税务培训一览表
序号课程名称培训对象课程大纲培训目标价格
1 《权威
政策解
读与纳
税筹划
新思路
解析》
【培训对象】
企业会计、出纳、办税人
员、财务经理、财务主管等。
【课程大纲】
一、关于营改增后对于增值税的纳税筹划案例
解析
1、进项发票忘记认证是否导致增值税必
然多缴？
2、留抵抵欠税政策的详细解读与操作技
巧！
3、购买进项发票造成库存虚大的风险及
处理应对！
4、土地增值税借款费用的处理以及案列
5、加速折旧方面的税收政策
6、研发费用加计扣除税收优惠运用
7、货物销售收取的违约金是否应当缴纳
增值税？
8、条例规定增值税计税基础为收取的全
部价款及价外费用，那么违约金不必缴纳增值
税的情况！
9、营改增后是一般计税合适还是简易征
收合适？
【培训收益】
本课程通过一线的政策
解读，真实的案例分享，引导
企业认清最新税收政策的本
质，更新税收观念，帮助企业
建立完整的税收管理体系，给
企业创新驱动战略提供全面，
无缝隙的税务专业方案。让企
业用最新的税务手段来实现
企业盈利与风险规避。
10、建筑企业老合同是选择一般计税还是选择简易征收？
11、房地产企业老项目是选择一般计税还是选择简易征收？
12、企业贷款利息的进项税不能抵扣造成企业税负增加的处理？
13、增值税法规规定企业取得的贷款服务不得抵扣进项税，那么如何经过巧妙处理后变为能抵扣项目？
二、企业所得税的纳税筹划案例解析
1、会计核算对企业税负有哪些影响？
2、房地产企业开发成本的核算方法对企业所得税的影响！
3、公允价值变动对企业捐赠扣除基数的影响！
4、企业设备大修理对企业所得税的影响？
5、企业大修理费用本期一次性扣除的技巧！
6、员工集资利息税前扣除的技巧有哪些？
7、如何通过收购亏损企业来降低企业所得税税负？
8、汇兑损益错提税导致企业丧失税收利益的处理？
三、房产税、土地增值税、印花税等纳税筹划案例与合同节税
1、假按揭本金和利息如何做账务处理比较合理？
2、企业收取的房产租金房产税是否应该缴纳及如何节税？
3、经济合同成为税收筹划的源泉！
4、销售产品并负责运输还是销售货物但单独签订运输合同？
5、甲供材合同的巧妙签订对税负的直接影响？
6、精装房销售合同变更为销售毛坯房送装修巧节土地增值税！
7、通过房产投资合同的改变来筹划房产税！
8、票据贴现到底交不交印花税？
四、企业特殊账务的防止和控制
1、欠税问题的防控
2、补税行为的防控
3、被税务机关处罚的防控
4、税收迁移问题的防控
5、税务优惠资格的防控
6、过于激进的税务筹划方案的处理
五、2017年度税务稽查方向、稽查重点与应对措施
1、税务稽查实行“双随机”摇号选案新方式，企业以熟人解决纳税问题的渠道堵死！
2、税务稽查实行“一案双查”！避免了任性检查，但是企业也要随时准备着被抽查！
3、网络成为税务稽查选案的工具！
4、如何巧妙应对税务稽查风暴！
2 《企业
票据、
合同签
订涉税
【培训对象】
企业会计、出纳、办税人
员、财务经理、财务主管、财
务总监，以及与财务有密切联
系的业务部门负责人等。
【课程大纲】
引言：从税务角度来说票
据是在合同执行过程中
取得的凭据，是主要的会
计凭证之一
风险识别与应对》
第一部分：“以票管税”——国家税收征管理念的切入点
1、《发票管理办法》关于发票开具的基本规定与税收风险
2、关于“以票控税”的理念;
3、合法有效的税前扣除凭证有哪些;
4、取得发票应注意哪些相关事项;
第二部分：票据、合同与证据链管理——企业税收安全的防火墙
1、为什么企业经常在税局面前无话可说
2、会计和税法对各自证据要求的不同
3、企业证据链管理的要求
4、票据入账的实战操作要点
5、税前扣除票据怎样合法的处理技巧
6、财务人员如何规避发票风险?
7、会计凭证、票据丢失如何处理最佳?
8、跨期费用发票税务处理
9、原始凭证入账前要处理几个要点
10、没有发票，在什么情况下可以被税务认可?如何提供正当理由?
第三部分：增值税专用发票、合同、流水——新时代下的老话题
1、增值税专用发票的扣税凭证有哪些
2、运输发票的新规定
3、增值税专用发票逾期抵扣的处理方法
4、税收缴款书，农产品收购发票与机动车销售统一发票是否也有认证期限
5、当期忘记认证发票导致多交增值税的处理方法
6、增值税专用发票当期认证未抵扣的问题
7、已认证的发票被作废如何处理
8、小规模纳税人时期取得的增值税专用发票如何在成为一般纳税人后抵扣进项税
9、“三流一致”对抵扣进项税的影响
10、三方协议下的增值税进项抵扣问题
第四部分：有合同时虚开增值税专用发票的处理
1、《发票管理办法》与《增值税专用发票使用规定》对虚开增值税专用发票的认定
2、税法对虚开增值税专用发票的认定
3、虚开与接受虚开增值税专用发票的风险与应对
4、税局通过哪些痕迹发现企业虚开发票问题(其他应付款，应付账款)
5、营改增时代下挂靠经营与虚开发票风的
6、如何区分“善意”与“恶意”虚开增值税专用发票
7、企业善意取得发票的涉税处理与案例分享
8、上家不交税，下家不能抵扣
9、对虚开增值税专用发票的纳税处理
10、虚开增值税专用发票的行政处理与刑事责任
第五部分：发票是唯一的合法扣除凭证吗？
1、企业所得税前可以扣除的真实、合法、有效的凭证有哪些
2、企业取得真实、合法、有效凭证税前扣除的特殊规定
3、国家机关的经营行为是否应提供发票
4、企业接收的中国人民解放军通用收据属于合法有效凭证
5、村委会开具的土地租凭收据可以税前扣除吗
6、哪些情况下不需要发票也可以税前扣除
7、企业临时工、季节工工资税前扣除凭证是否需要取得发票
8、公司职工食堂买菜、买肉无法取得发票，如何入账?
9、企业职工就餐的三种形式(免费、自费刷卡、充值刷卡)及税前扣除凭证
10、企业取得跨期票据如何税前列支及案例解析
第六部分：“营改增”后特殊业务的发票管理与合同签订
1. “营改增”后一般计税与简易计税办法下的发票开具与抵扣
2. “营改增”后企业差额征税的发票开具与管理
3. 房地产企业的甲供材料与甲控材税务风险与开具发票?
