银行会计学教学大纲
《银行会计学》教学大纲
课程性质：职业方向选修课学分：3 总学时： 48 理论学时： 48 实践学时：0 主撰人
一、课程的性质与任务
本课程是工商管理（金融企业管理方向）的一门职业方向选修课。该课程以金融理论和会计理论为基础，着重研究如何运用会计方法，来计量、记录和管理银行各项业务，评价银行财务状况和经营效益，是银行经营管理的基础，也是整个金融宏观调控的基础。该课程的核算方法和理论在实务上要以财政部会计制度和银行行内制度、银行电子化进程随时调整。
学生先修课程有会计学原理、货币银行学等。该课程是经济管理学科之一，以统一的会计制度、金融企业会计制度为理论基础，结合银行计算机网络系统，具体阐述银行各项业务的会计核算方法，内容涵盖银行存、贷、汇等传统业务以及一些新型业务，是一门应用性很强的课程。
二、课程教学的基本要求
该课程教学目的是通过该课程的教学，使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解银行会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行有效经营管理思想在会计上的体现。要求学生在掌握基本核算方法的基础上，熟练掌握各项业务的处理方法，包括各项业务核算的基本规定、处理过程、核算环节和账务处理方法，并能应用相关财务指标分析银行的财务状况和经营成果。使学生毕业后，经过短暂实践即可独立胜任银行会计各岗位工作。
三、课程教学内容和深广度
第一章总论
【教学目标】
1.理解银行会计的特点、会计的组织机构和人员。
2.掌握银行会计核算的基本前提、要素。
3. 了解商业银行会计核算的一般原则。
【讲授内容】
第一节：商业银行会计概述
1．商业银行会计的目标
2．商业银行会计的特点
3．商业银行会计的组织机构和人员
第二节：商业银行会计核算的基本前提、要素和一般原则
1．商业银行会计核算的基本前提
2．商业银行的会计要素
3．商业银行会计核算的一般原则
【讲授重点】
1．商业银行会计的特点。
【讲授难点】
1．商业银行会计与其他行业会计的异同。
第二章基本核算方法
【教学目标】
1.掌握银行会计科目的分类、会计凭证的分类、银行账务组织的内容及流程
2.理解会计凭证的填制方法、传递、银行会计实务科目与统一会计科目的内容。
3.了解记账方法的变迁、会计凭证的要素、会计凭证的审核、会计凭证的整理及装订、电算化账务组织的流程以及错账冲正方法。
【讲授内容】
第一节：会计科目
1．会计科目的概念和作用
2．会计科目的分类
3．会计科目代号与账号
4．会计科目的运用
第二节：银行会计记账方法
1．记账方法及其类型
2．借贷记账法及其应用
第三节：会计凭证
1．银行会计凭证的概念和特点
2．银行会计凭证的分类
3．银行会计凭证的要素
4．银行会计凭证的填制方法
5．银行会计凭证的审核
6．银行会计凭证的传递
7．银行会计凭证的整理及装订
第四节：账务组织
1．账务组织的概念及内容
2．明细核算
3．综合核算
4．账务核对
5．账务核算程序
6．记账规则
7．错账冲正的方法
【讲授重点】
1．表外科目的概念、会计凭证的分类和银行账务组织的内容及程序。
【讲授难点】
1．银行账务组织两大系统之间的对应关系、现金科目日结单的编制。
第三章人民币存款业务的核算
【教学目标】
1．掌握单位账户的种类和开设条件、单位活期存款、个人活期储蓄存款、个人定期存款的利息计算和会计核算。
2.理解各种单位存款、储蓄存款的特点。
3.了解银行存款业务的基本操作程序、储蓄日结工作、储蓄通存通兑。
【讲授内容】
第一节：存款业务概述
1．存款种类
2．存款业务核算要求
第二节：单位存款的核算
1．单位活期存款的管理
2．单位活期存款的核算
3．单位定期存款的核算
4．单位通知存款业务
第三节：个人储蓄存款的核算
1．储蓄存款的品种
2．活期储蓄业务的核算
3．定期储蓄业务的核算
4．储蓄通存通兑和日结工作
【讲授重点】
1．单位活期存款账户的开立与管理，活期存款积数法计息。
【讲授难点】
1．各类存款利息的计算。
第四章人民币贷款业务的核算
【教学目标】
1．掌握贷款发放、按期计提利息、按期扣息、按季计提利息挂账、到期收回、贷款逾期、非应计贷款的利息计算和会计核算。
2．理解呆账准备金制度、贷款损失准备金制度、呆账的确认、核销以及核销后又冲回的处理。
3．了解抵押贷款的核算。
【讲授内容】
第一节：贷款业务概述
1．贷款种类
2．贷款核算要求
3．各种贷款业务的相关规定
第二节：贷款业务核算
1．贷款业务设置的会计科目
2．贷款利息计算的规则
3．贷款发放的核算
4．贷款按期收回的核算
5．贷款展期的处理
6．不良贷款的认定与核算
7．贷款利息的计算（案例分析、课堂讨论）
第三节：贷款损失准备金的核算
1．呆账准备金制度的有关规定（按最新制度）
2．贷款损失准备的分类与计提
3．贷款损失准备的核算
4．呆账贷款的核销及收回
【讲授重点】
1．贷款业务的会计处理和利息计算，包括发放、计提利息、利息挂账、贷款收回、贷款逾期或转为非应计后又收回的所有处理。
【讲授难点】
1．应收利息的计算和冲回以及非应计贷款的核算。
第五章联行往来业务核算
【教学目标】
1．掌握联行往来的特点、手工联行基本做法、手工联行科目的设置、手工联行日常业务（包括借记、贷记业务的处理）、全国电子汇兑系统的基本做法、电子汇兑系统的科目设置、电子汇兑系统日常业务（包括借记、贷记业务的处理，借记以全国银行汇票为例。）2．理解手工联行资金清算规则、联行对账方法、电子汇兑系统全国汇差的清算规则、联行业务年末的处理、中央银行电子联行往来业务。
3．了解联行差错的会计处理、现代化支付系统的大额实时支付系统和小额批量支付系统的业务规则和会计处理。
【讲授内容】
第一节：联行往来业务概述
1．基本概念
2．联行往来特点
3．境内联行往来的层次
4．有关联行业务的一些规定
5．联行账务处理总原则
第二节：全国联行往来业务核算
1．基本做法
2．会计科目、联行保单及报告表
3．日常联行往来业务的核算
第三节：全国联行电子汇兑往来业务
1．基本概念与运行方式（以农业银行为例）
2．会计科目与账务设置
3．账务处理
第四节：中央银行电子联行往来
1．基本做法
2．会计科目与会计凭证
3．账务处理
第五节：联行往来差错的处理
1．可以转账错误报单的处理
2．暂不能转账错误报单的处理
3．其他联行差错的处理
【讲授重点】
1．手工联行与电子汇兑系统日常业务的会计处理，包括借记业务和贷记业务，两个系统业务流程和资金清算的差异。
【讲授难点】
1．电子汇兑系统全国银行汇票的会计处理、手工联行和电子汇兑系统的汇差清算。
第六章资金汇划与清算业务
【教学目标】
1．掌握资金汇划与清算系统的基本做法、科目设置、资金清算规则、掌握全国业务的核压无误的贷记业务的账务处理（包括发报经办行、发报清算行、总行清算中心、收报清算行、收报经办行，分别集中实时、集中批量、分散实时、分散批量）的账务处理。
