2018年个税新旧对比表

个人所得税新旧法的比较

学院：工商管理学院专业：会计系班级：120512班姓名：黄亚凌

个人所得税新旧法的比较一．个人所得税的概念个人所得税是对个人取得的劳务与非劳务应税所得征收的一种税。个人所得税还有狭义和广义之分。狭义的个人所得，仅限于每年经常、反复发生的所得。广义的个人所得是，是指在一定的期间内，通过各种来源所获得的一切利益，而不论这种利益是而偶然的，环是临时的，是货币还是有价证券的，还是实物的。目前，包括我国在内的大多数国家都以这种广义解释的个人所得概念为基础来制定个人所得税制度。二．个人所得税的征收对象 1、工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得。 2、个体工商户的生产、经营所得个体工商户的生产、经营所得,是指: ○1个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业、商业、钦食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得； ○2个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得; ○3其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得; ○4上述个体工商户和个人取得的与生产、经营有关的各项应纳税所得。 3、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得. 4、劳务报酬所得是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。 5、稿酬所得稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得. 6、特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得不包括稿酬所得。 7、利息、股息、红利所得利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得. 8、财产租赁所得财产租赁所得,是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得. 9、财产转动所得财产转动所得,是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。 10、偶然所得偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得. 11、其他所得其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得. 三．新旧个人所得税的变化

2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式

2011年最新个税税率表及EXCEL计算公式概述：从今年9月1日起，修改后的个税法将正式实施，个税起征点将从现行的2000元提高到3500元，税率由九级改为七级，为3%至45%。(税率如下文所示) 具体缴纳公式如下：工资、薪金所得按以下步骤计算缴纳个人所得税：每月取得工资收入后，先减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定标准缴纳的住房公积金，再减去费用扣除额3500元，为应纳税所得额，按3%至45%的七级超额累进税率计算缴纳个人所得税。计算公式是：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 9月1日起调整后的7级超额累进税率：原个税9级超额累进税率：

最值得注意的一点是，适用25%税率的起征点从此前的20000元至40000元调整至9000元至35000元，范围明显扩大。在新的个税法中，应纳税收入3.86万元成为个税增减临界点，即月应纳税收入低于3.86 万元缴纳的个税将减少，高于3.86万元则将多缴税。而在一审草案中，临界点是1.9万元。 EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 公式解释： 5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}这部分为税率，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 5*{0,21,111,201,551,1101,2701}这部分为速算扣除数，分别为： 0，105，555，1005，2755，5505，13505 MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0)这一部分是个人工资减去起征点3500后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。最外层的函数 =ROUND(MAX((A1-3500)*5%*{0.6,2,4,5,6,7,9}-5*{0,21,111,201,551,1101,2701},0),2) 是将前面得到的最大值四舍五入，保留两位小数，就是说分以下的数四舍五入。

2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)

2016年个人所得税税率表(个税起征点3500) 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 2016年个人所得税税率表(个税起征点3500)2018年10月1日起个税起征点是5000新版个税为2019年现行执行政策1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一(工资、薪金所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额5000）*税率-速算扣除数下面举例说明：张某月工资10000元，三险一金2200元，假设没有其他符合规定的扣除，请分别计算张某2018年9月工资和10月工资应交个人所得税。9月工

资薪金所得个人所得税=（10000-2200-3500）×10%-105=325元10 月工资薪金所得个人所得税=（10000-2200-5000）×3%=84元2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告财政部税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知财税〔2018〕98号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，新疆生产建设兵团财政局：根据第十三届全国人大常委会第五次会议审议通过的《全国人民代表大会常务委员会关于修改的决定》，现就2018年第四季度纳税人适用个人所得税减除费用和税率有关问题通知如下：一、关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。二、关于个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者的生产经营所得计税方法问题（一）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年第四季度取得的生产经营所得，减除费用按照5000元/月执行，前三季度减除费用按照3500元/月执行。（二）对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业自然人投资者、企事业单位承包承租经营者2018年取得的生产经营所得，用全年

个人所得税税率表(新旧对照)

