财务预算编制全面预算案例

全面预算案例

宏大公司年初资产负债表如下：

题1

宏大公司制造和销售A、B两种产品，A产品单位售价20元，B产品单位售价40元， 2008年度每季预计销售数量如表1—1所示。现根据有关资料编制宏大公司的2008年度的销售预算，如表1—2所示。

假定题1中，全部销售的60％是现销，赊销部分在下季度收账，第一季度初的应收账款为2007第四季度的赊销额10 000元，现编制宏大公司的现金收入预算，如表1—3所示．

题2

假设题1中宏大公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量50％的存货。2007年末A产品盘存500件，单位成本15元，共计7500元；B产品盘存100件，每件

20元，共2000元。预计2009年第一季度A产品可销售1 500件，B产品可销售800件。根据资料编制宏大公司的生产预算，如表1—4所示。

题3

仍根据题1和题2的资料，假设宏大公司生产的A、B两种产品是用同一种材料生产的，A产品每件需要耗用材料2千克，B产品每件需要耗用材料4千克，该材料的成本为每千克2元，2007年末尚有库存材料3000千克。同时，企业希望每季季末保持相当于当季材料生产用量80％的材料库存量。根据有关资料，编制宏大公司的直接材料预算，如表1—5所示。

题4

假设题3中宏大公司期初有5 000元材料采购款应由本年度第一季度支付。本年各季材料采购款的50％应于当期支付，其余50％可于下季支付。根据上述资料，编制应付材料采购款预算，如表1—6所示。

题5

假设宏大公司生产A、B两种产品，其单位产品所需要的直接人工工时都是2小时，每工时直接人工的工资率为5元。根据上述资料，编制直接人工预算，如表1—7所示。

题6

假设宏大公司的间接材料按每直接人工工时0.40元，间接人工按每直接人工工时0.50元，公用事业费按每直接人工工时0.10元分别编入预算，每季度的折旧费用是2 000元，管理人员薪金1000元，其他杂项支出500元，在预算期内保持固定不变。根据上述资料编制制造费用预算，如表1—8所示。

题7

假设题6中，除了折旧费用，其他费用均需以现金支付，则每一季度需要用现金支付的制造费用，如表1—9所示。

题8

根据题1至题6的资料，编制单位产品生产成本和期末存货成本预算，如表1—10所示。

题9

假定宏大公司核定，销售佣金按销售收入的1％计付，销售运输费按销售收入的2％计付，其他销售费用每季度的支付情况如下：广告费300元，差旅费500元，推销及管理人员的薪金1000元，办公用品200元，杂项支出400元。根据上述资

料编制销售及管理费用预算，如表1—11所示。

题9

根据题1至题8的现金收入与现金支出的资料，另假设第一季度现金期初余额4000元，第一季应支付到期的应付股息10 000元，同时预定了一台生产机器，价款8 000元，将于第二季度送到，并在第二季度和第三季度分别支付价款4 000元。该公司预计每季末应保持现金余额4 000元，若资金不足或多余，可以以千元为单位从银行借款或偿还，借款年利率6%，于每季初借入，每季末偿还，借款利息于支付本金时一并支付。根据上述资料，编制现金收支预算，如表1—12所示。

题10

根据题1至题9的资料，编制预计收益表，如表1—13所示。

题11

根据题1至题10的资料，编制预计资产负债表，如表1—14所示。