2016年企业产值税收明细统计表
2016年企业销售产值及税收明细统计表
月份数据类别销售产值税收产品名称
单位总人数
员工
是否
参保
备注
技术
员工
普通
员工
大学生
员工
一月
二月
三月
四月
五月
六月
七月
八月
九月
十月
十一月
十二月
合
计
统计单位：元制表：
吉林省有限责任公司
2016.12.2
2016年中级经济师财政税收
2016年中级经济师《中级财税》考试真题 一、单项选择题 1.解决市场失灵问题，采取的方式是（）。 A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【答案】B 【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵。 2.财政执行收入分配职能的内容是（）。 A.实现社会财富在地区之间的合理分配 B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配 D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配 【答案】B 【解析】财政收入职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 3.财政的可控制支出是（）。 A.债务利息支出 B.基本建设投资支出 C.社会保障支出
D.失业救济支出 【答案】B 【解析】按照财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障。如失业救济金、养老金、职工生活补贴，另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务支出、对地方政府的补贴。 4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。 A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的 B."公共收入增长导致论"认为财政支出与财政收入增长是同步的 C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设 D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 【答案】d 【解析】马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"。将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。 （1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。 （2）中期阶段：政府对经济的干预加强。 （3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。 5.关于"公共劳务"收费法的说法，错误的是（）。 A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益 B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益 C.高价政策可以抑制消费
2016年税收业务知识测试题及参考答案
税收业务知识测试试卷 ：单位：得分： 注：题中未标明时间围的，均适用现行税收政策。相关税率表附后。 一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。共20题，每小题0.5分，共10分。） 1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。（） 2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。（） 3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。（） 4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。（） 5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。（） 6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。（） 7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。（） 8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。（）
9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。（） 10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。（） 11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。（） 12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。（） 13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。（） 14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。（） 15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。（） 16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。（） 17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。（） 18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（） 19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。（） 20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。（） 二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）