2．理解全国业务的核压有误的贷记业务的账务处理、全国业务的核压无误、有误的借记业务的账务处理。
3．了解辖内往来处理及通存通兑业务处理、系统内资金调拔业务以及对账、查询、查复与差错处理。
【讲授内容】
第一节：资金汇划与清算业务概述
1．资金汇划与清算的组织体系
2．资金汇划与清算的基本做法与流程
3．资金汇划与清算的科目设置
第二节：发报经办行的处理
1．日间处理
2．日终处理
第三节：发报清算行的处理
1．日间处理
2．日终处理
第四节：省区分行与总行的处理
1．发报省区分行的处理
2．总行清算中心处理
第五节：收报清算行
1．日间处理
2．日终处理
第六节：收报经办行的处理
1．日间处理
2．日终处理
第七节：辖内往来处理
1．基本规定
1．资金汇划辖内往来业务处理
2．同城行辖内往来的业务处理
3．通存通兑业务处理
第八节：系统内资金调拨业务
1．账户设置
2．清算行处理
3．省区分行的处理
4．总行清算中心的处理
5．利息计算及处理
第九节：对账、查询、查复与差错处理
1．对账
2．查询、查复
3．差错处理
【讲授重点】
1．全国业务的核压无误的贷记业务的账务处理。
【讲授难点】
1．该系统资金清算方式（注意与手工联行与电子汇兑系统的差异）、核压有误的报单的会计处理。
第七章支付结算业务核算
【教学目标】
1．掌握支票、本票、银行汇票、商业汇票的使用规定及账务处理，汇兑、委托收款、托收承付的使用规定及账务处理。
2．理解银行卡的使用规定及账务处理。
3．了解国内信用证的使用规定及账务处理，票据法、票据管理实施办法的基本规定。
【讲授内容】
第一节：支付结算业务概述
1．支付结算概念
2．支付结算的原则
3．支付结算的纪律与责任
4．支付结算的种类
第二节：支付结算方式与银行卡业务的核算
1．支付结算方式的基本规定
2．汇兑业务的核算
3．委托收款业务的核算
4．托收承付业务的核算
5．国内信用证业务的核算
6．银行卡业务的核算
第三节：票据业务核算
1．票据结算的基本规定
2．支票业务的核算
3．银行本票业务的核算
4．银行汇票业务的核算
5．商业汇票与贴现业务的核算
【讲授重点】
1．支票、本票、银行汇票、商业汇票汇兑、委托收款、托收承付的使用规定及账务处理。【讲授难点】
2．不同系统各类结算方式的账务处理。
第八章金融机构往来业务核算
【教学目标】
1．掌握同城票据清算的基本做法和账务处理、金融机构往来的框架和基本运作方法。
2．理解商业银行与中央银行往来的缴存财政性存款和一般性存款的缴存范围、账务处理。
3．了解商业银行与中央银行往来的再贴现、再贷款的账务处理，商业银行同业拆借、异地跨系统汇划款项转汇的核算。（本章应补充现代化支付系统的清算规则和账务处理）【讲授内容】
第一节：金融机构往来业务概述
1．金融机构往来概念
2．金融机构往来内容及层次
3．金融机构往来的核算要求及规定
第二节：商业银行往来业务核算
1．商业银行往来概念
2．同城票据清算的核算
3．异地跨系统汇划款项转汇的核算
4．同业拆借的核算
第三节：商业银行与中央银行往来的核算
1．商业银行与中央银行往来的概念
3．商业银行向中央银行借款的核算
4．再贴现的核算
第四节：现代化支付系统的清算规则和账务处理
1．批量处理系统的清算规则和账务处理
2．实时支付系统的清算规则和账务处理
【讲授重点】
1．同城票据清算的基本做法和账务处理，现代化支付系统的清算规则和账务处理。
【讲授难点】
2．同城票据清算应收款、应付款的结计和账务处理，现代化支付系统的清算规则和账务处理。
第九章外币业务核算
【教学目标】
1．掌握外汇分账制的概念及内容、外汇买卖科目的运用、外汇资金清算（国内外汇资金清算、港澳及国外联行往来、国外代理行往来）、信用证结算方式流程、规定及会计处理。
2. 理解外汇存款的种类及相关规定、外汇贷款浮动利率利息计算及账务处理。
3. 了解外汇存款的核算及利息计算、外汇买卖分户账的记载方法、外汇损益年末处理、托收项下进出口业务的核算、贸易项下汇款业务、保函项下的进出口业务的核算、非贸易外汇汇款、买入外币票据、外汇托收业务核算、外币信用卡业务的核算。
【讲授内容】
第一节：外汇业务核算的方法
1．外汇分账制的概念和内容
2．外汇买卖的账务组织及会计核算
3．外汇买卖凭证
4．外汇买卖分户账
第二节：外汇存贷款业务的核算
1．外汇存款业务概述
2．单位外汇存款业务核算
3．个人外汇存款业务的核算
4．外汇贷款业务概述
5．外汇贷款浮动利率计息及账务处理
第三节：外汇资金清算
1．外汇资金清算概述
3．港澳及国外联行往来
4．国外代理行往来
第四节：外汇结算业务的核算
1．信用证项下出口业务的核算
2．信用证项下进口业务的核算
3．托收项下进、出口业务的核算
4．贸易项下汇款业务的核算
5．保函项下的进出口业务的核算
6．非贸易外汇汇款业务的核算
7．买入外币票据业务的核算
8．外汇托收业务核算
9．外币信用卡业务的核算
【讲授重点】
1. 外汇买卖科目的运用、外汇资金清算规则和科目设置、信用证结算方式。
【讲授难点】
1. 外汇资金清算的账务处理、信用证结算方式。
第十章银行损益的核算
【教学目标】
1.理解银行收入的内容与核算、成本费用的内容与核算、银行利润的构成和分配。
2.了解应付税款法和纳税影响会计法的区别。（本章教学可以联系上市银行年度会计
报表讲授。）
【讲授内容】
第一节：银行损益概述
1．损益的概念
2．损益核算的基本要求
第二节：收入的核算
1．收入的涵义及特点
2．收入的确认与计量
3．收入的核算
第三节：成本（费用）的核算
1．成本费用的概念
2．成本费用的内容
3．成本费用的核算
第四节：利润及利润分配的核算
1．银行利润的构成及计算
2．利润形成的核算
3．银行的所得税会计
4．本年利润的结转
5．利润分配的核算
【讲授重点】
1. 银行各项收入的确认和计量、各项成本费用的确认和计量。
【讲授难点】
2. 如何确定银行的应纳税所得额。
第十一章年度决算
【教学目标】
1. 理解年度决算的步骤和流程，资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表的格式。
2. 了解资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表的编制方法。
【讲授内容】
第一节：年度决算概述
1．年度决算的概念
2．年度决算的步骤和要求
第二节：年度决算的准备工作
1．清理资金
2．清理账务
3．清理财产物资
4．核实损益
5．试算平衡
6．外汇买卖余额上划
第三节：决算日工作
1．处理当日账务
2．计算结转外汇买卖损益
3．结转全年损益
4．分配本年利润
5．办理新旧账页结转
6．编审年度决算报告
第四节：财务报表的编制
1．财务报告的概念及内容
2．财务报表的分类
3．财务报表编制要求
