跨国公司财务管理大纲

课程编号：

课程名称：《跨国公司财务管理》

《跨国公司财务管理》教学大纲

一、课程说明

课程性质：必修课

课程地位和作用：《跨国公司财务管理》是企业财务管理的一个分支，其基本内容

与企．业财务管理是一致的。但是，跨国公司面临的是国际环境，因而其财务管理在

一般性基础上更有着复杂多变的特点。在经济全球化的时代背景下，企业跨国经营已

经不再是什么新鲜事。从这个意义上说，经济与管理类专业的学生和从事经济、管理

活动的专业及管理人员。学习和掌握跨国公司财务管理这一学科的专业知识，正体现

了与时俱进的时代要求，有着重要的现实意义。

本课程的前端课程为初级财务管理、中级财务管理等，后续课程包括高级财务管理、会

计学等。

先修课程：初级财务管理、中级财务管理、高级财务管理

授课对象：财务管理本科专业学生

学时：60学时

学分：4学分

二、学时分配表

章节教学内容授课学时实践学时第一章绪论3

第二章国际货币制度62

第三章国际收支6

第四章外汇市场6

第五章国际银行业务与货币市场62

第六章国际债券市场3

第七章国际权益市场62

第八章外汇期货与权期市场6

第九章汇率预测与国际评价条件3

第十章会计风险的计量与控制6

第十一章经济风险的计量与控制3

第十二章交易风险的计量与控制

第十三章跨国投资政策与策略

第十四章跨国资本预算

第十五章政治风险的计量与控制

第十六章跨国营运资本的存量管理

第十七章跨国营运资本的流量管理

第十八章国际税务管理

第十九章跨国经营的业绩评价

小计546

合计60

三、教学内容、目的和要求

教学目标：通过课堂理论学习、技能训练和社会实践活动，使学生掌握跨国公司财务管理的基本原理、工具和方法，树立金融市场的发展性概念，懂得运用跨国公司财务管理的基本原理、工具、方法和过程进行金融实践，为后续专业课程的学习和成为一名合格的“财务管理专业”学生打好基础。

课程教学内容：

第一章绪论

（一）教学目的与要求

要求学生通过本章学习，初步了解和掌握现代跨国公司产生的物质基础和经济条件以及跨国公司在当今世界经济中所处的地位。

（二）教学内容

主要教学内容：理解价值链的经济含义及其对跨国公司经营特征的影响，以及与此相对应的跨国公司财务管理的特点。

教学重点和难点：学会分析和思考社会经济环境的变迁及其对跨国企业财务管理的影响。

第一节跨国公司的产生与发展

第二节世界经济一体化与跨国公司的地位

第三节跨国公司的经营特征

第四节跨国公司财务管理的特点

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第二章国际货币制度

（一）教学目的与要求

要求学生通过本章学习，初步了解和掌握国际货币制度的性质与作用以及布雷顿森林体系的特点。

（二）教学内容

主要教学内容：理解国际货币制度演变的基本脉络及特点。

教学重点和难点：学会分析和思考如何从国际货币制度演变中预测与把握国际货币制度的未来发展趋势。

第一节国际货币制度概述

第二节国际金本位制

一、金本位制

二、金块及金汇兑本位制

第三节布雷顿森林体系

一、布雷顿森林体系的建立及内容

二、布雷顿森林货币体系的特点

三、布雷顿森林体系的作用

四、布雷顿森林体系的崩溃

第四节国际货币体系多元化与欧洲经济货币联盟

一、牙买加体系的主要内容与特点

二、牙买加体系的主要内容与特点

三、欧元

四、特别提款权

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

12学时

第三章国际收支

（一）教学目的与要求

要求学生通过本章学习，初步了解和掌握国际收支的定义、国际收支平衡表、国际收支调整、国际收支与其他经济参量之间的关系。

（二）教学内容

主要教学内容：学会通过对一国国际收支状况的分析，了解该国的经济状况、产业结构、生产力和科学技术发展水平、财政政策和货币政策以及投资政策和宏观投资环境。

教学重点和难点：学会分析和思考一国国际收支状况，并对该国汇率走势进行较长时期的预测。

第一节国际收支及涵义

第二节国际收支平衡表

一、国际收支平衡表的编制原则和记账原则

二、国际收支平衡表的基本格式

三、国际收支平衡表的基本内容

第三节国际收支分析

一、国际收支平衡表的顺差或逆差

二、国际收支的局部差额分析

第四节国际收支的调节

一、国际收支失衡的原因和影响

二、国际收支自动调整机制

三、国际收支的调节政策

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

12学时

注：另3学时实践环节教学，在金融实验室完成。

第四章外汇市场

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握当今世界外汇市场的特点、规模、作用和发展动态。

（二）教学内容

主要教学内容：学会外汇市场几种主要的外汇交易业务以及外汇市场的运作方式。

教学重点和难点：学会利用外汇市场基本交易技能为公司业务进行套期保值，达到规避外汇风险的目的。

第一节外汇市场的结构

一、外汇市场的规模

二、外汇市场的功能

1.转移购买力

2.拓展信用

3.减少外汇风险

三、外汇市场的参与者及其外汇交易

1.进出口厂商与跨国公司

2.自营商

3.经纪商

4.套利者

5.投机者

6.中央银行

第二节汇率及其标价方法

1）直接标价与间接标价

（1）直接标价

（2）间接标价

2）美式报价与欧式报价

3）交叉汇率报价

第三节即期外汇市场

一、即期汇率

二、即期外汇交易盈亏计算

三、套汇汇率计算

四、订单计算

五、即期外汇市场的套汇交易

第四节远期外汇市场

一、远期汇率的报价方式

二、远期汇率的计算

三、升贴水计算

四、远期套汇（交叉）汇率的计算

五、择期远期外汇买卖

六、远期汇率的具体应用

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第五章国际银行业务与货币市场

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握国际金融市场的分类以及各类金融市场的业务特点。

（二）教学内容

主要教学内容：掌握国际货币市场特点及短期融资工具，以及欧洲通货的创造过程。教学重点和难点：学会分析和思考跨国企业应该如何合理利用国际货币市场及其短期融资工具。

第一节国际银行业务

一、国际金融市场

1.国际金融市场的分类

2.国际金融市场形成条件

3.国际金融市场的发展特征

二、国际银行业发展的特点

1.欧洲货币银行业务急剧扩大

2.跨国银行迅速发展

3.银行表外业务不断增多

三、国际银行组织结构

1.国际银行产生和发展的原因

2.国际银行的组织结构

四、国际银行业的监督

第二节国际货币市场

一、欧洲货币市场的形成与发展

二、欧洲货币业务中心

1.西欧

2.美国

3.中美洲

4.亚洲

5.中东

三、欧洲货币市场金融工具与利率结构

1.欧元银行负债面

2.欧元银行资产面

3.欧洲货币短期债券

4.欧洲货币中期债权

5.欧洲货币商业本票

四、欧洲货币的创造过程

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第六章国际债券市场

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握世界债券市场的基本概况，区别和比较外国债券与欧洲债券之间的异同点。

