某某公司审计管理有关制度的通知

内蒙古蒙西高新技术集团有限公司文件

INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O., LTD.

蒙西集司发[2002]96号签发人：孙建国

关于印发蒙西高新技术集团公司

审计管理有关制度的通知

集团各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门：

现将蒙西高新技术集团公司审计管理有关制度印发给你们，请遵照执行。

特此通知

内蒙古蒙西高新技术集团有限公司主题词：制度建设审计管理通知

发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席

集团公司党政工作部 2002年8月28日发送

共发34份

蒙西高新技术集团

公司内部审计条例

第一条为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据《中华人民共和国

审计法》和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。

第二条集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。

审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。

第三条审计部依法对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。

第四条审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。

第五条审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。

第六条审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。

审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。

第七条审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计：

（一）财务收支情况；

（二）经济效益；

（三）内部控制制度；

（四）经济责任；

（五）建设项目预（概）算、决算；

（六）重要问题的审计调查；

（七）其他审计事项。

第八条审计部在审计过程中可以行使下列权限：

（一）要求被审计单位按时报送预算或财务收支计划、预算执行情况、决算以及会计报表、财务分析报告和其他有关文件、资料；

（二）审计部有权参加集团公司财务管理和经营决策方面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度；

（三）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；

（四）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；

（五）对审计涉及的有关事项，有权向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；

（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，有权做出临时制止决定；

（七）有权提出纠正、处理违反财经法规和其他法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；

（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的人员，给予通报批评，并提出追究责任的建议；

（九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经分管领导批准，有权暂时予以封存；

（十）集团公司总裁授予审计部必要的处理、处罚权；

（十一）对阻挠、破坏和拒绝内部审计工作的，按有关规定予以处理、处罚；

（十二）审计部对集团公司本部和集团公司控股和相对控股子公司遵守财经法规，经济效益显着，贡献突出的集体和个人，可向集团公司总裁提出表扬和奖励的建议。

第九条审计部工作人员开展审计工作应遵守下列纪律：

（一）审计人员在被审计单位审计期间，不得接受被审计单位的宴请。被审计单位不在集团公司所在地，确需安排就餐的，只能安排工作餐；

（二）审计人员不得接受被审计单位赠送的礼物，不参加被审计单位安排的消费性娱乐活动；

（三）审计人员在履行审计职责时，必须坚持原则，维护审计工作的客观、公正，不得舞弊；

（四）对有亲属在被审计单位的，或与被审计单位及审计事项有利害关系的，审计人员在工作上应予回避；

（五）审计人员必须保守被审计单位的秘密，未经集团公司特别授权，不得以任何形式向外泄露；

（六）因工作需要，临时外聘审计人员时，需由审计部长向分管领导请示，并报人力资源部批准。

第十条开展审计工作程序：

（一）根据年度审计总体计划和集团公司领导交办的临时性任务开展工作；

（二）在进行审计前，一般以口头或书面的形式通知被审计单位。但如果采取突击检查、明察暗访等方式进行审计，则不需送达审计通知书；

（三）在审计过程中，审计人员应对审计和调查的情况随时进行记录，并形成审计工作底稿。审计工作底稿需经被审计单位负责人签字或盖章。审计终结，根据审计工作底稿提出审计报告，报分管领导审批，依据批准后的审计报告拟定审计意见书、审计决定，送达被审计单位执行；

（四）对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；

（五）被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决定后10日内向集团公司申请复议，复议期间审计决定照常执行。

第十一条被审计单位必须积极配合审计工作，向审计人员提供所需资料以及必要的工作条件。

第十二条被审计单位违反本条例规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料，阻碍检查的，审计部可以责令限期改正，情节严重的，报集团公司依照有关规定予以处理。

第十三条被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，审计部应当责令其限期改正，拒不改正的，报集团公司依照有关规定予以处理。

第十四条对被审计单位违反财经法规，造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，不构成犯罪

的，依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十五条审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十六条本条例由集团公司审计部负责解释。

第十七条本条例自发布之日起施行。

蒙西高新技术集团

公司财务审计制度

第一条为了规范集团公司财务审计工作，保证审计质量，根据《企业会计制度》的有关规定，制定本制度。

第二条本制度所称财务审计，是指集团公司审计职能部门对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计。财务审计的目的是为了维护财经纪律，监督企业资产保值增值，保障企业的健康发展。

