涉税服务实务课程大纲

《涉税服务实务》教学大纲

课程编号：090623A

课程类型：□通识教育必修课□通识教育选修课

专业必修课□专业选修课

□学科基础课

总学时：48讲课学时：40实验（上机）学时：8学分：3

适用对象：税收学（税务师）

先修课程：中国税制、税收经济学、税收相关法律、会计学基础、财务会计学、财务管理学、审计学

一、教学目标（黑体，小四号字）

通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解涉税服务的基本理论和基本知识，掌握涉税服务实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析涉税服务实践中出现的问题和解决这些问题的能力。

目标1：了解涉税服务的概念与特点，了解涉税服务制度产生与发展的基本历程，涉税服务在税收征纳关系中的地位与作用。

目标2：熟悉涉税服务实务的业务范围和基本形式，掌握涉税服务的依法服务、独立公正、合理收费的基本原则。

目标3：熟悉涉税服务的法律地位，涉税服务法律关系确立、变更与终止的基本程序，掌握在涉税服务关系中，委托方与受托方各自应有的权利、义务与所承担的法律责任，熟悉我国涉税服务的基本内容。

二、教学内容及其与毕业要求的对应关系（黑体，小四号字）

本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、期末测试等方法。学生学习本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已经学过的税收经济学、中国税制、会计学基础、财务会计、财务管理等知识，理论联系实际，注重分析涉税服务业务中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的涉税服务中介工作优良作风。

三、各教学环节学时分配（黑体，小四号字）

教学课时分配

四、教学内容（黑体，小四号字）

第一章导论

第一节税务师概述

第二节涉税服务制度的产生与发展

第三节税务师与税务师事务所

第四节涉税服务的范围和规则

第五节涉税服务的法律关系与法律责任

第六节税务师的职业道德

教学重点、难点：本章的教学重点是涉税服务的业务范围和规则，教学难点是涉税服务的法律关系与法律责任。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解涉税服务的概念与特点、涉税服务制度产生与发展的基本历程，涉税服务在税收征纳关系中的地位与作用；理解涉税服务的业务范围和基本形式；掌握涉税服务的法律关系、法律责任及涉税服务应遵循的基本原则，并在实际业务处理中能熟练运用。

复习思考题：

1.简述涉税服务的含义及其在税收征纳关系中的作用。

2.涉税服务的范围有哪些？

3.什么是税务师职业道德？税务师职业道德有哪些基本要求？

第二章税务管理概述

第一节税务管理体制

第二节税收征收管理程序及要求

第三节征纳双方的权利、义务和责任

教学重点、难点：本章的教学重点是税收征收管理程序及要求，教学难点是税收征纳双方的权利、义务和责任。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解我国分税制财税管理体制及我国现行国税、地税税务管理机构的设置和税收征管范围的划分；理解税务管理的基本规程、税务机关征收税款的基本方法、税务检查的基本形式；掌握纳税人、扣缴义务人税务违法行为的法律责任及征纳关系中税务机关、纳税人、扣缴义务人的权利、义务。

复习思考题：

1. 我国税收征收范围是怎样划分的？

2. 纳税申报的方式有哪几种？有哪些具体要求？

3. 税款征收的方式有哪几种？

4. 纳税人的权利和义务分别有哪些？

第三章涉税服务业务

第一节涉税鉴证服务

第二节非涉税鉴证服务

教学重点、难点：本章的教学重点是涉税鉴证业务的种类、涉税鉴证应遵循的原则，教学难点是涉税鉴证业务的基本业务流程。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解我国涉税鉴证的概念、特点和涉税鉴证业务的种类；理解涉税鉴证业务应遵循的基本原则；掌握涉税鉴证业务的基本流程并在实际中熟练运用。

复习思考题：

1. 提供涉税鉴证应遵循哪些原则？

2. 涉税鉴证的证据有效性包括哪些内容？

3. 涉税鉴证业务报告的基本结构有哪些组成部分？

第四章税务登记代理

第一节企业税务登记代理

第二节纳税事项税务登记代理

教学重点、难点：本章的教学重点是代理企业税务登记的操作要点，教学难点是税务登记的基本流程。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解税务登记的基本规程；理解代理企业税务登记的操作要点；掌握代理税种认定登记、代扣代缴的基本内容与操作要点并在实际税务代理业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 简述代理税务登记的操作规范。