4. “营改增”后建筑业挂靠业务的处理
5. 建筑安装企业的总分包工程，如何开具发票?
6. 房屋拆迁补偿款是否一律不需要凭发票入账?
7. “营改增”后的异地施工项目的增值税发票涉税风险?
8. “营改增”后未来的及开具的营业税发票如何处理?
9. “营改增”后个人是否可以由税务机关代开增值税专用发票?
10. “营改增”后，扣除的建筑方水电支出费用如何处理?
第七部分：合理应用发票及合同签订进行节税的策略
1、采购人员购入同质低价物资，是否节税?
2、合理签订不同税率的经济业务合同的节税策略。
3、通过业务流程转变，合理改变发票票种节约税款。
4、准确界定混合销售、混业经营业务，正确索取相应发票的节税策略
5、采购环节的节税策略-取得何种发票，选择何类供应商
6、合同中规定发票条款即是防范风险也是一种节税策略
3
《常见税
会差异典
型案例解
读与处理》
【培训对象】
企业会计、出纳、办
税人员、财务经理、财务
主管等。
【课程大纲】
一、收入的确认会计与税法差异分
析及实务处理
1. 商品收入确认中常见差异问题分
析及处理
2. 所得税“视同销售”业务如何进
行会计核算，深度分析税会差异的根源
与判断依据的把握
【培训收益】
1、掌握2017最新增
值税的会计处理方法
2、了解2017最新税
收政策及运用与应对
3、掌握日常税会差异
实务中遇到的问题
4、有效规避风险，实
现企业节税
3. 政府补助的税会差异分析及涉税
风险提示
4. 股息红利收益差异分析及纳税调
整申报技巧
5. 不同租赁方式下租金收入税会差
异分析
6. 财产转让收入的计量税会差异分
析及对多项扣除项目确认的纳税风险
提示
7. 政策性搬迁业务的税会差异分析
及应注意的问题
二、成本与费用的确认会计与税法
差异分析及实务处理
1. 会计与税法关于成本与费用确认
遵循的原则差异分析
2. 工资薪金扣除时限要求和合理性问题
3. 职工福利费与职工教育经费差异分析
4. 股份支付业务中税会差异分析
5. 业务招待费的扣除问题
（1）业务招待费限额计算基数中应注意的税会差异问题
（2）房地产企业预售收入是否可以作为基数，依据什么？
（3）筹建期间业务招待费的扣除
6. 广告费、业务宣传费存在的三种情况的税会差异问题
7. 利息费用差异分析
8．各种资产损失（毁损、减值、报废）的税会差异分析及应关注的四个重要问题
9．捐赠支出如何计量，常见税企争议如何处理？成本价还是公允价，是否存在成本重复扣除问题
三、资产处理的会计与税法差异分析及实务处理
1. 固定资产
（1）固定资产计税基础与会计成本差异分析
（2）固定资产折旧存在的税会差异
（3）固定资产后续支出会计与税法差异分析
2. 无形资产
（1）自行研发无形资产成本确认及涉税分析
（2）无形资产处置收益会计与税法差异分析
四、亏损的确认与弥补差异分析及实务处理
1. 亏损金额的计算税会差异分析
2. 亏损弥补方式的税会差异分析及实务处理
4 《建筑业
纳税风险
应对及营
改增后账
务处理》
【培训对象】
建筑施工企业会计、出纳、办税人
员、财务经理、财务主管、财务总监，
以及与财务有密切联系的业务部门负
责人等。
【课程大纲】
一、建筑业营改增后会计核算举例
1、建筑施工企业营改增后会计核算实例详解
二、建筑业涉及的税收法规
1、建筑业增值税的相关规定
2、建筑企业所得税的相关规定
三、2016后建筑业稽查新变化
1、税务稽查相关法规
2、纳税人信用等级评价法规汇总
3、税务稽查对象随机定向相结合
4、税务稽查人员随机
5、国税、地税联合稽查
6、大数据分析，精准到位
7、税务稽查全过程社会公开
8、实施联合惩戒机制
四、建筑业发票风险问题
关于建筑施工企业几个需要注意的发票问题
五、营改增后建筑业税收筹划
1、合理利用纳税人身份筹划
2、进项税额的纳税筹划（软件企业、建筑工程与园林工
程有区别吗、）
3、老项目是选择简易征收还是一般计税
4、清包工、甲供材合同的使用
5、银行贷款利息不能抵扣的处理
6、工程项目分解为工程和技术转让
7、针对挂靠经营风险点的产生及应对
【培训收益】
本课程通过对建筑施工企业会计、
税收一线的政策解读，真实的案例分
享，引导建筑施工企业认清最新税收政
策的本质，更新税收观念，帮助建筑施
工企业建立完整的税收管、理体系，结
合企业年终结账给企业提供全面，无缝
隙的税务专业方案。让建筑企业用最新
的税务手段来实现企业盈利与风险规
避。
六、企业常见涉税风险点掌控1:取得财政专项补贴要正确入账2:取得财政票据不一定让税前扣除3:支付违约金不一定需发票
4: 费用列支的证据链务必充分5:出差补贴也可以税前扣除
6:应付款项过大会有风险
7:劳务费与工资薪金有区别
8:其他应收款长期挂账有风险9:跨年的大额费用要分期摊销10:借款利息不一定让税前扣除
5 《房地产
企业开发
全程涉税
风险与纳
税规划》
【培训对象】
房地产企业会计、出纳、办税人员、
财务经理、财务主管、财务总监，以及
与财务有密切联系的业务部门负责人
等。
【课程大纲】
一、房地产营改增后会计核算举例
1、房地产企业营改增后会计核算实例详解
二、房地产企业涉及的税收法规
1、房地产企业开发全程涉及的税种及相关规定
2、房地产企业增值税的相关规定
3、房地产企业所得税的相关规定
三、2016后房地产企业稽查新变化
1、税务稽查相关法规
2、纳税人信用等级评价法规汇总
3、税务稽查对象随机定向相结合
4、税务稽查人员随机
5、国税、地税联合稽查
【培训收益】
本课程通过对房地产企业会计、税
收一线的政策解读，真实的案例分享，
引导房地产企业认清最新税收政策的
本质，更新税收观念，帮助房地产企业
建立完整的税收管理体系，结合房地产
企业账务处理提供全面，无缝隙的税务
专业方案。让房地产企业用最新的税务
手段来实现企业盈利与风险规避。
6、大数据分析，精准到位
7、税务稽查全过程社会公开
8、实施联合惩戒机制
四、房地产企业发票问题
关于房地产企业几个需要注意的发票问题
五、营改增后房地产税收筹划
1、合理利用纳税人身份筹划
2、进项税额的纳税筹划
3、老项目是选择简易征收还是一般计税
4、房地产企业成本核算避税
5、银行贷款利息不能抵扣的处理
6、不动产转让收入分解为其他收入
7、针对借用资质经营风险点的产生及应对
六、企业常见涉税风险点掌控
1.应收帐款坏账列支有条件
2.无租使用房产需缴房产税
3.视同销售不一定做收入
4.取得工程款发票必须有备注栏
5.私车公用的入账有风险
6.培训费不一定属于职教费
7.取得通行费发票不一定让抵扣
8.保险费的税前扣除要保险
9.充分利用税收优惠政策节税
10: 费用列支的证据链务必充分
6
《
年底调账
技巧与涉
税风险自
查补救》
【培训对象】
企业会计、出纳、办
税人员、财务经理、财务
主管、财务总监，以及与
财务有密切联系的业务
部门负责人等。
【课程大纲】
一、会计核算与自查对控制涉税风险
的积极作用
1、税收风险产生的根源
2、年终结账前的准备工作与注意事
项
二、入账票据的自查补救
1、企业汇算清缴结束之后取得以前
年度发票的税务处理
2、入账票据的自查重点
3、如何防止取得虚开的发票
4、哪些票据可以企业所得税前扣除
三、重点会计科目中的税收风险自查与
账务调整
【培训收益】
本课程通过大量的案例
分享，引导企业认清最新税收
政策的本质，更新税收观念，
帮助企业建立完整的税收管