4．资产负债表
5．利润表
6．现金流量表
7．会计报表附注和财务情况说明书
第五节：银行财务报表分析
1．分析的目的与方法
2．财务报表分析指标
【讲授重点】
1. 年度决算的步骤和流程，主要会计报表的格式和编制步骤。【讲授难点】
2. 现金流量表的编制方法。
四、课程教学时数分配
五、教学建议
1、课程重点、难点的处理、深广度掌握的建议
考虑到学生的专业基础课已经学完，要求课程教学内容要广，理论上要与时俱进，跟上最新《会计准则》的步伐。但考虑到他们没有实践经验，深度要适中。
2、课程教学方法的建议
在理论教学部分采用启发式、案例式、讨论式教学方法，鼓励学生独立思考，激发学生学习的主动性。在教学手段上可适当采用多媒体教学，将案例教学与传统教学方法相结合，包括：尝试将上市公司经典案例引入教学中，引导学生利用所学知识进行案例剖析，将过去以业务单元为主线的专业知识融会于案例中，一方面提高学生融会贯通能力，拓宽学生分析问题的思路
针对本课程时代性强、难度大的特点，首先通过集体备课的方式确定并丰富教学内容，包括：统一课程组教师对各知识点及重点、难点的认识和把握，通过反复讨论，对各章切入点的选择、重点与难点内容的阐释、案例的引用、课中及课后应讨论的问题、学生在课后应阅读的文献等进行反复设计，以保证课程的整体性、系统性。
3、习题作业、思考题、讨论题等主要内容、数量、深度等的建议
本课程的作业建议可适当多做点，将教材配套的习题进行练习以巩固所学知识，适当加深难度，为以后工作加强基础。
六、本课程与其它课程的关系
1、该课程是工商管理（金融企业管理方向）的职业方向课。
2、学生先修课程有会计学原理、货币银行学等。
七、考核方法
本课程采用平时成绩和期末考试相结合的方式。平时成绩占学期总成绩的30%，期末考试占学期总成绩的70%。
八、教材及教学参考书
主教材
吕德勇、韩俊梅．商业银行会计学．中国金融出版社
参考书
1、康国彬．银行会计学．高等教育出版社，2010
2、代桂霞，朱明儒，高晓光. 银行会计学.东北财经大学出版社，2010
银行会计学
全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润” 账户转入（） A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转 汇方式是（） A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“
拆放同业”科目是商业银行的（） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（） A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户
东北财经大学出版社-银行会计学-第四章习题答案0001
第四章习题答案 一、名词解释（略）二、填空题 1.正常关注次级可疑损失 2.短期贷款中期贷款长期贷款1 年以下1 年以上（含1年）5年以下5 年以上（含5年） 3. 信用贷款担保贷款票据贴现担保贷款 4. 合法方式由贷款人承担贷款人 5. 借款合同借款凭证（或借款借据） 6. 应当收回而末能收回逾期贷款利息 7. 90 天利息非应计贷款 8. 冲减本金本金利息收入 9. 不转移财产不履行借款合同 10. 抵押贷款质押贷款保证贷款 11. 1 个月折价拍卖变卖 12. 抵押人借款人 13. 补提冲减 14. 借方贷方贷方 15. 一般准备专项准备特种准备 16. 全部贷款余额尚未识别的可能损失不低于贷款余额的1% 17. 5% 20% 5% 100%
18. 定期结息利随本清 三、单项选择题 1．A 2 ．C 3 ．D 4 ．A 5 ．A 6 ．A 7 ．B 8 ．D 9．A 10 ．A 11 ．B 12 ．C 13 ．D 14 ．C 15 ．D 16 ．D 17．B 四、多项选择题 1 ．AB 2 ．ACE 3 ．BCD 4 ．BCDE 5 ．CD 6 ．AD 7．ABCE 8．CDE 9．AD 10 ．ABDE 11．ACE12．BCDE 13．ABCDE 14．BC 15 ．ABDE 五、判断题 1．V 2 ．x 3 ．V 4 ．x 5 ．x 6 ．x 7 ．x 8.x 9.V 10 . x 11 ．x 12 ．x 13 ．V 14 ．V 15 ．V 16 .V 17 . x 20 ．V 21 ．x 22 ．V 23．V 六、问答题( 略) 七、业务题 1 ．(1) 贷款发放 借：短期贷款——家具厂户340 000 贷：活期存款——家具厂户340 000 (2) 贷款到期 收回部分贷款：
【自考真题】2018年4月自考00078银行会计学试卷含答案
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试卷 (课程代码00078) 本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡’’的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项 中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．适用于在账页上计息的银行分户账是 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 2．下列会计科目中，属于银行表外科目的是 A．“未分配利润” 8．“可供出售金融资产” C．“银行承兑汇票” D．“卖出回购金融资产款” 3．存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 4．“开展会计分析，披露会计信息”是 A．银行会计信息质量要求之一 B．银行会计特点之一 C．银行会计工作任务之一 D．会计人员主要职责之一 5．银行计息时若采用“累计日积数法”计息，其计息积数是指 A·本金×时间×利率 B．本金×利率 C．时间×利率D．本金×时间 6．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和 运用的账户是 A．“贷款” B．“贷款——本金” C．“贷款——资产减值” D．“贷款一利息调整” 7．银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的 A．重置成本 B．公允价值 C．历史成本 D．可变现净值 8．“清算资金往来”科目的性质是
银行会计学计算题及分录题