（二）教学内容

主要教学内容：掌握国际债券市场的信用评级以及欧洲债券市场的结构与实务。

教学重点和难点：学会分析和思考国际债券市场、金融工具的变化对跨国企业债券融资的影响。

第一节世界债券市场概况

第二节外国债券和欧洲债券

一、外国债券

二、欧洲债券

三、外国债券和欧洲债券的比较

第三节国际债券市场的金融工具

一、固定利率债券

二、浮动利率票据

三、零息债券

四、可转换债券

五、附认购权的债券

六、抵押担保债权

七、双轨货币债券

第四节国际债券市场的信用评级

一、国际债券市场的信用评级概述

二、穆迪投资者服务公司长期债权的资信等级含义

第五节欧洲债券市场的结构与实务

一、欧洲债券一级市场

二、欧洲债券二级市场

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第七章国际权益市场

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握世界主要股票市场的特性和概况。

（二）教学内容

主要教学内容：学会公司到海外发行新股的途径与方式。

教学重点和难点：学会分析和思考跨国企业应如何利用国际权益市场进行国际融资。

第一节国际权益市场的概况

一、国际股票市场的特征

二、国际股票市场的信息与资料

第二节国际权益市场融资

一、海外上市融资的趋势

二、存托凭证

1.存托凭证的分类

2.美国存托凭证的作用

3.建立美国存托凭证的基本程序

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第八章外汇期货与权期市场

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握外汇期货市场的基本特征及其与远期外汇合约的异同。

（二）教学内容

主要教学内容：了解并熟悉外汇期权合约的各项技术及特性。

教学重点和难点：学会利用外汇期货与期权市场进行合理避险。

第一节外汇期货市场

一、外汇期货市场概况

二、外汇期货合约的特征

三、外汇期货合约与外汇远期合约的比较

四、外汇期货的作用

第二节外汇期权市场

一、期权的一般特征

二、PHLX现货期权

三、IMM期货期权

四、外汇期权的类型

五、外汇期权的运用

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第九章汇率预测与国际平价条件

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握均衡汇率的概念及影响均衡汇率变动的主要因素。

（二）教学内容

主要教学内容：掌握国际平价条件的基本原理。

教学重点和难点：熟悉汇率预测的基本方法和主要工具，学会利用汇率预测方法和工具进行汇率预测。

第一节均衡汇率

一、汇率波动的计量

二、均衡汇率

第二节影响均衡汇率变动的因素

一、国际收支差额

二、相对通货膨胀率

三、相对利率

四、经济发展实力

五、政府的管制与干预

六、投机资本

七、心理干预

第三节国际评价条件

一、一价律

二、购买力平价理论

三、国际费雪效应

四、利率平价理论

五、购买力平价理论，国际费雪效应与利率平价理论的比较

第四节汇率预测

一、基本分析法

二、技术分析法

三、市场预测法

四、混合法

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十章会计风险的计量与控制

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握会计风险对跨国公司经营的影响。

（二）教学内容

主要教学内容：学会外币报表折算的基本方法及原理、会计风险的计量方法。

教学重点和难点：学会分析和思考如何运用合理的方法进行会计风险的控制。

第一节会计风险计量

一、外汇报表折算方法

1.区分流动与非流动项目法

2.区分货币性与非货币性项目法

3.时态法

4.现行汇率法

5.不同折算法的比较

二、会计风险的计量

第二节会计风险的控制

一、会计风险的相关性

二、会计风险控制策略

1.资产负债表保值法

2.和约保值法

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十一章经济风险的计量与控制

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握经济风险的基本含义及其对企业经营所产生的影响。

（二）教学内容

主要教学内容：掌握经济风险的计量方法。

教学重点和难点：学会分析和思考控制和管理经济风险的技能和方法。

第一节经济风险的计量

一、经济风险的概念

二、通货膨胀，利率与汇率风险

三、经济风险的表现

1.子公司的当地销售

2.子公司的出口销售

3.子公司的当地投入物成本

4.进口投入物成本

5.折旧

6.营运资金

四、经济风险的计量

第二节经济风险的控制

一、经济风险控制概述

二、经济风险的行销管理

1.市场选择

2.定价策略

3.产品策略

4.促销策略

三、经济风险的生产管理

1.投入物混合

2.生产转移

3.场址选择

4.削减国内成本

5.制定计划

四、经济风险的财务管理

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十二章交易风险的计量与控制

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握交易风险基本含义及其对企业经营所产生的影响。

（二）教学内容

主要教学内容：掌握交易风险的计量方法。

教学重点和难点：学会分析和思考控制和管理交易风险的技能和方法。

第一节交易风险的计量

一、交易风险的成因

1.信用贸易

2.外币资金借贷

3.远期合约

二、交易风险程度的计量

1.交易风险报告

2.资金流动报告

第二节交易风险的控制

一、契约型套期保值

二、经营策略

1.再开票中心

2.提前与延迟

3.定价策略

4.福费廷

5.制定保值条款与参加率保险

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十三章跨国投资政策与策略

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握跨国公司对外直接投资的基本理论。

（二）教学内容

主要教学内容：学会国际投资政策和战略以及投资方式的选择等基本原理与方法。

教学重点和难点：学会分析和思考公司应如何适应国际投资环境的变化，从而合理选择投资战略。

第一节跨国公司对外直接投资理论

一、垄断优势学说

二、国际产品周期学说

三、寡头垄断行为学说

四、市场内部化学说

五、国际生产折中学说

第二节国际直接投资的动机

一、战略性动机

1.获取原材料

2.寻求知识

3.降低成本

4.规模经济

5.稳定国内客户

二、行为性动机

1.担心失去市场

2.追随竞争对手

3.回击国内市场的竞争

三、经济性动机

第三节影响跨国投资战略选择的因素

一、国际市场的不完全性

1.经济发展水平

2.技术基础结构

3.资源供给条件

4.政治法律体制

5.社会文化环境

二、区位优势与区位障碍

1.获得壁垒后面的产品市场

2.获得本国不以获取的经营资源

3.获得当地政府的政策优惠

三、行业市场机会与进入障碍

1.市场机会分析

2.市场进入障碍分析

第四节公司战略与股权策略

一、跨国经营的进入方式及其选择

二、跨国公司战略与最优股权策略

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十四章跨国资本预算

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握跨国资本预算的基本特性及其与国内投资项目资本预算的异同点。（二）教学内容