第三条对会计报表的审计监督内容：

（一）会计报表的种类、格式、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；

（二）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；

（三）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位会计报表的内容是否真实；

（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。

第四条对会计账簿的审计监督内容：

（一）账簿设置是否完整、全面；

（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；

（三）账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。

第五条对会计凭证的审计监督内容：

（一）记账凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致；

（二）原始凭证反映的经济业务是否真实、合法；

（三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；

（四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。

第六条对流动资产的审计监督内容：

（一）货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在；

（二）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；

（三）存货计价是否正确，采用的计价方法前后期是否一致；

（四）短期投资计价计算是否正确；

（五）坏帐准备金计提是否正确；

（六）待摊费用入账和转销记录是否正确，期末余额是否正确。

第七条对长期投资的审计监督内容：

（一）长期投资是否真实存在；

（二）投资协议、合同有无损害企业利益，计价核算是否正确，投资收益核算是否及时、正确。

第八条对固定资产及其累计折旧的审计监督内容：

（一）固定资产是否真实存在；

（二）核算是否及时、正确，计价是否正确；

（三）固定资产折旧方法的采用是否合规，折旧计提是否正确；

（四）固定资产清理反映的内容是否真实；

（五）固定资产、累计折旧、固定资产清理等在会计报表上反映是否恰当。

第九条对在建工程的审计监督内容：

（一）在建工程是否真实存在；

（二）增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规；

（三）已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工决算是否正确；

（四）在建工程年末余额是否正确，在会计报表上反映是否恰当。

第十条对无形资产、其他资产的审计监督内容：

（一）无形资产是否真实存在，核算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；

（二）长期待摊费用的核算是否正确，摊销是否合理。

第十一条对流动负债的审计监督内容：

（一）流动负债各项目形成的真实性、合理性、合法性，及

其记录的完整性；

（二）验证流动负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。

第十二条对长期负债的审计监督内容：

（一）长期负债各项目形成的真实性、合理性、合法性；

（二）验证长期负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。

第十三条对实收资本（股本）的审计监督内容：

（一）实收资本（股本）增减业务是否真实，并经过严格审批；

（二）实收资本（股本）是否已在会计报表上恰当反映。

第十四条对资本公积的审计监督内容：

（一）资本公积的来源是否合法，核算是否正确，记录是否完整；

（二）资本公积在会计报表上反映是否恰当。

第十五条对盈余公积的审计监督内容：

（一）税后利润是否按规定提取盈余公积，数额是否正确；

（二）盈余公积的核算是否正确，会计记录是否全面、完整；

（三）盈余公积在会计报表上反映是否恰当。

第十六条对未分配利润的审计监督内容：

（一）未分配利润构成是否真实、合法、数额是否正确；

（二）未分配利润在会计报表上反映是否恰当。

第十七条对收入的审计监督内容：

（一）主营业务收入、其他业务收入形成的真实性、合法性，及其记录的完整性；

（二）企业各项收入在会计报表上的反映是否恰当。

第十八条对成本、费用的审计监督内容：

（一）生产成本、主营业务成本、期间费用、其他业务支出形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性；

（二）成本费用在会计报表上的反映是否恰当。

第十九条对利润的审计监督内容：

（一）营业利润、投资净收益、营业外收支净额和以前年度损益调整形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性；

（二）企业利润在会计报表上的反映是否恰当。

第二十条集团公司审计部有权要求被审计单位按照规定的期限，如实提供以下资料：

（一）会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；

（二）年度财务计划；

（三）企业内部控制制度；

（四）经营活动的统计资料；

（五）其他有关财务收支的资料；

第二十一条集团公司审计部对已经审计过的企业实施审计时，要对前次审计结果执行情况进行检查。

第二十二条本制度由集团公司审计部负责解释。

第二十三条本制度自发布之日起执行。

蒙西高新技术集团

公司内部控制审计制度

第一条为了规范集团公司内部控制审计监督工作，保证审计质量，制定本制度。

第二条本制度所称内部控制，是指集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。

第三条本制度所称内部控制审计，是指公司审计职能部门对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司内部控制的健全性、可靠性、有效性进行的审计监督。主要目的是，通过内部控制审计，促进企业建立健全内部控制制度，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。

第四条对机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容：

（一）审查各部门、各环节、各层次分工及机构设置是否合理、有效；

（二）审查是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理制度。各项经济业务授权、经办、核准、执行、记录等步骤的职务是否恰当分离，相互牵制作用是否有效；