2. 简述代理变更税务登记的操作重点。

3. 简述代理增值税一般纳税人认定登记操作要点。

4. 纳税人的权利和义务分别有哪些？

第五章发票领购与审查代理

第一节发票领购代理

第二节发票的开具原则

第三节发票审查代理

教学重点、难点：本章的教学重点是代理审查发票的操作要点，教学难点是发票领购的操作规定。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解发票的种类和使用范围；理解发票的开具原则；掌握发票的领购操作规定及正确填开发票的操作要点并在实际涉税服务业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 简述发票填开的工作要点。

2. 代理发票审查有哪些基本方法？请简述每种方法的要点。

3. 如何鉴别真伪发票？

第六章建账建制代理记账实务

第一节代理建账建制的适用范围与基本要求

第二节代理建账建制的基本内容与操作规范

教学重点、难点：本章的教学重点是代理建账的基本内容和操作规范，教学难点是代理建制的基本内容。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解代理建账建制的适用范围和基本要求；掌握代理建账的基本内容和操作规范、代理建制的基本内容，并在实际税务代理业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 代理建账建制的适用范围有哪些？

2. 简述代理记账操作规范要点。

3. 代理建账建制有哪些基本要求？

第七章企业涉税会计核算

第一节企业涉税会计主要会计科目的设置

第二节工业企业涉税会计核算

第三节商品流通企业的涉税核算

教学重点、难点：本章的教学重点是工业企业增值税、消费税和所得税的核算，教学难点是出口货物“免、抵、退”税的会计核算。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解企业涉税会计主要会计科目的设置；理解工业企业涉税会计核算的具体要求和种类；掌握工业企业涉税会计核

算的具体账务处理并在实际涉税服务业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 简述包装物缴纳消费税的账务处理。

2. 简述“应交增值税”明细科目借贷方专栏设置及核算内容。

第八章代理纳税审查方法

第一节纳税审查的基本方法

第二节纳税审查的基本内容

第三节账务调整的基本方法

教学重点、难点：本章的教学重点是代理纳税审查的基本内容，教学难点是错账的调整范围及调整方法。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解纳税审查的基本方法、账务调整应遵循的原则；理解账务调整的作用及基本方法；掌握纳税审查的基本内容及错账的类型、调整范围和调整方法并在实际涉税业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 纳税审查有哪些基本方法？

2. 纳税审查的基本内容有哪些？

3. 账务调整的基本方法有哪些？

第九章货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核

第一节增值税纳税申报代理

第二节增值税纳税审核

第三节消费税纳税申报代理

第四节消费税纳税审核

教学重点、难点：本章的教学重点是申报增值税、消费税代理实务的要点和方法，教学难点是增值税、消费税纳税审查代理实务。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解增值税、消费税的纳税计算和会计核算；理解增值税、消费税纳税申报代理和纳税审核实务的要点和方法；掌握申报增值税、消费税代理实务的要点和方法并在实际税务代理业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 现行哪些增值税抵扣凭证须经税务机关认证相符后才能抵扣销项税额？

2. 简述一般纳税人发生销售折让进行增值税审核的主要内容。

3. 简述增值税进项税额审核的主要内容。

4．简述增值税进项税额抵扣时限的规定。

5.简述外购或委托加工已税消费品抵扣应纳消费税的审核内容。

第十章所得税纳税申报和纳税审核

第一节企业所得税纳税申报

第二节企业所得税纳税审核

第三节特别纳税调整

第四节个人所得税申报代理

第五节个人所得税纳税审核

教学重点、难点：本章的教学重点是申报所得税代理实务的要点和方法，教学难点是所得税纳税审查代理实务。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解所得税的纳税计算和会计核算；理解所得税纳税申报代理和纳税审核实务的要点和方法；掌握申报所得税代理实务的要点和方法并在实际税务代理业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 简述代理企业所得税纳税申报的操作要点。