主要教学内容：学会跨国资本预算的基本原理与方法。

教学重点和难点：学会分析和思考跨国投资项目如何受各种因素变动的影响以及在投资项目的评估和选择中应如何合理决策。

第一节跨国资本预算的基本特征及主体选择

一、跨国资本预算的基本特征

二、跨国投资项目经济评价的主体选择问题

第二节跨国投资项目现金流量的确定及经济评价指标

一、跨国投资项目现金流量构成及其计量

1.原始投资

2.项目可汇回的税后现金流量

3.正常借款形成饿税收节约额

4.子公司所在国提供的优惠财务安排

5.内部资金转移所确定的现金流量

6.项目终值的预计

二、跨国投资项目经济评价指标及其原理

三、现金流量信息的收集

第三节跨国投资项目评价例解

一、基本资料

二、计算步骤

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十五章政治风险的计量与控制

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握政治风险的基本含义及基本表现形式。

（二）教学内容

主要教学内容：掌握政治风险的计量方法和手段。

教学重点和难点：学会分析和思考如何利用各种策略来防范政治风险。

第一节政治风险的含义及分类

一、政治风险的含义

二、政治风险的分类

第二节政治风险的形成原因

一、跨国公司与东道国政府之间目标是的冲突

一）跨国公司与东道国政府经济政策之间的目标冲突

1.货币政策

2.财政政策

3.国际收支和汇率政策

4.经济保护主义政策

5.经济发展政策

二）跨国公司与东道国政府非经济政策之间的目标冲突

1.经济侵略

2.国家安全和对外政策

3.社会转型

4.宗教和文化传统

二、可能与跨国公司经营产生冲突的东道国的各项法规

第三节政治风险的计量

一、政治稳定性

二、企业特定风险的预测

第四节政治风险的管理对策

一、投资前计划

二、经营性策略

三、征用后对策

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十六章跨国营运资本的存量管理

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握跨国现金管理的基本运作方法及优点。

（二）教学内容

主要教学内容：学会跨国公司现金、应收账款及存货的管理方法与策略。

教学重点和难点：学会如何处理好各种资产的组合关系，使总公司及其各分（子）公司在流动资产上的占用实现最优配置量以及应如何选择跨国公司的

短期资金来源（流动负债）渠道。

第一节概述

第二节跨国现金管理

一、跨国公司的置存现金的目地

二、跨国公司现金管理的目标

三、实施集权型的现金管理体制

四、实例

五、实现现金的合理布局

第三节跨国应收账款的管理

一、应收账款管理的目标

二、影响跨国公司应收账款存量水平的因素

三、跨国公司应收账款的类型

第四节跨国公司存货的管理

一、影响跨国公司存货管理的特殊因素

二、跨国公司的存货管理策略

第五节流动负债的管理

一、流动负债管理的一般策略

二、短期融资的主要手段

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十七章跨国营运资本的流量管理

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握跨国现金流动的原理。

（二）教学内容

主要教学内容：掌握跨国营运资本流量管理的基本方法。

教学重点和难点：学会如何灵活运用内部转移机制和方法，使资金和利润在公司内部个部分之间按照最合适的流量、流向和时机进行运转，从而最大限度地提高公司整体效益。

第一节跨国营运资本的流量管理概述

一、跨国营运资本的流量管理的目标

二、跨国公司内部资本流动的种类

三、跨国公司内部资本流动的限制因素

第二节股权投资与股息汇出

一、股权投资

二、股利汇出

第三节公司内部借贷款

一、直接贷款

二、联接贷款

三、背对背贷款

第四节特许使用费，专业服务费和母公司管理费

一、特需使用费

二、专业服务费和母公司管理费

第五节公司内部商品交易和贷款结算

一、开票货币

二、转移定价

三、提前或延迟结算

四、内部多边净额结算制度

第六节冻结资金的管理

一、投资之前的策略

二、冻结之前的策略

三、冻结之后的策略

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十八章国际税务管理

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握各国水质的特点、税收管辖权的基本类型和实施原则以及国际重复征税的产生及其原因。

（二）教学内容

主要教学内容：熟练掌握避免过激重复征税的方法及具体操作以及这些方法的适用范围。

教学重点和难点：学会分析和思考国际避税的基本原理及方式。

第一节世界各国主要税种的分类

一、所得税

二、商品税

三、财产税

第二节税收管辖权

一、税收管辖权的基本分类

二、税收管辖权的实施规则

第三节国际重复征税的产生及免除

一、国际重复征税的产生

二、国际重复征税的免除

第四节直接抵免法

一、直接抵免法的适用范围

二、直接抵免法的一般计算

三、综合限额抵免法与分国限额抵免法

第五节间接抵免法

一、间接抵免法的适用范围

二、间接抵免法的计算

第六节国际避税的概念及常见的避税方式

一、国际避税的概念

二、常见的国际避税方式

第七节转让定价策略

一、无关联企业和关联企业

二、两种不同的交易和价格

三、转让定价的主要动机和手段

四、转让定价的限制因素

第八节国际避税地

一、国际避税地的含义和特征

二、国际避税地的分类

三、利用国际避税地从事避税活动的主要方式

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

第十九章跨国经营的业绩评价

（一）教学目的与要求

初步了解和掌握跨国经营业绩评价的主要特点及基本形式。

（二）教学内容

主要教学内容：学会跨国经营业绩评价的基本指标及其设计原理，了解跨国经营业绩评价的特殊性。

教学重点和难点：学会分析和思考跨国经营评价中如何考虑汇率变动对业绩的影响以及如何区分单位与单位经理的业绩。

第一节跨国经营业绩评价概述

一、跨国经营业绩评价的目的

二、跨国经营业绩评价的复杂性

第二节跨国经营业绩评价的基本原则

一、跨国经营业绩评价的基本形式

二、跨国经营业绩评价的多指标体系

第三节跨国经营业绩评价中的要点和难点

一、区分单位与单位经理的业绩

二、公司内部资金移动对跨国经营业绩评价的影响

三、通货膨胀对业绩评价的影响及消除影响的方法

第四节汇率变动对跨国经营业绩评价的影响

一、当地货币观点和母国货币观点

二、经营预算的编制及实际经营业绩的追溯

（三）教学方法与形式

采用课堂讲授，使用多媒体课件并结合课堂讨论的方式。

（四）教学时数

6学时

四、课程教材和主要参考资料

课程教材：《跨国公司财务管理》，毛付银、林涛，东北财经大学

主要参考资料：

1.Alan C.Shapiro,Foundations of Multinational Financial Management,3th Edition.Englewood Cliffs,NJ:Prentice—Hall,Inc,1998.

2.Alan C.Shapiro,Multinalional Financial Management,5th Edition.Boston,MA:Allyn and Racon,1996.

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14.James C.Baker，International Finance;Management,Markets and Institutions.Englewood Cliffs,NJ:Prentice-Hall,Inc.1998.

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35.钱荣堏：《国际金融》，成都，四川人民出版社，1993.

五、课程的教学方法

教学中以课堂讲授为主，结合课堂讨论、小论文、实践教学等教学方法，力求使教学过程生动、灵活。

六、课程考核方式

闭卷考试，期末考核（判断题、单项选择题、多项选择题、案例题、分析题、计算题等）

8七、教学辅助资料

八、执笔人、审核人和编写时间

执笔人：叶宁

审核人：

编写时间：2011-8

跨国公司财务管理第二版毛付根林涛课后习题答案东

1 附录章后习题参考答案（能力题答案） Ch1 现代企业是一个为最终满足顾客需要而设计的一系列作业的集合体，它包含一个由此及彼、由内到外的作业链(activity chain 。每完成一项作业要消耗一定的资源，而作业的产出又形成一定的价值，转移到下一个作业，按此逐步推移，直到最终把产品提供给企业外部的顾客，以满足它们的需要。最终产品，作为企业内部一系列作业的成果，它凝聚了在各个作业上形成而最终转移给顾客的价值。因此，从价值的形成过程来看，作业链同时也表现为价值链(value chain 。由此可见，企业每一项经营管理活动（作业）就是这一“价值链”上的一个环节。“价值链”的各环节之间相互关联，相互影响。一个环节经营管理的好坏可以影响到其他环节的成本和效益，而一个环节能在多大程度上影响其他环节的价值活动，则与其在价值链上的位置有很大关系。价值链各环节所要求的生产要素相差很大，不同的生产经营环节需要不同的生产要素，而不同的国家要素结构又不同，因此考察一个国家的比较成本优势就应当以价值链的具体增值活动环节为分析单位。企业所创造的价值，实际上来自于企业价值链上的某些特定的价值作业；这些真正创造价值的经营活动，就是企业价值链的“战略环节”。企业的竞争优势，尤其是能够长期保持的优势，说到底，是企业在价值链的某些特定的战略价值环节上的优势。跨国公司是适应生产高度国际化的企业运作方法和组织形式。跨国公司在其国内外的价值增值活动紧密结合为一体，其“价值链”在跨国公司共同管理下具有国际性质。跨国公司从全球竞争环境出发，进行统筹规划，将价值链的某些环节保留在国内，而将另一些转移到国外。例如，它可以通过股权控制，也可以通过非股权安排，甚至通过国际分包的方式取得某些零部件的供应。这样可以将价值链的各个环