理体系，结合企业年终结账给
企业提供全面，无缝隙的税务
专业方案，让企业用最新的税
务手段来实现企业盈利与风
险规避。
1、往来科目中负债类隐藏的税收
风险（预收账款、应付账
款、其它应付款等）
2、往来科目中应收款项（应收账款、其他应收款等）的税收风险
3、货币资金付款方式与付款方向（资金流检查）
4、存货类项目隐藏的税收风险
5、资产类后续改扩建装修支出税收风险
6、预提及待摊类科目隐藏的风险
7、职工薪酬类
（1）个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入
税务知识培训需求内容
税务知识培训需求内容 一、税收含义、作用、特点。 税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿征收财物的一种形式。 （一）作用 在社会主义市场经济运行中，税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权的作用。 （二）特点 税收与其他财政收入形式相比具有强制性、无偿性、相对固定性三个基本特征 二、税和费的区别。 税和费的性质很不相同，完全是两回事。主要区别有以下四点：（一）征收的单位不同。 税是由税务机关、财政机关或者海关按照国家规定的各自分管的税收范围，依照税法的规定征收的。 费则是由国家某些行政部门或者事业单位收取的。如公安、民政、卫生和工商行政管理部门，为颁发证、照、薄、册而收取的工本费、手续费、化验费及各种管理费等 （二）收税是无偿的，而收费是有偿的。 税收是国家凭借政治权力，强制地无偿地取得财政收入的一种手段，而费则应是有偿的，它是国家某些行政部门或者事业单位为了向社会提供特定服务而收取的。
税收具有稳定性，而费则具有灵活性。税法一经制定，对全国具有统一效力，并相对稳定；费的收取一般由不同部门、不同地区根据实际情况灵活确定。 （三）款项的使用方法和用途不同。 纳税人缴纳的各种税款，由政府统一支配：列入中央预算和地方预算统一安排、使用，为国家各项行政事业提供资金。而费则不然，它大多数都不列入国家预算，不由政府统一支配，而是各收费的部门为了满足本部门的地方的业务费用支出的需要而自行安排的。 （四）收款的收据不同。 征收税款，必须开具统一印制、盖有当地税务机关印章的正式完税凭证；而费的收据则不同，它盖的不是税务机关的印章而是收取费用的有关行政部门或事业单位的公章。 三、现行税收分类及所属征收机关。 （一）国家税务局，其负责征收和管理的税种，包括但不限于增值税、企业所得税、消费税、车辆购置税。 （二）地方税务局，其负责征收和管理的税种，主要包括： ①部分企业所得税； ②个人所得税；（几个特殊单位：个人独资企业、合伙企业、个体工商户） ③房产税；（拥有房产用于经营或者出租） ④契税；（谁买谁交税） ⑤土地增值税；（房地产企业或者买卖不动产）
《税务局培训工作安排.doc》
精品文档 税务局培训工作安排.doc 20xx年全市税务系统思想政治和教育培训工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入学习实践科学发展观，突出服务科学发展、共建和谐税务主题，坚持以人为本，人才兴税，创新理念，完善机制，强化措施，进一步提升思想政治工作效果、精神文明创建水平、税务文化建设层次、教育培训工作质量和干部队伍素质，努力打造一支政治素质高、业务技能强的专业化干部队伍，为全市税务事业稳定健康科学和谐发展提供强有力的人才保障和智力支持。 一、求真务实，全力提高思想政治工作效果 思想政治建设是党的优良传统和政治优势，是干部队伍建设的基础。思想政治工作直接关系着干部队伍的组织建设、作风建设、廉政建设和依法行政工作水平。在新的历史条件下更要始终把思想政治工作放在各项工作的首要位置，把握时代特点，结合税务实际，明确责任，强化措施，狠抓落实。 （一）深入开展科学发展观教育活动。原原本本学习《深入学习实践科学发展观活动领导干部学习文件选编》等中央指定的学习材料、中央和总局领导有关重要讲话精神等，认真研读有关科学发展观的论著和文章，并积极撰写体会文章。通过
学习和研讨，深刻领会科学发展观的科学内涵，牢牢把握科学发展观所蕴涵的新思想、新观点、新论断，进一步提高干部政治理论素养，增强运用发展的马克思主义理论指导各项税务工作的能力。采取多种形式，把研读原文与专题讨论结合起来，把集中学习与个人自学结合起来，确保学习实践活动有声有色、富有成效。紧紧围绕服务科学发展、共建和谐税务这一主题，进一步解放思想、实事求是、改革创新，切实增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性。要把学习实践活动与服务经济社会发展结合起来，与做好各项税务工作结合起来，使税务工作更加符合科学发展观的要求，用实际工作成果来衡量和检验学习实践活动的成效。 （二）扎实开展春训活动。春节过后，利用一周左右的时间，在全系统集中开展春训学习教育活动，组织广大税务干部职工认真学习科学发展观理论和总局、省局、市局工作部署，统一思想，凝心聚力，为圆满完成全年各项任务打牢思想基础。各单位要充分利用春训时间，广泛开展思想作风纪律整顿，对照新年度税务工作的目标、任务和要求，查找差距，制定措施，纠正不足，确保新年度各项税务工作开好头、起好步。 （三）加强调研，进一步摸清干部职工的思想状况。各级要深入基层，通过召开座谈会、谈心活动、问卷调查、个别访谈等形式，进一步加强思想调研，真正摸清干部职工的思想脉搏，有针对性地做好思想政治工作。市局将结合系统机构改革，
税收概述和主要税种讲义资料
第一节税收概述 一、税收的概念与分类 （一）税收的概念与作用 1.税收的概念 税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。 国家参与了社会分配，而参与的方式是用税收征收的方式。它参与的目是为了实现国家职能。国家职能需要国家机关来完成，一个庞大的国家机器要运转，需要润滑油，而这个润滑油就是税！ 税收是政府收入的最重要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念，属于财政范畴。它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。税收的定义可以从以下三点来理解： （1）税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础。 （2）税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式。 （3）税收是国家在征税过程中形成的一种特殊分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质。 2.税收的作用 税收具有组织收入、调节经济、监督管理和维护国家政权等方面的作用： （1）税收是国家组织财政收入的主要形式 税收组织财政收入的作用主要表现在两个方面：一是由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证其收入的稳定；二是税收的源泉十分广泛，能从多方面筹集财政收入。 （2）税收是国家调控经济运行的重要手段 国家通过税种的设置，以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济健康发展。 （3）税收具有维护国家政权的作用 国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又有赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权力，对物质利益进行调节，体现国家支持什么，限制什么，从而达到巩固国家政权的政治目的。 （4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 在国际交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。我国自1979年实行对外开放以来，在平等互利的基础上，不断扩大和发展同各国、各地区的经济交流与合作，利用外资、引进技术的规模、渠道和形式都有了很大发展。我国在建立和完善涉外税法的同时，还同80多个国家签订了避免双重征税的协定。这些税法规定既维护了国家的权益，又为鼓励外商投资，保护国外企业或个人在华的合法经营，发展国家间平等互利的经济技术合作关系，提供了可靠的法律保障。 （二）税收的特征：强制性、无偿性、固定性。 税收与其他财政收入形式相比，具有强制性、无偿性和固定性三个特征。 1.强制性。 强制性是指国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，通过颁布法律或法规，按照一定的征收标准进行强制征税。负有纳税义务的社会集团和社会成员，都必须遵守国家强制性的税收法律制度，依法纳税，否则就要受到法律制裁。 2.无偿性。无偿性是指国家取得税收收入既不需偿还，也不需对纳税人付出任何对价。 3.固定性。固定性，固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例。 就是向什么人征税，税目、税率都是预先规定好的，而不是随意可以变动的。 （三）税收的分类 随着经济的发展，税收制度变得愈加复杂，如何对税种进行科学分类，成为税收制度研究的重要前提。对税种的分类有多种方法。我国的税种分类方式主要有： 1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。 按征税对象分类，分为流转税类、所得税类、财产税类、行为税类和资源税类五种类型。 （1）流转税类——以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。 （2）所得税类（收益税）——以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税等）。 （3）财产税类——以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象（房产税、契税等）。 （4）行为税类——以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车船税等）。 （5）资源税类——对境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税（资源税、土地增值税和城镇土地使用税等）。 【例题?多选题】下列属于流转税类的有（）。 A.营业税 B.增值税 C.消费税 D.资源税 2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。 （1）工商税类——由税务机关负责征收管理（绝大部分）。 工商税收是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称，是我国现行税制的主体部分。具体包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。工商税收的征收范围较广，既涉及社会再生产的各个环节，也涉及生产、流通、分配、消费的各个领域，是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具。 （2）关税类——由海关负责征收管理（进出口关税、进口环节增值税、消费税等）。 关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要是指进出口关税。关税是中央财政收入的重要来源，也是国家调节进出口贸易的主要手段。 3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。 （1）中央税。属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。 （2）地方税。属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如城镇土地使用税、契税、营业税等。 营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）、个人所得税、02年以前成立的地方企业所得税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船使用税、印花税、屠宰
税务业务培训心得体会.doc
税务业务培训心得体会 依法治税，关键是执法，重点和难点也是执法，税务执法在整个税收法治建设中有着极其重要的作用。下面是我为大家整理的税务业务培训心得体会，供你参考! 税务业务培训心得体会篇1 一转眼，我们第三期培训班来到**税院学习已一个星期了，虽然时间很短，但已小有收获。首先，全体学员过的第一关就是天气潮湿闷热关。由于很多同学不适应当地的环境，出现头晕、心情烦躁、失眠等诸多生理和心理反应，经过一周的体验调理，现已基本克服。第二，看到、感受到**税院和**古城的景美、人美，校园文化丰富，城市文化悠久，我们已经喜欢上了税院及其所在的**。第三，**税院的各级领导对我们培训班的工作给予了高度重视，配备了强大的师资力量，为我们更新知识提供了有力保证。后勤服务安排周到妥当，让我们感受到了家庭般的温暖。第四，有组织有纪律的学习生活，促使我们全体学员初步做到了"三个转变"。刚来的时候，有的人还在考虑工作、考虑家庭，心思没能完全放在学习上，没有完全进入角色。临时支部和班委会及时了解掌握情况，提出纪律要求，制定了《第三期培训班管理规定》，同时利用周六、周日安排有意义的活动。现在，学员们已经基本上实现了从领导干部到普通学员的转变，从家庭生活到集体生活的转变，大家一门心思用在学习上，克服了困难，明确了学习任务，端正了学习态度。 通过临时党支部、班委会的有效工作和一周的学习感受，大家在思