2006年4月银行会计学试题 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分) 34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。 35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。 38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。 42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。 44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为 l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。 47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。 48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。
银行会计学习题答案
第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题
自考00078银行会计学 练习题 06
第六章金融企业往来核算 一、单项选择题 1、同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是（）。 A、借：拆出资金——拆入行户 贷：存放中央银行款项 B、借：存放中央银行款项 贷：拆入资金——拆出行户 C、借：存放中央银行款项 贷：拆出资金——拆入行户 D、借：××银行存款——拆出行准备金户 贷：××银行存款——拆入行准备金户 2、同业拆借的主管机构是（）。 A、拆入行处所属商业银行总行 B、拆出行处所属商业银行总行 C、中央银行 D、各家商业银行总行 3、（）科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 4、（）科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 5、（）科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 6、（）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 7、同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过（）组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、工商银行总行 B、各商业银行分、支行 C、各商业银行总行 D、当地中央银行 8、金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、（）和同城票据交换等。 A、商业银行与中央银行往来 B、中央银行总行与其辖属各分支行往来 C、中央银行与中国人民银行往来 D、电子汇划业务
9、金融企业往来主要指不同金融企业跨系统资金账务往来和（）之间的资金账务往来。 A、中央银行各行处 B、金融企业与中央银行 C、中央银行总行与各支行 D、中央银行与中国人民银行 10、下列有关同业拆借表述正确的是（）。 A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户 B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行 C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行履行协议 D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行 11、（）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算 12、下列有关同城票据清算表述错误的是（）。 A、同城票据清算是由当地中央银行主办，通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算 B、同城票据清算是指在同一城市进行资金清算的一种结算方式 C、参加票据交换的各行均发有交换清算号 D、凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提出行 13、财政性存款是（）的资金来源。 A、中央银行 B、商业银行 C、中国银行 D、国务院 14、商业银行系统内（）以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金。 A、30万元 B、50万元 C、100万元 D、200万元 15、拆出行以（）为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账。 A、拆入行的借款借据 B、清算行的借款借据 C、拆入行签发的支票 D、拆入行的进账回单 16、商业银行跨系统（）的资金划拨，按规定通过相互转汇。 A、10万元以下 B、20万元以下 C、50万元以下 D、100万元以下 二、多项选择题 1、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务，需通过中央银行办理转汇。以下对汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算描述错误的是（）。 A、先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行 B、先由汇出行将款项划给同城的其他商业银行，再由其他商业银行转给同城的中央银行 C、先汇出行将款项存入同城的中央银行，存款必须超过3天后才能转汇 D、由中央银行通过联行系统划给汇入行开户的中央银行
全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理