跨国公司财务管理大纲

课程编号：课程名称：《跨国公司财务管理》《跨国公司财务管理》教学大纲一、课程说明课程性质：必修课课程地位和作用：《跨国公司财务管理》是企业财务管理的一个分支，其基本内容与企．业财务管理是一致的。但是，跨国公司面临的是国际环境，因而其财务管理在一般性基础上更有着复杂多变的特点。在经济全球化的时代背景下，企业跨国经营已经不再是什么新鲜事。从这个意义上说，经济与管理类专业的学生和从事经济、管理活动的专业及管理人员。学习和掌握跨国公司财务管理这一学科的专业知识，正体现了与时俱进的时代要求，有着重要的现实意义。本课程的前端课程为初级财务管理、中级财务管理等，后续课程包括高级财务管理、会计学等。先修课程：初级财务管理、中级财务管理、高级财务管理授课对象：财务管理本科专业学生学时：60学时学分：4学分二、学时分配表章节教学内容授课学时实践学时第一章绪论3 第二章国际货币制度62 第三章国际收支6 第四章外汇市场6 第五章国际银行业务与货币市场62 第六章国际债券市场3 第七章国际权益市场62 第八章外汇期货与权期市场6

第九章汇率预测与国际评价条件3 第十章会计风险的计量与控制6 第十一章经济风险的计量与控制3 第十二章交易风险的计量与控制第十三章跨国投资政策与策略第十四章跨国资本预算第十五章政治风险的计量与控制第十六章跨国营运资本的存量管理第十七章跨国营运资本的流量管理第十八章国际税务管理第十九章跨国经营的业绩评价小计546 合计60 三、教学内容、目的和要求教学目标：通过课堂理论学习、技能训练和社会实践活动，使学生掌握跨国公司财务管理的基本原理、工具和方法，树立金融市场的发展性概念，懂得运用跨国公司财务管理的基本原理、工具、方法和过程进行金融实践，为后续专业课程的学习和成为一名合格的“财务管理专业”学生打好基础。课程教学内容：第一章绪论（一）教学目的与要求要求学生通过本章学习，初步了解和掌握现代跨国公司产生的物质基础和经济条件以及跨国公司在当今世界经济中所处的地位。（二）教学内容主要教学内容：理解价值链的经济含义及其对跨国公司经营特征的影响，以及与此相对应的跨国公司财务管理的特点。教学重点和难点：学会分析和思考社会经济环境的变迁及其对跨国企业财务管理的影响。

公司管理制度大全(完整版)

目录第一章总则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 一、公司管理大纲. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3 二、员工守则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 第一部分公司管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 第一章文件管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . .5 第二章档案管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . 7 第三章保密制度. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .9 第四章印章使用管理制度度. . . . . . . . . . . . . . 10 第五章证照管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . 15 第六章证明函管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 15 第七章会议管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . . 16

第九章车辆使用管理制度. . . . . . . . . . . . . . . 20 第十章车辆管理补充制度. . . . . . . . . . . . . . . 21 第十一章交通费用补贴制度. . . . . . . . . . . . . . 23 第十二章考勤管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 24 第十三章出差管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 26 第十四章通讯管理制度. . . . . . . . . . . . . . . .29 第十五章公司宴请接待制度. . . . . . . . . . . . . 29 第十六章员工工作餐管理制度. . . . . . . . . . . . .32 第十七章借款和报销的规定. . . . . . . . . . . . . 32 第十八章员工招聘、调动、离职等规定. . . . . . . . .34 第十九章计算机管理制度. . . . . . . . . . . . . . .36 第二十章合同管理制度. . . . . . . . . . . . . . . . 36

跨国公司财务管理复习总结概要

跨国公司财务管理复习总结 1.跨国公司财务管理的特点：波动不定且难于预测的汇率变动带来更大的外汇风险市场的不完全性结公司带来更多的机会和风险（商品、要素、政府干预）多层次委托代理关系使跨国界财务控制成为关键 2.什么是价值链？如何从价值链角度理解跨国公司的产生及其与经营特征关联？企业的价值创造是通过一系列活动构成的，这些互不相同但又相互关联的生产经营活动，构成了一个创造价值的动态过程，即价值链。 3.布雷顿森林体系： A：布雷顿森林体系的内容：美元为中心（1）双挂钩原则。美元与黄金挂钩，各国货币与美元挂钩；（2）实行固定汇率制。各国货币与美元的汇率一般只能在平价上下各1%的幅度内波动； B：布雷顿森林货币体系的特点：国定汇率、以美元为中心的国际金汇兑本位币布雷顿森林体系的作用：（1）该体系以黄金为基础，以美元作为最主要的国际储备货币，美元等同于黄金。（2）《协定》实行可调整的钉住汇率制度，汇率相对稳定。（3）国际货币基金组织对会员国提供各种类型的短期和中期贷款，使有临时性逆差的国家仍有可能对外继续进行商品交换，而不必借助贸易管制，从而有利于世界经济的稳定与增长。 4）融通资金与国际收支根本不平衡时，可以改变汇率，从而保证了各会员国可以执行独立的经济政策。（5）国际货币基金组织作为国际金融机构，提供了国际磋商与货币合作的平台，从而在建立多边支付体系、稳定国际金融局势方面起了积极的作用。

（6）在布雷顿森林体系下，各国一般偏重于内部平衡，这有助于国内经济情况的稳定，从而缓和经济危机和失业。 C：“特里芬”难题：布雷顿森林体系中，为满足国际清偿力的需要，美元供应必须不断增长；美元供应的不断增长，使美元同黄金的兑换性日益难以维持。 4.国际收支的失衡与调节： A:借贷复式记账总的国际收支平衡；每一项目未必平衡；国际收支表的平衡不等于国际收支的平衡 B：国际收支的平衡主要是看自主性交易所产生的借贷金额是否相等 C：自主性交易：经济主体或居民个人出于某种自主性目的（如追求利润）而进行的交易活动 - 从动机上来看，这些交易没有考虑一国国际收支是否会因此而失衡 D：补偿性交易：中央银行或货币当局出于调节国际收支差额、维护国际收支平衡、维持货币汇率稳定的目的而进行的各种交易 - 国际资金融通、资本吸收引进、国际储备变动等 E：国际收支顺差：自主性收入>自主性支出; 国际收支逆差：自主性收入<自主性支出 ***国际收支失衡的调节: a:国际收支失衡的自动调节:价格机制;利率机制;汇率机制;收入机制

