南开18春学期《税收理论与实务》在线作业

(单选题) 1: 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()

A: 消费税是价内税

B: 消费税是选择部分生活消费品课税

C: 消费税对同一消费品只能课征一次

D: 消费税实行的是累进税率

正确答案:

(单选题) 2: 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元

A: 1000

B: 500

C: 800

D: 750

正确答案:

(单选题) 3: 下列应纳土地使用税的是()

A: 纳税单位使用免税单位的土地

B: 政府机构办公楼用地

C: 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分

D: 市政街道用地

正确答案:

(单选题) 4: 应纳印花税的凭证应当于()贴花

A: 年终时

B: 履行完毕时

C: 书立或领受时

D: 开始履行时

正确答案:

(单选题) 5: 下列不征消费税的货物是()

A: 汽车轮胎

B: 化妆品

C: 木地板

D: 香皂

正确答案:

(单选题) 6: 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A: 20万元

B: 19万元

C: 15万元

D: 17万元

正确答案:

(单选题) 7: 位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万，税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万

A: 1.47

B: 2.45

C: 2.55

D: 1.49

正确答案:

(单选题) 8: 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()

A: 社会团体

B: 私营体业

C: 外国企业

D: 个体户

正确答案:

(单选题) 9: 下列说法正确的是()

A: 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税

B: 名胜古迹的房产免房产税

C: 公园的房产免房产税

D: 个人居住的房产免房产税

正确答案:

(单选题) 10: 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（）万元

A: 7

B: 9

C: 4

D: 6.15

正确答案:

(单选题) 11: 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元

A: 3.5

B: 3.34

C: 5.49

D: 4.3

正确答案:

(单选题) 12: 下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()

A: 公园中附设的照相馆使用的土地

B: 农副产品加工场地和生活、办公用地

C: 人民团体的办公楼用地

D: 个人拥有的营业用地

正确答案:

(单选题) 13: 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除

A: 5%以内

B: 10%

C: 10%以内

D: 20%以内

正确答案:

(单选题) 14: 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()

A: 10月份的收入全部合计按工资薪金计税

B: 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税

C: 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税

D: 外聘收入按工资薪金所得计税

正确答案:

(单选题) 15: 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元

A: 280

B: 196

C: 232

D: 289

正确答案:

(单选题) 16: 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A: 全部营业额

B: 成本与费用

C: 营业利润

D: 收入总额

正确答案:

(单选题) 17: 下列税种中，属于对行为征税的税种是()

A: 资源税

B: 土地增值税

C: 印花税

D: 所得税

正确答案:

(单选题) 18: 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()

A: 发表论文取得的报酬

B: 提供著作的版权而取得的报酬

C: 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

D: 出租房屋取得的收入

正确答案:

(单选题) 19: 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()

A: 6533.3元

B: 6523.2元

C: 6534元

D: 6532.3元

正确答案:

(单选题) 20: 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()

A: 从高适用税率

B: 从低适用税率

C: 适用平均税率

D: 适用增值税税率

正确答案:

(单选题) 21: 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()

A: 14450

B: 8500

C: 76500

D: 11050

正确答案:

(单选题) 22: 下列行业中，应当缴纳增值税的是()

A: 建筑业

B: 交通运输业

C: 邮电通讯业

D: 商业

正确答案:

(单选题) 23: 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志

A: 纳税人

B: 税目

C: 纳税环节

D: 征税对象

正确答案:

(单选题) 24: 生产型增值税的特点是()

A: 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款

C: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

正确答案:

(单选题) 25: 下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()

A: 年应税销售额200万元的个体工商户

B: 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业

C: 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

D: 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业

正确答案:

(单选题) 26: 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()

A: 1185元

B: 1500元

C: 2500元

D: 64000元

正确答案:

(单选题) 27: 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()

A: 化肥

B: 矿山机械

C: 农机

D: 自来水

正确答案:

(单选题) 28: 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()