第一章 ●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能 性的特殊金融企业。 ●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业 的一门专业会计。 第二章 ●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求 而制定的一套科学方法 ●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经 济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。 ●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系 的账户中进行对照登记的记账方法。 ●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。 ●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据 第三四章 ● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取 本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。 ● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 ●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。 ● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。 ● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。 ● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业 务。 ● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和 利息的存款方式。 ●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按 约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。
银行会计学会计分录
(1)单位活期存款存、取的核算 借现金10000 贷XX存款—— XX单位存款户10000 (二)会计核算 (2)到期支取的核算 借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款XX单位定期存款户 借定期存款一一XX单位定期存款户贷活期存款——XX单位活期存款户 (三)计息 银行计算存款利息的方式 (1)米用余额表计息 利息二本金X时期X利率 本金(存款余额)X时期的计算结果称为计息积数 (2)根据分户账计息。 存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出一一XX利息支出户贷XX存款—— XX单位存款户 (1)银行汇票出票(签发汇票行签发汇票)，其会计分录为: 借XX存款一申请人户 贷汇出汇款 申请人交付现金的，其会计分录为： 借现金 贷汇出汇款 (2)银行汇票付款(汇入行解付汇票)，其会计分录为：借辖内往来 贷XX科目一XX存款持票人户 (3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为： ①汇票全额付款 借汇出汇款 贷辖内往来 ②汇款有多余款 借汇出汇款 贷辖内往来 XX科目一申请人 (3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借汇出汇款 贷辖内往来 其他应付款一申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款一申请人户 贷现金 2?商业汇票结算 (1)付款人开户行接到付款人的付款通知 ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借XX科目一付款人户 贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户/联行存放款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 贷XX科目一持票人户 3?银行承兑汇票的核算 (1)承兑时的处理手续。 借XX科目一出票人户 贷手续费收入一XX承兑手续费户 收银行承兑汇票 (2)承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借XX科目一出票人户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 (2)承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借XX科目一出票人户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 ②出票人账户无款支付的，其会计分录为： 借XX科目一出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 ③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为： 借XX科目一出票人户 XX科目一出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 (4)承兑银行支付汇票款项时 借应解汇款及临时存款一出票人户 贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 付银行承兑汇票 (5)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为： 借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 贷XX科目一持票人 4?银行本票结算 (1)签发银行本票。 ①转账交付的，其会计分录为： 借XX科目一申请人户 贷本票 ②现金交付的，其会计分录为： 借现金 贷本票 4 ?银行本票结算 （2）代理付款行兑付本票 ①兑付本票款项，其会计分录为：
月《银行会计学》试题及参考答案
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行
B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等
东北财经大学出版社 银行会计学 第二章习题答案
