项目财务基础数据的测算与评估-PDF

财务报表基础

财务报表基础 一、报表概念： 会计的三大报表是指资产负债表，利润表，现金流量表。 资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。，是要搞清楚企业目前有多少钱和欠多少钱。 利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。是要搞清楚企业这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。 现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。是要搞清楚这一段时间企业手头上经手了多少实实在在的票子，收了多少票子，支出去了多少票子。二、报表功能： 三大报表功能决定资产负债表反映财务状况，利润表反映经营成果，现金流量表详细描述了公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。这三大报表涵盖了企业的全面财务数据，除一些特殊情况或需要明细分析的数据之外，三大报表已经能准确表述该企业情况。 三、各报表含义： 资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部资产、负债和所有者权益情况的会计报表，是企业经营活动的静态体现，根据“资产=负债+所有者权益”这一平衡公式，依照一定的分类标准和一定的次序，将某一特定日期的资产、负债、所有者权益的具体项目予以适当的排列编制而成。 它表明权益在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现有义务和所有者对净资产的要求权。它是一张揭示企业在一定时点财务状况的静态报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块。在经过分录、转账、分类账、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的

静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。当前国际上常用的利润表格式有单步式和多步式两种。单步式是将当期收入总额相加，然后将所有费用总额相加，一次计算出当期收益的方式，其特点是所提供的信息都是原始数据,便于理解;多步式是将各种利润分多步计算求得净利润的方式，便于使用人对企业经营情况和盈利能力进行比较和分析。 利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。由于它反映的是某一期间的情况，所以，又被称为动态报表。有时，利润表也称为损益表、收益表。 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。 现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。 四、报表间关系 勾稽关系”，主要有两种，一种是表内的“勾稽关系”，另一种是表间“勾稽关系”。第一种就是表内各项目之间的加加减减，看一看加减得对不对，汇总是否有误等；第二种是一张报表的某一项或几项，与另一张报表的某一项或几项，有一个确定的关系，可以通过一定的公式来验证。 （一）表内“勾稽关系” 资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债情况如何，是短缺还是盈余。所以，这张报表，关键一点是看是什么时候出的，时点对这张报表的影响很大。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。既我

【基本知识点三】建设项目财务分析基础数据测算

【基本知识点三】建设项目财务分析基础数据测算 一、务分析 财务分析是根据国家现行财税制度和价格体系，在财务效益与费用的估算以及编制财务辅助报表的基础上，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算财务分析指标，考察项目盈利能力、以及清偿能力等财务状况，据以判别项目的可行性。包括盈利能力分析、偿债能力分析、财务生存能力分析、不确定性分析和风险分析。 二、财务分析步骤 （1）选取财务分析的基础数据与参数； （2）估算各期现金流量； （3）编制基本财务报表； （4）计算财务分析指标，进行盈利能力，偿债能力分析，财务生存能力分析； （5）进行不确定性分析； （6）得出评价结论。 三、财务基础数据测算 1、财务效益与财务费用 ◆ 财务效益与财务费用是指项目运营期内企业获得的收入和支出。主要包括营业收入、成本费用和有关税金。某些项目可能得到的补贴收入也应计入财务效益。 ◆ 财务效益和财务费用估算应遵循“有无对比”的原则，正确识别和估算“有项目”和“无项目”状态的财务效益与财务费用。 ◆ 财务效益系指项目实施后所获得的营业收入。对于适用于增值税的经营性项目，除营业收入外，其可得到的增值税返还也应作为补贴收入计入财务效益；对于非经营性项目，财务效益应包括可获得的各种补贴收入。项目所支出的费用包括投资、成本费用和税金等。 ◆ 在财务效益与财务费用估算中，要分融资前分析还是融资后分析。通常可首先估算营业收入或建设投资，以下依次是经营成本和流动资金。计算项目现金流量表，判断是否可行。当需要继续进行融资后分析时，可在初步融资方案的基础上再进行建设期利息估算，最后完成总成本费用的估算。 2、营业收入及税金的估算 （1）营业收入的估算 营业收入=产品或服务数量量×单位价格 注意：1、年生产量即为年销售量，不考虑库存； 2、主副产品（或不同等级产品）的销售收入应全部计入营业收入； 3、其他行业提供的不同类型服务收入也应同时计入营业收入。 （2）相关税金的估算 A.增值税 注意当采用含增值税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，利润和利润分配表以及现金流量表中应单列增值税科目；采用不含增值税价格计算时，利润表和利润分配表以及现金流量表中不包括增值税科目。 注意：考试一般不涉及增值税，如果涉及会有明确说明。 B. 营业税金及附加 营业税金及附加是指包含在营业收入之内的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等内容。 注意：考试时一般会直接告诉税率，计算方法见基本知识点一。 （3）补贴收入 补贴收入应根据财政、税务部门的规定，分别计入或不计入应税收入。