七级累进税率个税调整后起征点改为3500， 2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率如下：全月应纳税所得额税率速算扣除数(元) 全月应纳税额不超过1500元 3% 0 全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505 45% 13505 全月应纳税额超过80000元税额＝应纳税所得额*税率－速算扣除数

工资、薪金所得适用个人所得税九级超额累进税率表级数全月应纳税所得额（含税所得额）税率% 速算扣除数（元）一不超过500元 5 0 二超过500元至2000元10 25 三超过2000元至5000元15 125 四超过5000元至20000元20 375 五超过20000元至40000元25 1375 六超过40000元至60000元30 3375 七超过60000元至80000元35 6375 八超过80 000元至100000元40 10375 九超过100000元45 15375 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一不超过5,000元的 5 0 二超过5,000元到10,000元的部分10 250 三超过10,000元至30,000元的部分20 1，250 四超过30,000元至50,000元的部分30 4，250 五超过50,000元的部分35 6，750 劳务报酬所得适用级数全月应纳税所得额(含税所得额) 税率% 速算扣除数(元) 一不超过20,000元的20 0 二超过20,000元到50,000元的部分30 2,000 三超过50,000元的部分40 7,000

2018年最新各行业税负率

2018年最新各行业“预警税负率表”！不看你就亏大了！税负率表一、企业增值税行业预警税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。农副食品加工 3.50% 食品饮料 4.50% 纺织品(化纤) 2.25% 纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91% 造纸及纸制品业 5.00% 建材产品 4.98% 化工产品 3.35% 医药制造业8.50% 卷烟加工12.50% 塑料制品业 3.50% 非金属矿物制品业 5.50% 金属制品业 2.20% 机械交通运输设备 3.70%

电子通信设备 2.65% 工艺品及其他制造业 3.50% 电气机械及器材 3.70% 电力、热力的生产和供应业 4.95% 商业批发0.90% 商业零售 2.50% 其他 3.50% 二、企业所得税行业预警税负率所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。每月预缴的企业所得税也要算在内，就是一个年度所有缴纳的企业所得税税额都要算在内。租赁业 1.50% 专用设备制造业 2.00% 专业技术服务业 2.50% 专业机械制造业 2.00% 造纸及纸制品业 1.00% 印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00% 饮料制造业 2.00% 医药制造业 2.50% 畜牧业 1.20% 通用设备制造业 2.00% 通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2.00% 塑料制品业 3.00% 食品制造业 1.00% 商务服务业 2.50% 其他制造业——管业 3.00% 其他制造业 1.50% 其他建筑业 1.50% 其他服务业 4.00% 其他采矿业 1.00% 皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业 1.00%

新旧个人所得税变化

新个税法明日起实施全国6000万人可免交个税从9月1日起，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》将全面实施。新个税法实施后，月收入低于3500元（扣除“三险一金”后）的工薪族不再缴纳个税。工薪所得纳税人占全部工薪收入人群的比重，将由目前的28%下降到8%以下，从而使个税纳税人数由现在的约8400万锐减至约2400万。专家指出，从我国目前的个税减税来看，受益者主要是中低收入者。中低收入者的边际消费倾向较高，所以，减税对我国的经济增长，特别是我国目前急需拉动内需的情况下，尤其重要和必要，会起到一定程度的积极促进作用。 4000元月收入大多免交据了解，1994年以来，个人所得税法先后经历了5次修订，这次是第五次改革。专家强调，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》实施，对普通职工来说，最大的变化在于工资、薪金个人所得税减除费用标准由每月2000元提高到3500元。3500元指的是扣除“三险一金”后的到手工资，实际上，工资收入在4000元左右的职工大多能免交个税。国家税务总局相关负责人日前表示，纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。而纳税人2011年9月1日前实际取得的工资薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后由扣缴义务人申报入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。减税不会导致物价上涨对于新个人所得税法实施所产生的影响，厦门大学财政系主任陈工教授在接受本报记者采访时说：“首先，对国家来说，是税收收入的减少。根据财政部税政司的预测，此次个人所得税免征额的调整，使得政府财政收入全年税收减少1600亿元左右。其次，对纳税人来说，特别是中低收入的纳税人，个人所得税税负减轻。这次个税改革的受益对象主要是月薪在4000-8000元这些人。” 他还认为，由于个人所得税是每个月都直接代扣的，年终再汇算清缴，因此，减税的数量从整个国家来看数额较大，但从每个人来看，也就从几十元至千元左右，所以对人们的消费需求不会产生太大的影响，个税的减税不会导致物价的上涨。业内人士还指出，除了个人所得税的调整之外，人们还应该关注另一个重要的减税内容，即调整个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距。国家税务总局的相关负责人表示，个体工商户的生产经营所得项目的相关税法规定不仅适用于个体工商户，也适用于个人独资企业和合伙企业的生产经营所得。