浅析跨国公司财务管理

第7讲跨国公司财务管理跨国公司的财务管理复杂性：外部：面临多国财务环境：汇率、国际税收以及各国财务流量控制制度差异等；内部：跨国公司的财务收益的重要来源在于能够有效地利用公司的跨国体系，即公司一部分活动的收益依赖于另一部分活动。跨国公司财务管理重点：财务战略与财务策略的平衡，财务集权与财务分权的平衡。一、跨国公司财务管理体制（一）、跨国公司财务管理两大基本特征： ?1、面临多国财务环境多国财务环境的双重影响 2、存在庞大的内部跨国财务系统 ?大量的内部交易活动构成跨国公司特有的跨国性内部财务系统 ?复杂的内部财务系统管理决策的重点：财务管理决策权的配置（二）跨国公司财务管理体制及其选择 ?1、财务管理体制：财务决策权的集中与分散程度 ?跨国公司财务体制分为3种：集权、分权、部分集权与部分分权二、跨国公司融资管理（一）跨国公司的资金来源 1、公司内部资金来源 ?（1）公司自我积累（利润留成 + 折旧提成）上市公司提高利润提留比例的前提条件：当地股票市场的发达。 ?加速折旧速度，增加成本，减少税收，而且可以快速抽回物化在固定资产上的资本。目前，折旧占公司资金来源约为40%。（2）母公司对子公司的股权投资母公司增资扩股动机：一是扩大子公司规模；二是扩大控制权三是降低子公司的资产负债比率母公司增资扩股的主要资金来源：所得利润的再投资（3）公司内部贷款以贷款的方式提供资金可以减少子公司在东道国的税赋，因为大多数国家在征税时，利息支出要计入成本的。贷款途径：母子公司之间的借款姊妹公司之间的借款

如果借款公司所在国实行外汇管制，公司内部借款成本太高。这时，跨国公司一般采取迂回方式借款（4）管理费、提成费和授权费 ?为了防止转移税收，这些费用的支付通常受到国家税制的监管。 ?这类费用的支付标准一旦确定，就不能轻易改变。 ?（5）内部交易调度跨国公司内部交易可以通过财务技巧转变成投资：提前或延迟支付、收支冲销等。 2、外部资金来源（1）母国资金来源 ?熟悉母国市场 ?有良好的业务关系 ?融资渠道：在母国市场发行债券或股票； ?从金融机构贷款； ?获得母国政府鼓励对外投资的专项资金等。（2）东道国资金来源 ?当东道国资金成本比较低时，跨国公司便转向东道国筹措资金。 ?在东道国的融资渠道：在东道国获取证券资金；从东道国银行或其他金融机构获得贷款；与当地企业合资经营；从母国对东道国援助项目中获得资金等（3）第三国资金来源 ?在国际金融市场或通过国际金融机构筹措资金 ?国际金融市场是指由国际性的资金借贷、结算以及证券、黄金和外汇买卖活动所形成的市场 ?国际金融机构是由许多国家为达到共同的目标而建立的国际融资机构全球性的国际金融机构：如国际货币基金组织和世界银行（包括国际复兴开发银行、国际开发协会以及国际金融公司）。地区性的国际金融机构：如亚洲开发银行、非洲开发银行以及泛美开发银行等。（二）跨国公司国际筹资方式的选择 ?筹资方式与筹资渠道既有联系也有区别：筹资方式是指企业获得资金的具体形式。同一渠道可以采取不同的筹资方式，同一方式可以运用于不同筹资渠道。?产权筹资与债券筹资是跨国公司境外筹资的2种基本方式。（3）国际租赁筹资跨国公司按照租约规定分期向出租人支付一定的租赁费，从而取得一定期限内的租赁物的使用权 A、金融租赁（杠杆租赁） ?租赁公司（或银行信托投资公司）购买跨国公司所需要的设备，在较长的租赁合

跨国公司财务管理

1. 对外直接投资决策分析包括哪些内容？【答案】对外直接投资决策分析通常包括以下几项：（1）国外投资环境评析，主要是分析影响投资环境的政治、经济、社会文化教育和法律几个方面对国外投资的影响，可以采用评分分析法与冷热分析法等；（2）对外投资中的纳税因素分析，是指分析在对外投资中各国不同的税种、税率对企业对外投资收益的影响，其中最主要的是对国际双重征税的避免；（3）国外投资项目的财务可行性研究。财务可行性分析是在市场销售和生产两项可行性分析的基础上，对投资项目的获利程度、资金来源和税收因素进行分析，具体包括预期利润分析、资金分析、税收因素分析等内容；（4）国外投资项目风险分析，主要包括政治风险、外汇风险和经营风险的评估与防范等。 2. 企业进行国际证券投资的目的有哪些？【答案】企业进行国际证券投资，其最终目的是要通过持有证券获取经济利益，使投资资金增值，但具体来说又有以下几个目的：（1）有效利用资金；（2）积累巨额资金；（3）加强竞争能力；（4）降低投资风险；（5）保持资产流动性。 3. 试回答出口信贷的特点与形式。【答案】出口信贷主要有以下特点：（1）出口信贷的利率低于相同条件资金贷放的市场利率，利差由国家补贴；（2）出口信贷的发放与信贷保险相结合；（3）国家成立专门的出口信贷机构和出口保险机构。出口信贷主要有买方信贷及卖方信贷两种主要形式，此外，还有其他一些形式，如福费庭信贷方式、信用安排限额和签订存款协议等。 4. 企业从国外筹资有哪些方式？【答案】企业筹集和利用外汇资金尽管手段繁多，形式各异，但概括起来主要有以下几种形式：（1）利用国际贷款，主要是外国政府贷款、国际金融组织贷款和国际商业贷款等；（2）吸收外商直接投资，举办中外合资、合作企业；（3）国际证券筹资，即向外国投资者发行外币债券和股票；（4）国际租赁筹资，即通过国际租赁获得生产经营所需要的设备、技术等，按合同分期支付租金；（5）国际补偿贸易筹资，即通过国际补偿贸易方式获得生产经营所需要的设备、技术等，分次用产品作价偿还引进设备、技术的价款；（6）利用新的金融工具筹资，例如欧洲票据银行包销信贷、机动偿还贷款、分享股权贷款、货币调换、利率调换、利率期权、零利息债券、可转换债券、双重货币债券、龙债和证券存托凭证等等。 5. 国际银团贷款中，借款人通常要负担哪些费用？【答案】国际银团贷款中，借款人除承担利息外，还要支付以下一些费用：（1）管理费，亦称经理费或手续费。是借款人对牵头银行组织银团贷款所支付的报酬；（2）代理费。是借款人向银团中的代理行支付的报酬；（3）杂费。是指牵头银行为了与借款人联系、协商，为签订贷款协议所发生的费用，包括牵头银行的车马费、律师费、宴请费等，这些费用均由借款人负担；（4）承担费。是贷款银行已按贷款协议筹措了资金，而借款人未能按期使用贷款，因而应向贷款银行支付的一种赔偿性费用。 6.请思考在什么情况下，可能出现NPV法和IRR法得出的结论项目相互矛盾的情形？为什么会出现这种情形？（提示:结合货币的时间价值） .当现金流在时间轴上呈现不同分布时，会出现NPV和IRR相悖的情形。例如，如果有A、B两个项目，如果A项目的现金流集中的前期，而B项目的现金流集中在后期，那么贴现水平的变化将会对B的影响更为显著。 7.讨论在什么条件下国外子公司资本支出的净现值为正，而从母公司的角度来看确是一个