中国税收发展历史进程简介知识讲解
中国税收发展历史进程简介 一、夏、商、周时期 夏朝是第一个奴隶制国家，我国历史上的税法就是从这个时候开始的。贡产生于夏朝，是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。贡因其带有强制性，所以是具有税收萌芽的原始形式。 助产生于商代，是指借助农户的力役共同耕种公田，公田的收获全部归王室所有，实际上是一种力役之征。 彻产生于周代，每个农户耕种的土地要将一定数量的土地收获缴纳给王室。即由力役形式改为实物形式。 贡、助、彻这三者都是王室作为土地所有者对土地收获的原始的强制课征形式，从税收起源角度看，由于王室又是国家代表，因此，贡，助，彻也具有一些税收萌芽的原始形式，是我国税收产生的起源。 二、春秋战国时期 鲁宣公十五年(公元前594年)实行了“初税亩”，宣布对私田按亩征税。税这个名称始于“初税亩”，是指对耕种土地征收的农产物。“初税亩”首次从法律上承认了土地私有制，是历史上一项重要的经济改革措施，同时也是税收起源的一个里程碑。 三、隋唐时期 隋及唐前期的赋税制度均是以均田制为基础的租用调制。 “租庸调”是指以人丁为基本依据和计量单位，田有租，户有调，身有庸。 唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”。税款分夏秋两次缴纳，故名两税。两税的内容为地税与户税的合并，也就是以户税、地税为主统一各项税收，发展而为一种新的税收。 四、明清时代 明朝赋税制度的改革主要是实行著名的“一条鞭法”，将地税与徭役合一，按田亩征纳，“计亩征银”，将繁复的赋役项目编为一条，均平了税负，简化了税制，由历代对人征税转为对物证税，由缴纳实物到缴纳货币，促进了社会经济的发展。 清代的实行的主要税法改革是实行摊丁入亩制度。即“摊丁入地”就是丁银摊入地亩征收。地丁合一，使得土地的开垦和人口的增加达到了历史空前水平，对社会的发展有深远的影响。 2011年大连市地方税务局征收情况 2011年大连市地方税务局实现各项收入685亿元。其中：税收收入506.5亿元，首次突破500亿元，同比增收113.9亿元，增长29%，税收形成财政一般预算收入429.1亿元，同比增收97.6亿元，占全市地方财政一般预算收入总量的66%；社会保险费收入168.7亿元，同比增收39.6亿元，增长30.7%；工会经费收入6.6亿元，同比增收1.2亿元，增长22.5%；残疾人就业保障金收入2亿元，同比增收0.2亿元，增长10.3%；其他代收费及基金收入1.1亿元。 企业所得税税收知识简介 一、纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的
2016年税收政策汇编
2016年税收政策汇编 营业税 财政部国家税务总局关于中国农业发展银行涉农贷款营业税优惠政策的通知财税[2016]3号 财政部国家税务总局关于员工制家政服务营业税政策的通知财税[2016]9号 国家税务总局关于按房改成本价标准价出售住房营业税问题的批复税总函[2016]124号 国家税务总局关于融资融券业务营业税问题的公告国家税务总局公告2016年第20号 消费税 财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税政策执行中有关问题的通知 财税[2016]35号 国家税务总局关于核定双喜（喜百年）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]180号 国家税务总局关于核定金圣（软瑞香）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]228号 国家税务总局关于核定玉溪（细支庄园）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]371号 国家税务总局关于调整卷烟消费税计税价格有关问题的通知税总函[2015]408号
国家税务总局关于核定娇子（宽窄自在）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]415号 财政部国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知财税[2016]103号国家税务总局关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告国家税务总局公告2016年第66号 国家税务总局关于核定黄山（硬天都）等牌号规格卷烟消费税最低计税价格的通知税总函[2016]539号 财政部国家税务总局关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知财税[2016]129号 国家税务总局关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告国家税务总局公告2016年第74号 增值税 财政部关于进一步调整海南离岛旅客免税购物政策的公告财政部公告2016年第15号 国家税务总局关于兽用药品经营企业销售兽用生物制品有关增值税问题的公告国家税务总局公告2016年第8号 财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知财税[2016]52号 国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告国家税务总局公告2016年第33号 国家税务总局关于公布符合条件的销售熊猫普制金币纳税人名单（第六批）的公告
2016全国税收调查表