新个人所得税系列课-答案

《新个人所得税系列课》--考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分） 1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。（）答案是：正确 2、新个人所得税法综合所得包括工资、薪金所得。（）答案是：正确 3、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（）答案是：正确 4、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。（）答案是：错误 5、新个人所得税个税项目包括其他所得。（）答案是：错误 6、新个人所得税个税项目包括经营所得。（）答案是：正确 7、新个人所得税个税项目包括综合所得。（）答案是：正确 8、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。（）答案是：正确 9、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。（）答案是：错误 10、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。（）答案是：正确 11、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊。（）答案是：正确 12、经营所得，是指个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。（）

答案是：正确 13、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。（）答案是：正确 14、实施股票期权计划企业授予该企业员工的股票期权所得，应按《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定征收个人所得税。（）答案是：正确 15、新个人所得税法个税税目中取消了：偶然所得。（）答案是：错误 16、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。（）答案是：正确 17、经营所得，是指个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。（）答案是：正确 18、无社保的只能是劳务报酬。（）答案是：错误 19、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。（）答案是：正确 20、新个人所得税法综合所得包括稿酬所得。（）答案是：正确二、单选题（本大题共5小题，每小题4.00分，共20分 1、财产租赁所得，以（）取得的收入为一次。 ? A.每次 ? B.一个月 ? C.一季度 ? D.一年答案是：B

2018年最新个税税率表

2018年最新最全的常用个人所得税税率表 2018年最新常用个人所得税税率表双手奉上，附带8种特殊计算方法及案例，专为会计人收藏备用！一工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三(3%)至百分之四十五(45%)。个人所得税税率表(一) 说明： 1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额- 各项社会保险金(五险一金) - 起征点3500元(外籍4800元)的余额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。二年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。个人所得税税率表(二) 说明： 1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。 2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。三个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表(三) 说明： 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。四稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。五劳务报酬所得个人所得税税率表(四) 说明：

1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。六特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。七财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。八利息、股息、红利所得偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。小明在2016年一月份税前工资10000元，他需要缴纳各项社会保险金1100元，那么他的税后工资是多少呢？应纳税所得额=(应发工资-社保金)-3500 =10000 - 1100 - 3500 = 5400元，参照上面的工资税率表不含税部分，超过4,155元至7,755元的部分，则适用税率20%，速算扣除数为555。缴费= 应纳税所得额*税率- 速算扣除数= 5400*20% -555= 525元。实发工资=应发工资-社保金-缴税= 10000 -1100-525 = 8375元。 (1)全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 (2)全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：第一步：将个人当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，个人当月工资、薪金所得低于税法规定的费用减除标准，应将全年一次性奖金减除“个人当月工资、薪金所得与费用减除标准的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。第二步：将个人当月内取得的全年一次性奖金，按上一步确定出的适用税率和速算扣除数计算征税。如果个人当月工资、薪金所得高于(或等于)税法规定的费用减除标准的，税款计算公式为：应纳税额=个人当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

新旧个税对照表

新旧《个人所得税法》对照表个人所得税法新《个人所得税法》 2019年1月1日施行 2018年10月1日施行新起征点和税率第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。第一条在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得；八、财产租赁所得；九、财产转让所得；十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所第二条下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、劳务报酬所得；三、稿酬所得；四、特许权使用费所得；五、经营所得；六、利息、股息、红利所得；七、财产租赁所得；八、财产转让所得；九、偶然所得；居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式