想上深受触动，对王纪平局长的培训动员，对党组成员王勇生同志在开班典礼上的讲话要求，又有了进一步认识。市局党组把大力提高领导干部执政能力建设，作为解决当前发展北京地税事业的关键大事来抓，不惜花时间、经费让我们脱产学习，期望我们进一步提高综合素质。因此，我们每个学员都要做到：一是把学习作为一种责任，而不是个人的事情，自觉地把市局党组的希望和本单位同志的支持转化为自己学习的动力;二是增强紧迫感，认真学习新知识，提高执政能力和水平;三是珍惜学习机会，变"要我学"为"我要学"，求得真才实学;四是提高遵守纪律的自觉性，增强团队意识，在各方面争先创优，争取在结业时被评为文明班级。 记得到**税院报到那天，一下车,我们就接到了市局党组书记、局长王纪平同志专门打来的问候和叮嘱的电话;助理巡视员、人事处处长王勇生同志专程赶到**参加我们的开班典礼。市局党组的重视和关怀,使我们倍受鼓舞。开学以来，我们除了感受到**炎热的天气外,更感受到了税院上下对我们热烈的欢迎和热情细心的服务。从走下站台、走进校园的那一刻,我们就被这种火热的氛围感染和感动着。于是,家的亲切感油然而生。不辜负各级领导和老师的殷切期望，认真刻苦学习，为北京地税争光，为**税院添彩，就成为全体学员的共同心愿,并转化为具体的行动。 年龄稍大的几位同志,克服了诸多困难,每天都提前到教室，认真听课，并和年轻人一起积极参与体育健身活动,为大家作出了表率;许多同学在课间休息时,主动与教师探讨问题,拷贝课件，并利用晚上休息时间坚持自学,营造出浓厚的学习氛围;负责摄影、摄像的闫建京、安增运两位同志兢兢业业，认真负责，牺牲了许多休息时间;二组的周燕玲、四组的刘东
税务局干部学培训工作计划
工作计划：________ 税务局干部学培训工作计划 单位：______________________ 部门：______________________ 日期：______年_____月_____日 第1 页共6 页
税务局干部学培训工作计划 年，是进一步深化学习实践科学发展观活动成果，深入学习贯彻落实党的xx大和xx届四中全会精神的重要之xx年。为切实抓好干部职工思想政治建设工作，凝聚事业发展信心，增强使命感和责任感，为全市地税事业的科学发展积蓄内在动力，制定本工作计划。 一、进一步深化学习实践科学发展观活动成果 年3月―6月，干部职工政治理论学习，要在围绕深化理论学习，注重实践创新上下功夫，着力转变不适应不符合科学发展要求的思想观念。继续抓好对党的xx大、xx届四中全会精神，社会主义核心价值体系、社会主义荣辱观的学习教育。深刻理解和全面把握科学发展观的科学内涵、精神实质、根本要求，切实用中国特色社会主义理论武装头脑，进一步增强全市地税干部职工贯彻落实科学发展观的自觉性、坚定性。 由人教科（股）负责准备相关文件资料，利用干部职工政治理论学习日，组织学习。 二、抓好典型示范教育活动 年1月―3月，在全市地税系统组织开展学习先进个人、典型代表、劳动模范事迹活动，通过大力宣扬先进代表人物的事迹，在全市地税系统营造“争先创优”、“讲政治、讲正气、讲奉献”、“爱岗敬业”、“顾全大局”的良好风气。人教科（股）负责准备相关文件资料，并组织学习教育活动，办公室协助抓好宣传活动。 三、抓好专题学习教育活动 按照各级党委政府和省地方税务局的安排，根据专题学习教育的时间安排、活动方式要求、学习内容、阶段划分，认真制定好相关的方案、 第 2 页共 6 页
中国18个税种及分类等知识(非常实用)
中国税种 税法的构成要素：一般包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、罚则、附则等项目。 我国共有18个税种，包括增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税等，其中前16个税种由税务部门负责征收，而关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。 备注： 1、税法课本书中有16个税种，未包含烟叶税和船舶吨税。 2、烟叶税：2004 年6月，财政部、国家税务总局下发《关于取消除烟叶外的农业特产农业税有关问题的通知》（财税[2004]120号），规定从2004年起，除对烟叶暂保留征收农业特产农业税外，取消对其它农业特产品征收的农业特产农业税。2005年12月29日，十届全国人大常委会第十九次会议决定，《农业税条例》自2006年1月1日起废止。至此，对烟叶征收农业特产农业税失去了法律依据。2006年4月28日，国务院公布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》，并自公布之日起施行。烟叶税其实是2006年开征的新税种，就是应对农业特产税取消而设立的一个税种。 纳税人：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，一般意 1
指从烟农那里收购烟叶的烟草公司。 纳税对象：烟叶税的纳税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶。 计算方法：烟叶税的计税依据是烟叶收购金额（收购金额=收购价款× （1+10%），税率为20%；计征方法是应纳税额=烟叶收购金额×税率。10%为支付价外补贴。 烟叶税和消费税属于两种不同的税。消费税税目中：烟是指以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于消费税的征收范围。烟叶和烟的区别。 3、船舶吨税：是海关代表国家交通管理部门在设关口岸对进出中国国境的船舶征收的用于航道设施建设的一种使用税。 船舶吨税是一国船舶使用了另一国家的助航设施而向该国缴纳的一种税费，专项用于海上航标的维护、建设和管理。根据《中华人民共和国海关船舶吨税暂行办法》和《船舶吨税征收管理作业规程》，船舶吨税由海关代交通部征收，海关征收后就地上缴中央国库。 船舶吨税由船舶使用人（船长）或其委托的外轮代理公司为纳税人。 船舶吨税以船舶注册净吨位为计税依据，净吨位尾数不足0.5吨的不计，达到或超过0．5吨的按1吨计。 2
主要税种及税率
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。 一、国税征收的项目有: 1.增值税； 2.消费税； 3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税； 4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)； 5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)； 6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加； 7.海洋石油资源开发的各项税收； 8.出口产品退税； 9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。 二、地税征收的项目有: 1.营业税； 2.个人所得税； 3.土地增值税； 4.城市维护建设税； 5.车辆使用税； 6.房产税； 7.屠宰税； 8.资源税； 9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税； 11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加 序号纳税人类别增 值 税 消 费 税 营 业 税 城市 维护 建设 税 教育 费附 加 个人 所得 税 企业 所得 税 房 产 税 车辆 购置 税 车船 使用 税 印 花 税 1 从事农业产 品生产 ●●●●●●●● 2 从事工业产 品生产 ●●●●●●●●● 3 从事商品批 发、零售 ●●●●●●●●● 4 从事加工、修 理修配 ●●●●●●●● 5 交通运输业●●●●●●●● 6 建筑业●●●●●●●● 7 金融保险业●●●●●●●● 8 邮电通信业●●●●●●●● 9 文化体育业●●●●●●●● 10 娱乐业●●●●●●●● 11 转让无形资 产 ●●●●●●●● 12 销售不动产●●●●●●●● 13 服务业●●●●●●●●
