项目财务管理

项目财务管理

第一节项目的财务机构和会计人员

一、项目财务机构的设立。

根据公司项目部组织机构设置的要求，工程造价在500万元以上的项目，一般应设置财务科，其会计人员、出纳人员统一由公司委派；工程造价在500万元以下的项目，可不设财务机构，其会计核算由公司会计管理。

项目竣工后，公司财务部可根据实际情况调回委派会计人员。

二、项目会计人员的管理。

委派到各项目部的会计人员，由公司财务部进行管理，委派会计人员的工资（工资标准按公司规定）、奖金及有关的福利和因工作必要的开支直接由项目部负责。

三、委派会计人员的职责和权力。

1、委派会计人员的职责：

（1）履行《会计法》、《江西省会计条例》等会计法律法规赋于的职责；

（2）严格执行国家财经规定及公司各项制度，搞好财务核算和会计监督工作，如实向公司财务审计部反映单位的重大财务违纪事项；

（3）保证单位会计凭证、会计帐表的数据真实、准确、及时、完整；建立工程成本、资金等有关台帐，及时掌握工程的合同造价、已完工程量、已收工程款（含调料等）、扣缴各种税费情况、上缴公司各种利费情况等；

（4）业务上报服从公司财务部的领导；

（5）服从基层单位负责人的日常工作安排，积极协助、支持基层单位的各项工作，搞好会计服务工作，为提高单位经济效益当好参谋；

（6）积极上缴公司各项应缴款项；

（7）负责按公司有关规定管理好财务公章和银行帐户（或公司委托管理的行政公章）。

2、委派会计人员的权力：

（1）对违反公司明文规定的开支有权拒绝办理；

（2）对本单位的财务事项有权直接向公司财务审计部报告；

（3）依据公司作出的经济裁决，有权作相应的帐务处理；

（4）行使《会计法》、《江西省会计条例》赋予的各项权力；

（5）享受一定的工资、奖金及各项津贴的权利。

第二节项目资金管理

一、项目银行账户及银行印鉴（财务公章）的管理

项目部所有银行账户必须经公司总经理批准，由公司财务部派人开设，银行印鉴必须由公司委派会计人员掌管。

财务部应定期（半年一次）对公司所有账户进行检查、清理，检查的内容主要是：资金流向情况、银行印鉴使用情况（是否未经公司同意私自更换印鉴）、未经公司同意私自开设银行账户情况等，对违规开设的账户坚决销户。

对工程已竣工验收且工程款已收取（质量保证金除外）的项目，其开设的银行账户一律销户。

对未经公司同意私自开设银行账户、未经公司同意私自更换印鉴的单位或项目部，公司将撤消私自开设或私自更换印鉴的银行账户，并对责任单位或项目部罚款1万元，同时对责任单位行政一把手和经办人员进行严肃处理。特别

值得注意的是，由于公司目前的实际情况，在向甲方收取工程款提供账号时，应随时与管理项目账号的财务部保持联系。

为加强对银行帐户的跟踪管理，各项目部应按季上报《银行帐户清理表》。开设银行帐户时，必须将开户许可证和印鉴卡片原件交财务部保管，以保证项目完工后将财务印鉴等资料上交公司和及时销户，避免因久闲帐户造成对公司的影响。

二、项目资金必须进公司资金“笼子”

公司委派会计人员要保证公司的所有资金都进公司同意开设的银行账户，项目的工程款存入公司准许开设的银行账户，不得将项目资金存入其他单位或自行开设的银行账户及私人存款户。

三、施工过程中的资金控制

在工程未竣工验收，债权债务未清算之前，业主支付的工程款（含预付款和备料款）只能用于该工程项目，不得挪作其他任何用途。公司规定：

1、任何人不得提前分配施工利润，不得将资金借给他人，不得将资金挪用其他任何项目，所有付款要有足以证明是本项目所需支出的依据，包括劳务合同、分包合同及材料、设备的采购合同、结算凭证等凭据。