2018年10月1日起新个税税率表、速算扣除数及个税EXCEL计算公式【2018年10月1日起实施】新个税法经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过，于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行“最新起征点5000元”和“税率”。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用5000元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。一、2018年10月1日调整后的个税“应纳税所得额”、“超额累进税率”及“速算扣除数”为：

二、“速算扣除数”计算公式: 本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00 超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00 三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式： =ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2) 个税EXCEL公式分解说明： 1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45% 2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，15160 3、取最大值函数（MAX）： MAX((A1-B1-C1-5000)* 1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。 A1：“个人工资薪金收入”。

论新老个人所得税的差异与变化

本科毕业论文（设计）题目__论新老个人所得税的差异与变化学院 ___________ 专业 ____________ 年级 ____________ 学号姓名指导教师成绩 _________________ 年月日

目录摘要 (1) 关键词 (1) Abstract . (2) Key words (2) 一、个人所得税的概述 (3) （一）个人所得税的概念 (3) （二）个人所得税的特点 (3) （三）个人所得税的立法原则 (4) （四）个人所得税的征收对象 (4) 二、新旧个人所得税的变化 (6) （一）个人所得税关于工资、薪金所得的调整 (6) （二）个人所得税关于个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得的调整 (8) （三）个体工商户的生产、经营所得项目2011年度应纳税额的计算方法 (10) 三、本次修改个税的意义及未来个税改革的发展方向 (11) （一）此次修改个人所得税的意义 (11) （二）我国现行所得税存在的不足之处 (12) （三）未来个人所得税的改革方向 (12) 三、总结 (13) 参考文献 (14) 致谢 (15)

论新老个人所得税的差异与变化摘要: 2011年7月19日国务院颁布了《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》，并于2011年9月1日起实施。一时间，个人所得税法的修订成为了街头巷尾人们最热衷于谈论的话题。这次修订对工资、薪金所得项目减除费用标准和税率、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得税税率等问题做了相应的修改，下面我就对这次个人所得税的改革所产生的变化及新老个税之间的差异与变化做一个简单的阐述，并谈一谈我对这次改革的看法。关键词:个人所得税费用标准税率差异变化

个税新老政策主要差异点说明

主题：关于新老个税政策的比对说明 2011年9月新税法已开始实行，现将新老税法的一些差异对比给大家做些举例分享。新税法主要从2个方面进行了修订：一是工薪所得扣除标准提高到由原来的2000元调整至3500元。二是调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。新旧个人所得税工资薪金所得税率对照表说明：计税过程中应发工资可先去除五险一金个人缴纳部分，然后再减去起税额后计算税额，公式如下：全月应纳税所得额=应发工资—五险一金—起税额应纳税额=全月应纳税所得额*税率—速算扣除数例：（以下例子中暂不考虑五险一金部分） 1、以月收入3500元为例，按原税法计算需要缴纳个税：按新草案计算需要缴纳个税：（3500—2000）*10%—25=125（元）（3500—3500）*0%—0=0（元）按原税法可拿到的工资：按新草案可拿到的工资： 3500—125=3375（元）3500—0=3500（元）比对结果：新草案比原税法减少个税125元； 2、以月收入为8000元

按原税法计算需要缴纳个税：按新草案计算需要缴纳个税：（8000-2000）*20%-375=825（元）（8000—3500）*20%—555=345（元）按原税法可拿到的工资：按新草案可拿到的工资： 8000—825=7175（元）8000—345=7655（元）比对结果：新草案比原税法减少个税480元； 3、以月收入为50000元按原税法计算需要缴纳个税：按新草案计算需要缴纳个税：（50000-2000）X30%-3375=11025（元）（50000—3500）*30%—2755=11195（元）按原税法可拿到的工资：按新草案可拿到的工资： 50000—11025=38975（元）50000—11195=38805（元）比对结果：新草案比原税法多交个税170元；以上，希望能够对大家了解新政有所帮助。