第二章习题答案 一、名词解释 1.基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行帐务处理过程中的具体表现，是会 计核算必须遵守的基本要求和规定。 2.会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财 务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3.表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报 表上。 4.表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化 和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。 5.借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷， 借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6.会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是 核对帐务和事后查考的重要依据。 7.明细核算系统：是以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8.综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组 成。 9.日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日帐务的主要工具。 二、填空题 1.基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2.会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，帐务组织，会计 报表的编制 3.资产，负债 4.表内，表外 5.借贷，单式收付 6.有借必有贷，借贷必相等 7.全部帐户的借方发生额合计数＝全部帐户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8.明细记帐凭证，总记帐凭证 9.会计科目 10.帐户 三、单选题 1.A 2.B 3C 4.C 5.B 6A 7.A 8D 四、多选题
2019年4月统考真题+00078++银行会计学
2019 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 6 银行的明细核算系统的组成要素包括：分户账、登记海、现金收付日记簿和 A. 日计表 B 余额表 银行会计学 C. 科目日结单 7... 一般风险准备＇属于商业银行的 D. 科目总账 （课程代码 00078) A 资产要素 B 负债要素注意事项： 1. 本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。 2. 应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。 3. 涂写部分、画图部分必须使用 2B 铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 l. 当对交易性金融资产进行后续计量时为了及时地反映其公允价值的变化清况，应 设置和运用的账户是 A. " 财务费用,, B. ,.投资收益”
C. "汇兑损益" D. "公允价值变动损益＇， 2, "外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属千 C. 所有者权益要素 D 收入要素 8 在资产负债表日｀贷款的“利息收入“是根据 A 贷款的合同本金和合同利率计算确定 B 贷款的合同本金和实际利率计算确定 C 贷款的摊余成本和合同利率计算确定 D 贷款的摊余成本和实际利率计算确定 9 为了核算银行之间的日常结算往来款项及同业存入本银行的各种存款｀需要设置和 运用 A. "同业存放＇账户 B. "存放同业”账户 C. "拆出资金”账户 D. "拆入资金”账户 10 商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是 A 信用中介职能 B. 支付中介职能 C 信用创造职能 D. 金融服务职能 11 “银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付n C A. 基本凭证 B
00078自考银行会计学06--12年--计算题、业务题、会计分录题--真题及答案
06--12年的业务题，包括计算题和会计分录题。 业务题的分比重很大，决定了考试成败,多做真题才能了解难度和考点。下面是为了自己也为了大家总结的。 全国2006年4月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分) 34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。 35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。 38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。 42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。 44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为 l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。 47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率
银行会计学复习题答案
银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个( C ) A.一般存款账户 B.临时存款账户 D.专用存款账户C.基本存款账户 2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B ) A.甲种账 B.乙种账 D.丁种账C.丙种账 3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 B.支票结算 D.银行本票结算C.银行汇票结算 4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( A ) A.汇出汇款 B.应解汇款及临时存款 D.开出本票保证金C.5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B ) A.本金×时间×利率 B.本金×时间 D.时间×利率C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 D.谨慎性原则C.划分两类支出的原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C ) A.一人保管 B.二人保管 D. 业务主管保管C.三人保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( C ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 D.