2、项目资金安排必须重点保证各项税款的缴纳、公司各项上缴，以及公司各专业单位的欠款。项目应按内分包合同（协议）或按甲方付款同等比例支付内分包工程款，如不执行则公司有权根据项目与内分包方签订的合同（协议），强行划拨支付内分包资金。

3、公司委派会计人员应定期向公司财务审计部汇报项目的资金流向等有关情况。

4、公司所有项目部要建立资金支付审批制度，所有项目的资金分配权原则

上在公司，对大额的工程款的支付，必须由项目部编制支付计划，报公司主管领导审批后，项目财务根据审批计划付款，没有资金计划的，财务部门有权拒绝付款。

6、与工程部密切配合、加强工程管理。为了杜绝项目拖欠内外工程款给公司带来的债务纠纷，所有工程项目，必须签订各项合同并经公司领导审批，财务根据经公司审批的分包合同和资金计划工程款，未经公司审批的工程款，财务一律不付款。

四、项目各项上缴

严格项目各项资金上缴，公司或各项目部对项目一律按《内部承包合同》和公司有关规定催缴或扣缴应上缴公司的各项资金。

五、银行保函的办理

公司为项目出具银行各种保函，实际上就是对项目的一种投资，公司为此承担了相应的风险。银行保函必须由公司财务部统一办理，原则上未经公司授权同意，其他人不得私自联系金融机构办理。办理银行各种保函的程序：（1）提交办理银行保函申请书、项目责任人的反担保函。

（2）提供有关资料：招标文件、业主要求出示保函的书面文件或中标通知书、施工合同、项目情况简介、可行性分析报告等。由于保函需要在银行规定的工作日办理，故申办银行保函的单位必须提前2天时间将有关资料送达财务部。

（3）向公司财务审计部缴纳银行保函保证金。银行信贷证明保证金按所开金额的15%交纳，投标保函保证金；履约保函、预付款保函的保证金按保函金额的20%。

（4）公司财务部代银行收取手续费。收费标准：银行资信证明按每份/次

500元整（随银行调整而调整），其他保函，根据合同工期按每季度计算，一次性收取。不足3个月的按一个季度收取，收取比例为4‰。每笔保费不足1500元的，按1500元收取。

（5）办理的各类银行保函等已到期或所投标的项目没有中标，申办单位必须负责将上述保函原件退还给财务部，由财务部退回给办理银行。经银行审核无误后，退回保证金，但手续费不退。

第三节项目税务管理

一、加强税务管理，依法纳税。

由于国家对市场经济的管理越来越规范，税务机关对企业的税务管理也越来越严格，我们必须加强税务管理，依法纳税。在税务管理方面，加强对以个方面的管理：

1、加强对公司全体员工和公司各项目承包人、项目经理的税法教育，增强纳税意识，树立必须依法纳税，偷税、漏税就是违法的观念。

2、严格要求各单位、各项目正确计算各项应缴税款，公司委派会计人员对所经营的单位、项目必须及时足额按税法规定扣缴各项应缴税款。

3、公司财务部必须加强对公司所属各单位的税务监管，定期对各单位进行税务检查，发现问题，及时处理。

4、加强外出施工证明的管理，凡需要开具外出施工证明的项目，应向财务审计部提出书面申请，提供工程合同复印件，经批准后，由财务部向主管税务部门申请开具外出经营活动税收管理证明。如当地税务部门要求在施工所在地交纳个人所有税，则上交完税凭证。

第四节项目会计核算

一、项目的核算方式

根据公司的实际情况，自2006年起，项目财务核算采取三种方式：

1、简易资金核算方式。财务资料不齐全或没有的，一律按工程总造价的一定比例（按所在地税务部门的规定）代扣代缴个人所得税，财务只核算工程款的收付，并以收到建设单位工程款作为财务收入，应付给联营项目的工程款作为工程管理费作为工程结算利润。