2016年全国税收调查网上填报指南 尊敬的纳税人： 2016年全国税收调查已正式开始，但并不是所有纳税人都需要参加此次调查，详细名单由各区国税局专管员通知，谢谢配合！ 此次税收调查共有两种填报方式，一是登录网上直报平台填报，二是安装单机版软件单机脱网填报。但采用单机版填报的纳税人请在填报后，将数据上传至网上直报系统。 另外，请各位纳税人注意，截止时间为8月上旬，具体时间以各区国税局要求时间为准，请尽快填报！ 第一步： 进入大连市国家税务局官网，点击进入“办税服务”的“网上办税”的“税调网上直报平台”。 第二步： 输入账号密码（账号为纳税人识别号或三证合一的18位社会信用代码，密码为：1a），登陆后务必自行修改密码。
第三步： 在成功登陆系统后，系统会出现“2015年度全国税收调查”的报表任务，纳税人点击该任务进入下一界面，选择“在线填报”，系统会自动弹出全部税收调查报表。 2、 第四步：首次进入在线填报需安装插件。 第五步： 插件安装后需要运行，在界面上方弹出窗口点击即可运行。 第六步：
插件安装运行后即可正常操作系统（插件安装运行仅首次登录系统需操作）,进入系统填写数据，三个表格填写完后点击“计算”（计算全部）→点击“审核”（表内表间审核&合理性审核所有表）→审核无误后点击“上报”。 上报后，再次登录进去看到下图的界面就代表上报成功，填报任务完成了！！！ 温馨提示：网上填报途径必须使用IE浏览器，若一直提示账号密码错误，请自行根据如下操作设置IE浏览器。 1、修改IE的安全设定打开IE浏览器的工具栏--Internet选项--"安全"栏--自定义级别。将其中的“下载已签名的Active控件”和“运行Active控件和插件”设为启用 2、暂时关闭安全360之类的插件拦截工具，插件下载完成后再打开即可。 3、win7需要以管理员身份运行IE。 4、将网站加入可信任站点。 5、不能使用64位IE浏览器建议使用IE7至IE9版本浏览器。较高级版本的IE浏览器需要调整浏览器模式（快捷键为F12）。
浅析我国税收收入与GDP之间关系
我国税收收入与GDP之间的关系分析 一、引言 税收收入是指国家依据其政治权力，按照预定标准，向经济组织和居民无偿地强制地征收实物或货币所取得的一种财政收入。它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。除组织收入的职能外，税收对经济社会运行和资源配置都具有重要的调节作用。税收历来是国家财政收入的主要来源。目前我国财政收入中绝大部分都是依靠税收收入而取得的。 国内生产总值（Gross Domestic Product，简称GDP)是指在一定时期内（一个季度或一年），一个国家或地区的经济中所生产出的全部最终产品和劳务的价值，常被公认为衡量国家经济状况的最佳指标。它不但可反映一个国家的经济表现，还可以反映一国的国力与财富。 从理论上来说，税收收入与GDP增长之间保持着相互依存、相互制约的关系。政府通过税收等形式集中的财政收入就是归国家集中使用的国内生产总值，财政收入是GDP的一部分，那么税收收入也就是GDP的一部分，那么一个地区的GDP 和它的税收收入的关系究竟如何。在此，我们将通过建立计量经济模型进行探讨。 二、构建模型与分析 （一）构建模型 以税收收入作为被解释变量，国内生产总值GDP作为解释变量，建立计量经济模型。表1显示2001年-2012年税收收入、GDP的规模。 表1 2001年-2012年税收收入和GDP 年份税收收入（亿元）X GDP（亿元）Y 2001 15301.3895933 2002 17636.45102398 2003 20017.31 116694 2004 24165.68 136515 2005 28788.54182321 2006 34804.35 209407 2007 45621.97246619 2008 54223.79 300670 2009 59521.59335353 2010 73210.79 397983 2011 99565471564 2012 110740519322 资料来源：《中国统计年鉴2013》 （二）相关图分析 由上面数据可以看出税收收入对GDP有影响，这里的GDP取决于税收收入的
2016税收收入分析报告
2016税收收入分析报告 2016年税收调查 按照财政部、国家税务总局关于开展2012年度全国税收调查工作的要求,现就做好我区2012年度税收调查工作通知如下: 一、强化领导,大力提高对调查工作的理解认识 税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要基础性工作，是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障,是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有效手段。2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制改革任务更加艰巨，进一步做好税收调查工作意义重大。各级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税收调查工作重要性的理解和认识，完善工作机制，优化工作方式，创新工作方法，积极主动做好税收调查工作。 税收调查工作涉及与企业有关的所有税种，是一项对税政综合业务、财务 会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作，靠牵头部门独立完成难度较大。各级领导要加强对税收调查的组织领导，关心爱护调查人员，坚持实行定员、定岗管理，保持调查人员的相对稳定，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查牵头部门与有关部门的关系，加强联系和沟通，齐心协力把工作做好。 二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的全面精准 2012年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。 (一)企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库中相关数据随机抽取确定具体名单，各地要将列入名单的所有企业进行调查。财政