A: 4.775万

B: 6.55万

C: 7.91万

D: 8.20 万

正确答案:

(单选题) 29: 按规定可以免征增值税的是()

A: 古旧图书

B: 销售钢材

C: 销售农产品

D: 出口货物

正确答案:

(单选题) 30: 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()

A: 营业税

B: 关税

C: 增值税

D: 城建税

正确答案:

(单选题) 31: 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()

A: 5129.60元

B: 5096元

C: 5112.80元

D: 5178.47元

正确答案:

(单选题) 32: 按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有() A: 房屋的继承

B: 双方合作建房，建成后双方分配自用

C: 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

D: 个人转让居住未满三年的住房

正确答案:

(单选题) 33: 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征

A: 强制性

B: 无偿性

C: 收入性

D: 规范性

正确答案:

(单选题) 34: 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()

A: 兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B: 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C: 营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D: 营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

正确答案:

(单选题) 35: 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定

A: 国家税务总局

B: 国务院

C: 财政部

D: 省、自治区、直辖市税务局

正确答案:

(单选题) 36: 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）

A: 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税

B: 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C: 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D: 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税

正确答案:

(单选题) 37: 下列属于中央税的税种是()

A: 增值税

B: 消费税

C: 印花税

D: 企业所得税

正确答案:

(单选题) 38: 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()

A: 265.125万

B: 262.5万

C: 261.50万

D: 264.125万

正确答案:

(单选题) 39: 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（）

A: 国有企业

B: 外商投资企业

C: 中外合作企业开采石油和天然气

D: 军事单位

正确答案:

(单选题) 40: 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）

A: 0.432万元

B: 0.12万元

C: 0.36万元

D: 0.11万元

正确答案:

(单选题) 41: 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元

A: 5840

B: 9040

C: 10000

D: 10500

正确答案:

(单选题) 42: 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()

A: 托儿所的养育服务

B: 私立医院提供的医疗服务

C: 某考试培训公司的培训服务

D: 个人转让著作权，免征营业税

正确答案:

(单选题) 43: 进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()

A: （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

B: （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）

C: （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

D: （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）

正确答案:

(单选题) 44: 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()

A: 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）

B: 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）

C: 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）

D: 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）

正确答案:

(单选题) 45: 人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()

A: 825

B: 345

C: 278

D: 255

正确答案:

(单选题) 46: 按征税对象的性质分类，增值税属于()

A: 对行为课税的税种

B: 对流转额课税的税种

C: 对所得课税的税种

D: 对财产课税的税种

正确答案:

(单选题) 47: 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()

A: 720元

B: 4604.27元

C: 6080元

D: 8948元

正确答案:

(单选题) 48: 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据

A: 自用

B: 拥有

C: 实际占用

D: 被税务机关认定

正确答案:

(单选题) 49: 股权转让书据适用的印花税税率为()

A: 3‰

B: 2‰

C: 0.3‰

D: 1‰

正确答案:

(单选题) 50: 纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()

A: 生产环节

B: 交换环节

C: 消费环节

D: 分配环节

正确答案:

(单选题) 1: 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()

A: 消费税是价内税

B: 消费税是选择部分生活消费品课税

C: 消费税对同一消费品只能课征一次

D: 消费税实行的是累进税率

正确答案:

(单选题) 2: 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元

A: 1000

B: 500

C: 800

D: 750

正确答案:

(单选题) 3: 下列应纳土地使用税的是()

A: 纳税单位使用免税单位的土地

B: 政府机构办公楼用地

C: 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分

D: 市政街道用地

正确答案:

(单选题) 4: 应纳印花税的凭证应当于()贴花

A: 年终时

B: 履行完毕时

C: 书立或领受时

D: 开始履行时

正确答案:

(单选题) 5: 下列不征消费税的货物是()

A: 汽车轮胎

B: 化妆品

C: 木地板

D: 香皂

正确答案:

(单选题) 6: 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()

A: 20万元

B: 19万元

C: 15万元

D: 17万元