2. 简述税务师对外籍个人工资、薪金收入的审核要点。

3. 简述税务师在对企业所得税进行审核时，对固定资产方面的审核要点。

第十一章其他税种纳税申报和纳税审

第一节印花税、土地增值税纳税申报

第二节印花税、土地增值税纳税审核

第三节房产税、城镇土地使用税纳税申报

第四节房产税、城镇土地使用税纳税审核

第五节资源税纳税申报

第六节资源税纳税审核

教学重点、难点：本章的教学重点是申报其他税种代理实务的要点和方法，教学难点是其他税种纳税审查代理实务。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税等税种的纳税计算和会计核算；掌握土地增值税、印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税等税种的纳税申报代理和纳税审核实务的要点和方法并在实际涉税业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 简述房地产代理纳税申报操作规范。

2. 简述城镇土地使用税代理纳税申报操作规范。

3. 简述税务师对土地增值税扣除项目金额的审核要点。

4．简述应税土地面积的审核依据及方法。

第十二章税务行政复议代理

第一节税务行政复议的有关规定

第二节代理税务行政复议的基本前提与操作规范

教学重点、难点：本章的教学重点是代理税务行政复议的基本前提、基本策略与操作要点，教学难点是税务行政复议审理的基本规程。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解税务行政复议的概念、特点、

受案范围和参加人；理解税务行政复议审理的基本规程；掌握代理税务行政复议的基本前提，在受托代理阶段、复议受理、审理阶段的基本策略与操作要点并在实际税务行政复议业务中熟练运用。

复习思考题：

1. 什么是税务行政复议？

2. 税务行政复议的受案范围是如何规定的？。

3. 税务行政复议应如何申请？

4．代理税务行政复议的操作规范是如何规定的？

第十三章税务咨询与税务顾问

第一节税务咨询

第二节税务顾问

第三节现代税务咨询——税收筹划

教学重点、难点：本章的教学重点是税收政策运用咨询的操作要点，教学难点是税收筹划在实际中的具体应用。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解税务咨询的内容和基本形式；理解税收筹划的概念、特点和基本方法；掌握税收筹划的基本程序和操作要点并在实际筹划业务中灵活、熟练运用。

复习思考题：

1. 通常情况下税务咨询的内容会涉及哪些方面？

2. 税务师在进行税收政策运用方面咨询时，应注意哪些方面问题？

3. 税务师担任税务顾问时，服务内容主要有哪些方面？

4．税收筹划的主要方法有哪些？

第十四章税务师执业风险与税务师事务所质量控制

第一节税务师执业风险

第二节税务师事务所质量控制

教学重点、难点：本章的教学重点是防范税务代理执业风险的基本策略，教学难点是控制税务代理执业风险的基本方法。

课程的考核要求：通过本章学习，主要应了解税务师执业风险的概念和影响因素；理解税务师执业风险表现形式；掌握税务师事务所执业质量控制的目标、责任及业务质量控制复核与监控人员确定和复核监控内容。

复习思考题：

1. 税务师职业风险有哪些主要表现形式？

2. 简述影响税务师执业风险的主要因素。

3. 税务师事务所执业质量控制涉及哪些因素？。

4．业务质量复核应包括哪些内容？

五、考核方式、成绩评定（黑体，小四号字）

本课程采用闭卷形式进行期末考核，结合平时成绩进行综合计量。平时成绩按照考勤和课堂表现、课堂参与情况及平时作业进行打分，平时成绩与期末考试成绩按照4：6的权重进行加权平均得出最终课程成绩。

六、主要参考书及其他内容（黑体，小四号字）

[1]李艳, 应小陆. 税务代理实务．北京: 中国财政经济出版社. 2013年8月

[2]全国税务师职业资格考试教材组. 全国税务师职业资格考试教材——涉税服务实务．北京：中国税务出版社．2016年9月

执笔人：教研室主任：系教学主任审核签名：