2018年最新税种税率大全

2018年最新税种、税率大全增值税增值税采用比例税率形式，可以分为基本税率、低税率和零税率。除此之外，一般纳税人采用简易办法征税和小规模纳税人计算税款时还要用到征收率。01税率1.基本税率——17%销售或进口一般货物、提供应税劳务、提供有形动产租赁服务。2.低税率（1）11%销售或进口税法列举的货物：①生活必需品类——粮食、食用植物油（包括橄榄油）、鲜奶、食用盐、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气和居民用煤炭制品等。②文化用品类：图书、报纸、杂志、音像制品和电子出版物。③农业生产资料类：初级农产品、饲料、化肥（有机肥免税）、农机（不含农机零部件）、农药、农膜。④提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权。（2）6%提供金融服务、生活服务、增值电信服务、现代服务（有形动产租赁、不动产租赁服务除外）、销售无形资产（转让土地使用权除外）。3.零税率即出口规定范围内的货物和发生的跨境应税行为，整体税负为零：单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：（1）国际运输服务（2）航天运输服务（3）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务①研发服务②合同能源管理服务③设计服务④广播影视节目的制作和发行服务⑤软件服务⑥电

路设计及测试服务⑦信息系统服务⑧业务流程管理服务⑨ 离岸服务外包业务⑩转让技术（4）财政部和国家税务总局规定的其他服务。02征收率增值税一般纳税人采用简易征收办法和小规模纳税人发生应税行为时采用。1.基本征收率为3%（1）自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人销售货物，提供应税劳务和应税服务，采用3%的征收率征收增值税。（2）自2014年7月1日起，增值税一般纳税人按规定采用简易办法征税的，征收率统一调整为3%。2.减按2%征收增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%的征收率征收增值税。增值税一般纳税人销售旧货和上述小规模纳税人的征税政策一致；对增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产征税时，要区分固定资产的类型和购入时间，其征税政策如下：（1）销售自己使用过的2013年7月31日以前购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2008年12月31日以前购进或自制的其他固定资产（未抵扣进项税额），依3%征收率减按2%征收增值税。（2）销售自己使用过的2013年8月1日以后购进或自制的小汽车、摩托车和游艇，以及2009年1月1日以后购进或自制的其他固定资产，按正常销售货物适用税率征收增值税。3.按5%征收（1）不动产销售、不动产租赁服务适用5%的简易办法征收增值税。（2）劳务派造服务，按照差额纳税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（3）纳税人以经营租赁方式将土

个人所得税新旧税法测算比较

个人所得税新税法对职工工资的影响测算根据2011年6月30日公布的《中华人民共和国个人所得税法》第六次修正决定，从2011年9月1日起开始施行调整后个人所得税法。根据该法规定9月1日以后实际取得的工资、薪金所得将按新的个人所得税法计算缴纳个人所得税。一、个人所得税法调整前、后的区别 1、个人所得税起征点提高新个人所得税法的个人所得税起征点由原来的2000元提高到3500元，即法定扣除费用额由2000元提高到3500元。 2、税率档次修改新个人所得税法税率由原来的9个档次修改为7档次。其中取消了15%和40%这两档，将最低的一档税率由5%降为3%。 3、速算扣除数修改速算扣除数是指按应纳税所得税乘于税率算出个人所得税后可扣除的金额。新个人所得税法各档的速算扣除数均所下降。新、旧个人所得税税率表如表一所示（各档次金额标准为应纳税所得额）： * 应纳税所得额＝收入总额（含单位负担公积金）-四险一金（公积金有最高可抵扣限额）-法定扣除费用

表一：二、职工薪金测算（一）测算说明测算范围：本次个人所得税测算范围为月度正常发放的工资，不包含各项奖金、过节费、非月度性补贴及员工福利等。可抵扣各项目标准：社保、公积金按2011年下半年度标准测算个人所得税税率标准：因广东省地方税务局未正式公布税率表，所以此次测算按目前网上公布的税率表执行。（二）个人所得税法调整前、后的“汾水岭” 以每月应付工资为标准金额测算，个人所得税法调整前、后比较的“汾水岭”为应付工资38545元。应付工资为38545元时，调整前后个税计缴个税金额一致，38545元以下调整后的个税会比调整前有所减少，38545元以上则比原来增加税负（如表二所示）。