部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定了重点调查企业的选取条件，各地可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查范围。重点调查企业由各地按以下要求确定: (1)各级地税机关确定的重点税源监控企业(关、停、并、转企业除外);(2)调查企业户数不少于所辖营业税纳税人(不含个体工商户)总户数的5%;(3)所有以营业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位;(4)调查的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上;(5)调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上;(6)当地外商投资企业全部列入调查;(7)纳入企业集团专题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团;(8)调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的50%以上;(9)享受营业税优惠政策(包括减税、免税、先征后 退)的企业户数的50%以上;(10)调查企业2011年度营业税入库数占本地区营业税入库数的40%以上; (11)货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收入的80%;(12)在呼和浩特出口加工区内注册的所有企业。 各地在确定调查企业时应符合“填表说明”的有关要求，要以独立缴纳营业税的企业为调查对象，避免重报和漏报。以营业税为主税种的企业由地税负责调查，判定企业主税种的重要依据是纳税人的行业和经营范围。为避免重复调查，对各级国税机关列入调查范围的企业不再调查。 (二)企业集团调查。企业集团名单由国家税务总局确定。纳入调查的企业集团主要是中央企业集团、国务院批准的国家试点企业集团、国家重点企业、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团，以及年营业收入和年末资产总计均在5亿元以上的其他各类企业集团。企业集团调查名单直接下发，各地利用企业集团调查
2016自考国家税收模拟题
第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 A.政治保证 B.物质基础 C.政治基础 D.民主保证 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】 A.累进税 B.累退税 C.比例税 D.定额税 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 A.企业税收负担率 B.个人税收负担率 C.税收占国民收入的比例 D.征税费用占税收收入的比例 4、1959年我田税收改革的内容是【】 A.开征集市交易税 B.统一农业税 C.实行“税利台一”的试点 D.调整工商所得税 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】 A.560元 B.574元 C.700元 D.1000元 6、城市建设税的特定目的是【】 A.取得财政收入 B.调节经济结构 C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 D.调节城市建设布局 7、税基最小的增值税类型是【】 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.流转型 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】 A.融资租赁业务中的租赁费 B.贷款业务中贷款利息减去借款利息 C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】 A.印花税 B.城市维护建设税 C.车船使用税 D.社会保险税 10、税收工作最主要的任务是【】 A.税务登记 B.税款征收 C.帐簿管理 D.纳税申报 11、稿酬所得的实际适用税率为【】 A.10％ B.14％ C.20％ D.30％ 12、我国企业所得税征收方式是【】 A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴
2016年中级经济师财政税收考试真题及答案
2016年中级经济师财政税收考试真题及答案 一、单项选择题 1.解决市场失灵问题，采取的方式是（）。 A.企业采取自我约束方式 B.政府采取非市场方式 C.个人采取自我约束方式 D.政府采取市场方式 【答案】B 【解析】市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要以政府为主体的财政介入，用非市场方式解决市场失灵。 2.财政执行收入分配职能的内容是（）。 A.实现社会财富在地区之间的合理分配 B.实现社会财富在居民之间的公平分配 C.实现资源在不同用途之间的合理分配 D.实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配 【答案】B 【解析】财政收入职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。 3.财政的可控制支出是（）。 A.债务利息支出 B.基本建设投资支出 C.社会保障支出 D.失业救济支出 【答案】B 【解析】按照财政支出的控制能力分类，财政支出分为可控制支出和不可控制支出。不可控制支出一般包括两类：一是国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障。如失业救济金、养老金、职工生活补贴，另一类是政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目，如债务支出、对地方政府的补贴。 4.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是（）。