浅谈跨国公司财务管理

浅谈跨国公司财务管理 [摘要] 跨国公司在当今的世界经济中具有举足轻重的地位，有不少跨国公司来华投资，我国一部分企业也向境外投资而成为跨国公司。在全球经济一体化的大潮中，研究现代跨国公司经营和管理有着重大意义。财务管理在企业管理中处于核心地位，财务管理策略又是财务管理的关键因素，适当的财务管理策略能促进企业的发展，不适当的财务管理策略则会成为企业发展的重要障碍。本文试图就跨国公司财务管理策略问题做一些初步的探讨。 [关键词] 跨国公司财务管理策略在经济全球化迅猛发展的大趋势下，跨国公司作为经济全球化的主要载体，在世界经济中处于主导地位。跨国公司凭借其雄厚的资产、先进的技术、卓越的研究开发能力、知名的品牌，完善的营销市场体系、科学的人力资源开发、高素质的人才配备以及严密高效的组织管理等优势，实行全球战略投资，进行跨国、跨地区、跨行业的经营，推动了全球资源的优化配置，使世界经济日益紧密地联系在一起。所以，跨国公司的财务管理策略一直都是跨国公司高级管理层思考的重要内容。财务管理在企业管理中处于核心地位，财务管理策略又是财务管理的关键因素，适当的财务管理策略能促进企业的发展，不适当的财务管理策略则会成为企业发展的重要障碍。一、财务组织管理及职能划分 1.总部财务职能部门。它通常由CFO或副总裁来领导，负责整个集团的财务管理职能。其主要目的为:在财务职能的范围内支持产品线和区域组织的经营活动以及收购及兼并活动；它通过内部审计部门，确保各公司的组织活动符合规定的程序以减少相应的风险;它控制财务运作活动并确保与总部建立的目标相一致。 2.产品线的财务职能部门。通常设财务总监和若干个分析员负责整个产品线的财务管理，其主要工作是制定产品线的财务管理政策，如转移定价、协同工作及利润分享、年度产品线的预算编制，月度和季度经营情况分析、资本支出控制等。 3.区域性的财务服务部门。主要负责所管辖区域的财务管理，如向区域内子公司派遣财务负责人员，研究地区性特定的经营环境，制定相应的融资服务及财政政策等，同时也对所管辖内的子公司提供财务咨询服务。比较常见的是把地区性的财务部门作为一种服务中心，向各子公司提供从会计记账、融资服务、外汇调剂、经营审计等全方位的财务及会计服务。二、会计管理由于跨国公司多数在美国和欧洲上市，其会计报表采用的会计准则多数为美国公认会计准则或国际会计准则。我国自1993年进行会计改革以来，相继制定和发布了会计基本准则以及一系列的具体会计准则，并逐步与国际会计准则接轨。所以中国的会计准则与国际上通行的会计准则差异不大，所以在中国的各跨国公司子公司多数采用调整的方法编制其呈报总部的会计报表。

公司管理制度大纲

公司管理制度大纲为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。一、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。员工守则一、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。二、维护公司声誉，保护公司利益。三、服从领导，关心下属，团结互助。四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。五、不断学习，提高水平，精通业务。六、积极进取，勇于开拓，求实创新。

跨国公司财务管理策略及其在中国的实践(1)

跨国公司财务管理策略及其在中国的实践随着中国加入WTO，中国的经济将进入一个新的时代。研究跨国公司的财务管理策略以及它们在中国的实践，借鉴和吸收其先进作法，对我国企业提高核心竞争力、加强竞争优势具有十分重要的意义。一、财务组织管理及职能划分跨国公司的财务管理职能分为三个层次： 1.总部财务职能部门。它通常由CFO或副总裁来领导，负责整个集团的财务管理职能。其主要目的为：在财务职能的范围内支持产品线和区域组织的经营活动以及收购及兼并活动；它通过内部审计部门，确保各公司的组织活动符合规定的程序以减少相应的风险；它控制财务运作活动并确保与总部建立的目标相一致。 2.产品线的财务职能部门。通常设财务总监和若干个分析员负责整个产品线的财务管理，其主要工作是制定产品线的财务管理政策，如转移定价、协同工作及利润分享、年度产品线的预算编制，月度和季度经营情况分析、资本支出控制等。 3.区域性的财务服务部门。主要负责所管辖区域的财务管理，如向区域内子公司派遣财务负责人员，研究地区性特定的经营环境，制定相应的融资服务及财政政策等，同时也对所管辖内的子公司提供财务咨询服务。比较常见的是把地区性的财务部门作为一种服务中心，向各子公司提供从会计记账、融资服务、外汇调剂、经营审计等

全方位的财务及会计服务。二、会计管理会计管理的目的：①与外部审计师一起确定公司所使用的会计准则；②负责季度和半年的合并会计报表；③负责管理与外部审计师的关系；④负责管理与制定会计准则的各种政府主体以及金融市场之间的关系；⑤负责评估外部的重组、收购和兼并等活动对合并报表的影响。由于跨国公司多数在美国和欧洲上市，其会计报表采用的会计准则多数为美国公认会计准则或国际会计准则。我国自1993年进行会计改革以来，相继制定和发布了会计基本准则以及一系列的具体会计准则，并逐步与国际会计准则接轨。所以中国的会计准则与国际上通行的会计准则差异不大，所以在中国的各跨国公司子公司多数采用调整的方法编制其呈报总部的会计报表。三、财务控制财务控制的主要目的为：①从财务角度负责组织与协调公司管理层的决策；②建立及发挥各部门之间的协同作用，并进行标准比较活动(Benchmarking)；③监控各单位产品线的经营业绩，并与预算相比较，与相应的负责人共同分析原因并实施相应的纠正措施；④负责集团的资产管理，有效地降低营运资金，并跟踪在公司政策范围内的资源分配；⑤负责所有公司重组和投资活动的营利分析。财务控制主要是通过预算的管理来实现的。预算管理通常分为损益预算、资本支出预算以及资金预算。所谓损益预算，主要指经营主

跨国公司财务管理讲课讲稿

跨国公司的财务管理特点： 1.汇率变动的波动不定和难以预测带来了更大的外汇风险。如交易风险、经济风险和换算风险。 2.市场的不完全性给公司带来了更大的机遇和风险。如不完全的商品市场，不完全的要素市场以及政府对经济的干预等。 ●在国际金融市场快速发展和金融工具不断创新的背景下，跨国公司面临更多的机遇和挑战。 ●跨国公司全球化经营，使得国际资本市场、东道国金融市场、母公司所在国资本市场等都成为跨国公司的融资渠道，跨国公司内部还可以进行资金调度。 ●跨国公司经营的特征是国际化、多样化、内部化和全球化。跨国公司为发挥其经营优势、降低风险，一般在统一的指挥下实现一体化的生产体系。 3.多层次的委托以代理关系，使跨国财务控制成为关键。跨国公司财务管理的主要内容是什么？财务风险管理：跨国公司的财物管理是建立在一般公司财务管理的基本原理之上，但当企业的财务活动跨越了过境之后，面临各国经济状况、政治气候、法律环境、文化背景的不同，财务管理的问题就相应的变得更复杂。在复杂的环境中开展跨国理财活动的跨国公司，由于受诸多不确定性因素的影响所面临的可能收益或潜在的损失，就是跨国公司的财务管理风险。客观上要求跨国公司具体分析、评估国际形势和各国情况，以应付复杂的理财环境，提高财务决策的正确性和及时性。风险管理薄弱会给企业带来巨大损失。筹资管理：是跨国公司财务管理最基本的活动之一。在筹资管理方面，跨国公司应做好如下工作：正确确定投资需要量，在此前提下，合理确定筹资数额，安排资金结构；拟订两个以上可行的筹资方案，并对其进行经济分析，从中选出最优筹资方案；优化资金结构，降低资金成本，防范筹资风险。投资管理：跨国公司投资是指跨国公司将筹集到的资金跨越国界用于国际生产经营活动，以获得比国内经营更高的利润的一种投资行为。跨国公司的国外投资可分为短期投资和长期投资。为了提高投资管理的效率，跨国公司应做好如下工作：把握投资机会，拟订两个以上的投资方案；对投资方案进行可行性研究，评选出最佳投资方案；实施最优投资方案，力求降低投资风险并提高投资收益。营运资金管理：跨国公司营运管理在跨国公司财务管理中处于特别重要的地位。包括营运资金的存量管理和营运资金的流量管理。营运资金的存量管理着眼于各类资金处置，目的是使现金、应收账款和存货处于最佳持有水平。其管理的重点在于：妥善处理好各种资产的组合关系，使总公司及其所属各子、分公司对流动资金上的占用实现最优配置，对国际企业短期资金的来源渠道、货种作出选择。营运资金的流量管理着眼于资金从一地向另外一地的转移，其目的是使资金得到合理的安置，确定最佳的安置地点和最佳的持有币种，以避免各种可预见的风险和损失。做好营运资金管理，应注意以下几点：保持合理的资金结构，改善资金的营运环境；加强现金、应收账款和存货管理，提高其管理水平；合理制定内部转移价格，谋求公司最大利益；分析资金营运情况，及时发现并采取措施解决存在的问题。纳税管理：要实现整体税后收益最大化的目标，充分、合理地组织资金流动，不仅要加强收入费用的管理，更要注重对国际税负的控制，力争使公司整体税负最低。为了减轻税负，加强纳税管理，跨国公司应做好如下工作：熟悉有关国家的税法，选择税负较轻、税收优惠较多的国家进行投资；掌握母公司所在国与子公司东道国签订的关于避免双重征税的协定，避免重复征税；通过企业内部转移价格将利润由高税国向低税国转移，减少税款支付；将母公司从子公司分得的利润用于国外在投资，避免重复征税或减轻税负。如何看待跨国公司财务管理的环境？其影响因素有哪些？跨国公司财务管理的环境是指决定和影响跨国公司财务管理的各种自然因素、经济因素、法律因素和社会因素相互影响、相互综合而形成的矛盾统一体。狭义的财务管理环境包括一国的经济发展水平、经济体制、基础设施、外汇管制、