新个税特殊算法及税率表

【特殊算法】新个税特殊算法及税率表一、扣缴义务范围扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。（一）扣缴义务人向个人支付下列所得时，应办理个人所得税全员全额扣缴申报1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；5、利息、股息、红利所得；6、财产租赁所得；7、财产转让所得；8、偶然所得。（二）特殊情况的扣缴义务人1、个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人。以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。2、限售股转让所得个人所得税，以个人股东开户的证券机构为扣缴义务人，以证券机构所在地税务机关为主管税务机关。3、个人领取年金时，由年金托管人代扣代缴个人所得税。4、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。二、扣缴义务人的义务（一）办理个人所得税全员全额扣缴申报1、全员全额扣缴明细申报全员

全额扣缴明细申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人（包括无需缴纳个人所得税的个人）的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。扣缴义务人应按照规定，在工资、薪金所得按月预扣预缴税款时，依据居民个人提供的专项附加扣除信息，办理税前扣除。纳税人在取得应税所得时向扣缴义务人提出需要享受税收协定待遇的，并提交相关信息、资料，扣缴义务人代扣代缴税款时按照享受税收协定待遇有关办法办理。扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于次月扣缴申报时向税务机关报送。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当报告税务机关。纳税人拒绝扣缴义务人依法履行代扣代缴义务的，扣缴义务人应当及时报告税务机关。2、汇总申报上市公司向股东分红，扣缴申报利息、股息、红利个人所得税时，可以选择汇总申报方式。（二）向纳税人提供扣缴信息支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供。支付工资、薪金所得以外其他所得的扣缴义务人，应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。三、税款计算（一）工资、薪金所得1、居民纳税人扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一（见附件），计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。具体计算公式如下：本期应预扣

个人所得税改革前后的对比分析报告.doc

对个人所得税改革前后的对比分析 2011年7月1日，全国人大常委会通过修改后的个人所得税法，此次将修改的重点主要集中在个税起征点和税率级距的调整上，个税起征点由原来的2000元提高至3500元，个税税率结构由9级调整为7级，还适当扩大了低档税率和最高档税率的适用范围。下面分别从起征点、税级以及对国家财政收入和个人收入的影响三个方面对我国个税改革前后进行对比分析。（一）起征点表1 个税修正前后对照表（数据来源：新京报2011年8月15日）由表1可以看出，此次工薪阶层的个税起征点直接由2000元上调为3500元，调整幅度是上次的3.75倍。对此，著名经济学家、燕京华侨大学校长华生认为：个税起征点不是越高越好，其原因是：我国目前个税起征点是2000元，我国有4.8亿在二、三产业就业的职工，其中应税月薪不足2000元的占了一半左右。调整个税起征点，对这部分人并无作用如调到3000元以上，就对3000元一下收入的人失去意义；调到5000元以上，就对5000元以下的人失去意义。由此可见，起征点上调绝对不是越高越好，否则它就确实只对高收入的人有好处了。如果把收入分配改革仅仅简化和聚焦在大幅提高个税起征点上，这样在非农产业中就业的约一半人口即2.4亿人不能受益，更与在农业中就业的近3亿人口无关。而且调得越高受益的人变得越少。有人说，个税起征点如果提到一万元，那么纳税者全是富人，穷人乃至相当多中产阶层都是零税负了，难道这不是改善了收入分配吗？其实这是非常片面和扭曲的观点。因为世界上只要有国家，有公共事业，就有税负。一个人不交个人所得税，也得交商品（及服务）税。中国现在基本上没有真正的财产税。国家税收来源不是财产税就是所得税。个税起征点提高，就意味着个税整体收入在税收总收入中比重下降，相反商品税比重上升。商品税的特点是，越是收入不高、储蓄有限的普通大众，商品和一般服务消费比例越高，因而纳税越多。中国个税占总税收比重在国际上已属很底，本来调节作用就小，进一步缩小个税税种的调节比重，只能使整体税负更多地让商品税即中低收入的大众承担，这样反而更不利于缩小收入和贫富差距。（二）税级表2