A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的 B."公共收入增长导致论"认为财政支出与财政收入增长是同步的 C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设 D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利 【答案】B 【解析】马斯格雷夫和罗斯托的"经济发展阶段论"。将经济的发展划分为早期、中期、成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。 （1）早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。 （2）中期阶段：政府对经济的干预加强。 （3）成熟阶段：公共支出逐步转向教育、保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。 5.关于"公共劳务"收费法的说法，错误的是（）。 A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益 B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益 C.高价政策可以抑制消费 D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门 【答案】B 【解析】"公共劳务"收费法的目的是有效地节约地使用，而"成本-效益"分析法和"最低费用"选择法目的是对财政支出备选方案的选择。 6.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（）。 A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资 B.政府投资可以不盈利 C.政府财力雄厚，可以投资于大型项目 D.政府投资只能投资于见效快的项目 【答案】D 【解析】 非政府部门投资政府投资 盈利性追求微观上的盈利性可以不盈利或微利，但是政府投资项
中国税收收入超常增长的辨析-最新范文
中国税收收入超常增长的辨析 一、我国税收收入的高幅增长,实际上是现行税制下可实现税收规模的逐步回归（一）我国近几年经济增速无法支撑高速增长的税收。这几年来,我国税收增长速度明显高于经济增长速度,但经济增长因素对税收增收的影响是适当的,有限的,因近年来我国经济运行一直比较平缓,没有发生大的突发性变化。1998——2002年,我国的税收收入从8656.6亿元,上升到17003.8亿元,年均增长15.7％,而同期的GDP年均增长7.6％。按照一般经济发展水平,从税收与经济的关系看,每当GDP增长1个百分点,税收收入增长约0.8——1.2个百分点。如果税收弹性过大,则反映着经济发展的波动幅度较大。若经济效率比较低,效益比较差,税收弹性则低于1.反之,税收收入的弹性系数就要大于1.纵观我国近五年的税收收入弹性系数,每年都达到了富有弹性的水平,特别是从1999年以来,税收收入弹性系数每年都超过了2.5,即GDP每增长1个百分点,税收收入就增长2.5个百分点以上。这与我国近几年经济一直在通缩状态中运行的现实不相称。受经济通缩的制约,我国的经济运行质量没有明显提高,企业经济效益改善不快,经济结构没有发生大的变化,即使由于经济的持续稳定增长带来相应的税收收入增长,但增长的幅度不可能如此悬殊。因此,如果仅从近几年经济发展提供的税源增量来看,一般来说无法支持税收收入这种增幅。（二）加强税收征管对提高税收收入增幅有一定的作用,但不可能对税源产生直接的影响。在分析我国税收收入增长的因素构成时,有人就把除经济、法律因素之外增长的税收,都归结为加强征管的结果,
从而得出了税收增收部分的30％——40％都是由加强征管形成的结论。也就是说,如果年增收1000亿元的话,其中约300亿——400亿元是加强征管形成的。但不管征管因素在税收收入的增长中起多大的作用,它始终只是实现既有的税收,而无法创造新的税收。（三）税收政策、法规调整因素对增加税源的影响很小。近几年我国的税制没有进行大的调整,只是作了局部的修改、完善。具有直接的增加税源意义的税收政策就是从2000年开始恢复对个人储蓄利息税的征收,每年增收约250亿——300亿元,除此以外,大部分是减税政策。如降低证券交易印花税,对企业的行业、产业税收优惠政策,促进就业方面的税收优惠政策,取消屠宰税和固定资产投资方向调节税,等等。因此,税收政策、法律调整因素,除个别年度对税收收入影响可能比较大外,从整体上看不会造成多大的影响。至于因财政体制调整带来的政策性增收,是我国税收不规范的典型形式。如所得税共享体制的建立,带来的所得税大幅增长等。但不管怎样,它只是起到了加快实现税收收入的作用,而提高税收收入的前提,必须是有可实现的税源。（四）我国现行税制和现实经济条件下的可实现税源,是支持税收高幅增长的根本原因。既然经济增幅不能作为支持税收增幅的充分理由,征管因素如果没有可实现税源作后盾就变得毫无意义,而由税收政策、法律调整带来的对税收收入增幅的影响也微乎几微,那么从根本上说,支撑着我国税收收入的高幅增长就应当是我国应实现而未实现的税收收入规模,即超常增长部分。我国税务系统目前对税源的统计基本仅限于纳税人的申报情况,而对于申报以外的税源一般无从掌握。因此,
2016年初预算基本情况表
2016年初预算基本情况表 单位名称（章）：湘潭市教育局 单位职责：统筹管理本部门教育经费；参与拟订教育经费筹措、教育拨款、教育基地投资政策；负责统计和监测全市教育经费的投入和使用情况；按有关规定管理港澳台以及国外政府和组织对我市的教育援助和教育贷款；指导和组织实施教育系统内部审计工作；指导和管理全市学生资助工作；指导和管理教育发展基金工作。 机构设置：内设办公室、政策法规科（行政审批科）、计划财务科、教师工作科（市语言文学工作委员会办公室）、学生科（大中专毕业生就业指导办公室）、基础教育科、职业教育与继续教育科、学前教育与特殊教育科、社会力量办学科、审计科、综治安全科、宣传交流合作科、教育督导科、人事科等14个科室。 一、预算总表 收入项目支出项目 收入资金来源 金额 (万元) 支出项目类别 总计 (万元) 预算内财政拨款 (万元） 非税收入（万元） 其 他 财政 拨款 上级 专款 专项 收入 纳入预算 管理的 非税收入 政府性 基金 纳入财政专 户预算管理 的其他非税 收入 一、预算内拨款2546.29 一、基本支出710.29 710.29 财政预算拨款2546.29 工资福利支出305.27 305.27 专项收入拨款商品和服务支出89.04 89.04 上级专款对个人和家庭的补助315.98 315.98