第五条对授权批准内部控制进行审计监督的主要内容：

审查是否建立健全了授权批准管理控制制度。各部门各层次和各分支机构以及各有关人员是否按授权和批准执行经济业务。

第六条对文件记录内部控制进行审计监督的主要内容：

（一）审查各部门、各级管理人员的职责是否以书面形式予以明确；

（二）审查会计记录制度是否符合《会计基础工作规范》要求，会计记录是否真实、恰当地反映了经济业务的发生、处理和结果。

第七条对存货保护内部控制进行审计监督的主要内容：

审查存货定期盘点、记录保护、保险制度的健全性和有效性。

第八条对销售业务内部控制进行审计监督的主要内容：

（一）审查销售合同控制制度的健全性。检查签订的销售合同是否合法、完整；

（二）审查销售折扣、销售折让控制制度的健全性。检查销售折让、销售折扣业务处理程序和控制措施是否合理、恰当；

（三）审查产品发运单编制控制制度的健全性。检查产品发运单的完整性、有效性；

（四）审查存储、运输部门发货业务控制制度的健全性。检查实际发货品种、数量、金额是否及时登记，发货手续是否完善并妥善保管；

（五）审查销售发票控制制度的健全性。检查销货发票开出的依据、销货发票数量、单价、金额是否与发货通知单或与完成劳务数量、金额相符；

（六）审查收款业务控制制度的健全性。检查是否完整地记录各种收入；

（七）审查应收账款控制制度的健全性。检查应收账款记录、核对、分析、催收、调整等控制措施的有效性，有无虚列收入或不能收回的应收账款；

（八）审查退货理赔控制制度的健全性。检查对用户退回货物记录、接收、调查、理赔、账目调整是否经过审核和被授权人批准。

第九条对物资管理内部控制进行审计监督的主要内容：

（一）审查材料消耗计划控制制度的健全性。检查编制的主要原材料消耗定额和辅助材料消耗计划执行情况；

（二）审查物资采购控制制度的健全性。检查物资采购计划、采购合同验收入库等业务处理程序和控制措施；

（三）审查存货控制制度的健全性。检查物资储备定额、库存物资保管、维护保养、物资盘存以及盘盈盘亏处理等业务处理程序和控制措施的执行情况；

（四）审查物资发出控制制度的健全性。检查物资发出审批、记录、复核手续是否完备、稽核控制是否有效。

第十条对生产过程内部控制审计监督的主要内容：

（一）审查产品计划管理控制制度。检查是否根据以销定产的原则，以及生产能力，确定生产任务，编制生产计划、成本计划，生产计划、成本指标是否层层分解到各个部门并予以实施和考核；

（二）审查产品质量控制制度的健全性。检查产品设计、生产、技术服务质量控制的有效性；

（三）审查成本费用控制制度的健全性和有效性。

第十一条对人力资源内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查用工合同签订、工资定级与变动、记录保管以及人员考核等控制程序和措施的有效性；

（二）审查考勤记录控制制度的健全性。检查考勤原始记录控制措施是否严密、有效；

（三）审查工资发放控制制度的健全性。检查工资单、工资汇总表是否经过审核。

第十二条对货币资金内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查资金预算审批制度的健全性。检查货币资金预算、计划编制是否准确、可靠；

（二）审查货币资金控制制度的健全性。检查货币资金是否全部入账，手续是否完备；检查货币资金支出审批、记录、稽核、盘存手续是否严密、有效；

（三）审查银行往来账控制制度的健全性。检查银行对账单核对、保管，银行存款余额调节表编制、审核业务处理程序和控制措施是否严密、有效。

第十三条对固定资产、无形资产内部控制进行审计监督的主要内容：

（一）审查购建固定资产、形成无形资产支出预算控制制度的健全性；

（二）审查固定资产、无形资产取得控制制度的健全性；

（三）审查固定资产、无形资产管理控制制度的健全性。检

查资产计价和折旧的计算，资产的定期盘点，固定资产的盘存报废处理，会计记录等业务是否规范。

第十四条集团公司审计部按照下列审计程序对集团公司控股和相对控股子公司内部控制进行审计监督：

（一）了解岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求；

（二）审阅各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息；

（三）利用文字说明法、调查表法和流程图法对内部控制进行分析，找出内部控制的弱点；

（四）对内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析：

1、初步评价所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。

2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。

3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制。

（五）对内部控制进行符合性测试：

1、对实物资产进行盘点。

2、对有关业务人员操作情况进行实地观察。

（六）收集审计证据，编制审计工作底稿；

（七）根据审计结果，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规以及集团公司相关制度的财务收支行为，将依照有关法

律、法规和规章进行处理。对审计中查出的内部控制重大缺陷和内部控制弱点，有针对性地提出可行的改进意见和建议，向被审计单位和集团公司总裁反映。

第十五条本制度由集团公司审计部负责解释。

第十六条本制度自发布之日起施行。

蒙西高新技术集团

公司经济责任审计制度

第一条为了加强对集团公司控股和相对控股子公司领导人员的管理和监督，正确评价企业领导人员任期经济责任，促进企业加强和改善经营管理，根据国家有关法律、法规，制定本制度。