2、简易财务核算方式。对项目所有的经济活动，即使不得取得正式发票也必须进行会计核算，并建账。核算的目的，就是要了解、掌握项目真实的资金流向和真实的债权债务情况。要直接面对业主和供应商，定期与业主和供应商核对往来账务（至少每半年一次），要保管好项目的会计档案。

3、正规财务核算方式。会计资料合法、齐全并严格按会计制度进行核算。

二、简易核算的管理

1、为了防范项目风险，公司规定所有项目必须建帐。目的是要了解和掌握项目真实的资金流向和真实的债权债务情况。二是规避税务风险，即每个项目都要提供合理、真实、齐全的会计核算资料。

2、严格执行简易资金核算方式的审批制。凡是采用简易资金核算方式的工程项目，都要报公司审批。由项目承包人提出申请并经所属项目的行政负责人担保，报公司主管财务领导批准后方可执行，公司财务审计部备案。否则只能采用简易帐务核算或正规的财务核算方式。如果项目承包不按公司的规定将会计核算资料交财务人员，公司授权财务人员可暂停拨付工程款，直至达到公司

的管理要求。

第五节项目的成本控制

一、项目部应控制好工程成本

各项目部一定要认真搞好成本管理和成本控制，明确成本费用的开支范围，通过对生产费用和资金的控制来实现财务对项目成本的控制。项目部所有经济活动不得违反国家有关法律法规，不得违反公司有关的制度规定，并接受公司相关部室监督检查。公司要对各项目进行过程成本控制，各项目必须建立工程成本台帐和资金台帐。项目部应认真组织学习公司组织编写的《施工项目成本管理》一书，科学地抓好成本管理工作。

二、公司必须及时掌握项目的成本情况

公司要及时掌握项目有关情况，其方式有：采取公司委派项目经理及公司其他各委派人员定期汇报制；非正常情况及报告制；公司综合及专项检查制；定期报表制度（会计报表及其他报表）。

附注：本文中引用文件目录如下：

①《江西省诺金建设工程有限公司2011年财务工作要点》。

②《江西省诺金建设工程有限公司财务管理规定》司财字[2004]148号文

项目劳动人事管理

第一节项目员工工作调动管理

一、员工调动必须坚持个人服从组织、下级服从上级、局部服从整体的原则。对不服从安排的员工，人力资源部将依照《人力资源管理办法》对其进行处罚。

二、员工调动分为公司内部调动和对外调动两种情况。

三、不论何种原因，员工调离工作岗位必须办理好工作移交手续，退还领用的办公用品，并办理员工调离备案手续。

四、员工内部调动必须经过组织或上级部门批准，任何单位和个人不得擅自更换员工工作岗位。

五、因工作需要调动员工工作岗位，由项目部填写《员工内部调动申请及审批表》（格式附后）和《员工调动备案表》（格式附后），经双方用人单位负责人签署意见并报经公司人力资源部及主管领导批准同意后，方可办理调动手续。