收入项目支出项目 收入资金来源 金额 (万元) 支出项目类别 总计 (万元) 预算内财政拨款 (万元） 非税收入（万元） 其 他 财政 拨款 上级 专款 专项 收入 纳入预算 管理的 非税收入 政府性 基金 纳入财政专 户预算管理 的其他非税 收入 二、非税收入二、项目支出1836 1836 纳入一般预算管理的非税收入业务性专项476 476 政府性基金拨款项目性专项1360 1360 纳入财政专户预算管理的其 他非税收入 三、其他拨款 本年收入总计2546.2 9 本年支出总计 2546.2 9 2546.2 9 二、预算内财政拨款支出预算明细表 功能科目 单位名称（功能科目）项目名称 总计 (万元) 基本支出（万元）项目支出（万元） 类款项合计工资福 利支出 商品和服 务支出 对个人和家庭 的补助 合计 业务性 专项 项目性 专项 20 5 01 01 行政运行305.27 305.2 7 305.2 7 20 5 01 02 一般行政管理事务315.98 315.9 8 315.98 20 5 01 03 机关服务89.04 89.04 20 5 01 99 其他教育管理事务支 出 教育业务专 项支出 476 476 476 20 5 09 99 其他教育费附加安排 的支出 促进教育创 新发展 1360 1360 1360 合计2546.29 710.2 9 305.2 7 89.04 315.98 1836 476 1360
2016年最新个体户税收
个人所得税税率表 一、征收范围 个体工商户的生产、经营所得，是指: （1）个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得； （2）个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；（3）其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得； （4）上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。 二、税率 【解释1】本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额。 【解释2】含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。【解释3】投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税。 三、应纳税所得额及应纳税额的计算 应纳税所得额= 每一纳税年度的收入总额- 成本、费用及损失 应纳税额= 应纳税所得额×适用税率- 速算扣除数 上述计税办法适用于查账征收的个体工商户，不适用于核定征收的个体工商户。
说明： 1、本表含税级距指以每月收入额减除费用3500元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用 说明： 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。
中国税收发展史
中国税收发展史 一、税收的产生 税收是一个古老的经济范畴。从人类发展的历史看，税收是与国家有本质联系的一个分配范畴。它是随着国家的形成而产生的。 (一) 概括地说，税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。历史上，私有制先于国家形成，但对税收而言，是同时存在这两个前提条件，税收才产生。可以说，税收是私有财产制度和国家政权相结合的产物。 (二) 早在夏代，我国就已经出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡。一般认为，贡是夏代王室对其所属部落或平民根据若干年土地收获的平均数按一定比例征收的农产物。到商代，贡逐渐演变为助法。助法是指借助农户的力役共同耕种公田，公田的收获全部归王室所有，实际上是一种力役之征。到周代，助法又演变为彻法。所谓彻法，就是每个农户耕种的土地要将一定数量的土地收获量交纳给王室，即“民耗百亩者，彻取十亩以为赋。”夏、商、周三代的贡、助、彻，都是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏
形阶段。 春秋时期，鲁国适应土地私有制发展实行的“初税亩”，标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。春秋之前，没有土地私有制。由于生产力的发展，到春秋时期，在公田以外开垦私田增加收入，于鲁宣公十五年(公元前594年)实行了“初税亩”，宣布对私田按亩征税，即“履亩十取一也。“初税亩”首次从法律上承认了土地私有制，是历史上一项重要的经济改革措施，同时也是税收起源的一个里程碑。 除上述农业赋税外，早在商代，我国已经出现了商业手工业的赋税。商业和手工业在商代已经有所发展，但当时还没有征收赋税，即所谓“市廛而不税，并讥而不征。”到了周代，为适应商业、手工业的发展，开始对经过关卡或上市交易的物品征收“关市之赋”，对伐木、采矿、狩猎、捕鱼、煮盐等征收“山泽之赋”。这是我国最早的工商税收。 随着社会生产力的发展和社会经济情况的变化，税收也经历了一个从简单到复杂、从低级到高级的发展过程。从税收的法制程度、税制结构、征纳形式等几个方面，能够较充分地反映税收的发展情况。 (一) 税收法制程度的发展变化，体现在行使征税权力的程序演变
2016年税收执法资格考试_国税试题与答案解析版