公司管理制度大纲标准范本

编号：QC/RE-KA5254 公司管理制度大纲标准范本 In order to make the rules open, maintain the collective coordination, safeguard the interests, so as to give full play to the power of the group, and realize the legal basis of management. （规章制度示范文本）编订：________________________ 审批：________________________ 工作单位：________________________

公司管理制度大纲标准范本使用指南：本规章制度文件适合在管理中，为使规则公开化，让所有人保持集体的协调，维护集体的利益，从而充分发挥团体的力量，实现管理有法可依，内部运行有规则保障。文件可用word任意修改，可根据自己的情况编辑。公司管理制度大纲为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。一.服务规范 1、仪表：公司职员工应仪表整洁、大方; 2、微笑服务：在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注释对方，微笑应答，切不可冒犯对方; 3、用语：在任何场合应用语规范，语

气温和，音量适中，严禁大声喧哗; 4、现场接待：遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间(包括午餐时间)办公室内应保证有人接待; 5、电话接听：接听电话应及时，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长,严禁使用公司电话打工作以外电话。二.办公秩序 1、工作时间内不应无故离岗、串岗，不得闲聊、吃零食、大声喧哗，确保办公环境的安静有序; 2、职员应在每天的工作时间开始前和工作时间结束后做好个人工作区内的卫生

跨国公司财务管理

跨国公司的财务管理特点: 1.汇率变动的波动不定和难以预测带来了更大的外汇风险。如交易风险、经济风险和换算风险。 2.市场的不完全性给公司带来了更大的机遇和风险。如不完全的商品市场，不完全的要素市场以及政府对经济的干预等。在国际金融市场快速发展和金融工具不断创新的背景下，跨国公司面临更多的机遇和挑战。跨国公司全球化经营，使得国际资本市场、东道国金融市场、母公司所在国资本市场等都成为跨国公司的融资渠道，跨国公司内部还可以进行资金调度。跨国公司经营的特征是国际化、多样化、内部化和全球化。跨国公司为发挥其经营优势、降低风险，一般在统一的指挥下实现一体化的生产体系。 3.多层次的委托以代理关系，使跨国财务控制成为关键。跨国公司财务管理的主要内容是什么？财务风险管理：跨国公司的财物管理是建立在一般公司财务管理的基本原理之上，但当企业的财务活动跨越了过境之后，面临各国经济状况、政治气候、法律环境、文化背景的不同，财务管理的问题就相应的变得更复杂。在复杂的环境中开展跨国理财活动的跨国公司，由于受诸多不确定性因素的影响所面临的可能收益或潜在的损失，就是跨国公司的财务管理风险。客观上要求跨国公司具体分析、评估国际形势和各国情况，以应付复杂的理财环境，提高财务决策的正确性和及时性。风险管理薄弱会给企业带来巨大损失。筹资管理：是跨国公司财务管理最基本的活动之一。在筹资管理方面，跨国公司应做好如下工作：正确确定投资需要量，在此前提下，合理确定筹资数额，安排资金结构; 拟订两个以上可行的筹资方案，并对其进行经济分析，从中选出最优筹资方案；优化资金结构，降低资金成本，防范筹资风险。投资管理：跨国公司投资是指跨国公司将筹集到的资金跨越国界用于国际生产经营活动，以获得比国内经营更高的利润的一种投资行为。跨国公司的国外投资可分为短期投资和长期投资。为了提高投资管理的效率，跨国公司应做好如下工作：把握投资机会，拟订两个以上的投资方案；对投资方案进行可行性研究，评选出最佳投资方案；实施最优投资方案，力求降低投资风险并提高投资收益。营运资金管理：跨国公司营运管理在跨国公司财务管理中处于特别重要的地位。包括营运资金的存量管理和营运资金的流量管理。营运资金的存量管理着眼于各类资金处置，目的是使现金、应收账款和存货处于最佳持有水平。其管理的重点在于：妥善处理好各种资产的组合关系，使总公司及其所属各子、分公司对流动资金上的占用实现最优配置，对国际企业短期资金的来源渠道、货种作出选择。营运资金的流量管理着眼于资金从一地向另外一地的转移，其目的是使资金得到合理的安置，确定最佳的安置地点和最佳的持有币种，以避免各种可预见的风险和损失。做好营运资金管理，应注意以下几点：保持合理的资金结构，改善资金的营运环境；加强现金、应收账款和存货管理，提高其管理水平；合理制定内部转移价格，谋求公司最大利益；分析资金营运情况，及时发现并采取措施解决存在的问题。纳税管理：要实现整体税后收益最大化的目标，充分、合理地组织资金流动，不仅要加强收入费用的管理，更要注重对国际税负的控制，力争使公司整体税负最低。为了减轻税负，加强纳税管理，跨国公司应做好如下工作：熟悉有关国家的税法，选择税负较轻、税收优惠较多的国家进行投资；掌握母公司所在国与子公司东道国签订的关于避免双重征税的协定，避免重复征税；通过企业内部转移价格将利润由高税国向低税国转移，减少税款支付；将母公司从子公司分得的利润用于国外在投资，避免重复征税或减轻税负。如何看待跨国公司财务管理的环境？其影响因素有哪些？跨国公司财务管理的环境是指决定和影响跨国公司财务管理的各种自然因素、经济因素、法律因素和社会因素相互影响、相互综合而形成的矛盾统一体。狭义的财务管理环境包括一国的经济发展水平、经济体制、基础设施、外汇管制、金融市场等；广义的财务管理环境不仅包括狭义的跨国公司财务管理环境，还包括一国的政治、文化、法律、劳动力等因素。

公司管理制度-大纲

公司管理制度大纲、总则为加强公司的规范管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益和工作效率，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制定本公司管理制度大纲。 1、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 2、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 3、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 4、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为都要予以追究。