SAGE x3 会计基础数据

会计基础数据

目录 1. 总账会计表 (3) 1.1 总账会计设置 (3) 1.1.1 总账科目 (3) 1.1.2连接科目 (7) 1.1.3日记账代码 (8) 1.1.4科目结构 (10) 1.1.5报表代码 (12) 1.1.6控制科目组 (13) 1.1.7公司组 (14) 1.1.8分配参数 (15) 1.2 分析会计设置 (16) 1.2.1分析元 (16) 1.2.2科目本性 (18) 1.2.3科目/分析元限制 (20) 1.2.4分析元/分析元限制 (21) 1.2.5分析分配 (23) 1.2.6稍后分配 (24) 1.2.7分析元分层 (25) 1.2.8分析元组 (26) 1.2.9科目分层 (28) 1.2.10科目组 (29) 1.3会计年度和会计期间 (30) 1.3.1会计年度 (30) 1.3.2会计期间 (32)

1. 总账会计表1.1 总账会计设置1.1.1 总账科目 操作路径： 图表1 点击进入。

图表2 “一般”页显示的是短名，控制科目的助记码，分类，访问控制和分析科目的信息。点击“控制”页标签。 图表3 “控制”页主要现实的是汇兑差异类型，该科目是否需要税务管理还有报表代码。点击“标识”页标签。

图表4 “标识”页定义了科目的记账方向和控制科目的相关属性。 点击“地址”页标签。 “地址”页记录的是该科目有关的地址，国家和联系方式的信息。

点击“银行编号”页标签。 图表6 “银行编号”页对银行类科目提供记录银行信息。 新建科目 如果需要新建一张凭证，可以点击屏幕上方工具栏最左边的“”按钮。 在凭证头中依次填写“科目类型”，“科目代码”，“描述”等字段。有些字段可能会从其它字段自动带值，而有些字段只是显示之用不需录入。科目类型包含三种：累积科目，控制科目（与商业伙伴有关）和正常科目。 在“一般”页制定访问权限。 在“控制”页中对该科目设置相应的属性。设置其是否需要进行自动汇兑损益计算，损益的差异类型。该科目假如与税务有关联，选择相应的税务管理，并定义税则。报表代码屏幕设置相应的代码，以在制作报表时可以根据该代码抽取科目金额。

第十章 财务基础数据估算(投资项目评估)

第十章财务基础数据估算 本章小结 财务基础数据是指在财务评价过程中，必须予以充分考虑的，与项目直接相关的各种投入产出要素数据的统称。 财务基础数据估算是指在项目市场、资源、技术条件评估的基础上，从项目(或企业)的角度出发，依据现行的经济法规和价格政策，对一系列与项目有关的财务数据进行调查、搜集、整理和测算，并编制有关的财务数据估算表格的工作。 进行财务基础数据估算，应遵循以现行经济法规为依据、真实性和准确性的原则。生产经营期需要估算的财务基础数据包括生产经营期、总成本费用、销售收入、各项税金及附加、利润总额及其分配等内容。 项目生产经营期是指项目从建成投产年份起至项目报废为止所经历的时间，它主要取决于项目主要固定资产的寿命期。开展项目评估，应当以项目主要固定资产的经济寿命期作为确定项目生产经营期的主要依据。 工业建设项目的总成本费用是指在项目生产经营期内发生的为组织生产和销售应当发生的全部成本和费用，主要包括生产成本和期间费用。 估算总成本费用可分别采取项目成本估算法和要素成本估算法两种方法。前者是指通过分别估算每一个具体的成本项目来估算总成本费用的方法；后者是指通过分别估算每一类费用要素来估算总成本费用的方法，在后一种方法下，需要通过编制《总成本费用估算表》进行总成本费用的估算。 在要素成本估算法下，需要分别估算外购原材料、外购燃料及动力、工资及福利费、固定资产折旧费、修理费、维简费、无形资产和开办费的摊销费、利息支出等要素。 在项目评估中，不仅要估算总成本费用，而且还要估算固定成本、变动成本和经营成本。 固定成本是指在一定相关范围内不随业务量发生任何变化的那部分成本；变动成本是指在一定相关范围内随业务量成正比例变化的那部分成本；混合成本是指介于固定成本和变动成本之间，既随业务量变化又可成正比例的那部分成本。 经营成本是指项目总成本费用扣除折旧费、维简费、摊销费和利息支出以后的成本费用。 在项目评估中，销售收入是指项目销售产品(提供劳务)取得的主营业务收入。估算销售收入主要考虑产品销售单价和产品年销售量两大因素。其中产品销售单价有口岸价格、计划价格、市场价格和自定价格四种价格可供选择。 项目评估中的税金及附加主要指项目投产后依法交纳给国家和地方的主营业务(销售)税金及