2015年全国税务人员执法资格统一考试 国税试卷 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列Array出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填 在括号内。） 1．下列税种不属于中央与地方共享税的是（）。 A．增值税B．消费税C．企业所得税D．个人所得税2．按对外购固定资产处理方式的不同，增值税不可划分为（）类型。 A．生产型B．收入型C．分配型D．消费型3．增值税专用发票的基本联次不包括（）。 A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联4．某增值税一般纳税人，2015年7月发生如下经济业务：销售2009年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为93600元；销售2008年10月购入的设备一台，开具增值税普通发票，金额栏注明的价格为20600元。则该纳税人当月应纳增值税为（）元。 A．13600 B．14000 C．14200 D．16312 5．提供基础电信服务，适用的增值税税率为（）。 A．17% B．11% C．6% D．3% 6．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，征收消费税的计税依据是（）。A．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的含增值税的全部价款 B．不得扣除换回旧首饰价款，按照销售金银首饰的不含增值税的全部价款 C．按照实际收取的不含增值税的全部价款 D．扣除换回旧首饰价款，按照实际收取的含增值税的全部价款 7．关于消费税的计税依据，下列说法不正确的是（）。 A．应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税 B．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产消费品，应当按照门市部对外销售额计算
中国历年各项税收收入统计(1950-2014)(一).doc
中国历年各项税收收入统计 (1950-2014)( 一 ) 单位 : 年份合计工商税收关税 1950 48.98 26.32 3.56 1951 81.13 50.84 6.94 1952 97.69 65.53 4.81 1953 119.67 87.11 5.05 1954 132.18 94.93 4.12 1955 127.45 92.07 4.66 1956 140.88 105.81 5.42 1957 154.89 119.43 5.79 1958 187.36 148.37 6.40 1959 204.71 164.67 7.03 1960 203.65 169.61 6.00 1961 158.76 130.87 6.23 1962 162.07 134.42 4.82 1963 164.31 136.16 4.15 1964 182.00 151.73 4.38 1965 204.30 172.82 5.70 1966 221.96 185.91 6.50 1967 196.63 163.76 3.92 1968 191.56 155.21 6.33 1969 235.44 199.52 6.36 1970 281.20 242.22 7.00 1971 312.56 276.70 5.00 1972 317.02 283.65 5.00 1973 348.95 309.43 9.00 1974 360.40 316.34 14.00 1975 402.77 358.32 15.00 1976 407.96 363.82 15.00 摘编自《中国财政年鉴2015 》
2016年税收调查
按照财政部、国家税务总局关于开展2012年度全国税收调查工作的要求,现就做好我区2012年度税收调查工作通知如下： 一、强化领导,大力提高对调查工作的理解认识 税收调查工作是直接为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的一项重要基础性工作，是税收工作、财政工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障,是各级财税部门掌握税源情况、完善财税政策、研判经济形势的有效手段。2012年是“十二五”规划承上启下的关键之年，税制改革任务更加艰巨，进一步做好税收调查工作意义重大。各级税务干部尤其是领导干部要进一步深化对税收调查工 作重要性的理解和认识，完善工作机制，优化工作方式，创新工作方法，积极主动做好税收调查工作。 税收调查工作涉及与企业有关的所有税种，是一项对税政综合业务、财务会计业务、计算机操作、工作组织以及责任心等要求都很高的综合性工作，靠牵头部门独立完成难度较大。各级领导要加强对税收调查的组织领导，关心爱护调查人员，坚持实行定员、定岗管理，保持调查人员的相对稳定，尽力为他们创造良好的工作条件，并协调好税收调查牵头部门与有关部门的关系，加强联系和沟通，齐心协力把工作做好。 二、以落实范围为重点，积极探求调查企业的全面精准
2012年税收调查分为企业调查与企业集团调查两项任务。 （一）企业调查范围。企业调查的对象由抽样调查企业和重点调查企业组成。抽样调查企业由财政部和国家税务总局根据税收综合征管系统和营业税纳税人数据库中相关数 据随机抽取确定具体名单，各地要将列入名单的所有企业进行调查。财政部和国家税务总局根据税制改革、政策调整和税收管理的需要确定了重点调查企业的选取条件，各地可以将本地具有代表性的重点营业税行业的全部企业纳入调查 范围。重点调查企业由各地按以下要求确定： （1）各级地税机关确定的重点税源监控企业（关、停、并、转企业除外）；（2）调查企业户数不少于所辖营业税纳税人（不含个体工商户）总户数的5%；（3）所有以营业税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属 单位；（4）调查的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的60%以上；（5）调查的交通运输企业、建筑安装企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的20%以上；（6）当地外商投资企业全部列入调查；（7）纳入企业集团专题任务调查的全部以营业税业务为主的企业集团；（8）调查的房地产企业实际缴纳的营业税额占所辖该行业营业税入库数的50%以上；（9）享受营业税优惠政策（包括减税、免税、先征后