XXxx 有限公司公司成为事实上的账外资产，公司未建立核销资产备查制度。

建议XX 公司完善核销资产备查制度，做好核销资产备查登记。

（2）另剩余房产建筑面积3000平方米，土地使用权面积2625平方米，经股东三方协议，由被审计单位XXxx有限公司以200万元人民币购进并办理过户手续。

2017年12月11日，被审计单位XXxx有限公司已办理《不动产权证书》，支付的款项挂其他应付款借方余额，未转入固定资产。

根据《企业会计准则第4号—固定资产》的确认条件：“1、与该固定

资产有关的经济利益很可能流入企业；2、该固定资产的成本能够可靠地计量。”注销对外投资企业购回的房产已于2017年取得房地产证，相关的成本已能可

靠地确认，该项房产未结转固定资产不符合《企业会计准则第4号—固定资产》的规定。

2017年12月15日，支付上述房产购置过户费及相关税费160.00万元该

房产转让费及相关税费挂在往来账上，其中支付的房产税、评估费等应计入当

期损益的金额60万元，虚增了资产和利润60万元，对当期所得税影响金额9

万元（60x15%=9）。

XX审计组

201X年7月X日

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