财务基础数据测算与分析分析

D市关于新建P项目的财务基础数据测算与分析 一、项目概况 D市拟新建的P项目年产A产品50万吨，其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于D市近郊，占用农田约30万m2，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便；靠近主要原料和燃料产地，供应有保证；水、电供应可靠。 该项目拟2年建成，3年达成，即在第3年投产当年生产负荷达到设计生产能力的40%（20万吨），第4年达到60%（30万吨），第5年达到设计产量。生产期按10年计算，加上2年建设期，计算期为12年。 二、项目财务基础数据测算 1、投资估算与资金筹集 （1）固定资产投资估算 固定资产投资估算（含涨价预备费）为50000万元，其中外币2000万美元，折合人民币17400万元，全部通过中国银行向国外借款，年利率9%，宽限期2年，偿还期4年，等额偿还本金。人民币部分（32600万元）包括：项目自有资金（资本金）10000万元，向中国建设银行借款22600万元，年利率为9.27%，国内借款建设期利息按复利累计计算到投产后第1年支付。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按4年等额偿还。 （2）流动资金估算 流动资金估算为12000万元。其中：项目自有资金为3600万元，向中国银行借款8400万元，年利率为10.98%。3年投产期间，各年投入的流动资金分别为4800万元、2400万元和4800万元。 投资计划与资金来源如表1所示。

2、销售收入与销售税金及附加 （1）销售收入（不含增值税） 经分析预测，建设期末的A产品售价（不含增值税）每吨为900元，投产第1年的销售收入为18000万元，第2年为27000万元，其后年份均为45000万元。 （2）销售税金及附加计算 ①增值税 按预测到建设期末的价格（不含增值税）估算，原材料费为10000万元，燃料动力费为15000万元。进项增值税合计为1925万元。 该产品增值税率为17%，增值税计算公式为： 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 销项税额=年销售收入×17% 达产期销项税款=45000×17%=7650万元 达产期增值税=7650-1925=5725万元 ②城市维护建设税按增值税的7%计取 达产期城建税=5725×7%=401万元 ③教育费附加按增值税的3%计取 达产期教育费附加=5725×3%=172万元 销售收入、销售税金及附加估算表如表2所示。 表2 销售收入、销售税金及附加估算表

财务分析基本方法

财务分析的方法有很多种，主要包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法。 （一）趋势分析法 趋势分析法又称水平分析法，是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。 趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式： 1、重要财务指标的比较 它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较，直接观察其增减变动情况及变动幅度，考察其发展趋势，预测其发展前景。 对不同时期财务指标的比较，可以有两种方法： （1）定基动态比率。它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为： 定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额 （2）环比动态比率。它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为： 环比动态比率＝分析期数额÷前期数额 2、会计报表的比较 会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。 3、会计报表项目构成的比较 这是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比，从而来比较各个项目百分比的增减变动，以此来判断有关财务活动的变化趋势。 但在采用趋势分析法时，必须注意以下问题： （1）用于进行对比的各个时期的指标，在计算口径上必须一致； （2）剔除偶发性项目的影响，使作为分析的数据能反映正常的经营状况； （3）应用例外原则，应对某项有显著变动的指标作重点分析，研究其产生的原因，以便采取对策，趋利避害。 （二）比率分析法 比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。根据分析的目的和要求的不同，比率分析主要有以下三种： 1、构成比率。构成比率又称结构比率，是某个经济指标的各个组成部分与总体的比率，反映部分与总体的关系。其计算公式为： 构成比率＝某个组成部分数额/总体数额 利用构成比率，可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理，以便协调各项财务活动。

