企业所得税年报表填报说明

企业所得税年度申报表填报说明

一、年度申报时间

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日。

二、年度申报范围

企业所得税纳税人，包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴）。

三、网上申报

纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择。

（一）、核定征收

企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张

表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）。

（二）查账征收

企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张

表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。

四、年度申报表填报说明

（一）核定征收

核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按

照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报（只有当附

表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接

点击主表会提示错误）。

附表：《税收优惠明细表》

行次项目名称金额

1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）

2 1、国债利息收入

3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

4 3、符合条件的非营利组织的收入

5 4、其他

6 二、减计收入（7＋8）

7 1、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入

8 2、其他

9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13）

10 （一）符合条件的小型微利企业

10 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业

11 （二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分

注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。

按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入），反映到主表中“收入总额”应为“应税收入总额”，计算方法为：应税收入=总收入-免税收入-不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分。

（二）查账征收

查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改，进入主表会自动进行取数，以最新申报的附表上的金额为准。如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报，则需要19张表依次再重新申报一次。）

按照以下顺序进行申报：

附报资料：

1 汇总纳税分支机构分配表

2 购置专用设备投资抵免明细表

3 资产评估增（减）值情况表

4 固定资产加速折旧明细表

5 持有5年以上股权投资转让处置所得、非货币性资产投资转让所得、特殊债务重组所得、捐赠所得分期确认明细表

6 创业投资抵扣应纳税所得额明细表

7 可加计扣除研究开发费用情况归集表

附表：

8 收入明细表(表1-1) 9 成本费用明细表(表2-1)

10 企业所得税弥补亏损明细表(表4)

11 税收优惠明细表(表5)

12 境外所得税抵免计算明细表(表6)

13 以公允价值计量资产纳税调整表(表7)

14 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表(表8)

15 资产折旧、摊销纳税调整明细表(表9)

16 资产减值准备项目调整明细表(表10)

17 长期股权投资所得（损失）明细表(表11)

18 纳税调整项目明细表(表3)

主表：19 企业所得税年度纳税申报表

1、附报资料：纳税人发生特殊事项需要在年度申报时附报的材料，部分表单与附表5税收优惠明细表之间有关联

（如需要填报税收优惠，则必须填报相应的附报资料）。

（1）、《汇总纳税分支机构分配表》

总机构（存在外地分支机构）需要填报，按照税务机关出具的最后一张分配表填报，但分支机构分摊的所得税额需填报全年总预缴数（实际已预缴税额）的二分之一。表格中填报三项因素：收入总额、工资总额、资产总额为上一年度年报金额。

国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知(国税发[2008]28号)

企业所得税汇总纳税分支机构分配表

税款所属期间：2010年1月1日至2010年12月31日

情

（2）、《购置专用设备投资抵免明细表》

企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

享受企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

购置专用设备投资抵免明细表

所属年度：年填报时间：年月日金额单位：元(列至角分)

注：如上表中所示，“第1列”到“第3列”填报基础信息，“第4列”到“第9列”是指某一年购置专用设备可抵免的投资额是如何被抵免掉的，即上表中2008年某企业专用设备投资额1000万，全年应纳税额50万元，08年可抵免投资额100万元，08年抵免50万，09年抵免10万，10年抵免40万，则分别在“第4行”中“第7列”至“第9列”填报50、10、40；若2010年全年应纳税额为30万元，不足抵免，如上表中（）中填报数字，可结转以后年度抵免的投资额为10万。