公司税务(发票)知识培训(支鸿)
税务基础知识培训（发票） 本文主要是业务人员或采购人员对发票有个基本认识 增值税发票税率有几种？ 3%-小规模纳税人征收率 6%-一般纳税人-现代服务业 11%-一般纳税人-有形动产租赁 13%-低税率 17%-正常税率 增值税发票与普通发票介绍 1、二者区别：增值税专用发票可以进行认证抵扣，但普通发票就不可以。 发票，是指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款项凭证。现行税制发票分为(普通发票)和(增值税专用发票)两大类. 普通发票是指增值税专用发票以外的纳税人使用的其他发票。 增值税专用发票只有增值税一般纳税人和税务机关为增值税小规模纳税人代开时使用。
纳税人要从事正常的生产经营活动，一方面要向收款方索取发票，同时也要向付款方开具发票。特别是增值税制实行凭票抵扣税款制度，发票已不仅仅是商事凭证，也是税款缴纳和抵扣的凭证。 增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具.具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。 2．发票使用的主体：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用。 3．发票的内容：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。让供应商开具增值税发票需向对方提供我方开票资料，可向本公司财务人员要。如不提供开票资料是开不出增值税专用发票的。
税务知识培训心得感想
税务知识培训心得感想 在税务知识培训期间的学习所得，运用现代化的信息技术，圆满完成了自己的试讲课程，为今后业务培训工作奠定了坚实的基础，在此谈谈心得感想。下面是学习啦小编为大家收集整理的税务知识培训心得感想，欢迎大家阅读。 税务知识培训心得感想篇1 金秋十月，我们迎来了州局在长沙税务培训中心举办的为期7天的稽查业务培训班，作为一名稽查后备人才，我有幸又一次参加培训学习，培训时间虽短，却内容丰富，长沙税院的老师们用他们专业的知识，生动的案例，精彩的语言，介绍了税务稽查的热点、重点和难点，使我收获知识，提升了认识，明确了方向。 收获了知识。随着税收工作职能及模式和外部环境的不断变化，执法风险探索逐步成为稽查工作一个热点，何小王老师的《税务稽查错弊风险》课程，重点给我们介绍了税务稽查的风险点及应对措施，使我认识到必须加强学习，转变观点，提升理念，了解规定，运用法律，加强行政执法能力，注意规避执法风险。企业所得税的检查，一直是稽查工作的重点，用整整两天的时间老师带领我们进行上机实践学习《企业财务软件及涉税分析》《电子稽查技术》、，使我们意识到，一名优秀的税务稽查人才，不仅仅要懂税收知识，更要了解企业生产经营，从其管理流程中我们才能全面深入地
把握税源的各个环节，如果我们不懂经营，不熟悉会计知识，不会使用会计软件，我们就要可能失去发现被隐藏的税源，失去实现稽查工作重大突破的机会。发现企业账外账是实现稽查工作突破的难点，《账外账问题分析及税务稽查方法》这门课程通过一些鲜活的案例在现稽查人员如何发现账外账的过程，从案例中，使我认识到发现企业账外账不仅仅需要丰富的知识，更需要深入的思考和逐步积累的实践经验。 提升了认识。湘西经济社会不发达，税源结构单一，在培训课堂上介绍的让人眼花缭乱的逃避税款的手段，似乎那些复杂的业务知识和稽查方法很多时候派不上用场，我们时常以用不上为由逃避学习、拒绝学习。然而我们没有发现的许多触目惊心的逃避税款的行为就在我们眼皮下发生，也许由于我们责任心不强，不愿追根抛底转载自百分网请保留此标记，也许由于我们能力有限，未能识破逃避税款的种种手段。当我们还在满足自己那点业务水平时，我们似乎忘记知识折旧的规律。而如今，纳税人越来越重视自己权利，他们学习税收政策热情越来越高，力度越来越大，对税务稽查的研究也越来越深入，由于税务部门进一步加大了税务稽查力度，为了应对税务部门稽查，纳税人想尽办法，学习稽查，研究稽查，从火爆的企业应对税务稽查专业培训市场可见一斑。稽查是税收工作的最后一道防线。西方一种对税收新的认识，“死亡和纳税以及纳税人想少纳税不可避免”，不少
2018年税务局教育培训工作计划【最新版】.doc
【仅供参考】 2018年税务局教育培训工作计划 部门：_________ 姓名：_________ ____年___月___日 （此文内容仅供参考，可自行修改） 第1 页共4 页
2018年税务局教育培训工作计划 一、组织机构 培训领导小组由局长、副局长组成，负责教育培训的监督和考核。 税政法规科负责制定全局业务培训学习计划，组织开展全局集中学习，并负责安排日常测评与考核。 人事教育监察室负责制定全局政治理论培训计划和负责组织实施，并开展讨论、测试等活动。 科室培训学习由各科室长负责。组织安排本科室日常学习，每周不少于2次。定期检查科室成员学习笔记的记录情况，保证科室学习的效果。 二、政治思想方面 积极开展以“法治地税”为主题的政治理论教育培训，教育引导干部职工做依法治税的践行者。 心中有法。无论是党组中心组学习、干部职工政治理论学习、还是党课学习、党员学习、业务学习，坚决做到学习必学法律、法规，通过坚持不懈地“法治”教育，让干部职工牢固树立“法治”意识。 行为遵法。作为社会成员，“法未禁止”即可为，作为税务工作者，“法未授权”不可为。通过教育，提醒干部职工时刻牢记自己的身份，不要混淆自己的权利、义务，教育大家要慎言慎行，做遵守法律的模范。 生活用法。把学习生活中的法律列入了学习计划，通过聘请律师、法律顾问等法律专家进行生活法律常识讲座，通过学习与大家生活息息相关的法律知识和案例，教育大家学会用法律保护自己、保护家人。 执法依法。作为税务人员，是税法的执行者和维护者，直接与纳税 第 2 页共 4 页
人打交道，是否做到依法治税，直接关系到单位和税务工作者在纳税人心中的形象，更关系到税法的尊严。在学习中强调，要把“权利锁进牢笼”，慎用手中的权利，坚决不触碰高压线，做到依法治税。 三、税收业务方面 坚决贯彻“干什么学什么、缺什么补什么”的培训思路，继续加强通用的应知应会基础知识与技能教育培训，贯彻“法治地税”主题教育，重点学习行政法律知识、涉税法律法规，相关税收政策，税收征管知识，财务会计，信息化知识与技能等。 四、培训方式 培训将采用集中培训、在岗自学、个别辅导等方式进行，今年按照区局和市局的教育培训工作部署，强化了网络培训要求，人事教育监察室将定期推送网络学习任务，运用网校资源，丰富教育培训内容。 五、要求 （一）全体干部必须按时参加教育培训，严格考勤制度。 （二）政治学习和业务学习必须认真记录笔记，每月科室长对科室人员学习笔记进行检查并签字，每季度由局领导进行抽查。 （三）每季度对培训内容进行考试，成绩与奖金挂钩。 基层税务干部单位是税收法规政策和税收管理的直接实施者，综合素质、业务能力、管理水平如何，直接关系到税收征管的质量与效率，关系到税收任务的完成，提高一线干部综合素质和岗位技能，是进一步推进依法治税的需要，是实施科学化、精细化管理，提高税收征管质量的需要，也是加强干部队伍建设的迫切需要，因此，希望全局干部认真重视教育培训工作，为我局各项任务的顺利完成做出应有的贡献。 第 3 页共 4 页