财务基础数据测算与分析分析

D 市关于新建P 项目的财务基础数据测算与分析 一、项目概况 D市拟新建的P项目年产A产品50万吨，其主要技术和设备拟从国外引进。厂址位于D市近郊，占用农田约30万m2，靠近铁路、公路、码头，水陆交通运输方便；靠近主要原料和燃料产地，供应有保证；水、电供应可靠。 该项目拟 2 年建成， 3 年达成，即在第 3 年投产当年生产负荷达到设计生产能力的 40%（20万吨），第 4年达到 60%（30万吨），第 5年达到设计产量。生产期按 10 年计算，加上 2 年建设期，计算期为 12 年。 二、项目财务基础数据测算 1、投资估算与资金筹集 （1）固定资产投资估算 固定资产投资估算（含涨价预备费）为50000万元，其中外币 2000万美元，折合人民币 17400 万元，全部通过中国银行向国外借款，年利率 9%，宽限期 2 年，偿还期 4 年，等额偿还本金。人民币部分（ 32600万元）包括：项目自有资金（资本金） 10000万元，向中国建设银行借款 22600万元，年利率为 9.27%，国内借款建设期利息按复利累计计算到投产后第 1 年支付。国外借款建设期利息按复利累计计算到建设期末，与本金合计在一起，按 4 年等额偿还。 （2）流动资金估算 流动资金估算为 12000万元。其中：项目自有资金为 3600万元，向中国银 行借款 8400 万元，年利率为 10.98%。 3 年投产期间，各年投入的流动资金分别为4800 万元、 2400万元和 4800万元。 投资计划与资金来源如表 1 所示。

2、销售收入与销售税金及附加 （1）销售收入（不含增值税） 经分析预测，建设期末的 A产品售价（不含增值税）每吨为 900元，投产第1年的销售收入为18000万元，第2年为27000万元，其后年份均为45000 万元。 （2）销售税金及附加计算 ①增值税 按预测到建设期末的价格（不含增值税）估算，原材料费为10000万元，燃 料动力费为15000万元。进项增值税合计为1925万元。 该产品增值税率为17%，增值税计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税 额二年销售收入X17% 达产期销项税款=45000X17%=7650万元达产期增值税=7650-1925=5725万 元 ②城市维护建设税按增值税的7%计取 达产期城建税=5725X7%=401万元 ③教育费附加按增值税的3%计取 达产期教育费附加=5725X3%=172万元 销售收入、销售税金及附加估算表如表 2所示。 表销售收入、销售税金及附加估算表

吉利汽车基本财务数据分析

吉利轿车股份有限公司财务报表分析 一、公司概况 浙江吉利控股集团是中国汽车行业十强企业。1997年进入轿车领域以来，凭借灵活的经 营机制和持续的自主创新，取得了快速的发展，现资产总值超过1000亿元（含沃尔沃），连 续九年进入中国企业500强,连续七年进入中国汽车行业十强，被评为首批国家创新型企业” 和国家汽车整车出口基地企业”。浙江吉利控股集团在国内建立了完善的营销网络，拥有近千家品牌4S店和近千个服务网点；在海外建有近200个销售服务网点；投资数千万元建立 国内一流的呼叫中心，为用户提供24小时全天候快捷服务；率先实施了基于SAP的销售ERP 管理系统和售后服务信息系统，实现了用户需求的快速反应和市场信息快速处理；率先实现汽车B2B B2C电子商务营销，开创汽车网络营销新渠道。截至2011年底，吉利汽车累计社 会保有量超过220万辆，吉利商标被认定为中国驰名商标。 ?、短期偿债能力分析 （一）流动比率分析 流动比率=流动资产/流动负债 由图表可知，吉利汽车公司五年的流动比率都小于2，且比较接近于1,第一年流动比率增 加，表明短期偿债能力上升，而后流动比率到2011年一直减小，说明这个阶段短期偿债能 力下降，但总体处了偏低的水平 （二）速动比率分析

由表可知，吉利汽车公司2009年的速动比率为1.30，较上年同期上升了0.42，说明吉利未受金融危机的影响，存货并没有增加，这表明每一元的流动负债提供的速动资产保障较 多了0.42元，而后速动比率一直减小，说明后来存货不断增加，表明每一元的流动负债提供的速动资产保障越来越多了。 （三）营运资本分析 由表可知，吉利汽车公司2008年、2009年、2010年、2011年、2012年的流动资产减去流动负债后都有一定的剩余，即营运资本。从营运资本的角度看，说明公司的短期营运能力有一定的保证，而且呈现不断增长的趋势，表示短期偿债能力的增强。 （四）现金比率分析 由表可知，吉利汽车公司2009年现金比率为0.51，较上年同期上升0.34，说明公司 为每一元的流动负债提供的现金资产保障提高了0.34元，2010年的现金比率为0.34，较上 年同期下降了0.14，说明企业的直接偿付能力有所减弱，每一元的流动负债提供的现金保障增加，而后来2011年现金比率又下降了，然后在2012得到一定回升，说明此时流动负债 提供的现金保障又略有增加 三、长期偿债能力分析 （一）资本结构分析 1资产负债率