存放同业款项C.存放中央银行款项 9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( B ) A.“在建工程” B.“固定资产清理” D.“其他营业支出”“营业外支出”C.) D ( 银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10. A.利息收入 B.汇兑收益 D.投资收益C.其他营业收入 ) 11.银行的留存收益不包括( A ．．．B.盈余公积A.资本公积 D.未分配利润 C.法定公益金12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的 ( C ) A.其他营业收入 B.利息收入 D.营业外收入投资收益C.13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( B )
7月全国自考银行会计学试题及答案解析
全国2018年7月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列属于中国人民银行履行的职责是（） A．维护支付清算系统的正常进行B．按政府产业导向发放贷款 C．吸收公众存款D．从事同业拆借 2．对所发生的每一笔业务，都以相等的金额在相关的两个或两个以上的账户中登记的记账方法是（） A．借贷记账法B．收付记账法 C．单式记账法D．复式记账法 3．省建二公司一分队在深圳从事某商业大厦的施工，（施工期为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（） A．基本存款账户B．临时存款账户 C．一般存款账户D．专用存款账户 4．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（） A．本金×利率B．本金×时间 C．本金×时间×利率D．本金的累积 5．明细核算系统的账务处理程序是（） A．传票→总账→日计表B．传票→科目日结单→总账→日计表C．传票→分户账→余额表D．传票→分户账→余额表 登记簿 6．银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了（） A．谨慎性原则B．历史成本原则 C．权责发生制原则D．划分两类支出的原则 7．在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（） A．贷款承诺事项B．对内结算事项 C．对外结算事项D．期末调整事项 1
8．当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应 （）A．先收回利息，后收回本金B．先收回本金，后收回利息 C．先收本，后收息，不足部分继续追偿D．先收利，后收本，不足部分继续追偿9．除人民银行另有规定外，支票的提示付款期自出票日起（） A．3天B．5天 C．7天D．10天 10．在同城、异地结算中均可使用的票据是（） A．银行汇票B．银行支票 C．银行本票D．商业汇票 11．一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是（）A．系统内上存款项B．系统内款项存放 C．存放中央银行款项D．存放同业款项 12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（） A．一人保管B．二人保管 C．三人保管D．业务主管保管 13．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为（） A．联行往来B．中央银行往来 C．同业往来D．金融企业往来 14．跨系统异地汇划款项核算时，当汇出行为单设机构地区，应采用的转汇方式是（）A．先横后直B．直 C．横D．先直后横 15．商业银行缴存财政性存款准备金，应由（） A．总行按旬末财政性存款科目余额的8%统一缴存 B．各分行按旬末财政性存款科目余额的100%就地缴存 C．总行按旬末财政性存款科目余额的100%统一缴存 D．各分行按旬末财政性存款科目余额的8%就地缴存 16．客户交来现金和收款凭证后，由柜面人员初步点收，交复核人员复点的方式是（）A．事前复收B．事后复点 C．复付D．单付 17．买入外汇时，外汇买卖科目（） A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C．借、贷方均反映外币金额 D．借、贷方均反映人民币金额 18．由出口国的银行直接向进口商或进口国银行提供的贷款是指（） A．特种外汇贷款B．短期外汇贷款 2
银行会计学会计分录汇总
银行会计学会计分录汇总 票据贴现的核算 ①银行办理贴现的会计分录为： 借贴现科目承兑汇票户 贷××存款申请贴现人存款户 利息收入贴现利息收入户 收代保管的有价值品 ②贴现到期收回的处理手续 A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为： 借辖内往来 贷贴现科目汇票户 (3) 票据贴现的核算 ②贴现到期收回的处理手续 B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为： 借联行来账 贷贴现科目汇票户 C. 贴现到期未收回的会计分录为： 借××科目申请贴现人户 贷贴现科目汇票户 贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。 (4)商业汇票转贴现的处理手续
①银行受理汇票贴现的会计分录为： 借贴现科目汇票转贴现户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②申请转贴现银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷贴现科目汇票户 (5)商业汇票再贴现的处理手续 ①中国人民银行会计分录为： 借再贴现科目××银行汇票户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②商业银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户) (5)商业汇票再贴现的处理手续 ③再贴现银行到期收回的处理手续。 借辖内往来(或联行来账) 贷贴现科目银行汇票户 第六章联行电子汇划清算