第一部分、各部门管理制度、公司组织架构及岗位职责 1、组织结构图财务部、工程部等部门。立口务财Bl 立口程工公司试行董事长领导下的总经理负责制，现金会计丄土建工程师园艺工程师匸水电工程师监理工程师 F设行政部、营销部、主管会计

二、各部门工作职责职位说明书一总经理职位名称总经理所属部门总经办 1、组织公司经营项目的现状及前景调研，撰写调研报告供董事长决策参考。 2、组织审议、审订公司中、长期发展规划，经董事长会同公司高层管理人员审核确定，经董事长审批后负责部署实施。 3、负责组织制订公司的工作计划和各部门的工作计，经董事长会同公司高层管理人员审核确定后负责部署实施。 4、对营销、拆迁、招商、工程、质量、财务、人事等工作负责，协助、协调各部门开展工作并组织进行综合分析，提取重要信息供各级管理人员参考。 5、协调各职能部门对公司经营计划的执行和落实。 6、根据公司业务发展需要以及公司目前状况，进行人力资源管理，以适应公司发展需要。 7、组织招开公司日常工作会议并主持。 8组织协调与政府各职能部门的工作。

跨国公司财务管理案例分析

、案例分析案例一 1联盟动因作为一种全球性的战略伙伴关系，雷诺一尼桑联盟基于以下的预期：联盟后，双方能够更好地面对市场、产品、技术革新等全球化挑战，在生产、采购和市场三方面形成强有力的互补优势。预计从2000年到2002年，联盟产生的协同效应能为双方节省34亿美元开支。之后到2005年，协同效应每年能为双方节省共30亿美元的开支。其实，联盟最终的目的非常明确：实现双方的长期的有盈利的增长，成为世界首屈一

指的汽车集团。这一目的也非常明确地体现在尼桑的复兴计划上：以盈利为导向。 2、联盟成功的原因（1）双方的协作互补效应双方擅长不同的领域：（2）在相互磨合中共同发展：雷诺向尼桑提供在采购成本以及与供应商建立伙伴关系方面的经验。而尼桑则帮助雷诺进一步加强了采购程序中质量管理这一环。双方同心协力，克服言语障碍，在相互信任和尊重基础上开展合作。两家公司建立员工辅导项目，包括两个部分：一是人员互换；二是培训计划。这一做法的目的是增进双方最佳工作实践的交流和相互了解。培训让员工了解日本和法国文化的差异并熟悉对方的工作方式。为了解员工对联盟目标的认同程度，雷诺和日产定期举行由数千人参加的意见调查，最初三次调查的结果均证明员工对联盟全力支持，对其的信任度也不断上升。（3）技术上互相参考，共同进步：雷诺生产系统（SPR）吸取了尼桑在生产流程方面的特长。而尼桑采纳的一些关于改善人机工程和成本控制的新措施也源于雷诺的标准和分析工具。双方使用同一个动力和汽车设计程序和统一的零配件参照数据（4）共同物流，节约成本：2002年11月双方共同设立联盟全球物流委员会（Global Allianee Logistics Committee），负责在世界范围内落实共同的物流策略。合用运输工具，海运线和包装。如2003 年的物流预算节约了1840万美元。（5）重组营销网络，提高经营效率：采取枢纽策略，重组经销商网络，最终选择一批少而精的经销商队伍，同时扩大销售的范围。（6）资源共享，联盟但不合并：目前雷诺拥有日产44.4 ％的股份，而日产在雷诺的股份由13.5 ％增至15％。雷诺与尼桑保持各自著名品牌，如尼桑的“尼桑”和“无限”；雷诺的“雷诺”、“达契亚”和“三星”。保持各自独立的经营实体；实施各自的战略；各自管理自己的业务运作。通过联盟董事会每月就潜在的合作效果进行磋商；调整联盟的中长

跨国公司财务管理

公司管理制度大纲

公司管理制度大纲为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本公司管理制度大纲。第一节：公司管理制度 1、公司全体员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 2、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 3、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、销售水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 4、公司提倡努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 5、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 6、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平

等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 7、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 8、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。二、员工守则 1、遵纪守法，忠于职守，爱岗敬业。 2、维护公司声誉，保护公司利益。 3、服从领导，关心下属，团结互助。 4、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 5、不断学习，提高水平，精通业务。 6、积极进取，勇于开拓，求实创新。三、基本原则 1 、公司倡导正大光明、诚实敬业的职业道德，要求全体员工自觉遵守国家政策法规和公司规章制度。

跨国公司财务管理

n.解释 1、外汇风险：即因外汇市场变动引起汇率的变动，致使以外币计价的资产上涨或者下降的可能性。在跨国公司的国际活动中，以外币计价的资产、负债、收入、费用、现金流量的本币价值由于各国货币市场汇率的变动而产生损益，进而影响跨国公司本期利润和未来现金流量的风险。 2、国际结算：是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生地以货币表示债权债务的清偿行为或资金转移行为，它是货币的跨国收付业务，是国际综合经济活动。 3、转让定价：又称转移定价，也称调拨定价、划拨价格，主要指跨国集团母公司和子公司之间进行内部交易时采用的一种价格制度。其一般做法是：高税国企业向其低税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定低价；低税国企业向其高税国关联企业销售货物、提供劳务、转让无形资产时制定高价。这样，利润就从高税国转移到低税国，从而达到最大限度减轻其税负的目的。 4、对外直接投资：又称国际直接投资。是指一国投资者为取得国外企业经营管理上的有效控制权而输出资本、设备、技术和管理等资产的经济行为。问答题 1、跨国公司财务管理包括哪些内容？跨国公司主要内容包括：财务风险管理（政治风险、筹资风险、投资风险、外汇风险）、筹资管理（方式更多，渠道更广）、投资管理（短期投资和长期投资）、营运资金管理（存量和流量管理）、纳税管理（加强税务筹划）（1）财务风险管理：在复杂的环境中开展跨国理财活动的跨国公司，由于受诸多不确定性因素的影响所面临的可能收益或潜在的损失，就是跨国公司的财务管理风险。客观上要求跨国公司具体分析、评估国际形势和各国情况，以应付复杂的理财环境，提高财务决策的正确性和及时性。风险管理薄弱会给企业带来巨大损失。（2）筹资管理：是跨国公司财务管理最基本的活动之一。在筹资管理方面，跨国公司应做好如下工作：正确确定投资需要量，在此前提下，合理确定筹资数额，安排资金结构；拟订两个以上可行的筹资方案，并对其进行经济分析，从中选出最优筹资方案；优化资金结构，降低资金成本，防范筹资风险。（3）投资管理：是指跨国公司将筹集到的资金跨越国界用于国际生产经营活动，以获得比国内经营更高的利润的一种投资行为。跨国公司的国外投资可分为短期投资和长期投资。为了提高投资管理的效率，跨国公司应做好如下工作：把握投资机会，拟订两个以上的投资方案；对投资方案进行可行性研究，评选出最佳投资方案；实施最优投资方案，力求降低投资风险并提高投资收益。（4）营运资金管理：跨国公司营运管理在跨国公司财务管理中处于特别重要的地位。包括营运资金的存量管理和营运资金的流量管理。营运资金的存量管理着眼于各类资金处置，目的是使现金、应收账款和存货处于最佳持有水平。（5）纳税管理：要实现整体税后收益最大化的目标，充分、合理地组织资金流动，不仅要加强收入费用的管理，更要注重对国际税负的控制，力争使公司整体税负最低。