第二条本制度所称企业领导人员是指企业的总经理。

第三条本制度所称经济责任是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。

第四条经济责任审计包括离任审计和任期内审计。

企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在企业进行重组、兼并、出售、拍卖、破产的同时，由集团公司审计职能部门进行的审计为离任经济责任审计。

集团公司总裁为考核企业领导人员任期内经营业绩，指派集团公司审计职能部门进行的审计为任期内经济责任审计。

第五条企业领导人员任期经济责任审计，由集团公司总裁

下达审计指令，集团公司审计职能部门方可进行审计。

第六条集团公司审计职能部门派出审计组进行审计应当客观、公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避的原则。

第七条实施企业领导人员任期经济责任审计时，被审计企业领导人员及其所在企业不得拒绝、阻碍。

第八条审计部门在实施审计前，应向被审计企业领导人员所在企业送达审计通知书，同时抄送被审计的企业领导人员。

第九条审计人员开展经济责任审计时，被审计企业应提供下列资料：

（一）被审计单位基本情况资料；

（二）企业领导人员的述职报告；

（三）相关的财务、会计、统计和业务的报表、账册、凭证和文件资料；

（四）经济责任协议、经济合同和有关计划、预算、总结资料；

（五）财产物资盘点表；

（六）其他资料。

第十条审计组实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况的审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。

企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和

资产的处置情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项。

在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与经济责任协议有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，查清企业领导人员个人有无侵占企业资产和其他违法违纪问题。

第十一条审计组实施审计后，应当向审计部提交审计报告。审计报告报送审计部前，应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。

第十二条审计部审定审计报告后，对被审计企业领导人员所在企业违反财经法规的问题，认为需要给予处理、处罚的，应向集团公司总裁提出处理建议，同时对企业领导人员本人任期内的经济责任作出客观评价。

第十三条审计报告应当作为集团公司控股和相对控股子公司核心人力资源调任、免职、解聘的依据。

第十四条本制度由集团公司审计部负责解释。

第十五条本制度从发布之日起施行。

蒙西高新技术集团

公司经济效益审计制度

第一条为了规范集团公司经济效益审计工作，保证审计质量，制定本制度。

第二条本制度所称经济效益审计，是指集团公司审计职能部门在对集团公司控股和相对控股子公司资产、负债、损益的真

实性、合法性进行审计的基础上，通过对企业生产经营业务和管理职能的审计监督，对其经济活动的合理性、经济性、效益性进行评价并提出改进工作的建议，促进企业加强管理，提高经济效益的一种审计活动。

第三条对物资采购管理效益进行审计监督的主要内容：

（一）商品或材料是否按计划购进，占用的资金是否合理、节约；

（二）购进商品或材料的价格是否低廉，大宗采购是否经过招投标，质量是否合乎要求；

（三）商品或材料的保管储存是否安全，有无丢失、毁损问题。

第四条对生产过程效益进行审计监督的主要内容：

（一）审查生产组织设计是否合理、有效，综合生产能力是否得到充分发挥；

（二）审查生产效率及其对效益的影响；

（三）审查产品质量合格率是否符合规定要求。在生产过程中是否坚持科技进步，不断采用新技术，提高产品质量，优化产品结构，减少质量成本支出；

（四）审查是否坚持了以销定产的原则。产品生产和销售是否平衡，产品有无积压，造成产品积压的原因及其对效益的影响程度；

（五）审查对资源的利用程度及其对效益的影响。各种物资消耗是否合理，有无损失浪费现象，分析主要材料消耗变动对企

业经济效益的影响；

（六）审查固定资产的利用程度及其对经济效益的影响。固定资产是否得到充分利用，主要设备生产能力是否得到充分发挥；

（七）审查制造费用及管理费用有无浪费，是否采取措施提高管理效率，减少和控制费用支出。

第五条对销售业务效益进行审计监督的主要内容：

（一）产品销售价格的确定是否适当，有无随意降价出售的问题；

（二）销售费用支出是否节约，有无损失浪费问题；

（三）销售货款是否及时入账；

（四）产品售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。

第六条对内部管理组织协调效能进行审计监督的主要内容：

（一）组织形式与结构是否满足有效经营的要求；

（二）对人、财、物等各方面资源的配置是否适当，是否存在资源闲置和浪费问题；

（三）内部各职能部门及个人的责任与权力是否明确。

第七条经济效益审计评价指标体系主要包括：

（一）评价盈利能力指标

1、销售利润率

2、总资产报酬率

（二）评价发展能力指标