集团公司税务基本学习知识
企业所得税 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。 纳税人 即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业； （3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。 企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。 特别需要说明的是，个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，这样能消除重复征税。 征税对象 企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；对非居民企业在中国
税务培训心得体会(多篇范文)
税务培训心得体会 根据xx市国家税务局的统一安排，我们xx年新进入xx市国税系统的150多名公务员远赴中国四川税务干部学校进行了为期2个月的初任培训。在培训期间，学校为我们安排了政治思想、法律、会计 基础、税收政策、税收执法等课程，组织大家参加了拓展训练和丰富 多彩的课外活动。通过这次初任培训，我进一步加深了对xx大及xx届一中、二中及三中全会精神的认识和理解，增强了依法履职的责任感 和使命感，基本掌握了税收相关理论知识，对如何融入团队、发挥团 队精神促进工作有了全新的理解，学有所获，为今后做好税收工作打 下了很好的基础。 一、要进一步加强对党的科学发展观的学习，努力把握其实质， 用以指导实践，推动工作。 在学习培训期间，党的xx届三中全会胜利召开，培训班认真组织 了xx届三中全会精神的学习。通过学习，我认为，科学发展观不仅要 求发展，更强调发展的“科学性”，即我们的发展必须是科学的。怎 样才是科学的？就是要符合事物发展的客观规律，符合以人为本的思 想。近两个月来，世界经济金融危机日趋严峻，为抵御国际经济环境 对我国的不利影响，中共中央、国务院及时采取灵活审慎的宏观经济 政策，应对复杂多变的形势，实行了积极的财政政策和适度宽松的货 币政策，出台了更加有力的扩大国内需求措施，加快民生工程、基础 设施、生态环境建设和灾后重建，努力提高城乡居民特别是低收入群
体的收入水平，促进经济平稳较快增长。我认为党中央、国务院认真 分析经济形势、及时把握经济动向、果断采取经济措施就是贯彻落实 科学发展观的具体体现，相信能够取得良好效果。这也告诉我们，在 今后的日常工作中一定要加强学习，把握事物发展规律，把一切决策 建立在“科学”的基础之上，确保正确、高效地完成工作。 二、要让学习成为人生永恒的课题(请你关注)。 我们面对的是一个日新月异的时代，如何始终跟上时代的步伐， 保持与时俱进的品质，如何应对层出不穷的新情况新问题，推动社会 的进步和发展，这是摆在我们全体公务员面前的现实问题，同时也给 我们提出了终身学习的要求。 首先，成为学习型人才是知识经济时代的必然要求。xx同志在中央党校曾提出“知识经济悄悄来临”的观点，指出了随着新技术的飞 速发展和信息产业的崛起，知识对社会经济发展的作用越来越大。我 们所处的是一个知识爆炸的时代，知识的飞速变化增长，对我国正在 从传统的计划经济到社会主义市场经济的根本性转变必将产生深刻的 影响，社会的政治、文化、观念等也必然相应地发生重大变化，现代 的科技文明，高新电子和信息技术的应用日益迅速地打破国界，世界 经济的发展以竞争和合作为中心，商业、金融、货币和股市逐步联为 一体，走向全球化；世界各地的发展变化不可避免地通过各种方式波 及国内，我国将更快地融入国际社会，面临挑战，需要学习的知识、
我国现行税收种类
我国主要税收种类 一、增值税 对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。 二、消费税 对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。 三、营业税 对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。 四、企业所得税 对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 五、个人所得税 以个人取得的各项应税所得（包括个人取得的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个应税项目）为对象征收。除工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率，个体工商户（注：个人独资企业和合伙企业投资者比照执行）的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率外，其余各项所得均适用20%的比例税率。纳税期限是：扣缴义务人每月所扣和自行申报纳税人每月应纳的税款，在次月7日内缴入国库；个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，年度终了后30日内缴入国库；从中国境外取得所得的，在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库。年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内自行向税务机关进行纳税申报。 六、资源税
税务培训心得体会
篇一：税收业务培训心得体会 税收业务培训心得体会 我于5月20日至6月18日参加了全省国税系统稽查业务培训班。通过为期一个月的税收稽查业务培训，我感到收获是多方面的。能克服了畏难情绪，学到了许多业务知识，提高了稽查技能，增强了干好税收稽查工作的信心，收到了比较理想的效果。 通过学习，更新了知识，开阔了视野，学到了多种处理税收稽查业务问题的方法，增加了干好本职工作的信心。 短短的一个月的时间，我们学习了《十七大报告专题辅导》、《党风廉政建设专题》、《企业所得税政策》、《区域税收专项整治的组实施》、《虚开发票案件的取证要求》、《行业税务管理和查账实务》、《税务稽查案卷管理》、《增值税扩大抵扣业务讲解》、《国际税收管理(避税、反避税)》、《税收行管法疑难讲解》、《防范稽查职务犯罪若干问题》、《涉嫌危害税收行管犯罪案件取证要求和方法》、《消费税政策完善要点讲解》、《协查系统及辅助查询工具》、《会计电算化软件介绍及技巧》、《稽查查账软件的应用》、《会计准则与税法差异》、《房地产行业税务管理和查账实务》、《税收执法风险及防范》、《出口退税业务与稽查实务》、《稽查干部心理调节》、《增值税基础知识》等课程，通过对税收案例的分析受益非浅。 作为一名税收稽查工作人员要掌握的税收政策、会计知识，还要懂得有关行政法律、法规，工作方法的灵活运用等方方面面的知识和技能，真可谓包罗万象。 通过学习，我认为，这次培训内容全面，针对性强，非常实用。过去一些概念和一些新知识点比较模糊，经老师的讲解，都基本弄懂弄通，为今后提高实际工作水平提供了良好的知识储备。 