.上存联行备付金的核算 (1)向上级行上存备付金的核算 ①清算行会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷存放中央银行准备金 借系统内上存款项上存总行备付金户 贷其他应收款待处理汇划款项户 ②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后 借存放中央银行准备金 贷系统内款项存放××分行备付金存款户 (二)汇划款项的核算 1.上存联行备付金的核算 (2)调回备付金 ①总行给二级分行调回资金的会计分录为： 借系统内款项存放××清算行备付金存款户 贷存放中央银行准备金 ②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷系统内上存款项上存总行备付金户 借存放中央银行准备金 贷其他应收款待处理汇划款项户
银行会计名词解释
1银行的资产是银行拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。 2所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权。 3政策性银行是指为政府特定的经济政策和产业政策服务的金融机构。 4商业银行是指按照《中华人民共和国商业银行法》和《中华人民共和国公司法》设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。 5谨慎性原则，也称稳健性原则。银行在选择会计核算处理方法时，应持谨慎态度，尽可能选择风险小的、较稳妥的方法，合理预计可能发生的损失和费用。 6客观性原则，也称真实性原则，是会计核算的基本要求，就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据，如实反映客观情况，如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果，做到内容真实、数字准确、资料可靠。 7会计科目是对会计对象的具体内容所作的分类，是根据管理和会计核算的需要，为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。 8综合核算是按会计科目，对银行业务活动和财务收支进行综合的核算，综合反映银行资金增减变动情况的总括记录，综合核算是明细核算的概括，也可称为总账。 9明细核算是对银行的业务活动和财务收支进行详细、具体和系统核算的方式，它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。 10单式凭证是指每一笔业务按会计科目分别编制凭证，每张凭证仅记一个科目，也即是一笔业务的会计分录两方，分别编制在两张或两张以上的凭证上，而每张凭证上只使用一个会计科目，只记借方或贷方一方账。 11总账是各会计科目的总括记录，是综合核算的基本账簿，又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具，也是编制日计表和核对计息积数的依据。 12日计表是总括反映当日银行全部业务活动和轧平当日全部账务的重要工具。 13单位存款是各类企业、事业、机关、团体、部队等单位以信用方式存入银行的货币资金。14通知存款是企业单位向银行存款时不约定存款期限，在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务，分为1天期和7天期两种，即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。 15存款利息的计算公式为：利息＝本金*时期*利率。在实际工作中，本金（存款余额）*时期这一计算环节，是每天进行的，其计算结果称为计息积数。 16存款自愿、取款自由就是指存款与否，存多存少，存长存短，存哪一种储蓄，存在哪一个银行，什么时候存，什么时候取，取多少钱，作什么用，都由储户自己决定，不受任何干涉。 17银行本票是申请人将款项交存银行后，由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 18贷记凭证是同城结算的一种结算方式，源于20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式，贷记分定期贷记和直接贷记。 19定期借记是收款人根据收、付款人双方签订合同，由付款人授权收款人和付款人开户行，定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。 20商业汇票是由出票人（收款人或付款人或承兑申请人）签发，委托付款人在指定的付款日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 21支付结算是指单位、个人在社会经济活动中，使用票据（银行汇票、商业汇票、银行本票、支票）、信用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
银行会计分录
1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误，予以入账。 借：库存现金 129 800 贷：活期存款-阳光商厦存款 129 800 3、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3‰）。 （1）阳光商厦本季累计积数为：18 400 000元。184元（2）华夏公司本季累计积数为：45 600 000元。456元（3）顺达工厂本季累计积数为：28 1000 000元。281元 借：利息支出 921 贷：活期存款–阳光商厦存款 184 - 华夏公司存款 456 - 顺达工厂存款 281 1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。 借：库存现金 9000 贷：活期存款-东方存款 9000 4、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为0.36％。结计应付储户活期储蓄存款利息。 借：利息支出 213.6 贷：活期储蓄存款- 杜红 90 - 张斌 72 - 王力 48 -东方 3.6 1．1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为一个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。 借：贷款-短期贷款（嘉禾商厦） 80 000 贷：活期存款（嘉禾商厦） 80 000 5.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。27660000 * 5.4% / 360=4149 36840000 * 5.4% / 360=5526 59340000 * 5.45 / 360=8901 借：活期存款-嘉禾 4 149 -城东 5 526 -广林 8 901 贷：利息收入 18 576