六、项目竣工或中途需要退回项目管理人员，必须报公司人力资源部，经公司人力资源部及公司主管领导同意后，由公司人力资源部另行安排工作，调动手续按第五条办理。

七、员工调动后，其原岗位在未接任之前，该项同志须积极协助完成原工作岗位未完工作。

八、员工在新的工作单位起薪日及原单位的止薪日以《员工内部调动申请及审批表》所注明的时间为准。

九、调回公司的员工，调动通知单上注明的报到时间，以及由本人带回的相关证件不得更改或遗失，如有改动或遗失者，由本人负所有责任。

十、项目部不得使用已经与其他单位签订劳动合同的人员在项目工作，否则，由此引起的劳资纠纷概由项目部负责。

员工调动备案表

各相关部门及人员：

同志经批准调离你单位，请各相关部门和人员协助办理该同志在本部门有未情事项，请注明具体事项及处理方法。

年月日

注：1、请按顺序依次办理手续，无法填写或毋需填定的栏目填写“/”。

2、此表全部填写完毕后交公司人力资源部备案。

员工内部调动申请及审批表

第二节项目员工社会保险费收缴管理

一、职工个人部分应缴的养老金、失业金，由职工所在项目负责代扣代收，上交公司财务审计部，由公司财务审计部统一上缴社保局。

二、公司人力资源部，按养老保险收缴政策的收缴办法，以职工个人上年度平均工资为基数（低于省平均工资60%按60%保底，高于300%的按300%封顶），核定各单位职工本年度缴费基数，根据该项目员工本年度缴费基数计算应缴“三金”的企业部分，逐月向公司财务审计部提供《职工养老金、失业金交缴结算单》，由公司财务审计部向项目部扣缴。

三、对在联营项目工作的职工，公司采取由人才交流中心统一管理办法，其中职工个人应交纳的社保金，由个人直接向人才中心交纳，再汇总统一上交公司财务，企业部分的社保金按第二点执行。无论哪一级单位负责代收职工个人交纳的社保金，代收单位必须出具公司正规的财务收据，及时做好职工社保金台帐，确保管理到位。

四、任何分公司或项目部未经过人力资源部同意擅自使用公司内部或外部的员工，其所造成的经济纠纷一律由分公司或项目部负责。公司人力资源部一旦发现分公司或项目部擅自使用员工，将根据该项目使用的管理人员的人数，按株洲市上年度月平均工资的300%为基数扣缴企业部分和个人部分的社保金，并按上述基数给予项目部2倍的罚款，其费用由人力资源部制单提交财务审计部，由财务审计部直接扣缴上交公司。

第三节项目新分配学生试用管理

一、新分配学生指大中专学生为没有实际工作经验的应届和往届毕业生（以下称新生）。公司所属各单位项目接纳新生必须经公司人力资源部同意，并由公司人力资源部统一安排。任何分公司或项目私自接收新生而未经人力资源部审批同意，造成的一切经济纠纷和劳动纠纷均由分公司或项目部负责。

二、新生分配到公司工作，必须先到人力资源部签订劳动合同并经过试用。试用期为一个月至六个月不等，劳动合同期限不满1年的，试用期不超过1个月，劳动合同期限在1-3年的，试用期不超过两个月，劳动合同期限在3年以上的，试用期不超过6个月，自与公司签订劳动合同之日起计算，在未签订劳动合同之前，任何项目和个人不得让新生进入项目工作。

三、新生试用期间必须服从分配。

四、各项目对安排进来的新生必须安排力所能及的工作，并对新生的工作表现扫季进行考核，主要针对新生工作能力、业务知识、工作态度、交流沟通能力等方面进行（具体内容详见新生试用情况考核表）考核。各单位在新生在2人（包括2人）以上的，应对新生进行综合排名。

五、考核新生由新生所在项目部实施。对经考核不能胜任工作的新生，由新生所在项目报公司人力资源部，公司人力资源部根据具体情况予以调整。

六、经过相应试用期的工作考核，对业务能力和工作能力强，表现突出的新生所在项目可给予适当的奖励，并向公司推荐提前转正。对不能胜任现在所从事工作的新生，项目部将情况报公司人力资源部，人力资源部视情况可进行以下处理：

1、重新安排其他工作；

2、经公司同意后进入人才中心；

3、在经培训或调整岗位后任不能胜任工作的，经公司研究后，提前一个月以书面的形式通知劳动者本人解除劳动合同及终止社保关系，个人档案退回本人。

七、与公司签订劳动合同的新生，岗薪按照公司人力资源部统一规定指导性标准，暂定标准如下：

研究生学历1600元/月，双学士学历1400元/月，本科学历1000元/月，大专学历900元/月，中专学历750元/月，各单位可根据实际工作能力上浮，如公司标准有变动，按公司人力资源部通知执行，转正后按公司薪酬管理办法执行。

八、经过公司同意，在校学生来项目学习，学习期间发放补贴300元/月。