在学习中《十七大报告专题辅导》中深刻了解了十七大的主要内容，什么是中国特色社会主义，中国特色社会主义是什么，对中国特色社会主义的中国特色“特”在何处、需要什么样的“特”。党的十七大是在我国改革发展关键阶段召开的一次十分重要的会议。xx同志代表第十六届中央委员会所作的报告，高举中国特色社会主义伟大旗帜，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，实事求是地回顾了过去5年党中央领导全国人民开展的各项工作，科学总结了改革开放29年来我们党所取得的宝贵经验，深刻阐述了科学发展观的科学内涵和根本要求，对中国特色社会主义经济建设、政治建设、文化建设、社会建设和党的建设等各项工作作出了全面部署。党的十七大报告是新世纪新阶段党在理论创新、方针创新、策略创新上的一次总结集成与系统提升，提出了一系列新理念、新论断、新命题、新方略、新要求，贯穿全篇的神髓和主旋是科学发展观。总书记对科学发展观的精神实质作了高度的概括和归纳，明确指出：“科学发展观，第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。”并要求全党在把握精髓与要义的同时，“把握发展规律，创新发展理念，转变发展方式，破解发展难题，提高发展质量和效益??实现又好又快发展。”作为一名税务稽查工作人员，一定要认真学习，深刻领会，把学习十七大精神贯穿学习、工作、生活的始终，切实加强自身思想建设、能力建设和作风建设，正确认识国情、党情，坚持解放思想，锐意创新，抓住机遇，真抓实干，以实际行动落实党的十七大精神。更加坚信了中国共产党的领导下中华民族走向繁荣昌盛。 在学习《党风廉政建设专题》、《税收执法风险及防范》、《防范稽查职务犯罪若干问题》中解了稽查执法风险概念，职务犯罪特征和构成，税务渎职犯罪构成和特点，税务稽查执法中的主要风险，通过对税务系统职务犯罪(执法过错)案例的分析提高税务人员业务素质不高，对涉税渎职犯罪不认识，不知为罪的错误观念。提高税务人员法制观念，对涉税渎职犯罪高度重视。提高了不负责任或严重不负责任，导致涉税渎职犯罪高度警觉。唤醒税务人员出现价值错位与心理失衡，更好的从事税收稽查工作。 在《会计电算化软件介绍及技巧》、《稽查查账软件的应用》课件学习中看到了信息化的时代
【推荐下载】税务系统,业务技能培训会议,简报-推荐word版 (5页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 税务系统,业务技能培训会议,简报 篇一：培训工作简报 培训工作简报 干部教育培训我们的做法与思考 为贯彻实施“大规模培训干部、大幅度提高干部素质”的战略任务，提升干部素能，近年来，全系统大力开展干部教育培训工作，取得了可喜成绩。在培训中，我们主要采用了以下培训方法。 一、集中面训 优点:传授知识快速、直接，有利于学员系统接受新知识;容易掌控学习进度，有利于教师发挥积极主动作用;可同时对多人培训，可接受不同风格教师培训，有利于培养学员的人际关系沟通技能;有利于加深理解难度大的内容。 缺点:一般采取课堂灌输方式进行，学员参与性、实践性不强，不能实施差异化培养和因材施教，学习效果易受培训者讲授水平影响，边际成本相对较高。 结论:是运用范围最广的最基本的培训方法;教师个人水平与技能对面授效果起决定性作用。 办法:一是建立高质量的师资库，确保能根据培训对象、培训目的选聘到高水平的教师;二是熟练运用现代视听技术制作高质量的课件;三是尝试双讲式教学，1人主讲和答疑，另1人辅讲和提问，2人通力合作，丰富讲台形象，深化讲授效果(类似双口相声、二人转表演形式)。 北京大学进修班课堂教学清华大学进修班课堂教学 湖南大学进修班课堂教学湘潭大学本科班课堂教学 省委党校研究生班课堂教学所长素能提升班课堂教学 二、网络培训
优点:学习方式灵活，信息量大，适合大规模培训干部;可及时更新培训内容;可克服工学矛盾，提高学习效率;边际成本较低。 缺点:上网速度不能得到保证;不利于人际交流技能的培养;灵活的学习方式导致学员“放羊式”学习，学习效果有时大打折扣。 结论:网络培训是开展大规模培训干部、大幅度提高干部素质的可行途径。网络培训不能完全取代集中面训。 办法:学员先上网学习培训内容，老师先在网上答疑;然后集中进行重点指导、 讨论和考试。集中程度可视情况分为全省集中、分片集中、市州集中等。 全省系统网络培训工作会议岳阳市局开展网络培训 娄底市局选拔网上答疑专家娄底市局开展网上答疑 怀化考试 (王清华局长监考)永州抽考(郭科技局长监考) 三、案例分析 优点:教学具有真实性、直观性;强调学员的参与性与主动性;案例答案一般具有多元化和最佳化特征;着眼于学员能力培养，能较好地解决理论与实践结合问题。 缺点:案例过于概念化并带有明显倾向性;案例分析需时较长;引导和组织案例分析需较高技巧,对培训者提出了挑战。 甘应龙调研员讲执法办案技巧伍作法处长以案说法 四、角色扮演 优点:可训练态度、仪容和言谈举止，有助于训练基本动作和技能;可提高学员 的观察能力和解决问题能力;面对挑战学员有机会回顾过去的行为，探索并实践新的行为。 缺点:过于强调个人;容易影响学员态度但不易影响学员行为;角色扮演的设计与实施有局限性。 清华“领导方略”培训岳阳“十佳标兵”培训 五、研讨交流 优点:受训者能积极思考，主动提出问题,表达个人感受,有助于激发兴趣;有利 于知识和经验交流。
税种简介资料
一、增值税简介 1、定义 增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 2、计算方法 我国采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。 一般纳税人应纳税额=当期销项税额—当期进项税额。 进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）×税率 销售额:是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，是指价款外向购买方收取的手续费等各种性质的价外收费。（手续费、运输费等） 3、纳税时间
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。 以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税。（我公司执行） 以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。 以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。 4、纳税申报 增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税。增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税 5、公司享受的优惠政策 09年6月30日前，我公司享受国内企业为开发、制造重大技术装备而进口部分关键零部件及原材料所缴纳关税和进口环节增值税实行先征后退的政策。 09年7月1日后，我公司为生产国家支持发展的重大技术装备和产品而确有必要进口的关键零部件及原材料，免征进口关税和进口环节增值税。